Входит в группу
компаний
1С

Уведомление по ЕНП

27 января 2023 Автор:

ФНС вновь изменила форму уведомления об исчисленных налогах и взносах. Предыдущий бланк применялся недолго – с июля по декабрь прошлого года. В 2023 году уведомление подается по форме, утвержденной приказом ФНС от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@.

В этой статье вы найдете актуальный бланк для заполнения уведомления об исчисленных суммах, а также соответствующий пример.

Бланк и порядок заполнения уведомления в 2023 году

Приказ N ЕД-7-8/1047@ был опубликован на сайте ФНС в конце декабря прошлого года, а вступил в силу с 2023 года.

Приказ утвердил:

  • форму уведомления;
  • порядок заполнения уведомления об исчисленных суммах;
  • формат представления.

Основное отличие нового бланка от прежнего заключается в возможности указать суммы для нескольких разных платежей. Раньше приходилось заполнять отдельное уведомление для каждого платежа.

Бланк уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, взносов

Когда надо подавать уведомление

Единый налоговый платеж с января 2023 года обязаны перечислять коммерческие организации и ИП. К сожалению, практика показывает, что новый порядок расчетов бизнеса с бюджетом оказался не таким простым и удобным, как задумывался.

Правда, в течение 2023 года действует переходный период, когда вместо уведомления можно подавать платежные поручения, о чем мы еще расскажем.

Вернемся к ЕНП. Суть нового порядка, на первый взгляд, понятна. Налогоплательщик перечисляет деньги на разные обязательства перед бюджетом (налоги, сборы, взносы) в виде единого налогового платежа. Все средства поступают на единый налоговый счет организации или ИП, а затем их распределяет ФНС по разным платежам.

Узнать, в счет какого обязательства перечислены деньги, налоговая инспекция может из отчетов, расчетов, деклараций. Проблема в том, что не всегда периоды уплаты и отчетности совпадают.

Например, на УСН есть три отчетных периода (1 квартал, полугодие, девять месяцев), но декларации по ним не сдаются. А значит, ИФНС не будет знать, что налогоплательщик перечислил именно аванс по УСН за квартал, а не какой-то другой платеж. В этом случае и применяется уведомление, в котором указывается, какой налог, сбор, взносы исчислен и должен быть оплачен в ближайшее время.

Если же к дате платежа установлена отчетность, то уведомление не подается. Так, по итогам года на УСН сдается только декларация, без уведомления. А по таким налогам, как НДС и на прибыль, уведомления вообще не подают, потому что здесь совпадают периоды отчетов и перечислений.

Сроки подачи уведомлений об исчисленных суммах в 2023 году

Уведомления по любым перечисленным ниже платежам подают в единый срок – 25-ое число месяца, в котором должна быть проведена оплата. Сама сумма налога, взноса или сбора перечисляется чуть позже – до 28-го числа включительно.

ФНС разработала таблицу со сроками подачи уведомления в 2023 году, скачать ее можно здесь. Однако в ней нет сроков уведомлений, которые подают за отчетные периоды прошлого года, поэтому мы подготовили и свою таблицу.

Вид платежа Отчетный период Крайний срок
НДФЛ с выплат работникам 01.01.-22.01. 25.янв
23.01.-22.02. 27.фев
23.02.-22.03. 27.мар
23.03.-22.04. 25.апр
23.04.-22.05. 25.май
23.05.-22.06. 26.июн
23.06.-22.07. 25.июл
23.07.-22.08. 28.авг
23.08.-22.09. 25.сен
23.09.-22.10. 25.окт
23.10.-22.11. 27.ноя
23.11.-22.12. 25.дек
23.12.-31.12. 29.дек
Страховые взносы за работников январь 27.фев
февраль 27.мар
март не подается
апрель 25.май
май 26.июн
июнь не подается
июль 25.авг
август 25.сен
сентябрь не подается
октябрь 27.ноя
ноябрь 25.дек
декабрь не подается
Налог на имущество организаций (аванс по налогу) 2022 год 27.фев
1 квартал 25.апр
полугодие 25.июл
9 месяцев 25.окт
Транспортный налог (аванс по налогу) 2022 год 27.фев
1 квартал 25.апр
2 квартал 25.июл
3 квартал 25.окт
Земельный налог (аванс по налогу) 2022 год 27.фев
1 квартал 25.апр
2 квартал 25.июл
3 квартал 25.окт
Налог на УСН (аванс по налогу) 2022 год не подается
1 квартал 25.апр
полугодие 25.июл
9 месяцев 25.окт
ЕСХН (аванс по налогу) 2022 год не подается
полугодие 25.июл
НДФЛ для ИП 2022 год не подается
1 квартал 25.апр
2 квартал 25.июл
3 квартал 25.окт

