Сравнение систем налогообложения

Налоговые режимы	УСН		ЕНВД	ЕСХН	ПСН
Налоги к уплате	Единый налог УСН		Единый налог на вменённый доход	Единый с/х налог	Платежи за получение патентов
Объект налого обложения	Доходы	Доходы минус расходы	Вменённый доход	Доходы минус расходы	Потенциально возможный годовой доход
Налоговая ставка	6%	15%	15%	6%	6%
Уменьшение суммы налога	Не более чем на 50% на сумму фикс. взносов за себя и за работников. Без работников на 100% (подробнее)	нет	Не более чем на 50% на сумму фикс. взносов за себя и за работников. Без работников на 100% (подробнее)	нет	нет
Отчётный период	1-й квартал, полугодие и 9 месяцев		нет	Полугодие	нет
Авансовые платежи	Каждый квартал			По окончанию полугодия
Срок уплаты авансовых платежей	Не позднее 25-го числа 1-го месяца после отчётного периода			Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчётного периода
Налоговый период	Календарный год		Квартал	Календарный год	от 1 до 12 месяцев в зависимости от срока действия патента
Подача налоговой декларации	По итогам года. Организациям не позднее 31 марта, ИП не позднее 30 апреля		По итогам квартала. Не позднее 20 числа следующего месяца	По итогам года. Не позднее 31 марта	Не подается
Срок уплаты налога	Не позднее 31 марта после окончания налогового периода		Не позднее 25-го числа 1-го месяца следующего квартала	Не позднее 31 марта после окончания налогового периода	В зависимости от срока действия патента (подробнее)

КУДиР	Обязателен	Обязателен учёт физпоказателей	Обязателен только для ИП	Обязателен
Кассовый аппарат (ККТ)	Обязателен, при этом с 2017 (в отдельных случаях с июля 2019 года) года ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны были перейти на онлайн-кассы	Обязателен. Перейти на применение онлайн-касс необходимо не позднее 1 июля 2019 года	Обязателен, при этом с 2017 (в отдельных случаях с июля 2019 года) года все ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны перейти на онлайн-кассы	Обязателен. Перейти на применение онлайн-касс необходимо не позднее 1 июля 2019 года
Бухгалтерский учёт и отчётность	Ведут и сдают только организации начиная с 2013 года. Делать это необходимо на всех налоговых режимах 1 раз в год (до 30 марта).
Ограничения по применению	Количество сотрудников < 100	Количество сотрудников < 100	Доход от с/х деятельности > 70%	Кол-во сотрудников по всем видам деятельности не > 15
	Полученный доход < 150 млн. руб.
	Остат. стоимость < 150 млн. руб.	Доля участия других ЮЛ не > 25%		Доход по всем видам деятельности не > 150 млн. руб.
	Доля участия других ЮЛ не > 25%
Совмещение с другими налоговыми режимами	Организации: с ЕНВД	Организации: с ОСН, УСН, ЕСХН	Организации: с ЕНВД	с ОСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД
	ИП: с ЕНВД, ПСН	ИП: с ОСН, УСН, ЕСХН, ПСН	ИП: с ЕНВД, ПСН
Переход на другой налоговый режим добровольно	По окончании налогового периода с начала календарного года	С начала календарного года (кроме УСН, подробнее)	С начала календарного года	С начала календарного года
Переход на ОСН в обязательном порядке	С начала квартала в котором было утрачено право применения УСН	Со следующего квартала после утраты права на применение ЕНВД	С начала налогового периода в котором было утрачено право на применения ЕСХН	В течение 5 дней со дня подачи заявления об утрате права на применение ПСН
Возврат на данный налоговый режим	Не ранее чем через год после утраты права на применение УСН	С начала следующего календарного года	Не ранее чем через год после утраты права на применение ЕСХН	С начала следующего календарного года
Ответственность за налоговые нарушения	Основные меры наказания за налоговые нарушения изложены: в ст. 119 НК РФ, ст. 126 НК РФ, ст. 122 НК РФ и ст. 123 НК РФ

Налоговое законодательство позволяет совмещать упрощенную и патентную системы налогообложения, о том как это сделать читайте в этой статье.