Налоги ООО на УСН в 2026 году: таблица

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

УСН является одной из самых выгодных систем налогообложения. Это связано с тем, что ограничения на упрощенке довольно лояльные как по максимальному доходу, так и по численности сотрудников. Правда, в 2025 году введено новшество — на УСН стало необходимо платить НДС, но коснулось это не всех плательщиков. Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ООО на УСН.

Прежде чем перейти непосредственно к налоговой нагрузке на упрощенке, разберемся в особенностях самой системы, ее ограничениях, плюсах и минусах.

Кто может работать на УСН и кому она выгодна

Упрощенка, несмотря на всю свою универсальность, подходит далеко не любому налогоплательщику. И рекомендовать переходить на этот режим каждой организации неправильно. При выборе оптимальной системы налогообложения имеет значение множество факторов:

• Вид деятельности. Хоть упрощенка и применяется в отношении большинства видов деятельности, некоторые налогоплательщики использовать ее не могут. К ним, например, относятся производители большинства подакцизных товаров, ломбарды, микрофинансовые организации, частные агентства занятости (предоставление персонала), ювелирный бизнес (есть исключения), майнеры, страховщики, профучастники рынка ценных бумаг и т.д.
• Структура бизнеса. Например, УСН нельзя применять организациям с филиалами. Также упрощенка запрещена, если в составе участников организации другие организаций имеют долю более 25%. Не могут применять режим и участники соглашений о разделе продукции.
• Размер годового дохода. Работать на УСН не могут ООО, чей годовой доход составляет более 490,5 млн рублей в 2026 году. Если организация превышает данный лимит, она переводится на ОСНО и уплачивает налоги в соответствии с данным режимом налогообложения.
• Количество работников. Максимальное число сотрудников, которое может иметь ООО на УСН – 130 человек. В случае превышения придется перейти на общий режим налогообложения.
• Стоимость основных средств. Она может быть не более 218 млн рублей в 2026 году.
• Круг основных контрагентов. С 2025 года на УСН нужно платить НДС, но только если доход за прошлый год и с начала текущего года превысил определенный лимит (в 2026 году это 20 млн рублей). Для компаний, доход которых меньше, применение УСН может быть невыгодным, если основные ее партнеры находятся на ОСНО. Дело в том, что им нужно выставлять счета-фактуры с НДС. Соответственно, налог придется либо включать в стоимость товара, тем самым ее увеличив, либо платить его из собственных средств себе в убыток.

Примечание: даже если компания не подпадает ни под одно из вышеперечисленных ограничений, налоговую нагрузку на УСН необходимо сравнить с ОСНО. Может оказаться, что основной режим будет более выгодным, чем работа на упрощенке.

При выборе УСН отдельное внимание стоит уделить ее объектам, от которых напрямую зависит ставка налога. Упрощенная система имеет два объекта налогообложения:

• Доходы. Налог рассчитывается исходя из размера полученных доходов. Ставка на данном объекте составляет 6%, при этом в регионах она может быть снижена до 1%. При расчете налога расходы не учитываются, за исключением страховых взносов — они уменьшают исчисленный налог. Этот вариант, как правило, оптимален для бизнеса с незначительными расходами – не более 65% от суммы полученного дохода.
• Доходы минус расходы. Ставка в этом случае составит 15% и она может быть снижена решением региональных властей до 5%. Налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Этот режим обычно выгоден бизнесу, затраты которого довольно существенны и превышают в среднем 65% от суммы доходов, например, для оптовой торговли и производства.

А теперь подробнее о том, какие налоги платит ООО на УСН в 2026 году.

Налоги ООО на упрощенке

Платежи организации на упрощенной системе налогообложения можно разделить на три группы:

• Налог при УСН в соответствии с выбранным объектом («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
• НДС и другие дополнительные налоги.
• Отчисления за сотрудников.

Налог при УСН

Все организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет налог, который так и называется — налог при упрощенной системе налогообложения. Он платится следующим образом:

• По итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев) перечисляется аванс.
• По окончании года производится перерасчет налога с учетом уплаченных авансов и его доплата.

Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 28 числа месяца, следующего за прошедшим периодом (28 апреля, 28 июля и 28 октября). Налог платится раз в год — до 28 марта.

