Входит в группу
компаний
1С

Минимальный налог УСН в 2023 году

13 января 2023 Автор:

Для расчета минимального налога по УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на нашем сайте.

Важно: с 2023 года изменится порядок сдачи отчетности и уплаты налогов. Вводится единый налоговый счет, через который необходимо перечислять налоги и взносы. Организации и ИП должны сдавать налоговые декларации и многие другие отчеты не позже 25-го числа соответствующего месяца. Платить налоги, взносы, авансовые платежи нужно до 28 числа того же месяца.

Кто платит минимальный налог

По итогам каждого года все ИП и организации на УСН «Доходы минус расходы» рассчитывают два налога:

  • Обычный налог по формуле — (Доходы – Расходы) x 15%.
  • Минимальный налог по формуле — Доходы x 1%.

Именно ту сумму, которая будет больше, нужно заплатить в бюджет. Таким образом, единый налог УСН «Доходы минус расходы» (обычный налог) не может быть меньше минимального налога, т.е. одного процента с доходов.

Обратите внимание, что разницу между обычным и уплаченным минимальным налогом, можно будет включить в расходы в следующих налоговых периодах (по итогам следующих лет).

Пример расчета минимального налога

ИП или организация по окончании года имеют показатели: доходы – 1 000 000 рублей, расходы – 940 000 рублей.

  1. Налог по УСН равен (1 000 000 рублей – 940 000 рублей) x 15% = 9 000 рублей.
  2. Минимальный налог равен 1 000 000 рублей x 1% = 10 000 рублей.

Вывод: в данном случае заплатить придется минимальный налог (10 000 рублей), так как он получился больше исчисленного налога УСН (9 000 рублей). Также не стоит забывать, что разницу между обычным и минимальным налогом (1 000 рублей), можно будет учесть в качестве расходов в следующем году.

Как платить налоги на УСН в течение года

Ниже представлена инструкция по уплате налога УСН:

  1. В течение года нельзя точно сказать придется или нет платить минимальный налог, ведь он рассчитывается только по итогам года. Поэтому каждый отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев) необходимо уплачивать авансовые платежи, т.е. (доходы – расходы) x 15%.
  2. После окончания года определяется, какой налог нужно заплатить. Сроки оплаты минимального и обычного налога одинаковые. С 2023 года для индивидуальных предпринимателей – не позднее 25 апреля, для организаций – не позднее 25 марта.
  3. Если выяснится, что необходимо заплатить минимальный налог, то его сумму можно уменьшить на уже уплаченные авансовые платежи. Кроме того, если их сумма окажется больше минимального налога, то его платить не нужно. Излишне уплаченная часть авансовых платежей вернется на сальдо единого налогового счета. Деньги можно будет оставить на нем для других платежей либо вернуть по заявлению.
  4. Минимальный налог платится на тот же КБК, который установлен для единого налога УСН с объектом «доходы минус расходы». В 2022 году применялся КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Какой КБК будет установлен на 2023 год, пока неизвестно, но, скорее всего, он изменится.

Остались вопросы?
На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе вопросов и ответов.
Восстановление пароля
Вход
Регистрация
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.