Кассовая дисциплина в 2017 году

Что это такое

Для того чтобы разобраться с понятием «Кассовая дисциплина» сначала необходимо понять различие между терминами «Кассовый аппарат» и «Касса»:

Кассовый аппарат (ККМ, ККТ) – это устройство необходимое для получения денежных средств от ваших клиентов. Таких устройств может быть сколько угодно и по каждому из них должны оформляться свои отчетные документы.

Касса предприятия (операционная касса) – это совокупность всех наличных операций (прием, хранение, выдача). В кассу поступает выручка, полученная, в том числе по кассовому аппарату. Из кассы осуществляются все наличные расходы, связанные с деятельностью предприятия и сдаются деньги инкассаторам для дальнейшей передачи в банк. Кассой может быть отдельное помещение, сейф в комнате или даже ящик в письменном столе.

Так вот все операции по кассе должны сопровождаться оформлением кассовых документов – что обычно и подразумевается под соблюдением кассовой дисциплины.

Кассовая дисциплина – это набор правил, которые необходимо соблюдать при осуществлении операций связанных с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции).

Основными правилами кассовой дисциплины являются:

Кто должен соблюдать

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от наличия ККМ или выбранной системы налогообложения.

Вы можете не иметь кассовый аппарат, а просто выписывать БСО (бланки строгой отчетности), но при этом все равно должны соблюдать правила кассовый дисциплины. Правило здесь одно – если есть движения наличных денежных средств, то кассовую дисциплину нужно соблюдать.

Однако с июня 2014 года действуют упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей.

Теперь ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). Предпринимателям необходимо только формировать документы подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Все правила кассовой дисциплины перечислены в указаниях Банка России (Указание от 11 марта 2014 г. № 3210-У и Указание от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Кассовые документы

Операции по кассе должен проводить уполномоченный на это сотрудник (кассир), при его отсутствии эти функции может выполнять руководитель (ИП). При наличии нескольких кассиров назначается старший кассир.

Кассовые документы должен формировать главный бухгалтер или другое назначенное должностное лицо (руководитель, ИП, кассир и т.д.) с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета.

В 2017 году кассовые операции оформляются следующими документами:

  1. Приходный кассовый ордер (ПКО) – заполняется при каждом поступлении денег в кассу. Если наличность оформляется чеком кассового аппарата или бланком строгой отчетности, то разрешается составлять ПКО на общую сумму принятых наличных денег за рабочий день (смену).
  2. Расходный кассовый ордер (РКО) – заполняется при выдаче денег из кассы. При получении ордера (например, от сотрудника который отправился за покупкой канцтоваров) кассир должен убедиться, что РКО подписан главным бухгалтером (руководителем) и проверить документы, удостоверяющие личность сотрудника.
  3. Кассовая книга (форма КО-4) – в книгу заносятся данные по каждому приходному и расходному кассовому ордеру. В конце рабочего дня кассир должен сверить данные кассовой книги с данными кассовых документов и вывести сумму остатка наличных денег в кассе. Если в течения дня кассовых операций не было, то кассовая книга не заполнятся.
  4. Книга учета (форма КО-5) – заполняется только в случае, если на предприятии работает несколько кассиров. Записи в книгу заносятся в течение рабочего дня в момент передачи наличных денег между старшим кассиром и кассирами и подтверждаются их подписями.
  5. Расчетно-платежная ведомость и платежная ведомость – оформляются при выдаче заработной платы, стипендий и других выплатах работникам.

Примечание: в отношении обязанности ведения документации, установленной Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 (формы КМ-1-КМ-9, ТОРГ-1-ТОРГ-31 и др.) Минфин указал, что с введением онлайн касс это необязательно (Письмо Минфина РФ от 16 сентября 2016 г. N 03-01-15/54413).

Кассовые документы можно вести в бумажной форме или в электронном виде:

  • Документы на бумажном носителе оформляются от руки или с использованием компьютера (другой техники) и подписываются собственноручными подписями.
  • Документы в электронном виде оформляются при помощи компьютера (другой техники) с обеспечением их защиты от несанкционированного доступа и подписываются электронными подписями.

Напоминаем, что такие отчетные документы как: КУДИР, Книга учета БСО и документы, связанные с применением кассового аппарата (отчет и журнал кассира-операциониста) к кассовой дисциплине не относятся.

Лимит остатка по кассе в 2017 году

Лимит остатка по кассе – это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе предприятия на конец рабочего дня (иногда лимит ещё называют переходящий остаток).

Все наличные деньги сверх установленного лимита необходимо сдавать в банк. Исключение из этого правила допускается в дни выплаты зарплат, стипендий, а также в выходные и нерабочие праздничные дни (если в это время проводились кассовые операции).

Советуем отнестись к процедуре установления лимита по кассе очень внимательно. Если вы не установите лимит, он будет равным 0, и соответственно любая сумма наличных денег в кассе на конец рабочего дня будет считаться сверхлимитной.

Хранение денег в кассе сверх установленного лимита является одним из нарушений кассовой дисциплины, за которые могут привлечь к административной ответственности и выписать штраф.

Как рассчитывается лимит остатка наличных денег по кассе

Порядок расчета лимита остатка по кассе представлен в приложении к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Согласно нему в 2017 году лимит остатка по кассе можно рассчитать одним из двух способов:

Вариант 1. Расчет исходя из объема поступлений в кассу наличных денег

В этом случае применяется формула:

L = V / P x Nc

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

V – объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем поступлений).

P – расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например месяц в котором были наиболее пиковые объёмы поступлений наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней, при этом его минимальное значение может быть любым.

Nc – период времени между днем в который были получены наличные деньги и днём сдачи этих денег в банк. Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней. Например, если деньги сдаются в банк один раз в 3 рабочих дня, то Nc = 3. При определении Nc могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности (сезонность, режим рабочего времени и т.д.).

