Ставки страховых взносов ИП на 2023 год

В 2023 году страхователей ждут изменения в порядке расчетов и сдаче отчетности по страховым взносам. Причина – объединение внебюджетных фондов ПФР и ФСС в единую структуру.

Платежи больше не будут делить по видам страхования на пенсионные, социальные и медицинские. Вместо них будет единый тариф и единая предельная база. Кроме того, страховые взносы будут перечислять в рамках ЕНП (единого налогового платежа). Из-за этого изменятся сроки уплаты и отчетные формы по работникам. Исключение – взносы на травматизм и профессиональные заболевания, их администрирование продолжится в рамках закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 года.

Расскажем про ставки страховых взносов в 2023 году и свежие новости по этой теме.

Ставки страховых взносов за работников в 2023 году

Последние годы совокупный размер взносов на страхование работников, без учета платежей на травматизм, составлял 30% от произведенных выплат. Это достаточно высокая нагрузка на работодателей, поэтому предусмотрен ряд льгот, снижающих эти суммы.

• Во-первых, для малых и средних предприятий действует особый порядок расчетов: с суммы в пределах МРОТ взносы взимают по ставке 30%, а далее – по 15%.
• Во-вторых, для некоторых видов деятельности, в частности, IT-компаний, установлены пониженные тарифы.
• В-третьих, предусмотрена предельная база по взносам, при достижении которой совокупная ставка снижается до 15,1%.

А теперь подробно разберемся, сколько взносов работодатели будут платить в 2023 году за своих работников, и начнем с нового пункта 3 статьи 425 НК РФ (введен законом от 14 июля 2022 г. № 239-ФЗ):

«Начиная с 2023 года устанавливаются тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование в следующих единых размерах (единый тариф страховых взносов), если иное не предусмотрено настоящей главой:

• в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 30%;
• свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 15,1%».

Как следует из этой нормы, в 2023 году работодатели будут платить те же самые 30%, из которых складывался совокупный тариф взносов. Просто раньше он получался из таких платежей:

• пенсионное страхование – 22%;
• медицинское страхование – 5,1%;
• ВНиМ – 2,9%.

Как только выплаты работнику превышали предельную величины базы, ставки взносов снижались наполовину:

• пенсионное страхование – 10%;
• медицинское страхование – 5,1%;
• ВНиМ – 0%.

Таким образом, сам принцип взимания взносов за работников в 2023 году останется прежним:

• 30% до достижения предельной величины;
• 15,1% после достижения предельной величины.

Тем не менее, изменение есть, и оно касается размера предельной величины базы для расчета взносов. В 2022 году применялось две разных базы:

• 1 565 000 рублей на пенсионное страхование;
• 1 032 000 рублей на социальное страхование.

Но в 2023 году вводится единая база, то есть без разделения на пенсионные и социальные взносы, причем ее размер вырос до 1 917 000 рублей. Это означает, что пока выплаты работнику не достигнут этой суммы, работодатель будет платить взносы за него по ставке в 30%. С учетом этого, можно сказать, что нагрузка страхователей, в общем случае, вырастет.

Однако размер единой предельной базы имеет значение только для крупного бизнеса, потому что субъекты МСП, как мы уже сказали, платят взносы за своих работников по другому принципу:

• с суммы в пределах минимальной зарплаты – 30%;
• с суммы выше МРОТ – 15,1%.

Соответственно, малые и средние компании и ИП практически не заметят на себе особых изменений по взносам. Им надо только учитывать, что МРОТ в 2023 году вырос из-за инфляции и составит 16 242 рубля.

Субъекты МСП – самая массовая категория льготников по взносам, но есть и другие. Все они перечислены в статье 427 НК РФ, в таблице мы собрали только часть из них.

Кроме того, за работников определенных профессий и специальностей надо платить дополнительный тариф на пенсионное страхование, его размер составляет от 2% до 9% (статья 428 НК РФ).

Страховые взносы на травматизм и от профессиональных заболеваний взимают, как и раньше, по ставкам от 0,2% до 8,5%. Тариф зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности работодателя.

Обращаем внимание страхователей, которые привлекают исполнителей по договорам ГПХ: с 2023 года эти лица подлежат социальному страхованию наравне с наемными работниками (п. 9 статьи 2 закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ).

Сколько взносов будут платить ИП, главы и участники КФХ

Все ИП, кроме работающих на НПД и АУСН, а также главы и участники крестьянско-фермерских хозяйств, обязаны платить за свое пенсионное и медицинское страхование. Фиксированные взносы в 2023 году установлены для них в размере 45 842 рублей (статья 430 НК РФ).

Дополнительный 1%-ый взнос с дохода свыше 300 000 рублей в год перечисляют только индивидуальные предприниматели. Что касается глав и участников КФХ, то на них эта норма не распространяется. Об этом ФНС сообщала в письме от 19.07.2021 № БС-4-11/10114@.

Сроки отчетов и перечисления страховых взносов в 2023 году

Из-за объединения фондов и введения нового порядка расчета с бюджетом в рамках ЕНП в 2023 году изменятся отчетные формы и сроки уплаты взносов.

Вместо отчетов СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и 4-ФСС страхователи будут сдавать новый отчет ЕФС-1. СЗВ-М заменят Персонифицированными сведениями по физлицам. Индивидуальные предприниматели по взносам за себя отдельную отчетность не сдают.

Привычные сроки перечисления взносов за работников передвинули с 15-го числа следующего месяца на 28-ое число. Страховые взносы на травматизм и профзаболевания пока планируют перечислять в прежние сроки, то есть 15-ое число. Но есть большая вероятность, что в закон № 125-ФЗ внесут соответствующие изменения, чтобы все взносы перечислялись в один срок.

С учетом того, что страховые взносы по единому тарифу будут перечислять в рамках ЕНП, страхователям придется перед каждым платежом подавать уведомление об исчисленных суммах. Приводим в таблице крайние сроки по оплате взносов в 2023 году.

Резюме

Подведем итоги по вопросам страховых взносов в 2023 году.

• Вместо разных платежей на страхование работников и исполнителей работодатели будут перечислять единый тариф страховых взносов в следующих размерах: 30% до достижения предельной величины базы и 15,1% после.
• Размер единой предельной величины базы для взносов составит 1 917 000 рублей, без разделения на пенсионное и социальное страхование.
• Субъекты МСП будут платить взносы за работников на прежних условиях: 30% в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше МРОТ.
• На 1 января 2023 года минимальная зарплата составит 16 242 рубля.
• Единый тариф страховых взносов будут перечислять не позже 28-го числа следующего месяца (вместо 15-го числа).
• Фиксированная сумма взносов за себя для ИП, глав и участников КФХ составит 45 842 рублей.
• Изменятся формы и сроки сдачи отчетности по работникам, подробности смотрите в календаре бухгалтера.