Содержание
Сдавать отчетность обязана каждая организация, даже временно не работающая. Состав отчетных форм зависит от выбранной системы налогообложения и наличия работников. В этой статье вы узнаете, какую отчетность ООО должно сдавать, и в какие сроки.
Состав этой отчетности не зависит от налоговой системы, на которой работает организация. Работодатели платят страховые взносы за работников, удерживают и перечисляют НДФЛ с зарплаты и других выплат. Эти сведения отражаются в следующих отчетах.
В отчете 6-НДФЛ указываются суммы исчисленного и подлежащего уплате налога, который удерживается с работников. Также сюда включают данные по учредителям, если они получали дивиденды. Если организация временно не работает и не производит выплаты физлицам, 6-НДФЛ сдавать не надо.
Форма утверждена приказом ФНС от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (в ред. от 09.01.2024). Отчетный период – квартал.
Расчет по страховым взносам показывает, какие выплаты получил работник, и сколько взносов начислено на эти выплаты. Форма отчета утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (в редакции приказа от 04.02.2026 № ЕД-1-11/67@)). Сдается РСВ ежеквартально.
Форма этого отчета утверждена приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. Сдавать ПСФ надо ежемесячно, не позже 25-го числа следующего месяца.
Персонифицированные сведения о физлицах содержат данные, которые также указываются в Разделе 3 формы РСВ. В месяцы, когда сдается РСВ, представлять персонифицированные сведения необязательно (письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@). Например, за март отдельно сдавать ПСФ не требуется, потому что эти сведения будут отражены в РСВ за 1 квартал.
ЕФС-1 – единая форма сведений для всех страхователей (работодателей и заказчиков по гражданско-правовым договорам). Это большой отчет для Социального фонда, в нем два раздела и несколько подразделов для разных случаев представления. Форма утверждена приказом СФР от 17.11.2025 № 1462.
В отношении взносов на травматизм отчет сдают ежеквартально (раздел 2). Но еще есть специальные сроки сдачи ЕФС-1, которые зависят от кадровых событий (раздел 1). Например, при заключении трудового договора и увольнении отчитаться надо не позже следующего рабочего дня.
В связи с проведением частичной мобилизации выросла ответственность работодателей за воинский учет работников. С отчетными формами и сроками воинского учета подробнее можно ознакомиться в этой статье.
При наличии наемных работников (только трудовые договоры) компания должна отчитываться также в Центр занятости. В частности, сообщать о сокращении штата, простое, введении режима неполного рабочего времени, предстоящей ликвидации, информировать о вакансиях и др. Формы отчетов в Центр занятости утверждены приказом Минтруда от 16.04.2024 № 195н.
Теперь о том, какие отчеты сдает ООО без сотрудников. Формально каждая организация признается работодателем, ведь хотя бы директор в ней должен быть. Но дело в том, что если компанией руководит единственный учредитель, то он может не заключать трудовой договор, а действовать на основании приказа о возложении полномочий. Такой директор не получает зарплату, а значит, с него не удерживают НДФЛ. Прежде страховые взносы за него также платить было не нужно, но в 2026 году все изменилось.
С 1 января 2026 года введено новое правило. Если в течение месяца директору не было начислений или была начислена сумма менее федерального МРОТ, то за него нужно уплатить взносы с базы, равной МРОТ. Это не зависит от того, производятся ли такому директору выплаты и заключен ли с ним трудовой договор.
Как с 2026 года нужно отчитываться организациям, в которых только директор-учредитель без зарплаты:
Бухгалтерскую отчетность сдают все организации, в том числе, неработающие и не имеющие работников.
Бухучет должен вестись непрерывно, начиная с даты регистрации ООО. Ответственным за ведение учета является руководитель, и если бухгалтера в компании еще нет, то эти полномочия директор должен приказом возложить на себя.
Бухгалтерская отчетность сдается ежегодно, не позже 31 марта года, следующего за отчетным. Она включает в себя баланс, отчет о финансовых результатах и приложения.
Начиная с отчетности за 2025 год, используются новые отчетные формы бухгалтерской отчетности (из приказа Минфина от 04.10.23 № 157н).
Организация может работать на общей системе налогообложения или выбрать специальный режим: УСН, ЕСХН или АУСН. От этого зависит, какие отчеты нужно сдавать ООО.
В перечень налоговой отчетности включаются также отдельные декларации, если есть соответствующий объект налогообложения.
В таблице сроков сдачи отчетности ООО указаны даты, установленные в НК РФ и законах. Но по общему правилу, если крайний срок выпадает на выходной день, он переносится на следующий рабочий день.
| Отчетная форма | Крайний срок сдачи |
|---|---|
| 6-НДФЛ | 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 февраля |
| Персонифицированные сведения о физлицах | Не позже 25-го числа за предыдущий месяц |
| РСВ | 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января |
| ЕФС-1 | 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января. При приеме/увольнении и других кадровых событиях — следующий рабочий день |
| Бухгалтерская отчетность | 31 марта за предыдущий год |
| Декларация по налогу на прибыль | 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 марта либо ежемесячно, не позже 25-го числа за предыдущий месяц |
| Декларация по НДС | 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | Не позже 20-го числа за предыдущий месяц |
| Журнал учёта счетов-фактур | 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января |
| Декларация УСН | 25 марта за предыдущий год |
| Декларация ЕСХН | 25 марта за предыдущий год |
| Декларация по налогу на имущество | 25 февраля за предыдущий год |
| Декларация по алкоголю | 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января |
| Декларация по водному налогу | 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января |
| Декларация по туристическому налогу | 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января |
| Уведомления об исчисленных суммах* | 25-ое число месяца, в котором установлен срок платежа, если декларация или расчет не сдаются, и дополнительно по НДФЛ – не позднее 3-го числа каждого месяца |
Примечание: уведомления об исчисленных суммах нельзя считать отчетностью, но без них ФНС не сможет распределить и зачесть средства на ЕНС, поэтому подавать их надо обязательно.
Отчетность в Росстат рассматривается отдельно, потому что по ней нет общих для всех сроков и форм. Дело в том, что она носит выборочный характер.
Если компания попала под какую-то выборку, ей надо сдать соответствующий отчет. Например, отчет по форме № ПМ означает «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия». Из него Росстат получит данные по численности персонала, размеру ФОТ, основным экономическим показателям.
Узнать, нужно ли бизнесу сдавать статотчетность и какие именно формы, можно в системе Росстата.
Мы рассмотрели, какие отчеты сдает ООО. Теперь о последствиях срыва сроков сдачи или отсутствия отчетности.
Штрафы за несданные декларации и расчеты предусмотрены пунктом 1 ст. 119 НК РФ:
Обратите внимание, что штраф в таком размере взимается за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Еще одна серьезная санкция – блокировка расходных операций по расчетному счету компании, если декларация не представлена в течение 20 дней по окончании установленного срока (п. 3 статьи 76 НК РФ).
Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетов в Росстат приводятся в статье 13.19 КоАП РФ:
За повторное нарушение штрафы повышаются до 50 тысяч и до 150 тысяч рублей.
Кроме того, если организация в течение 12 месяцев не отчитывается и не проводит операции по расчетному счету, она может быть признана недействующей и исключена из ЕГРЮЛ (статья 21.1 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).