Отчетность ООО в 2025 году

Сдавать отчетность обязана каждая организация, даже временно не работающая. Состав отчетных форм зависит от выбранной системы налогообложения и наличия работников. В этой статье вы узнаете, какую отчетность ООО должно сдавать, и в какие сроки.

Отчетность по работникам

Состав этой отчетности не зависит от налоговой системы, на которой работает организация. Работодатели платят страховые взносы за работников, удерживают и перечисляют НФДЛ с зарплаты и других выплат. Эти сведения отражаются в следующих отчетах.

6-НДФЛ

В отчете 6-НДФЛ указываются суммы исчисленного и подлежащего уплате налога, который удерживается с работников. Также сюда включают данные по учредителям, если они получали дивиденды. Если организация временно не работает и не производит выплаты физлицам, 6-НДФЛ сдавать не надо.

Форма утверждена приказом ФНС от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (в ред. от 09.01.2024). Отчетный период – квартал.

РСВ

Расчет по страховым взносам показывает, какие выплаты получил работник, и сколько взносов начислено на эти выплаты. Форма отчета утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (в редакции приказа от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@). Сдается РСВ ежеквартально.

Персонифицированные сведения о физлицах

Форма этого отчета утверждена приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (в ред. от 13.09.2024). Сдавать ПСФ надо ежемесячно, не позже 25-го числа следующего месяца.

Персонифицированные сведения о физлицах содержат данные, которые также указываются в Разделе 3 формы РСВ. В месяцы, когда сдается РСВ, представлять персонифицированные сведения необязательно (письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@). Например, за март отдельно сдавать ПСФ не требуется, потому что эти сведения будут отражены в РСВ за 1 квартал.

ЕФС-1

ЕФС-1 – единая форма для всех страхователей, то есть работодателей и заказчиков по гражданско-правовым договорам. Это большой отчет с несколькими разделами, форма утверждена приказом СФР от 17.11.2023 № 2281.

Кроме ежеквартальных, есть еще специальные сроки сдачи ЕФС-1, которые зависят от кадровых событий. Например, при заключении трудового договора и увольнении отчитаться надо не позже следующего рабочего дня.

Отчетность в центр занятости

При наличии наемных работников (только трудовые договоры) компания должна отчитываться также в Центр занятости. В частности, сообщать о сокращении штата, простое, введении режима неполного рабочего времени, предстоящей ликвидации, информировать о вакансиях и др. Формы отчетов в Центр занятости утверждены приказом Минтруда от 16.04.2024 № 195н.

Воинский учет

В связи с проведением частичной мобилизации выросла ответственность работодателей за воинский учет работников. С отчетными формами и сроками воинского учета подробнее можно ознакомиться в этой статье.

Надо ли отчитываться, если работников нет

Теперь о том, какие отчеты сдает ООО без сотрудников. Формально каждая организация признается работодателем, ведь хотя бы директор в ней должен быть. Но дело в том, что если компанией руководит единственный учредитель, то он может не заключать трудовой договор, а действовать на основании приказа о возложении полномочий.

Такой директор не получает зарплату, а значит, с него не удерживают НДФЛ, и страховые взносы за него не платят. Считается ли организация в таком случае работодателем (страхователем)? Прямого ответа на этот вопрос нет, поэтому ситуацию надо трактовать из писем ведомств и порядка заполнения отчетных форм. Причем, эти разъяснения могут оказаться противоречивыми.

Одна из точек зрения:

• Персонифицированные сведения о физлицах надо сдавать, в том числе, при отсутствии трудового договора с директором;
• РСВ при отсутствии данных по страховым взносам сдают с нулевыми показателями;
• 6-НДФЛ подают при выплате дивидендов, даже если зарплату директор не получает;
• ЕФС-1 сдают только по разделу 2, потому что директор-учредитель даже без трудового договора учитывается в общей численности сотрудников.

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерскую отчетность сдают все организации, в том числе, неработающие и не имеющие работников.

Бухучет должен вестись непрерывно, начиная с даты регистрации ООО. Ответственным за ведение учета является руководитель, и если бухгалтера в компании еще нет, то эти полномочия директор должен приказом возложить на себя.

Бухгалтерская отчетность сдается ежегодно, не позже 31 марта года, следующего за отчетным. Она включает в себя баланс, отчет о финансовых результатах и приложения (малые предприятия могут отчитываться без приложений).

Начиная с отчетности за 2025 год, используются новые отчетные формы бухгалтерской отчетности (из приказа Минфина от 04.10.23 № 157н).