Пример расчета. ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2017 год, взяв за расчетный период – декабрь 2016 года. В декабре компания отработала 21 день и получила наличную выручку в размере 357 000 рублей. При этом кассир организации сдавал выручку в банк один раз в 2 дня. Лимит остатка по кассе в этом случае будет равен: 34 000 руб. (357 000 руб. / 21 дн. x 2 дн.).

Вариант 2. Расчет исходя из объема выдач наличных денег из кассы

Данный способ как правило используют ИП и организации, которые не получают наличные в процессе деятельности, но периодически снимают деньги в банке (например для расчетов со своими поставщиками).

В этом случае применяется формула:

L = R / P x Nn

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

R – объем выдач наличных денег за расчетный период в рублях (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других перечислений работникам). Вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем выдач наличных денег;

P – расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например месяц в котором были наиболее пиковые объёмы выдач наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней, при этом его минимальное значение может быть любым.

Nn – период времени между днями получения денег в банке (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам). Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней. Например, если деньги снимаются в банке один раз в 3 рабочих дня, то Nn = 3.

Пример расчета. ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Наличную выручку общество не принимает, покупатели расплачиваются через банк. Однако периодически компания снимает наличные деньги в банке для расчетов с поставщиками. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2017 год, взяв за расчетный период – декабрь 2016 года.

В декабре компания отработала 21 день и получила в банке наличных денег в размере 455 700 рублей. При этом кассир организации получал наличные в банке один раз в 4 дня. Заработная плата из кассы не выдавалась. Лимит остатка в этом случае будет равен: 86 800 руб. (455 700 руб. / 21 дн. x 4 дн.).

Приказ для установления лимита по кассе

После того как вы рассчитаете лимит остатка наличных денег по кассе, необходимо издать внутренний приказ, утверждающий сумму лимита. В приказе можно указать срок действия лимита, например – 2017 год (образец приказа).

Обязанность каждый год переустанавливать лимит законом не предусмотрена, поэтому если в приказе срок действия не указан, то установленные показатели можно применять как в 2017 году, так и далее до тех пор, пока вы не издадите новый приказ.

Упрощенный порядок

Начиная с 1 июня 2014 года – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Для того чтобы отменить лимит по кассе, необходимо издать специальный приказ. Он должен быть основан на Указании Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и обязательно содержать формулировку: «Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе» (образец приказа).

Выдача наличных денег подотчетным лицам

Подотчетные деньги – это деньги, которые выдаются подотчетным лицам (работникам) на командировки, представительские расходы и хозяйственные нужны.

Выдать деньги под отчет можно только на основании заявления от сотрудника. В нем он должен указать: сумму денег, цель их получения и срок, на который они берутся. Заявление пишется в произвольной форме и обязательно должно быть подписано руководителем (ИП).

Если сотрудник потратил свои личные деньги то ему необходимо их компенсировать, в этом случае также пишется заявление, но с другой формулировкой (образцы заявлений).

Примечание: желательно чтобы в заявлении была строчка: «У сотрудника отсутствует задолженность по ранее выданным авансам» (так как по закону нельзя выдавать деньги под отчет сотрудникам которые не отчитались по предыдущим авансам).

В течение 3-х рабочих дней после окончании срока, на который были выданы денежные средства (или со дня выхода на работу) работник должен представить бухгалтеру (руководителю) авансовый отчет с приложением документов подтверждающих совершенные расходы (чеки ККМ, товарные чеки и т.д.).

Иначе, денежные средства выданные сотруднику нельзя будет зачесть в расходы и соответственно уменьшить налог. Более того, если не будет подтверждающих документов, то с выданной суммы придётся удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.

Ограничение наличных расчетов

Ещё одним важным правилом кассовой дисциплины является соблюдение ограничения наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности (ИП и организации) в рамках одного договора суммой не более 100 тыс. рублей.

При расчетах с физическими лицами данное ограничение не действует. Также не нужно соблюдать этот лимит при выдаче работникам из кассы зарплаты, социальных выплат и подотчётных сумм (за исключением случаев, когда подотчетное лицо совершает сделку от имени организации на основании доверенности).

Обратите внимание: из наличной выручки нельзя погашать займы, выплачивать дивиденды и оплачивать аренду недвижимости.

Деньги из кассы на личные нужды

Все что зарабатывает организация, является её собственностью. Поэтому даже если в ООО всего один учредитель, то он все равно не имеет права распоряжаться деньгами организации по своему усмотрению. Соответственно брать из кассы наличные деньги на свои личные нужды учредителям нельзя.

Индивидуальные предприниматели в отличие от ООО имеют право в любой момент времени брать наличные деньги из кассы или снимать с расчетного счета. Суммы, которые ИП может тратить на свои личные нужды, не ограничены (самое главное не допускать задолженностей по уплате налогов и страховых взносов).

Примечание: если ИП не издал приказ отменяющий ведение кассовых документов, то при получении наличных денег из кассы ему необходимо оформлять РКО с формулировкой: «Выдача денежных средств предпринимателю на собственные нужды» или «Передача предпринимателю доходов от текущей деятельности».

Проверка кассовой дисциплины налоговыми органами

До 2012 года контроль над соблюдением правил кассовой дисциплины возлагался на банки. Теперь эту функцию выполняют работники Федеральной Налоговой службы.

Осуществляя выездную проверку, они могут проверить:

  • учет наличных денежных средств в кассе;
  • распечатку отчетов из фискальной памяти контрольно-кассовой техники и использованных накопителей фискальной памяти;
  • все документы, оформляющие кассовые операции (ПКО и РКО, кассовая книга, отчетность по ККМ и т.д.);
  • выдаются ли кассовые чеки (БСО) клиентам (визуальное наблюдение, с применением видео- и аудио-фиксации).

