Страховые взносы – это обязательные платежи за физических лиц: работников и индивидуальных предпринимателей. Взносы за работников перечисляют работодатели, а ИП платят за себя сами.
Глобальный экономический кризис, вызванный пандемией коронавируса, существенно ухудшил положение малого бизнеса. И в качестве одной из мер поддержки ИП и мелких предприятий Правительство решило изменить тарифы страховых взносов с 2020 года.
В этой публикации вы найдете свежие новости по теме страхования работников и индивидуальных предпринимателей.
Страховые платежи ИП за себя
Начнем с того, какие взносы обязаны перечислять за себя ИП за 2022 год. Конкретные суммы установлены в статье 430 НК РФ.
В 2021 году тарифы не выросли — такое решение было принято из-за пандемии коронавируса. Но с 2022 года их рост вновь продолжился.
За себя каждый индивидуальный предприниматель в 2022 году должен перечислить как минимум 43 211 рубль, в том числе:
- 8 766 рублей – фиксированный взнос на медицинское страхование;
- 34 445 рублей – фиксированный взнос на пенсионное страхование.
Кроме того, если годовые доходы ИП превысят 300 000 рублей, надо перечислить дополнительный взнос на пенсионное страхование. Рассчитывается он как 1% с суммы дохода свыше установленного лимита.
Легко подсчитать, что если в 2022 году предприниматель получит, например, 1 200 000 рублей, то дополнительный взнос составит (1 200 000 – 300 000) * 1% = 9 000 рублей.
Обратите внимание! Все существующие налоговые режимы позволяют учитывать расходы ИП на страховые взносы. Последней стала ПСН. Раньше ИП не могли вычесть уплаченные взносы из стоимости патентов, на с 2021 года это разрешено.
Еще одно новшество последних лет в порядке страхования ИП касается режима УСН Доходы минус расходы. В письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090 ФНС наконец согласилась с тем, что предприниматели на расходной упрощенке могут рассчитывать дополнительный взнос не со всех доходов, а за вычетом затрат.
Сроки перечисления страховых взносов в 2022 году остались прежними:
- в фиксированном размере – не позднее 31 декабря 2022 года;
- дополнительный взнос – не позднее 1 июля 2023 года.
Страховые взносы за работников
Основная новость для работодателей в 2022 году – сохранились пониженные ставки взносов, которые были введены в качестве меры поддержки в самый разгар пандемии. Распространяются они на суммы выплат работникам, превышающие МРОТ.
Пониженные тарифы страховых взносов для малых предприятий и ИП-работодателей в 2022 году установлены статьей 427 НК РФ (пункт 2.1). Приводим их в таблице.
Размер страховых взносов в новом 2022 году для субъектов МСП (таблица)
Вид страхования | В пределах МРОТ | Свыше МРОТ |
---|---|---|
Пенсионное | 22% | 10% |
Медицинское | 5,10% | 5% |
Социальное ВНиМ | 2,90% | 0% |
Как следует из таблицы, совокупный размер страховых взносов на выплаты, превышающие МРОТ, снижен в два раза: с 30% до 15%.
Что касается предельных баз для начисления взносов на 2022 год, то они выросли (постановление Правительства от 16.11.2021 № 1951):
- на пенсионное страхование – 1 565 000 рублей (ранее 1 465 000 рублей);
- на страхование ВНиМ – 1 032 000 рублей (ранее 966 000 рублей).
В 2022 году ставки взносов на травматизм не меняются. Как и раньше, они зависят от класса профессионального риска и составляют от 0,2% до 8,5%.
Остается только сказать про отдельные категории работодателей, которые имеют особые основания платить взносы по льготным тарифам (статья 427 НК РФ).
Категория | ОПС | ВНиМ | ОМС |
---|---|---|---|
Благотворительные и некоммерческие (в социально значимой сфере) организации на УСН | 20% | 0% | 0% |
IT-компании, которые проектируют и разрабатывают изделия ЭКБ, электронной (радиоэлектронной) продукции | 6% | 1,5% | 0,1% |
ИТ-компании, которые разрабатывают и реализуют программы для ЭВМ, баз данных, оказывают услуги по их разработке, адаптации, модификации. | 8% | 2% | 4% |
Организации, которые производят анимационную аудиовизуальную продукцию. | |||
Участники проекта «Сколково» в России | 14% | 0% | 0% |
Резиденты свободного порта «Владивосток»; особой экономической зоны в Калининградской области; территорий опережающего социально-экономического развития. | 6% | 1,5% | 0,1% |
Участники СЭЗ на территории Республики Крым и Севастополя | |||
Работодатели членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов) | 0% | 0% | 0% |
Все виды страховых взносов за работников перечисляют ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.