Налоговая отчетность ООО

Организация может работать на общей системе налогообложения или выбрать специальный режим: УСН, ЕСХН или АУСН. От этого зависит, какие отчеты нужно сдавать ООО.

• На ОСНО: декларация по налогу на прибыль и по НДС. Форма декларации по прибыли утверждена приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@. Срок сдачи – ежемесячно или ежеквартально (в зависимости от ряда условий). Декларация по НДС сдается каждый квартал и только в электронном виде. Форма утверждена приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@.
• На УСН: декларация сдается раз в год по форме из приказа ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@. Кроме того, если годовой доход превышает 60 млн рублей, необходимо платить НДС и сдавать соответствующую декларацию.
• На ЕСХН: декларация сдается раз в год по форме из приказа приказ ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@). Кроме того, если годовой доход превышает 60 млн рублей, необходимо платить НДС и сдавать соответствующую декларацию.
• На АУСН нет специальной налоговой отчетности. Налог рассчитывается налоговой службой на основании данных расчетного счета и ККТ.

В перечень налоговой отчетности включаются также отдельные декларации, если есть соответствующий объект налогообложения.

Сроки сдачи отчетности ООО

В таблице сроков сдачи отчетности ООО указаны даты, установленные в НК РФ и законах. Но по общему правилу, если крайний срок выпадает на выходной день, он переносится на следующий рабочий день.

Отчетная форма	Крайний срок сдачи
6-НДФЛ	25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 февраля
Персонифицированные сведения о физлицах	Не позже 25-го числа за предыдущий месяц
РСВ	25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января
ЕФС-1	25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января. При приеме/увольнении и других кадровых событиях — следующий рабочий день
Бухгалтерская отчетность	31 марта за предыдущий год
Декларация по налогу на прибыль	25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 марта либо ежемесячно, не позже 25-го числа за предыдущий месяц
Декларация по НДС	25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС)	Не позже 20-го числа за предыдущий месяц
Журнал учёта счетов-фактур	20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января
Декларация УСН	25 марта за предыдущий год
Декларация ЕСХН	25 марта за предыдущий год
Декларация по налогу на имущество	25 февраля за предыдущий год
Декларация по алкоголю	20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января
Декларация по водному налогу	25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января
Декларация по туристическому налогу	25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января
Уведомления об исчисленных суммах*	25-ое число месяца, в котором установлен срок платежа, если декларация или расчет не сдаются, и дополнительно по НДФЛ – не позднее 3-го числа каждого месяца

Примечание: уведомления об исчисленных суммах нельзя считать отчетностью, но без них ФНС не сможет распределить и зачесть средства на ЕНС, поэтому подавать их надо обязательно.

Статистическая отчетность

Отчетность в Росстат рассматривается отдельно, потому что по ней нет общих для всех сроков и форм. Дело в том, что она носит выборочный характер, то есть сдается по запросу статистического ведомства, который направляется на юридический адрес ООО.

Если компания попала под какую-то выборку, ей надо сдать соответствующий отчет. Например, отчет по форме № ПМ означает «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия». Из него Росстат получит данные по численности персонала, размеру ФОТ, основным экономическим показателям.

В 2025 году ожидается, что субъекты малого бизнеса смогут напрямую отчитываться через ЦАП СД – Цифровую аналитическую платформу статистических данных. Можно также уточнить необходимость сдачи отчетов в своем территориальном отделении Росстата.

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности

Мы рассмотрели, какие отчеты сдает ООО. Теперь о последствиях срыва сроков сдачи или отсутствия отчетности.

Штрафы за несданные декларации и расчеты по взносам предусмотрены пунктом 1 ст. 119 НК РФ:

• минимум 1000 рублей;
• от 5% до 30% от суммы налога, которая должна была быть уплачен на основании этой декларации (расчета).

Обратите внимание, что штраф в таком размере взимается за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Еще одна серьезная санкция – блокировка расходных операций по расчетному счету компании, если декларация не представлена в течение 20 дней по окончании установленного срока (п. 3 статьи 76 НК РФ).

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетов в Росстат приводятся в статье 13.19 КоАП РФ:

• на должностных лиц – от 10 до 20 тысяч рублей;
• на юридических лиц – от 20 до 70 тысяч рублей.

За повторное нарушение штрафы повышаются до 50 тысяч и до 150 тысяч рублей.