Штрафы за нарушение правил кассовой дисциплины

За несоблюдение правил ведения кассовой дисциплины и нарушения порядка работы с денежной наличностью предусмотрен штраф по статье 15.1 КоАП РФ:

  • для ИП и должностных лиц организации – от 4000 до 5 000 рублей;
  • для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 рублей.
Комментарии (94)
Только зарегистрированные пользователи могут оставлять комментарии. Войдите, пожалуйста.
Анастасия 5 октября 2017, 07:38

Здравствуйте, почему удалили мой вопрос?

Васильева Наталья 8 октября 2017, 23:53

Здравствуйте, Анастасия! Скорее всего это произошло случайно! Пожалуйста, продублируйте его сейчас! Приносим свои извинения!

Максим 26 сентября 2017, 15:45

Добрый день! Подскажите пожалуйста, существует ли допустимое расхождение денег в кассе? Например 1 рубль? Каким нормативным актом или законом это регламентируется? Работаем в операционной кассе (обменнике) и постоянно пересчитываем кассу. Пару рублей «плавает» постоянно…. Боимся проверки…. Спасибо!

Васильева Наталья 29 сентября 2017, 02:27

Здравствуйте Максим! Подскажите, расхождение у Вас только при наличном пересчете? По документам все нормально или тоже есть расхождение?

Елена 7 сентября 2017, 13:58

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, Мы ИП на УСН 7%. У нас установлена современная онлайн касса ЭВОТОР для оплаты услуг наличными и по безналичному расчету. Правильно ли я понимаю, что необходимо определить лимит остатка и для любых сумм сверх этого лимита необходимо ежедневно производить инкассацию, за исключением праздничных дней и выходных?

Васильева Наталья 9 сентября 2017, 01:37

Здравствуйте, Елена! Да,все верно!

Юлия 5 сентября 2017, 16:27

Здравствуйте! У нас бюджетная организация (учебное заведение),кассовый аппарат не работал -увезли на регистрацию в налоговую, Оприходовали выручку от столовой без кассовой ленты , выписали квитанцию (БСО) и сдали деньги в банк. Что нам грозит при проверке ?

Васильева Наталья 8 сентября 2017, 12:28

Здравствуйте, Юлия!

Вам ничем это не грозит. Если у налогового органа возникнут вопросы относительно выручки не проведенной по кассе, предоставьте документы (квитанцию), подтверждающие оприходование средств и пояснительную записку о том, что в указанный день аппарат находился на регистрации в налоговом органе (лучше с подтверждением данного факта).

Елена 29 августа 2017, 12:47

Добрый день. Подскажите , пожалуйста. ИП на ПСНО оказывает услуги населению по обслуживанию автомобилей. В обязательном ли порядке ИП должен предоставлять БСО на данные услуги или достаточно предоставлять БСО по требованию клиента?

Васильева Наталья 29 августа 2017, 23:31

Здравствуйте, Елена!

ИП, оказывающий услуги, вправе не выдавать кассовый чек и, соответственно, не применять ККМ при условии выдачи клиенту документа, содержащего установленные законодательством обязательные реквизиты. Таким документом является бланк строгой отчетности.

За выявление нарушений, связанных с использованием бланков строгой отчетности, а также за невыдачу БСО клиентам предусмотрен штраф по статье 14.5 КОАП РФ: для ИП и должностных лиц организации (руководитель) – от 3 000 до 4 000 рублей.

Учитывая изложенное, выдача клиенту БСО обязательна вне зависимости от того, требует он его или нет.

Ксения 28 августа 2017, 10:43

Добрый день. Вопрос следующий. У нас до перерегистрации кассы стоял КА Орион 100 к. В мае мы отдали его на перерегистрацию и модернизацию до онлайн-кассы. Вернули его нам только 8 августа. В сервисе говорили, что мы можем вести кассовую книгу и также выдавать квитанции к ПКО. За период с мая по августа получен определенный доход. Нужно ли проводить этот доход по новой кассе или достаточно просто указать в декларации на основании кассовой книги?

Васильева Наталья 29 августа 2017, 23:28

Здравствуйте, Ксения!

Проводить доход по кассе не нужно. Отразите его в годовой декларации и, в случае, если налоговый орган запросит объяснения относительно расхождения сумм, предоставьте справку или иной документ, подтверждающий нахождение кассы в сервисе, а также кассовую книгу, в которой будет отражен доход за указанный период.

Кристина Семенова 25 августа 2017, 15:10

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, устали уже искать информацию.
Мы ИП на УСН 7% (доход минус расход), какие кассовые документы и первичные документы мы должны вести, нужна ли кассовая книга? У нас установлена современная онлайн касса ЭВОТОР. Где то пишут, что с после введения онлайн касс, кассовые книги упразднили, а где-то что все равно обязательны. Помогите разобраться. Заранее большое спасибо!

Васильева Наталья 26 августа 2017, 21:31

Здравствуйте, Кристина!

По мнению Минфина, необязательными к применению после введения онлайн касс являются кассовые документы, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций». К указанным документам относятся журнал кассира (форма КМ-4) и справка кассира (форма КМ-6). Кассовая книга в данном списке не поименована, в связи с чем, ее ведения является обязательным, даже после введения онлайн касс.

Бухгалтерия Севастополь 21 августа 2017, 19:57

Добрый вечер! Вероятно случился сбой онлайн кассы и остаток на конец дня в Zотчете есть, а на на утро следующего дня остаток нуль. В связи с этим образовался излишек — разница между документальным и фактическим остатками. Как выравнять остатки?

Васильева Наталья 24 августа 2017, 23:38

Здравствуйте! Простите за задержку с ответом! Сегодня у коллег по налоговой уточню данный вопрос и днем Вам дам ответ.

