Сравнение систем налогообложения
| Налоговые режимы | УСН | ЕСХН | ПСН | |
|---|---|---|---|---|
| Налоги к уплате | Единый налог УСН | Единый с/х налог | Платежи за получение патентов | |
| Объект налого обложения | Доходы | Доходы минус расходы | Доходы минус расходы | Потенциально возможный годовой доход |
| Налоговая ставка | 6% | 15% | 6% | 6% |
| Уменьшение суммы налога | Не более чем на 50% на сумму фикс. взносов за себя и за работников. Без работников на 100% (подробнее) | нет | нет | нет |
| Отчётный период | 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев | Полугодие | нет | |
| Авансовые платежи | Каждый квартал | По окончанию полугодия | ||
| Срок уплаты авансовых платежей | Не позднее 25-го числа 1-го месяца после отчётного периода | Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчётного периода | ||
| Налоговый период | Календарный год | Календарный год | от 1 до 12 месяцев в зависимости от срока действия патента | |
| Подача налоговой декларации | По итогам года. Организациям не позднее 31 марта, ИП не позднее 30 апреля | По итогам года. Не позднее 31 марта | Не подается | |
| Срок уплаты налога | Не позднее 31 марта после окончания налогового периода | Не позднее 31 марта после окончания налогового периода | В зависимости от срока действия патента (подробнее) | |
| КУДиР | Обязателен | Обязателен только для ИП | Обязателен | |
| Кассовый аппарат (ККТ) | Обязателен, при этом с 2017 (в отдельных случаях с июля 2019 года) года ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны были перейти на онлайн-кассы | Обязателен, при этом с 2017 (в отдельных случаях с июля 2019 года) года все ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны перейти на онлайн-кассы | Обязателен. Перейти на применение онлайн-касс необходимо не позднее 1 июля 2019 года | |
| Бухгалтерский учёт и отчётность | Ведут и сдают только организации начиная с 2013 года. Делать это необходимо на всех налоговых режимах 1 раз в год (до 30 марта). | |||
| Ограничения по применению | Количество сотрудников < 100 | Доход от с/х деятельности > 70% | Кол-во сотрудников по всем видам деятельности не > 15 | |
| Полученный доход < 150 млн. руб. | ||||
| Остат. стоимость < 150 млн. руб. | Доход по всем видам деятельности не > 150 млн. руб. | |||
| Доля участия других ЮЛ не > 25% | ||||
| Совмещение с другими налоговыми режимами | Организации: с ЕНВД | Организации: с ЕНВД | с ОСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД | |
| ИП: с ЕНВД, ПСН | ИП: с ЕНВД, ПСН | |||
| Переход на другой налоговый режим добровольно | По окончании налогового периода с начала календарного года | С начала календарного года | С начала календарного года | |
| Переход на ОСН в обязательном порядке | С начала квартала в котором было утрачено право применения УСН | С начала налогового периода в котором было утрачено право на применения ЕСХН | В течение 5 дней со дня подачи заявления об утрате права на применение ПСН | |
| Возврат на данный налоговый режим | Не ранее чем через год после утраты права на применение УСН | Не ранее чем через год после утраты права на применение ЕСХН | С начала следующего календарного года | |
| Ответственность за налоговые нарушения | Основные меры наказания за налоговые нарушения изложены: в ст. 119 НК РФ, ст. 126 НК РФ, ст. 122 НК РФ и ст. 123 НК РФ | |||
Налоговое законодательство позволяет совмещать упрощенную и патентную системы налогообложения, о том как это сделать читайте в этой статье.