В результате получается, что по многим платежам, которые раньше сразу перечислялись в бюджет по платежному поручению, придется подавать предварительные уведомления с исчисленной суммой. Вряд ли можно признать такой порядок удобным для налогоплательщика.

Что случится, если уведомление не будет направлено в указанные выше сроки? В данный момент закон не предусматривает специального штрафа, но здесь может применяться статья 126 НК РФ: 200 рублей за непредставленный документ.

Но дело не только в штрафе. Если организация или ИП зачислит средства на свой единый налоговый счет, не подав перед этим уведомление, ИФНС не сможет распределить эти деньги. В результате налог или взнос будут считаться неоплаченными.

Образец заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, взносов

Уведомление имеет простую форму, разберемся, как его заполнить. На титульном листе минимум сведений: ИНН/КПП, код налоговой инспекции по месту учета, имя налогоплательщика или его представителя.

На втором листе указывают данные по каждому исчисленному платежу: КПП декларации или расчета, код ОКТМО, КБК, сумма к уплате, отчетный или налоговый период (формируется в соответствии с порядком заполнения уведомления).

На одной странице предусмотрены блоки для 4 разных платежей, если этого недостаточно (например, у организации есть обособленные подразделения), то заполняются дополнительные.

Уведомление об исчисленных суммах: образец заполнения в 2023 году

Как подать уведомление

Отправить уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, взносов можно:

  • в бумажном виде;
  • через ТКС с применением ЭЦП;
  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Советуем также скачать Памятку, в которой налоговая служба подробно рассмотрела порядок заполнения и подачи уведомления.

Необходимо также знать, что в 2023 году действует переходный период, в течение которого можно вместо уведомлений применять только платежные документы, то есть работать в рамках прежнего порядка.

Эта возможность предусмотрена пунктом 12 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Однако есть нюанс – если налогоплательщик хотя бы раз подал уведомление об исчисленных суммах, то должен придерживаться только этого порядка.

Что касается формы платежного поручения, которое можно заполнять вместо уведомления, то при ее заполнении есть свои особенности. Например, необходимо проставлять специальный статус «2». Вот как выглядит образец платежки, подготовленный ФНС.

Но если в такой платежке будет допущена ошибка, исправить ее можно, только подав уведомление. Об этом сказано на сайте налоговой службы.

Итоги

  • С 2023 года действует новый порядок расчетов бизнеса с бюджетом — единый налоговый платеж.
  • По некоторым платежам в рамках ЕНП необходимо предварительно подавать уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, взносов.
  • В 2023 году применяется новая форма уведомления из приказа ФНС от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@.
  • За нарушение сроков подачи уведомления налогоплательщика могут оштрафовать, но главное – зачисленная на единый налоговый счет сумма не сможет быть распределена по обязательствам. Соответственно, за организацией или ИП будет числиться недоимка.
  • В течение 2023 года компания или индивидуальный предприниматель могут платить налоги в прежнем порядке. При этом важно правильно заполнить платежное поручение. Если будут допущены ошибки, их можно исправить, только в уведомлении. А после подачи уведомления, даже разового, вернуться к платежным поручениям уже нельзя.

Остались вопросы?
На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе вопросов и ответов.
Восстановление пароля
Вход
Регистрация
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.