Александра 14 августа 2017, 16:17

Добрый день! У нас гостиница, ООО, ЕНВД. Гостиница маленькая, в штате 10 человек. Вопрос: обязательно ли в штате при работе с наличкой и кассовым аппаратом должен быть кассир? Или эту функцию может кто-то совмещать или заменять? Как лучше поступить? Должны ли это быть администраторы, которые принимают деньги, или бухгалтер совмещать, или я могу как руководитель (управляющая) или директор? Как юридически это ПРАВИЛЬНО ОФОРМИТЬ? Заранее благодарю!

Васильева Наталья 19 августа 2017, 01:03

Здравствуйте, Александра!

Законодательством не устанавливается обязанности присутствия в штате кассира для работы с наличными денежными средствами. Эту функцию может выполнять любое лицо компании, на которое возложены соответствующие функции.

Функции кассира может выполнять и руководитель и бухгалтер и любой другой человек на которого внутренним распорядительным документом возложены данные обязанности.

Для наделения определенного лица полномочиями по работе с наличностью, необходимо прописать указанные функции во внутреннем распорядительном документе.

ольга 12 августа 2017, 11:59

Добрый день! Не могу разобраться как вести кассовую дисциплину если ИП на патенте, онлайн касса пока не нужна. Но необходимо заполнять КУД, еще заполнить можно на основании ПКО, а как оформить ПКО если товарные чеки выдаем только по требованию клиента? Я могу в конце дня весь приход денежных средств оформить одним ПКО без указания в нем номера товарного чека?

Васильева Наталья 19 августа 2017, 00:58

Ольга здравствуйте!

ИП на патенте ведет учет доход любым удобным для себя способом, например, путем записи в тетрадь проданных товаров или, как Вы указали, путем оформления ПКО.

Вы можете ежедневно оформлять один ПКО на весь приход денежных средств без отражения номеров товарных чеков.

Оксана Никитина 9 августа 2017, 16:58

Добрый день! Подскажите пожалуйста, в ООО сняли по чековой книжке деньги с расчетного счета на хоз. нужды, но деньги нам не понадобились, лежат в кассе. Можно ли эти деньги потратить на выплату зарплаты? Будет ли это нарушением? Налоговая не оштрафует? Спасибо.

Васильева Наталья 10 августа 2017, 20:50

Здравствуйте, Оксана!

Если средства, находящиеся в кассе, не превышают установленного приказом лимита, организация вправе потрать их по своему усмотрению, в том числе на внутрехозяйственные нужды, включая выдачу заработной платы.

Эмма 5 августа 2017, 13:28

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как быть в следующей ситуации:
ООО заключены трудовые договора с сотрудниками, в которых указаны размеры оклада. Выплата ЗП производилась наличными средствами. Никакой сопроводительной, доказывающей документации, при выплате ЗП не велось. Как доказать факт выплаты ЗП сотрудникам? Какую необходимо вести документацию, подтверждающую выплату ЗП? Безналичные выплаты ЗП не интересуют, только наличка. Спасибо большое за совет.

Эмма 5 августа 2017, 13:36

Достаточно ли будет заполнить платежную ведомость Т-53 и вести ее впредь?

Васильева Наталья 10 августа 2017, 14:53

Здравствуйте, Эмма!

Зарплату через кассу (наличными) можно выдавать либо по расчетно-платежной (платежной) ведомости, либо по расходному кассовому ордеру.

Если ООО выдает зарплату по ведомости, применяются формы № Т–49 или № Т-53.

На всю сумму выданной по ведомости з/п составьте один расходный кассовый ордер. Его реквизиты (дату и номер) внесите в ведомость. Проверенная и подписанная бухгалтером ведомость подшивается вместе с расходным ордером в отчет кассира.

Оксана 30 июля 2017, 23:47

Еще один момент журнал кассира операциониста, тоже нужно вести?

Васильева Наталья 2 августа 2017, 01:04

Оксана, я ответила Вам в предыдущем комментарии. В будущем, прошу Вас писать уточняющие вопросы под первоначальным постом, а не отдельным комментарием. Спасибо!

Оксана 30 июля 2017, 23:45

Добрый день! Объясните пожалуйста, как вести кассу ООО упращенка 6%. Лимит мы не установили, сделали приказ об отсутствии лимита. Кассу сводим каждый день, остатки бывают разные большие и маленькие .В итоги мы не обязаны деньги, класть на расчетный счет? И второй момент стоит ККМ какие документы здесь нужно вести? Есть отчет который снимается в конце дня, его прикладываю к приходному ордеру, и все? Либо нужно вести отчет кассира форма км6 и сведения о показании счетчиков ККМ км7? Заранее спасибо

Васильева Наталья 2 августа 2017, 00:50

Здравствуйте, Оксана!

Если Вы издали приказ об отмене (не отсутствии) лимита, с примерной такой формулировкой: «Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе», то остаток средств инкассировать не нужно. Если же вы издали приказ именно об отсутствии лимита (или не устанавливали вообще лимит), то он будет равным 0, и соответственно любая сумма наличных денег в кассе на конец рабочего дня будет считаться сверхлимитной.

В отношении ведения кассовых документов

В 2017 году кассовые операции оформляются следующими документами:

  • Приходный кассовый ордер (ПКО) – заполняется при каждом поступлении денег в кассу. Если наличность оформляется чеком кассового аппарата или бланком строгой отчетности, то разрешается составлять ПКО на общую сумму принятых наличных денег за рабочий день (смену).
  • Расходный кассовый ордер (РКО) – заполняется при выдаче денег из кассы. При получении ордера (например, от сотрудника который отправился за покупкой канцтоваров) кассир должен убедиться, что РКО подписан главным бухгалтером (руководителем) и проверить документы, удостоверяющие личность сотрудника.
  • Кассовая книга (форма КО-4) – в книгу заносятся данные по каждому приходному и расходному кассовому ордеру. В конце рабочего дня кассир должен сверить данные кассовой книги с данными кассовых документов и вывести сумму остатка наличных денег в кассе. Если в течения дня кассовых операций не было, то кассовая книга не заполнятся.
  • Книга учета (форма КО-5) – заполняется только в случае, если на предприятии работает несколько кассиров. Записи в книгу заносятся в течение рабочего дня в момент передачи наличных денег между старшим кассиром и кассирами и подтверждаются их подписями.
  • Расчетно-платежная ведомость и платежная ведомость – оформляются при выдаче заработной платы, стипендий и других выплатах работникам.

