| Налоговые режимы |
УСН |
ЕНВД |
ЕСХН |
ПСН |
| Налоги к уплате |
Единый налог УСН |
Единый налог на вменённый доход |
Единый с/х налог |
Платежи за получение патентов |
| Объект налого обложения |
Доходы |
Доходы минус расходы |
Вменённый доход |
Доходы минус расходы |
Потенциально возможный годовой доход |
| Налоговая ставка |
6% |
15% |
15% |
6% |
6% |
| Уменьшение суммы налога |
Не более чем на 50% на сумму фикс. взносов за себя и за работников. Без работников на 100% (подробнее) |
нет |
Не более чем на 50% на сумму фикс. взносов за себя и за работников. Без работников на 100% (подробнее) |
нет |
нет |
| Отчётный период |
1-й квартал, полугодие и 9 месяцев |
нет |
Полугодие |
нет |
| Авансовые платежи |
Каждый квартал |
По окончанию полугодия |
| Срок уплаты авансовых платежей |
Не позднее 25-го числа 1-го месяца после отчётного периода |
Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчётного периода |
| Налоговый период |
Календарный год |
Квартал |
Календарный год |
от 1 до 12 месяцев в зависимости от срока действия патента |
| Подача налоговой декларации |
По итогам года. Организациям не позднее 31 марта, ИП не позднее 30 апреля |
По итогам квартала. Не позднее 20 числа следующего месяца |
По итогам года. Не позднее 31 марта |
Не подается |
| Срок уплаты налога |
Не позднее 31 марта после окончания налогового периода |
Не позднее 25-го числа 1-го месяца следующего квартала |
Не позднее 31 марта после окончания налогового периода |
В зависимости от срока действия патента (подробнее) |
| КУДиР |
Обязателен |
Обязателен учёт физпоказателей |
Обязателен только для ИП |
Обязателен |
| Кассовый аппарат (ККТ) |
Обязателен, при этом с 2017 все ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны перейти на онлайн-кассы |
Обязателен. Перейти на применение онлайн-касс необходимо не позднее 1 июля 2018 года |
Обязателен, при этом с 2017 все ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны перейти на онлайн-кассы |
Обязателен. Перейти на применение онлайн-касс необходимо не позднее 1 июля 2018 года |
| Бухгалтерский учёт и отчётность |
Ведут и сдают только организации начиная с 2013 года. Делать это необходимо на всех налоговых режимах 1 раз в год (до 30 марта). |
| Ограничения по применению |
Количество сотрудников < 100 |
Количество сотрудников < 100 |
Доход от с/х деятельности > 70% |
Кол-во сотрудников по всем видам деятельности не > 15 |
| Полученный доход < 150 млн. руб. |
| Остат. стоимость < 150 млн. руб. |
Доля участия других ЮЛ не > 25% |
Доход по всем видам деятельности не > 150 млн. руб. |
| Доля участия других ЮЛ не > 25% |
| Совмещение с другими налоговыми режимами |
Организации: с ЕНВД |
Организации: с ОСН, УСН, ЕСХН |
Организации: с ЕНВД |
с ОСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД |
| ИП: с ЕНВД, ПСН |
ИП: с ОСН, УСН, ЕСХН, ПСН |
ИП: с ЕНВД, ПСН |
| Переход на другой налоговый режим добровольно |
По окончании налогового периода с начала календарного года |
С начала календарного года (кроме УСН, подробнее) |
С начала календарного года |
С начала календарного года |
| Переход на ОСН в обязательном порядке |
С начала квартала в котором было утрачено право применения УСН |
Со следующего квартала после утраты права на применение ЕНВД |
С начала налогового периода в котором было утрачено право на применения ЕСХН |
В течение 5 дней со дня подачи заявления об утрате права на применение ПСН |
| Возврат на данный налоговый режим |
Не ранее чем через год после утраты права на применение УСН |
С начала следующего календарного года |
Не ранее чем через год после утраты права на применение ЕСХН |
С начала следующего календарного года |
| Ответственность за налоговые нарушения |
Основные меры наказания за налоговые нарушения изложены: в ст. 119 НК РФ, ст. 126 НК РФ, ст. 122 НК РФ и ст. 123 НК РФ |