Кроме того, если организация в течение 12 месяцев не отчитывается и не проводит операции по расчетному счету, она может быть признана недействующей и исключена из ЕГРЮЛ (статья 21.1 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

---

Ответы на вопросы

Как проверить была ли сдана отчетность в ИФНС и где это можно узнать? У меня ряд вопросов:

1) ООО было открыто 26 марта 2015 года. Был бухгалтер приходящий уходящий так сказать, все дела вела она. Ушла без объяснений. За 2015 год не знаю были ли уплачены ПФР И ФОМС и сдана ли в налоговую отчетность. Как это можно проверить? Где узнать?

2) В 2016 году попал в больницу, была операция и после реабилитация. По факту фирма не работала. Дохода не было. Получается нужно сдавать нулевую декларацию на УСН? И как быть с ПФР И ФОМС?

3) Заблокировали счет в банке за неуплату годового обслуживания за 2016 год. Оплатил и банк вроде бы разблокировал счет. А счет-то мой получается арестованным налоговой правильно понимаю?

4) Как подтвердить для сдачи в налоговую декларацию УСН свои доходы за 2015 год? Какими документами?

5) Будет ли уважительной причиной для налоговой инспекции справка о болезни?

6) Сколько будет штраф за не вовремя предоставленную отчетность?

7) Какую отчетность из сложившейся ситуации нужно сдать за весь этот период?




---

Ответ на вопрос №1: Для получения информации относительно уплаты страховых взносов за сотрудников и наличия задолженности по указанным платежам, необходимо обратиться в территориальный орган ПФР с запросом. Если сотрудников, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам фирма не нанимала и доход никакой им не уплачивался, взносы и НДЛФ платить не нужно. Для получения информации об уплате налога за 2015 год необходимо написать заявление в налоговую инспекцию по месту учета на проведение сверки расчетов по платежам. Если по итогам 2015 года налог уплачен не был, на сумму задолженности будет начисляться пени, которую также необходимо будет оплатить. Также в налоговом органе необходимо будет запросить информацию относительно представления бухгалтерской, налоговой отчетности и отчетности за сотрудников за 2015 год.

Ответ на вопрос №2: Если в 2016 году вообще не было никакого дохода (даже минимального), то налог и авансовые платежи уплачивать не нужно. Отчетность при отсутствии дохода представляется нулевая, то есть без начислений.

Ответ на вопрос №3: Если после оплаты годового обслуживания счет остался заблокированным, то причина скорее всего состоит в блокировке счета по решению налогового органа за непредставление отчетности по УСН за 2015 год. Причину блокировки (по решению какого органа был заблокирован счет) Вы можете узнать в банке, обслуживающем Ваш счет.

Ответ на вопрос №4: Если налоговая не направила Вам требования о представлении пояснений по факту отраженного в декларации дохода, то никаких документов к отчетности прикладывать не нужно. Если у налоговой возникнут сомнения, у вас будут запрошены соответствующие пояснения или документы.

Ответ на вопрос №5: Срок представления отчетности за 2016 год истекает 31 марта 2017 года, в связи с чем, представлять справку о болезни нет необходимости, так как срок сдачи отчетности нарушен не был, у Вас есть время, до 31 марта, для заполнения и сдачи декларации за 2016 год.

Ответ на вопрос №6: Штраф за несдачу налоговой декларации по УСН Если декларация нулевая, то штраф за ее непредставление (представление с нарушением срока) составит 1 000 руб. Если декларация с начислениями, то штраф составит 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом по декларации. Так как в Вашем случае, срок просрочки сдачи отчетности за 2015 год составляет почти 11 месяцев, максимальный размер штрафа составит 30% от суммы налога, подлежащей уплате по декларации. Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности в налоговую службу и Росстат За несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности предусмотрен штраф в размере 200 руб. за каждый не представленный документ. С должностных лиц организации могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей + от 3000 руб. до 5000 руб. за не сдачу отчетности в Росстат.

Ответ на вопрос №7:

Декларацию по УСН за 2015 год (если она не была сдана Вашим бухгалтером).

Бухгалтерскую отчетность за 2015 год (если она не была сдана Вашим бухгалтером).

Декларацию по УСН за 2016 года в срок не позднее 31 марта 2017 года.

Бухгалтерскую отчетность в налоговую службу и Росстат также до 31 марта 2017 года.

Также, если фирма имеет наемных работников, оформленных по трудовым и гражданско-правовым договорам, необходимо сдать отчетность за сотрудников: Среднесписочную численность (за 2015 и 2015 год), справки 2-НДФЛ (за 2015 и 2016 год), Расчет РСВ-1 (за 2015 и 2016 год), Расчет 6-НДФЛ за каждый квартал 2015, 2016 и 1 квартал 2017 года, ежемесячный отчет СЗВ-М и квартальный 4-ФСС.


23 марта 2017




---