В отношении обязанности ведения первичной учетной документации по учету торговых операций, установленной Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 Минфин указал, что с введением онлайн касс это необязательно:

Согласно п.1 ст.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ законодательство Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники состоит из Федерального закона N 54-ФЗ и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.

Учитывая, что постановление не является нормативным правовым актом, принятым в соответствии с Федеральным законом N 54-ФЗ, то оно не относится к законодательству Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, и, следовательно, не подлежит обязательному применению.

Таким образом, применение таких форм, как КМ-6 и КМ-7 в настоящий момент не является обязательным.
 

Elena 27 июля 2017, 12:38

Добрый день! Пожалуйста объясните как правильно заполнить РКО при выдаче заработной платы сотрудникам по Ведомости. Спасибо.

Васильева Наталья 31 июля 2017, 03:12

В ближайшее время мы добавим образец РКО при выдаче з/п сотрудникам и распишем порядок заполнения указанного документа.

Евгений 13 июля 2017, 16:10

Здравствуйте!
Интересует такая ситуация. ООО малое предприятие, ККМ и БСО нет. Компания оказывает услуги, пришел клиент физ. лицо с ним заключили договор на оказание услуг. Клиент оплатил наличными 60 тр, компания выдала ПКО на эту сумму. В договоре указано, клиент оплачивает обеспечительный платеж путем перевода денежных средств на счет копании или путем передачи денежных средств наличными с поручением сделать перевод на расчетный счет компании.
Таким образом, денежные средства поступили в кассу компании.
Является ли это нарушением кассовой дисциплины?
Нужно ли вносить денежные средства на р/с компании?
Можно ли тратить денежные средства внесенные в кассу на оплату контрагенту компании предоставляющего услуги консультирования и др. услуги?
При расчетах с физлицом применение онлайн кассы обязательно?

Васильева Наталья 15 июля 2017, 20:00

Здравствуйте, Евгений!

При оказании услуг населению, организации или ИП имеют право не использовать кассовый аппарат, при условии выдачи покупателю (клиенту) бланка строгой отчетности (БСО). К примерам бланков строгой отчетности можно отнести транспортные билеты, квитанции, билеты в кино, абонементы, талоны, туристические и экскурсионные путевки и так далее.

Порядок оформления и выдачи бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам, а также порядок их учета, хранения и уничтожения установлен Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 г. № 359.

На данный момент (2017 год) организации и ИП могут сами разрабатывать ту форму бланка строгой отчетности, которую им будет удобно использовать в деятельности, но при условии, что она будет содержать перечень обязательных реквизитов.

Перечень обязательных реквизитов бланка БСО:

  • наименование, серия и шестизначный номер документа;
  • наименование организации или ФИО ИП; местонахождение исполнительного органа юридического лица (для организаций);
  • идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) организации или ИП;
  • вид услуги;
  • стоимость услуги в денежном выражении;
  • размер оплаты осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты; дата осуществления расчета и составления документа;
  • должность и ФИО лица, ответственного за оформление БСО, его личная подпись, печать организации (ИП);
  • иные реквизиты, характеризующие специфику оказываемой услуги, которыми вправе дополнить БСО организация (ИП).

С 1 июля 2018 года ООО и ИП придется перейти к использованию БСО в новом, электронном формате. Для этого потребуется приобрести специальное автоматизированное оборудование, а именно ККТ, предназначенную для формирования бланков БСО и печати их на бумажных носителях. Новые БСО в электронном виде будут передаваться в налоговую и направляться на электронную почту покупателю (либо в виде смс).

За выявление нарушений связанных с использованием бланков строгой отчетности, а также за невыдачу БСО клиентам предусмотрен штраф по статье 14.5 КОАП РФ: для ИП и должностных лиц организации (руководитель) – от 3 000 до 4 000 рублей; для юридических лиц – от 30 000 до 40 000 рублей.

Также за несоблюдение порядка и сроков хранения бланков строгой отчетности, для ИП и должностных лиц организаций предусмотрен штраф в размере от 2 000 до 3 000 рублей (статья 15.11 КОАП РФ).

Кроме этого за отсутствие БСО (как первичного документа) дополнительно можно понести ответственность по статье 120 НК РФ.

При расчетах с физическими лицами, применение онлайн кассы для организации на обязательно. При этом, до 1 июля 2018 года организация, оказывающая услуги населению, может не применять онлайн кассу при условии выдачи клиенту БСО.

Валентина 10 июля 2017, 18:18

Здравствуйте! Подскажите, пжл, ООО УСН оказываем только услуги (малый бизнес) — надо ли пробивать по кассе платеж на р/с в банке, поступивший по договору с физлицом, плательщик он же. Спасибо.

Васильева Наталья 10 июля 2017, 22:39

Здравствуйте, Валентина!

В Письме от 28.04.2017 03-01-15/26324 Минфин указывает, что законом № 54-ФЗ не предусмотрено особых условий (исключений) в отношении применения ККТ для пользователя (продавца) при оплате покупателем товара посредством платежного поручения через кредитную организацию. При этом, если переводы осуществляются между организациями с помощью электронных средств платежа (перевод платежными поручениями через банк, а также оплата через интернет-банк), то применение онлайн кассы не обязательно.

Таким образом, если ООО физические лица будут оплачивать товары (работы, услуги) посредством платежных поручений через банк сразу на расчетный счет, применение онлайн касс в этом случае обязательно.