Дополнительные налоги

Организации на УСН не платят налог на прибыль и налога на имущество. Но бывают ситуации, при которых оплата этих платежей обязательна. Кроме того, компании на УСН теперь должны платить НДС, хотя многие получили от него автоматическое освобождение. Рассмотрим, когда нужно платить перечисленные налоги.

НДС

С 2025 года все компании и ИП на УСН признаются плательщиками НДС. Они обязаны уплачивать налог, подавать декларации (строго в электронном виде), выставлять счета-фактуры с выделенной суммой налога. Однако для малого бизнеса предусмотрено освобождение от уплаты НДС.

Правило такое: если годовой доход за прошлый или текущий год не превышает определенный лимит, бизнес автоматически освобождается от уплаты НДС. Подавать заявление или уведомление об этом не нужно. Это правило касается как действующих компаний, так и новых — для последних освобождение начинает действовать с даты регистрации.

Лимиты для автоматического освобождения от НДС при УСН таковы:

• в 2026 году — 20 млн рублей;
• в 2027 году — 15 млн рублей;
• начиная с 2028 года — 10 млн рублей.

Если доход за прошлый год больше лимита, то начинать уплату НДС нужно с начала года. Если доход превысит лимит с начала года, компания обязана платить НДС с первого числа следующего месяца.

Для тех, кто обязан платить НДС, предусмотрены разные ставки в зависимости от уровня дохода:

• до 250 млн рублей — 5% без вычета входящего НДС или 22% с правом на вычет (10% на некоторые категории товаров или услуг);
• от 250 до 450 млн рублей — 7% без вычета входящего НДС или 22% (10%) с правом на вычет.

Уведомлять ФНС о выборе ставки не нужно — достаточно отразить ее в декларации по НДС.

Льготная ставка (5% или 7%) применяется в течение 12 налоговых периодов подряд (3 года). Но плательщики УСН, впервые перешедшие на нее с 2026 года и далее, могут в течение первых четырех кварталов перейти на обычную ставку и работать с вычетами. Им не надо ждать 3 года.

Такое изменение было введено в 2026 году в качестве преференции для тех, кто поспешил перейти на пониженную ставку. Расчет был на то, что раз ставка ниже, то и налоговая нагрузка будет меньше. Но это верно далеко не всегда. Если в бизнесе большая доля расходов идет с НДС, скорее всего, будет выгоднее применять ставку 22% (или 10%) и вычитать входной налог.

Подробнее про НДС при УСН читайте в нашей статье.

Кроме того, бывает, что даже освобожденные от НДС компании должны его платить. К таким случаям относятся следующие:

• организация ввезла товар на территорию РФ (импорт);
• организация является налоговым агентом по данному налогу;
• организация выставила счет-фактуру и выделила в нем сумму НДС;
• организация осуществляет операции по договору простого или инвестиционного товарищества либо доверительного управления имуществом.

Примечание: в этих ситуациях организация обязана не только уплатить налог, но и сдать декларацию по НДС (строго в электронном виде). При этом возместить его из бюджета она права не имеет.

Налог на прибыль

Платить налог на прибыль организации на УСН обязаны:

• с дивидендов;
• с доходов от контролируемых иностранных компаний;
• с доходов от операций с некоторыми видами долговых обязательств.

Более подробно про налог на прибыль можно узнать здесь.

Налог на имущество организаций

Этот налог организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года. Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости. Если же недвижимость в перечне отсутствует, налог платить не нужно.

Законом региона могут быть предусмотрены разнообразные льготы по данному платежу.

Торговый сбор

Это платеж для организаций на упрощенке, которые ведут торговлю (розничную, оптовую, мелкооптовую) в г. Москве. В остальных регионах этот сбор пока введен не был.

Иные налоги

Все остальные налоги организации на упрощенке платят только при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, при использовании транспортных средств надо платить транспортный налог, земли – земельный налог и т.д.

Отчисления за сотрудников

Организация платит за своих работников:

• налог на доходы физических лиц — как налоговый агент;
• страховые отчисления.

НДФЛ

Организации обязаны ежемесячно перечислять в бюджет НДФЛ с дохода, выплаченного сотруднику. Платеж вычитается из этого дохода, удерживается и перечисляется в бюджет: за период с 1 по 22 — до 28 числа, за период с 23 по последний день месяца — до 5 числа следующего месяца. Поэтому, например, если зарплата за первую половину месяца в организации выплачивается 25 числа, а за вторую — 10 числа, то платежей по НДФЛ в месяц будет два.

