Налоги для ИП в 2026 году: упрощенка без работников

Для расчета авансовых платежей и налога УСН за 2025 год вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения или упрощенка, как ее еще называют, является одним из самых популярных налоговых режимов среди ИП. Популярность ее обусловлена несколькими факторами — ставки налога с дохода ниже, чем на ОСНО, при этом весьма высокий лимит по доходу (450 млн без учета индексации) и по количеству работников (130 человек). Налоговой отчетности на УСН также немного. К тому же режим универсальный — на нем крайне мало ограничений по видам деятельности, что его выгодно отличает от ПСН. Все эти и другие плюсы и есть ответ на вопрос, почему упрощенка так популярна среди предпринимателей.

В этой статье вы узнаете о том, какие конкретно налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН в 2026 году без работников.

С 2026 года на УСН введены изменения, предусмотренные налоговой реформой. Бизнес с доходом за 2025 год или с начала 2026 года свыше 20 млн рублей должен платить НДС. Но предпринимателям с доходами до 20 млн рублей в пока об этом беспокоиться не нужно.

Что должен платить ИП на упрощенке

Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2026 году, обязан уплачивать:

• Налог при УСН.
• НДС, если доход выше определенного лимита. В 2025 году это 60 млн рублей.
• Фиксированные страховые взносы.
• При доходе от 20 млн рублей — НДС.

Разберем ситуацию ИП с доходом до 20 млн рублей и рассмотрим, что представляют собою его платежи, как их правильно рассчитать и в какой срок необходимо уплатить. Начнем со страховых взносов ИП за себя в 2026 году.

Платежи на страхование

Все ИП, кроме применяющих налоговые режимы НПД (налог на профессиональный доход) и АУСН (автоматизированная упрощенная система), должны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие выручки, приостановка деятельности или убыток не освобождают от уплаты указанных отчислений. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить освобождение от взносов (если не ведет деятельности):

• Служба в армии.
• Уход за ребенком до 1,5 лет.
• Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
• Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
• Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве.
• Содержания под стражей, отбывание наказания — в случае необоснованного привлечения к ответственности и т.д.

Виды и размер страховых взносов ИП на УСН

В 2026 году минимальная сумма на страхование ИП составит 57 390 рублей. Помимо этого, есть переменная часть взносов на пенсионное страхование — 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей.

Сроки уплаты страховых платежей

Последний день уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС – 28 декабря текущего года. ИП может перечислить всю сумму данных платежей единовременно или разбить ее по кварталам, месяцам или как-то еще, если ему это удобно. Закон его в этом никак не ограничивает.

Срок уплаты взносов с дохода свыше 300 тыс. рублей наступает позже – 1 июля следующего года. Тут закон также не ограничивает предпринимателя: он может уплатить сумму данного взноса сразу, как только его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года.

Разобравшись со страховыми взносами, переходим к налогу при УСН.

Налог при УСН

Основной налог на упрощенной системе налогообложения — единый налог при УСН. Порядок и особенности его расчета зависят от того, какой объект выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

УСН 6% (объект «Доходы»)

Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект «Доходы», рассчитывают налог исходя из полученного дохода по следующей формуле:

(Доход х 6%) – уплаченные авансовые платежи

Исчисленный налог можно уменьшить на страховые взносы, которые ИП без работников должен заплатить за себя. Поэтому итоговая формула расчета налога при УСН для ИП без работников составит:
(Доход х 6%) – уплаченные авансовые платежи — страховые взносы ИП же год

Пример расчета налога для ИП в 2026 году (упрощенка 6 % без работников)

ИП Петров без работников должен до 28.12.2026 заплатить за себя взносы в сумме 57 390 рублей за текущий год, а до 01.07.2027 — 2 610 р. в виде дополнительного взноса на ОПС за 2026 год. Обе части взносов относятся к 2026 году, поэтому на них ИП может уменьшить авансы и налог при УСН за тот же год. Общая сумма уменьшения составит 53 658 + 2 610 = 60 000 рублей. Причем платить эти взносы заранее необязательно — это можно сделать и позже. Таким образом, ИП Петрову нет необходимости платить авансы по УСН до тех пор, пока их сумма не превысит 60 000 р.

Расчет аванса за 1 квартал

Доход ИП за 1 квартал – 550 000 р., аванс: 550 000 х 6% = 33 000 р. Это меньше суммы вычета, поэтому налог платить не нужно.

Расчет аванса за полугодие

Доход ИП Петрова за полугодие (1 квартал + 2 квартал) — 1 200 000 р. Аванс: 1 200 000 х 6% = 72 000 р. Сумма к уплате 72 000 — 60 000 = 12 000 р.

Расчет аванса за 9 месяцев

Доход за 9 месяцев – 1 920 000 р. Сумма аванса за 9 месяцев — 1 920 000 х 6% = 115 200 р. Сумма к уплате: 115 200 — 12 000 — 60 000 = 43 200 р.

Расчет налога за год

Доход за год – 2 780 000 р., налог с этой суммы — 2 780 000 х 6% = 166 800 р. Доплатить за год нужно: 166 800 — 12 000 — 43 200 — 60 000 = 51 600 р.

Особенности расчета налога на УСН 6%:

1. Нет дохода – ничего платить не нужно. Платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет, то платить налог не с чего.
2. Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
3. Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном периоде вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
4. Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2026 году он ведет деятельность без работников. Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.