В настоящий момент, освобождение от онлайн касс по безналу имеют только ИП и юридические лица (при совершении операций между ИП-организация, ИП-ИП, организация-организация).

Елена 5 июля 2017, 19:13

Добрый вечер! Наша организация с 1 июля 2017 года больше не использует кассовый аппарат, в кассе остались наличные денежные средства в пределах установленного лимита (приказ есть), надо ли сдавать оставшуюся наличность в банк или можно оставить денежные средства на хозяйственные расходы?

Васильева Наталья 8 июля 2017, 15:56

Здравствуйте, Елена!

Если наличные средства не превышают лимита, установленного по кассе, сдавать их не нужно.

marina 3 июля 2017, 07:56

Добрый день! Я — ИП, преобретая товар у организации на сумму 120 000(например) я 100 000 могу оплатить наличкой, а 20 000 — безналом. Вопрос: последующие закупки у этой организации я могу оплачивать по такой же схеме? или только безналом, независимо от суммы?

Васильева Наталья 8 июля 2017, 15:55

Здравствуйте, Марина!

Да, Вы можете производить расчеты как написали, комбинированным способом: наличные + безнал, может только по безналу. Главное, не превышать установленный лимит для наличных расчетов.

Светлана 28 июня 2017, 17:13

Добрый день! Вопрос: ООО, Малое предприятие. Вели деятельность, используя кассу. Сейчас этот вид деятельности не ведем и кассу сняли с учета в налоговой. Лимит не установлен приказом. Осталась наличка 150000. Раньше мы почти все сдавали в банк а какую-то часть оставляли на хозрасходы Это 10-15 тысяч. Имеем ли мы право не сдавать наличные в банк?

Васильева Наталья 2 июля 2017, 00:00

Здравствуйте, Светлана! Если Вы не устанавливали лимит по кассе, то сдавать оставшиеся наличные Вы не обязаны.

Яна 21 июня 2017, 09:13

Здравствуйте ООО на УСН доходы-расходы. Можно ли некоторым сотрудникам выплачивать з/п наличными без ккт. И чем это может грозить организации. Обязать сотрудника открыть р/с в банке(карту) не имею право!? Взносы естественно оплачу через р/с

Васильева Наталья 23 июня 2017, 23:58

Здравствуйте, Яна! Обязанности проводить через кассу выдачу з/п нет. Из кассы оформляется выдача средств на зарплату сотрудникам на основании платежно-расчетной ведомости или расходного ордера.

Обязать сотрудника открыть р/с (карту) работодатель не может, но он может издать соответствующий приказ в котором будет указано, что выплата з/п осуществляется на банковскую карту сотрудника.

Наталия 19 июня 2017, 22:00

Здравствуйте! Подскажите, у ИП две системы налогообложения- ЕНВД И УСН (доходы). В магазине на УСН — кассовый аппарат и эквайринг (но оформлен он на магазин с ЕНВД). На ЕНВД только эквайринг. Вопрос- можно ли включать только чеки по ККТ в доход по УСН , а по терминалу нет? Спасибо!

Васильева Наталья 24 июня 2017, 00:00

Здравствуйте, Наталия!

Пожалуйста, уточните, какой вид деятельности у ИП переведен на ЕНВД?

Дмитрий 16 июня 2017, 13:12

Здравствуйте!
Представляю небольшую сеть магазинов, следующий вопрос:
Хотим привлечь аутсорсинговую компанию для работы за нашими ККМ по договору оказания услуг(не предоставление персонала, но по сути аутсорсинг кассиров), формулировка из типового договора следующая: «обслуживание покупателей в кассовой и предкассовой зонах объектов Заказчика, включая, но не ограничиваясь, выполнением расчетно-кассовых операций». Насколько это правомерно(знаю, многие крупные ретейлеры пользуются данными услугами), могут ли сторонние сотрудники работать за нашей кассой, как здесь работает 116-ФЗ(о заемном труде) и 252 НК РФ? Есть ли другие ограничения в законодательстве? Спасибо

Васильева Наталья 18 июня 2017, 16:11

Здравствуйте, Дмитрий!

Уточните, пожалуйста, является ли компания оказывающая услуги предоставлению персонала частным агентством занятости?

Mariya 15 июня 2017, 11:45

Добрый день! Подскажите пожалуйста, нужна ли корочка кассира для администратора стоматологии (ведет прием оплаты за услуги) ? Спасибо!

Васильева Наталья 15 июня 2017, 14:39

Здравствуйте, Мария!

Для налоговой инспекции наличие у кассира соответствующего образования, позволяющего осуществлять прием средств за оказанные услуги, выполненные работы или реализованный товар, не имеет значения и оштрафовать компанию или ИП за прием наличности лицом, не имеющего «корочки» кассира налоговая не вправе.

Mariya 15 июня 2017, 17:11

Благодарю Вас!

Васильева Наталья 18 июня 2017, 15:40

Были рады помочь! Обращайтесь еще!

Елена 31 мая 2017, 12:52

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, как нужно вести кассовую дисциплину , если установили онлайн-кассы? ИП, УСН 6%, общепит

Васильева Наталья 1 июня 2017, 14:12

Здравствуйте, Елена!

В соответствии с пп. 4.1 п. 4 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У ИП, ведущими в соответствии с налоговым законодательством учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей кассовые документы могут не оформляться.

Елена 1 июня 2017, 14:51

спасибо большое!

Васильева Наталья 12 июня 2017, 01:39

Были рады помочь! Обращайтесь еще!

Наташа Сенык 30 мая 2017, 21:53

Здравствуйте, подскажите как быть. С 2014 года по сегодняшний день чеки по кассе не пробивались, касса в рабочем состоянии, позвонили в компанию где обслуживается ккм там сказали что они составят акт о поломке кассового аппарата и все больше делать ничего не надо, хотя я думаю что это не правильно, тем более что пробивались чеки по терминалу. Что делать в данной ситуации? Спасибо

Васильева Наталья 1 июня 2017, 14:08

Здравствуйте, Наташа!

