Сравнение систем налогообложения

10 декабря 2021 Автор: Лариса Бодрова

Налоговые режимы	УСН		ЕСХН	ПСН
Налоги к уплате	Единый налог УСН		Единый с/х налог	Платежи за получение патентов
Объект налого обложения	Доходы	Доходы минус расходы	Доходы минус расходы	Потенциально возможный годовой доход
Налоговая ставка	6%	15%	6%	6%
Уменьшение суммы налога	Не более чем на 50% на сумму фикс. взносов за себя и за работников. Без работников на 100% (подробнее)	нет	нет	Не более чем на 50% на сумму фикс. взносов за себя и за работников. Без работников на 100% (подробнее)
Отчётный период	1-й квартал, полугодие и 9 месяцев		Полугодие	нет
Авансовые платежи	Каждый квартал		По окончанию полугодия
Срок уплаты авансовых платежей	Не позднее 25-го числа 1-го месяца после отчётного периода		Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчётного периода
Налоговый период	Календарный год		Календарный год	от 1 до 12 месяцев в зависимости от срока действия патента
Подача налоговой декларации	По итогам года. Организациям не позднее 31 марта, ИП не позднее 30 апреля		По итогам года. Не позднее 31 марта	Не подается
Срок уплаты налога	Не позднее 31 марта после окончания налогового периода		Не позднее 31 марта после окончания налогового периода	В зависимости от срока действия патента (подробнее)
КУДиР	Обязателен		Обязателен только для ИП	Обязателен
Кассовый аппарат (ККТ)	Обязателен, при этом с 2017 (в отдельных случаях с июля 2019 года) года ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны были перейти на онлайн-кассы		Обязателен, при этом с 2017 (в отдельных случаях с июля 2019 года) года все ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны перейти на онлайн-кассы	Обязателен. Перейти на применение онлайн-касс необходимо не позднее 1 июля 2019 года
Бухгалтерский учёт и отчётность	Ведут и сдают только организации начиная с 2013 года. Делать это необходимо на всех налоговых режимах 1 раз в год (до 30 марта).
Ограничения по применению	Количество сотрудников < 100		Доход от с/х деятельности > 70%	Кол-во сотрудников по всем видам деятельности не > 15
	Полученный доход < 150 млн. руб.			Кол-во сотрудников по всем видам деятельности не > 15
	Остат. стоимость < 150 млн. руб.			Доход по всем видам деятельности не > 150 млн. руб.
	Доля участия других ЮЛ не > 25%			Доход по всем видам деятельности не > 150 млн. руб.
Совмещение с другими налоговыми режимами	нет		нет	с ОСН, УСН, ЕСХН
Совмещение с другими налоговыми режимами	ИП: с ПСН		ИП: с ПСН	с ОСН, УСН, ЕСХН
Переход на другой налоговый режим добровольно	По окончании налогового периода с начала календарного года		С начала календарного года	С начала календарного года
Переход на ОСН в обязательном порядке	С начала квартала в котором было утрачено право применения УСН		С начала налогового периода в котором было утрачено право на применения ЕСХН	В течение 5 дней со дня подачи заявления об утрате права на применение ПСН
Возврат на данный налоговый режим	Не ранее чем через год после утраты права на применение УСН		Не ранее чем через год после утраты права на применение ЕСХН	С начала следующего календарного года
Ответственность за налоговые нарушения	Основные меры наказания за налоговые нарушения изложены: в ст. 119 НК РФ, ст. 126 НК РФ, ст. 122 НК РФ и ст. 123 НК РФ

Это полезно

Воспользуйтесь налоговым калькулятором для выбора оптимальной системы налогообложения.

Налоговое законодательство позволяет совмещать упрощенную и патентную системы налогообложения, о том как это сделать читайте в этой статье.