УСН 15% (объект «доходы минус расходы»)

ИП на УСН 15% рассчитывают налог с разницы между доходами и расходами по следующей формуле:

(Доходы – Расходы) х 15%

Пример расчета налога на УСН 15% ИП без работников

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 1 250 000 р.

– Расход за 1 квартал – 980 000 р.

Сумма аванса, подлежащая уплате за 1 квартал: (1 250 000 – 980 000) х 15% = 40 500 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 870 000 р.

– Расход – 1 400 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (1 870 000 – 1 400 000) х 15% – 40 500 = 30 000 рублей.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 2 620 000 р.

– Расход – 2 120 000 р.

Сумма аванса к уплате за 9 месяцев: (2 620 000 – 2 120 000) х 15% – 40 500 – 30 000 = 4 500 рублей.

Расчет налога за год

– Доход за год – 3 790 000 р.

– Расход – 3 100 000 р.

Сумма аванса к уплате за год: (3 790 000 – 3 100 000) х 15% – 40 500 – 30 000 – 4 500 = 28 500 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 15%:

1. Получен убыток – нужно уплатить минимальный налог. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.
2. Если рассчитанный налог меньше 1% с дохода, то также придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом), необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.
3. Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.
4. Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы всю сумму страховых взносов, которую фактически уплатил за работников в 2026 году и которую должен перечислить за себя за 2026 год. То есть взносы ИП за себя можно принять в расходы еще до их уплаты.

Обратите внимание! С 2026 года право региональных властей на введение пониженных ставок УСН ограничено. Кому давать преференции, теперь решают федеральные власти. В текущем году они не стали вводить новые ограничения, но в будущем все может измениться. Рекомендуем следить за этими изменениями.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН

В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.

Организации сдают годовую декларацию по УСН не позже 25-го марта, а индивидуальные предприниматели – не позже 25-го апреля. Платить авансовые платежи нужно до 28 числа месяца, следующего за отчетным. Перечислить налог по итогам года необходимо в такие сроки: для организаций — до 28 марта, для ИП — до 28 апреля следующего года. Налог при УСН уплачивают через единый налоговый счет.

Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты с учетом переноса из-за выходных

Налог за 2025 год	до 28.04.2025
Аванс за 1 квартал 2026	до 28.04.2026
Аванс за полугодие 2026	до 28.07.2026
Аванс за 9 месяцев 2026	до 28.10.2026
Налог за 2026 год	до 28.04.2027

НДС при УСН

Новые обязанности плательщиков НДС с 2025 года — считать и платить НДС, а также раз в квартал подавать отчетность в электронном виде по ТКС. Но как сказано выше, если доход за 2025 год или с начала 2026 до 20 млн рублей, ИП автоматически освобожден от НДС.

При доходе от 20 до 272,5 млн рублей можно выбрать льготную ставку 5% без права на вычет входящего НДС либо стандартную ставку 20% с вычетами. При доходе от 272,5 до 490,5 млн рублей действуют те же варианты, но льготная ставка выше — 7%.

При льготных ставках (5% и 7%) вычет не предоставляется, но сумму входящего НДС можно включить в расходы при объекте «доходы минус расходы».

Общая ставка НДС с 2026 года выросла с 20% до 22%. Льготные ставки 5% и 7% для плательщиков на УСН, а также 10% и 0% остались без изменений.

Даже если ИП (или организация) имеет автоматическое освобождение от НДС из-за небольшого дохода, он обязан в некоторых случаях уплатить этот налог. А именно, при ввозе товаров на территорию РФ, при выставлении контрагенту счет-фактуры с выделенной суммой НДС и в случаях, установленных ст. 160 и 174.1 НК РФ.

НДС уплачивается равными частями в течение трех месяцев после отчетного квартала — до 28 числа каждого месяца. Например, за 1 квартал налог нужно платить по 1/3 части до 28 апреля, 28 мая и 28 июня. Но можно сразу перечислить всю сумму, не дожидаясь ежемесячных сроков.

Нужно ли платить другие налоги

Все ИП, применяющие данный режим, были освобождены от уплаты НДФЛ и налога на имущество за некоторыми исключениями, например:

• Налог на имущество — в случае включения недвижимости ИП в региональный перечень. В данном списке власти субъекта РФ указывают объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (ТЦ, административно-деловые центры и помещения в них).
• НДФЛ с доходов, которые не подпадают под УСН, в том числе от продажи коммерческой недвижимости или транспортных средств, которые использовались в бизнесе.

Ответственность за неуплату обязательных платежей на УСН

Рассмотрев, какие налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН, вкратце затронем тему ответственности за их неуплату.

Пропуск срока уплаты налога, авансового платежа или страховых взносов может повлечь неблагоприятные последствия для ИП. Вид и размер санкций зависит от того, на сколько предприниматель опоздал с уплатой и какой конкретно платеж не перечислил. Рассмотрим, что грозит ИП за неуплату налога и иных обязательных платежей в 2026 (упрощенка без работников).

Таблица № 2. Ответственность за неуплату обязательных платежей на УСН

Неуплата в срок авансовых платежей	Только пени*
Неуплата налога по итогам налогового периода	Штраф – 20% от суммы неуплаченного налога (взноса) в результате занижения налоговой базы или неверного исчисления налога. Если база занижена умышленно – 40%. Если налог рассчитан верно, но не уплачен в срок, штрафа не будет — только пени (п. 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Также на сумму задолженности будут начисляться пени за каждый день просрочки.
Неуплата страховых взносов

*Пени рассчитываются по следующей формуле: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ х сумму неуплаченного платежа х количество дней просрочки.