По данному вопросу я проконсультируюсь у коллег по налоговой и в ближайшее время дам Вам ответ.

Васильева Наталья 12 июня 2017, 01:41

Наташа, в данной ситуации лучше не предпринимать ничего. Если налоговый орган инициирует проверку, то безусловно начислит штраф за неприменение ККТ. Остается надеяться, что проверки не будет)

Петрос 19 мая 2017, 11:34

Доброго времени суток, скажите пожалуйста, как нужно для ИП на УСН 6% (розничная торговля через интернет-магазин) вести кассовую дисциплину, и как правильно её нужно оформить?

Васильева Наталья 24 мая 2017, 11:31

Здравствуйте, Петрос!

Кассовая дисциплина ведется если есть движение наличных денежных средств. Подскажите, как происходит расчет с покупателем? Посредством оплаты банковскими картами, через агрегатора или наличными при доставке покупателю?

Петрос 8 июня 2017, 09:24

Здравствуйте, проходить расчет будет банковскими картами или платежными системами в интернете (PayPal и т.д.).

Элеонора Касимиди 18 мая 2017, 19:44

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, обязательно ли вести кассовую книгу? для ООО, УСН.
Если она не велась, то каковы последствия, т.к. есть необходимость снять с учета кассовый аппарат, п для этого налоговая требует кассовую книгу. (компания вела деятельность полтора месяца, общепит, сейчас временно деятельность приостановлена) Спасибо.

Элеонора Касимиди 18 мая 2017, 19:47

Простите, имелось ввиду журнал кассира-операциониста.

Васильева Наталья 19 мая 2017, 00:04

Здравствуйте, Элеонора! Если Вы применяете обычный кассовый аппарат (не онлайн кассу), то вести журнал кассира операциониста (форма КМ-4) необходимо.

За несоблюдение правил ведения кассовой дисциплины и нарушения порядка работы с денежной наличностью предусмотрен штраф по статье 15.1 КоАП РФ: для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 рублей.

Элеонора Касимиди 22 мая 2017, 14:16

Спасибо. У нас изначально была установлена онлайн касса.

Дмитрий Еременко 27 апреля 2017, 07:43

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, обязательно ли иметь для ООО кассовый аппарат или можно обойтись только приходным ордером? Денежные средства поступают от физ. лиц за жилищно-коммунальные услуги. По возможности ссылку на приказ.

Васильева Наталья 29 апреля 2017, 02:22

Здравствуйте, Дмитрий! Подскажите, пожалуйста, на какой системе налогообложения ведется деятельность

Дмитрий Еременко 2 мая 2017, 03:26

УСН, ООО. Спасибо.

Васильева Наталья 3 мая 2017, 02:15

Спасибо! ПКО (приходный кассовый ордер) — является внутренним документом, оформляющим поступление средств в кассу. ПКО не заменяет кассового чека или БСО.

Законом № 54-ФЗ предусмотрено, что организации и индивидуальные предприниматели обязаны выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении расчета в момент оплаты отпечатанные ККТ кассовые чеки или бланки строгой отчетности.

Форма приходного кассового ордера не приравнена к кассовому чеку при ведении наличных денежных расчетов с покупателем (заказчиком, клиентом).Аналогичная позиция изложена в Письме УФНС России по г. Москве от 19.03.2012 N 17-26/23527.

Светлана Лаптева 19 апреля 2017, 03:35

Здравствуйте.
Подскажите, пожалуйста, где можно взять образцы приказов для ИП об отмене лимита по кассе и об отмене ведения кассовых документов?

Васильева Наталья 20 апреля 2017, 02:45

Здравствуйте, Светлана!

С приказом об отмене лимита по кассе и образцом его заполнения Вы можете ознакомится также на нашем сайте.

Приказ об отмене некоторых кассовых документов

Примерный текст приказа:

На основании Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. С 1 мая 2017 года перестать применять для оформления кассовых операций следующие документы:

кассовую книгу (форма № КО-4).

приходный кассовый ордер (форма № КО-1).

расходный кассовый ордер (форма № КО-2).

2. С 1 мая 2017 года отменить действие приказа от хх.хх.хххх № , которым был утвержден лимит остатка денежных средств в кассе на 2017 год.

3. С 1 мая 2017 года хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка.

Индивидуальный предприниматель

Ольга Марьина 17 апреля 2017, 14:10

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, нужно ли дополнительно выписывать бсо на прием наличных, при внесении уставного капитала в кассу, т.к.расчетный счет не оформлен. Или хватит ПКО.

Васильева Наталья 18 апреля 2017, 19:02

Здравствуйте, Ольга! Достаточно будет оформления ПКО. Выписывать БСО не нужно в данном случае.

Ольга Марьина 20 апреля 2017, 15:13

Спасибо

Васильева Наталья 29 апреля 2017, 02:18

Были рады помочь! Обращайтесь еще!

Александр 10 апреля 2017, 13:25

Здравствуйте.
Зарегистрирован в качестве ИП. Наемных работников нет. Если я издам (сам для себя получается) приказы об отмене лимита по кассе и об отмене ведения кассовых документов, то каким образом мне необходимо ежедневно оформлять поступление в кассу наличных денежных средств от физических лиц (им выдаются БСО) и изъятие наличных денег из кассы на личные нужды (вывод денег из бизнеса)?

Васильева Наталья 13 апреля 2017, 00:27

Здравствуйте! Если Вы издадите приказ об отмене кассовых документов, документировать отдельно поступление денег в кассу и изъятие их из нее на личные нужды уже не нужно будет. Главное, не забывайтесь вести налоговый учет по той системе налогообложения на которой находитесь.