НДФЛ с зарплаты с 2025 года определяется по прогрессивной шкале (13%-22%).

Страховые взносы

За каждого нанятого работника, с котором заключен трудовой или гражданско-правовой договор, работодатель должен заплатить в ФНС из собственных средств страховые взносы на пенсионное, медицинское страхование и страхование на временную нетрудоспособность и материнство. Стандартная ставка для бизнеса, который не относится к льготным категориям плательщиков — 30% от зарплаты и других выплат.

Кроме того, за нанятых по трудовым договорам физлиц работодатели платят страховые взносы на случай травм или профессиональных заболеваний в СФР. Тариф в пределах 0,2-8,5% устанавливается для бизнеса индивидуально в зависимости от его класса риска.

Подробнее о страховых взносов за сотрудников можно узнать здесь.

Таблицы уплаты налогов и сдачи отчетности ООО на УСН

Для удобства отразим основные платежи ООО на УСН в 2026 году в форме таблицы.

Таблица № 1. Какие налоги платит ООО на упрощенке

Основной налог	Дополнительные налоги	Платежи за работников
Налог на УСН	Налог на добавленную стоимость (при годовом доходе от 20 млн рублей и в случаях, указанных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ)	Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование НДФЛ в отношении доходов, полученных работником
	Налог на прибыль (в отношении доходов, перечисленных в п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ)
	Налог на имущество (в отношении недвижимости, база по которой определяется по их кадастровой стоимости)
	Транспортный налог*
	Земельный налог*
	Водный налог*
	Туристический налог* (если введен местными властями)
	Торговый сбор (уплачивается при торговле в г. Москве)

* При наличии объекта налогообложения

Определившись с тем, какие налоги уплачивает ООО на УСН в 2026 году, отразим в виде таблице основную отчетность упрощенцев.

Таблица № 2. В какой срок и какую отчетность сдает организация на УСН с работниками

Вид отчетности	Когда сдается
Декларация по УСН	Один раз в год. До 25 марта
Уведомление об исчисленных суммах аванса по налогу при УСН	25 апреля, 25 июля, 25 октября
Декларация по НДС (только компании, не освобожденные от налога)	25 января, 25 апреля, 25 июля, 25 октября
Отчетность за сотрудников
Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ и взносов	Каждый месяц. 25 число (НДФЛ и взносы) 3 число (только по НДФЛ)
Персонифицированные сведения о физлицах	Каждый месяц, до 25 числа следующего месяца
6-НДФЛ	Каждые три месяца, не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Форма 6-НДФЛ за год подается до 25 февраля
Расчет по страховым взносам	Каждый квартал, до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом
ЕФС-1	Разные разделы в разные сроки

Ответы на вопросы

Как платить налог на УСН, если в прошлом году налоговая его списала с меня повторно? В прошлом году я заплатил налоги за 2024 год в размере 203 000 руб. А налоговая через полгода с меня списала эту же сумму еще раз. Могу ли я зачесть эти повторные платежи как авансовые платежи за 2025 год? И что вообще делать в данной ситуации. Дозвониться до налоговой нереально((

---

Добрый день!

Для начала Вам необходимо выяснить, почему перечисленные Вами в прошлом году средства не были зачислены в счет УСН. Вы перечислили их на ЕНС и подали декларацию по УСН в срок? Не могло быть такого, что Вы ошиблись в своем ИНН при пополнении ЕНС? Как говорят налоговики, после введения единого налогового счета именно из-за ошибки в ИНН деньги могут уйти «не туда». Прочие неточности не так критичны.

Вероятно, первый платеж «висит» в невыясненных суммах. А так как средства не поступили в счет уплаты налога по УСН, образовалась недоимка. Ее и погасил налоговый орган, списав сумму «повторно».

Искать деньги нужно через налоговую. Но общение с ИФНС лучше вести через Личный кабинет налогоплательщика, а не по телефону. В ЛК, например, можно отследить все поступления на ЕНС с начала 2023 года, а также запросить акт сверки с бюджетом и другие документы.

28 февраля 2025

---