Тарифы страховых взносов на 2023 год

Страховые взносы – это обязательные платежи за физических лиц: работников и индивидуальных предпринимателей. Взносы за работников перечисляют работодатели, а ИП платят за себя сами.

В этой публикации вы найдете свежие новости по теме страхования работников и индивидуальных предпринимателей.

Важно! С 2023 года полностью меняется порядок перечисления обязательных платежей. Вводится понятие единого налогового счета. На него зачисляются все перечисленные суммы, а ИФНС самостоятельно списывает их в счет уплаты конкретного платежа. В связи с этим меняются и сроки перечисления многих страховых платежей.

Еще одно важное изменение касается страховых взносов! С 2023 года ПФР и ФСС объединены в Социальный фонд России. Тарифы страховых взносов стали едиными, кроме отчислений на травматизм и профзаболевания. Изменилась и отчетность по страховым взносам за работников.

Страховые платежи ИП за себя

Начнем с того, какие взносы обязаны перечислять за себя ИП. Конкретные суммы установлены в статье 430 НК РФ.

Сколько платить

С 2023 года действуют новые правила уплаты взносов. Больше не нужно разбивать их на разные платежи, то есть на пенсионное и медицинское страхование.

В 2023 году при доходе до 300 000 рублей ИП совокупно должен уплатить за себя минимум 45 842 рубля страховых взносов. Причем общей суммой, без разбивки по видам страхования.

p>В 2022 году ИП должен был перечислить как минимум 43 211 рубль, в том числе:

• 8 766 рублей – фиксированный взнос на медицинское страхование;
• 34 445 рублей – фиксированный взнос на пенсионное страхование.

Если годовые доходы ИП превысят 300 000 рублей, надо перечислить дополнительный взнос на пенсионное страхование. Рассчитывается он как 1% с суммы дохода свыше установленного лимита в 300 000 рублей. Это правило актуально и в 2022, и в 2023 году.

Легко подсчитать, что если предприниматель получит, например, 1 200 000 рублей, то дополнительный взнос составит (1 200 000 – 300 000) * 1% = 9 000 рублей.

Предельные суммы пенсионных отчислений

Сумма взносов в размере 1% от дохода ограничена. В 2023 году максимум пенсионных отчислений в размере 1% от дохода за минусом 300 000 рублей составит 257 061 рублей. Итого с учетом фиксированных взносов предпринимателю нужно будет заплатить не больше 302 903 рублей. В 2022 году ее лимит был равен 8-кратному размеру фиксированных взносов, то есть 34 445 * 8 = 275 560 рублей. Итого с учетом медицинских взносов ИП не должен платить больше, чем 284 326 (275 560 + 8 766) рублей, сколько бы он ни получил дохода за 2022 год.

Обратите внимание! Льготные налоговые режимы позволяют учитывать расходы ИП на страховые взносы. Последней стала ПСН. Раньше ИП не могли вычесть уплаченные взносы из стоимости патентов, но с 2021 года это разрешено.

Еще одно новшество последних лет в порядке страхования ИП касается режима УСН «доходы минус расходы». В письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090 ФНС наконец согласилась с тем, что предприниматели на расходной упрощенке могут рассчитывать дополнительный взнос не со всех доходов, а за вычетом затрат.

Сроки перечисления страховых взносов

Сроки уплаты страховых взносов таковы:

• в фиксированном размере – не позднее 31 декабря текущего года;
• в размере 1% от дохода, уменьшенного на 300 000 рублей – не позднее 1 июля следующего года.

Обратите внимание, что в 2023 году сроки уплаты страховых взносов ИП за себя не изменятся, в отличие от взносов за работников. Это следует из новой редакции статьи 432 НК РФ.

Страховые взносы за работников

Наряду с основными тарифами, которые применяет крупный бизнес, в 2023 году сохранились пониженные ставки взносов. Их ввели в качестве меры поддержки в самый разгар пандемии. Эти тарифы будут действовать и дальше. Распространяются они на суммы выплат работникам, превышающие МРОТ.

Таблица. Размер страховых взносов за работников (таблица)

	Ранее 2023			2023 и далее
Вид страхования	ОПС	ВНиМ	ОМС	ОПС+ВНиМ+ОМС
Для крупных компаний
в рамках лимита базы	22%	2,9%	5,1%	30%
свыше лимита базы	10%	0%	5,1%	15,1%
Для МСП
в пределах МРОТ:
в рамках лимита базы	22%	2,9%	5,1%	30%
свыше лимита базы	10%	0%	5,1%	15,1%
выплата свыше МРОТ	10%	нет	5%	15%

Пониженные тарифы страховых взносов для малых предприятий и ИП-работодателей в 2023 годах установлены статьей 427 НК РФ (пункт 2.1).

Как следует из таблицы, совокупный размер страховых взносов на выплаты, превышающие МРОТ, снижен в два раза: с 30% до 15%.

Примечание: Еще раз обращаем внимание, что с 2023 года в связи с тем, что вводится единый налоговый счет и объединяются ПФР и ФСС, действует единый тариф взносов. Для МСП это 15% с выплаты свыше МРОТ. Для всех остальных, а также для малого и среднего бизнеса с выплаты в пределах МРОТ, ставка составит 30%. То есть совокупные тарифы взносов не изменятся. Новшество лишь в том, что делить их на пенсионные, медицинские и ВНиМ не придется.

В 2023 году ставки взносов на травматизм не меняются. Как и раньше, они зависят от класса профессионального риска и составляют от 0,2% до 8,5%.

Предельная база для определения взносов

По предельной базе для начисления страховых взносов за 2023 год много изменений:

• база стала единой, то есть общей для каждого вида страхования;
• порядок ее расчета закрепили в п. 5.1 ст. 421 НК РФ;
• размер базы сильно вырос — до 1 917 000 рублей (постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143).

В рамках предельной базы применяются тарифы для обычных плательщиков — 30%, а свыше – 15,1%.

Для МСП от предельной величины базы зависит только тариф до МРОТ. Если база не превышена, с выплаты до МРОТ применяется ставка 30%, после превышения — ставка 15,1%. К выплате свыше МРОТ применяется ставка 15% вне зависимости от базы.

В 2022 году баз было две:

• на пенсионное страхование – 1 565 000 рублей (ранее 1 465 000 рублей);
• на страхование ВНиМ – 1 032 000 рублей (ранее 966 000 рублей).

Льготные тарифы

Отдельные категории работодателей имеют особые основания платить взносы по льготным тарифам (статья 427 НК РФ). В 2023 году выделяется 3 группы льготных тарифов — 15%, 7,6% и 0%.

Категория	ОПС
Участники проекта «Сколково» в России	15%
МСП, а также общепит (с выплат свыше МРОТ)
IT-компании	7,6%
Резиденты СЭЗ в Крыму и Севастополе, ТОСЭР, свободного порта Владивосток, ОЭЗ в Калининградской области, организации на Курильских островах
Организации, которые производят анимационную аудиовизуальную продукцию
Плательщики с выплатами членам экипажей судов	0%
Участники САР в Калининградской области и Приморском крае (по выплатам экипажам судов)

Сроки перечисления взносов за работников

Все виды страховых взносов за персонал перечисляют ежемесячно. В 2022 году платить их нужно было не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

В 2023 году срок меняется:

• взносы по единому тарифу 15% (то есть пенсионные + медицинские + ВНиМ) перечисляются не позднее 28 числа следующего месяца;
• взносы «на травматизм» платятся в прежние сроки, то есть до 15 числа следующего месяца.