Александр 13 апреля 2017, 06:34

Спасибо за ответ. Однако, я не совсем понял, под налоговым учетом Вы имеете ввиду ведение КУДиР (у меня УСН)?

Васильева Наталья 14 апреля 2017, 03:13

Да, КУДиР

sergey 18 декабря 2016, 22:49

Добрый день. Открываю ООО на общей системе налогообложения, сфера деятельности компании внутри российские грузовые перевозки авиационным и автомобильным транспортом. Могу ли принимать наличные у физических лиц не используя кассовый аппарат, а используя бланки БСО?

Васильева Наталья 20 декабря 2016, 21:11

Вы вправе выдавать БСО вместо кассовых чеков при оказании услуг населению, для этого необходимо, чтобы код вида вашей деятельности подпадал под услуги, указанные в ОКУН.

Андре й 3 декабря 2016, 08:26

Добрый день! Индивидуальные предприниматели имеют право брать деньги на личные нужды из кассы или снимать со счета. А как должно быть оформлено взятие денег на личные нужды учредителем из кассы или со счета ООО? Спасибо.

Васильева Наталья 17 декабря 2016, 16:00

Если учредитель одновременно является директором организации (то есть состоит в штате) выдачу наличных средств можно оформить как премию или материальную помощь.

Если учредитель не состоит в штате — можно оформить выдачу средств, как заем. Но указанные средства должны быть возвращены в кассу, иначе это будет признано доходом учредителя, облагаемым НДФЛ.

Светлана Лаптева 24 ноября 2016, 00:01

Здравствуйте.
Какие виды деятельности обязаны соблюдать кассовую дисциплину.
Что значит «если есть движения наличных денежных средств, то кассовую дисциплину нужно соблюдать?»,т е принятие оплаты стоимости услуги или оплата материалов для оказания услуги — это движение налички?

Васильева Наталья 17 декабря 2016, 16:12

При совершении любых наличных операций (прием наличных, оплата закупок наличными и т.д.) ИП и организации обязаны вести кассовую дисциплину. Если у лица (как физического, так и юридического) полностью отсутствует наличный расчет, то кассовая дисциплина не ведется

Виталий 7 ноября 2016, 09:55

Подскажите пожалуйста.
Планируется открытие комиссионного магазина. Обязательно ли ставить кассовый аппарат или можно выписывать БСО? Работать будем только с физ лицами. ИП, УСН 6%, работников нет.
Спасибо.

Наталья Валова 8 ноября 2016, 00:31

Виталий, здравствуйте!
БСО можно использовать при оказании услуг, но не в сфере торговли.
На УСН кассовый аппарат обязателен, но если есть возможность перейти на ЕНВД, то можно обойтись выдачей товарного чека.

Виталий 8 ноября 2016, 11:38

Спасибо. Хороший сайт)
Но появляются еще вопросы.
Если комиссионный магазин будет работать на ЕНВД. Получается:
1) ККМ не обязательна. Выдаем товарный чек по просьбе покупателя.
2) Кассовые операции не ведем (согласно статье выше, для ИП они не обязательны, тем более для ЕНВД), лимитов нету, книги не заполняем, т.е. ведем «Упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины». З/п не выдаем, работников нету.
3) Ведутся только внутренние книги — журналы (для комиссионного магазина): по приему вещей, выплата сумм вознаграждения комитентам, уценка и прочее.
Правильно ли данное мнение?

Буду благодарен за ответ. Спасибо.

Наталья Валова 9 ноября 2016, 12:45

Виталий, добрый день!
Спасибо за положительную оценку, рады стараться!)

1)Да, можно работать без кассы и по требованию покупателя выдавать товарный чек.
2)Да, на ИП распространяется упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины. Для того чтобы отменить лимит, необходимо издать специальный приказ. Он должен быть основан на Указании Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и обязательно содержать формулировку: «Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе».
3)Правила комиссионной торговли непродовольственным товарами утверждены Постановлением №569 от 06.06.1998. В указанном документе достаточно понятно описаны процессы приемки/продажи товара, порядок расчетов.

Виталий 10 ноября 2016, 15:08

Спасибо большое, пойду изучать) и вникать в тонкости комиссионки..

Natalie 8 сентября 2016, 11:17

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, обязательно ли иметь для ООО кассовый аппарат или можно обойтись только приходным ордером, если поступление денег будет всего несколько раз в год (или очень редко)? И можно ли для этих целей использовать новый банковский счёт для физ.лиц?

Наталья Валова 8 сентября 2016, 12:38

Наталья, добрый день!
Каким образом деньги будут поступать, за какие услуги и от кого (физ. или юр. лиц)?

ulia 11 июля 2016, 01:51

является ли нарушением закона отсутствие инкассации в ип и ооо? серые зарплты, работники , официально не устроенные -какой предусмотрен законодательством штраф за такие нарушения?

Наталья Валова 11 июля 2016, 18:41

Добрый день!
Инкассировать нужно выручку, которая превышает лимит по кассе, если этого не делать — будет штраф.
Размеры штрафов за нарушение правил кассовой дисциплины указаны в статье выше.
В организациях, которые относятся к субъектам малого предпринимательства, допускается не инкассировать наличные денежные средства. Для этого необходимо оформить соответствующий приказ.
Ответственность за серые з/п, неоформленных работников установлена в НК РФ:
— неисполнение обязанностей налогового агента ст. 226 НК РФ;
— штраф от суммы НДФЛ ст. 123 НК РФ;
— недоимка по налогу п. 5 ст.108 НК РФ;
— пени ст.75 НК РФ.
Также, ответственность есть по страховому законодательству (ст.ст. 19, 20, 47 ФЗ от 24.07.2009 г. №212), административному кодексу (ст. 15.11 КоАП РФ), уголовному кодексу (ст. 199 УК РФ).

Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...