Содержание
Всю отчетность ООО можно разделить на пять категорий:
- Отчетность в зависимости от выбранной системы налогообложения.
- Бухгалтерская отчетность.
- Отчетность за работников.
- Отчетность по кассовым операциям (если есть наличные расчеты).
- Отчетность по дополнительным налогам (если ООО платит дополнительные налоги).
Отчетность в зависимости от системы налогообложения
Налоговые декларации
В соответствии с выбранной системой налогообложения ООО должно сдавать в ИФНС следующие налоговые декларации:
Налоговый режим | Налоговая декларация | Срок сдачи декларации |
---|---|---|
Упрощенная система налогообложения (УСН) | Декларация УСН | По итогам календарного года не позднее 25 марта следующего года |
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) | Декларация ЕСХН | По итогам календарного года не позднее 25 марта следующего года |
Общая система налогообложения (ОСН) | Декларация по налогу на прибыль |
За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее 25 числа первого месяца следующего квартала. По итогам календарного года не позднее 25 марта следующего года |
Декларация по налогу на имущество | По итогам календарного года не позднее 25 марта следующего года | |
Декларация по НДС | По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала |
С 2023 года большинство деклараций и иных отчетов нужно подавать именно до 25 числа!
Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.
Книга учета доходов и расходов (КУДИР)
Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ООО, применяющие упрощенную систему налогообложения. Обязательное заверение КУДИР в ИФНС отменено. Однако прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для организации составляет 10 000 рублей).
Более подробно про КУДИР.Бухгалтерская отчетность
Все организации, независимо от выбранной системы налогообложения и количества работников, обязаны вести бухгалтерский учет и ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность (закон «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.).
Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:
- Бухгалтерский баланс (форма 1).
- Отчет о финансовых результатах (форма 2).
- Отчет об изменениях капитала (форма 3).
- Отчет о движении денежных средств (форма 4).
- Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
- Пояснения в табличной и текстовой форме.
Для малых предприятий (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) бухгалтерская отчетность состоит из двух обязательных документов в упрощённой форме:
- Бухгалтерский баланс (форма 1).
- Отчет о финансовых результатах (форма 2).
Бухгалтерская отчетность сдается один раз по итогам каждого года в налоговую службу (ФНС). Подавать экземпляр в органы статистики (Росстат) больше не нужно. Крайний срок сдачи отчетности – не позднее 31 марта.
За несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности предусмотрен штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ. С должностных лиц организации могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей + от 3 000 руб. до 5 000 руб. за несдачу отчетности в Росстат.
О том, какие отчеты надо сдавать, если ООО не ведет деятельность, читайте в этой статье.
Отчетность за работников
До 2023 года всю отчетность за работников можно разделить на три категории:
- Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
- Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
- Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).
Обратите внимание! С 2023 года Пенсионный фонд объединили с ФСС. Набор отчетности также изменился.
Что сдавать | Когда сдавать |
---|---|
ФНС | |
Персонифицированные сведения о физических лицах | до 25-го числа следующего месяца |
6-НДФЛ | По итогам года — до 25 февраля следующего года. По итогам каждого квартала — не позднее 25 числа 1-го месяца следующего квартала |
РСВ | По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом | СФР |
ЕФС-1 | В разные сроки в зависимости от ситуации: не позже 25-го числа месяца после отчетного месяца (если были кадровые события); не позже следующего рабочего дня, если принят / уволен сотрудник, заключен / расторгнут ДГПХ; не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (по взносам на травматизм, допвзносам на пенсии); не позже 25 января следующего года, если есть работники с правом на досрочную пенсию |
Форма представления отчетности по работникам зависит от их среднесписочной численности. Если она больше 10 человек, то подавать документы нужно строго в электронном виде по ТКС, то есть через специальные программы или сервисы. Отчеты должны быть подписаны ЭЦП.
Отчетность по кассовым операциям
Организации, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).
Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения.
В 2023 году продолжает действовать упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, согласно которому небольшие организации (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.
Более подробно про кассовую дисциплину.
Отчетность по дополнительным налогам
Некоторые организации осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.
Таблица дополнительных налогов и отчетности
Дополнительный налог | Вид отчетности | Срок сдачи |
---|---|---|
Водный налог | Декларация по водному налогу | По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа 1-го месяца следующего квартала |
Подакцизный налог | Декларация по акцизному налогу | По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным) |
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | Декларация по НДПИ | По итогам месяца не позднее 25 числа следующего месяца |
Сборы за пользование объектами животного мира | Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения |
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов | Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения |
Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания | Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения | |
Регулярные платежи за пользование недрами | Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами | По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала |