Сравнение систем налогообложения

31 января 2023 Автор: Малый бизнес

Налоговые режимы	УСН		ЕСХН	ПСН	АУСН
Налоги к уплате	Единый налог УСН		Единый с/х налог	Платежи за получение патентов	Единый налог при АУСН
Объект налогообложения	Доходы	Доходы минус расходы	Доходы минус расходы	Потенциально возможный годовой доход	Доходы	Доходы минус расходы
Налоговая ставка	6%	15%	6%	6%	8%	20%
Уменьшение суммы налога	Не более чем на 50% на сумму фикс. взносов за себя и за работников. Без работников на 100% (подробнее)	нет	нет	Не более чем на 50% на сумму фикс. взносов за себя и за работников. Без работников на 100% (подробнее)	нет
Отчётный период	1-й квартал, полугодие и 9 месяцев		Полугодие	нет	нет
Авансовые платежи	Каждый квартал		По окончанию полугодия
Срок уплаты авансовых платежей	Не позднее 25-го числа 1-го месяца после отчётного периода		Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчётного периода
Налоговый период	Календарный год		Календарный год	от 1 до 12 месяцев в зависимости от срока действия патента	Месяц
Подача налоговой декларации	По итогам года. Организациям не позднее 25 марта, ИП не позднее 25 апреля		По итогам года. Не позднее 31 марта	Не подается	Не подается
Срок уплаты налога	Не позднее 28 марта после окончания налогового периода		Не позднее 28 марта после окончания налогового периода	В зависимости от срока действия патента (подробнее)	25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом
КУДиР	Обязателен		Обязателен только для ИП	Обязателен	Нет
Кассовый аппарат (ККТ)	Обязателен, при расчетах с физическими лицами за товары, работы и услуги, а также с юридическими лицами с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа			Обязателен, как на прочих режимах, но некоторые виды деятельности от ККТ освобождены	Обязателен при расчетах с физическими лицами за товары, работы и услуги, а также с юридическими лицами с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа
Бухгалтерский учёт и отчётность	Ведут и сдают только организации начиная с 2013 года. Делать это необходимо на всех налоговых режимах 1 раз в год (до 30 марта).
Ограничения по применению	Количество сотрудников < 100		Доход от с/х деятельности > 70%	Кол-во сотрудников по всем видам деятельности не > 15	Кол-во сотрудников не более 5
	Полученный доход < 150 млн. руб.				Годовой доход не более 60 млн руб.
	Полученный доход < 150 млн. руб.				Остаточная стоимость ОС не более 150 млн руб.
	Остат. стоимость < 150 млн. руб.			Доход по всем видам деятельности не > 150 млн. руб.	Заработная плата работникам выплачивается только в безналичной форме
	Доля участия других ЮЛ не > 25%				Р/сч открыты только в уполномоченных банках
	Доля участия других ЮЛ не > 25%				Иные условия (п. 2 ст. 3 закона от 05.02.2022 № 17-ФЗ)
Совмещение с другими налоговыми режимами	нет		нет	с ОСН, УСН, ЕСХН	нет
Совмещение с другими налоговыми режимами	ИП: с ПСН		ИП: с ПСН	с ОСН, УСН, ЕСХН	нет
Переход на другой налоговый режим добровольно	По окончании налогового периода с начала календарного года		С начала календарного года	С начала календарного года	С начала календарного года
Переход на ОСН в обязательном порядке	С начала квартала в котором было утрачено право применения УСН		С начала налогового периода в котором было утрачено право на применения ЕСХН	В течение 5 дней со дня подачи заявления об утрате права на применение ПСН	С начала месяца, в котором утрачено право на применение АУСН
Возврат на данный налоговый режим	Не ранее чем через год после утраты права на применение УСН		Не ранее чем через год после утраты права на применение ЕСХН	С начала следующего календарного года	С начала следующего календарного года
Ответственность за налоговые нарушения	Основные меры наказания за налоговые нарушения изложены: в ст. 119 НК РФ, ст. 126 НК РФ, ст. 122 НК РФ и ст. 123 НК РФ

Налоговое законодательство позволяет совмещать упрощенную и патентную системы налогообложения, о том как это сделать читайте в этой статье.