Авансовые платежи и налог по УСН в 2017 году
Для подробного пошагового расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.
Чтобы правильно рассчитать налог необходимо знать, что на УСН:
- налоговым периодом считается календарный год;
- отчетным периодом считается квартал;
- налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года (например, доход (расход) за 9 месяцев будет включать в себя доход (расход) за полугодие и первый квартал).
Чтобы полностью оплатить налог УСН нужно:
- в течение года сделать 3 авансовых платежа (отчетность сдавать не требуется);
- в следующем году заплатить налог по УСН за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей (сдается декларация по УСН).
Стоит заметить, что многие ИП и организации, которые не хотят самостоятельно заниматься расчетом налога УСН, используют специальные программы или онлайн-сервисы.
УСН «Доходы»
Чтобы рассчитать налог (авансовый платеж) на данном объекте налогообложения, необходимо сумму доходов за определенный период умножить на ставку 6%. Затем полученный результат можно сделать значительно меньше, так как на УСН «Доходы»:
-
Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).
-
Индивидуальные предприниматели и организации с работниками, могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов за работников, а также на сумму уплаченных фиксированных платежей за себя (если они войдут в 50%).
Стоит отметить, что если ИП работал один (т.е. мог уменьшать налог или авансовый платеж на 100%), а затем нанял работника (пусть временно), то с начала и до конца этого года, ему необходимо уменьшать налог (авансовый платеж) не более чем на 50%. Таким образом, если ИП до найма сотрудника производил уменьшение на 100%, то придется не только доплатить авансовые платежи (налог), но и уплатить пени по недоплаченным суммам. В декларации УСН при этом необходимо указать пересчитанные суммы с учетом найма.
Обратите внимание, что фиксированные платежи в ПФР и ФОМС должны быть заплачены не позднее:
- 1 января по 31 марта за первый квартал;
- 1 апреля по 30 июня за полугодие;
- 1 июля по 30 сентября за 9 месяцев;
- 1 октября по 31 декабря за год.
Таким образом, для расчета авансового платежа (налога) по УСН «Доходы» можно составить формулу:
Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6% — Страховые взносы (только за себя или еще за работников) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).
УСН «Доходы минус расходы»
Чтобы рассчитать авансовый платеж (налог) на УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо:
- Из суммы доходов за определенный период вычесть сумму расходов за тот же период (в качестве расходов, среди прочих, признаются все уплаченные страховые взносы за себя и за работников для ИП и организаций).
-
При расчете налога за год можно включить в расходы сумму убытка прошлых лет (когда расходы превысили доходы) и разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке за предыдущий год.
Например, в 2016 году организация получила убыток 500 000 руб. (доход составил 500 000 руб., расход 1 000 000 руб., соответственно убыток — 500 000 руб.), Несмотря на убыток, организация по итогам года заплатила минимальный налог в размере 5 000 руб. (1% от 500 000 руб.). При расчете налога за 2017 года она сможет учесть полученный в 2016 году убыток в размере 500 000 руб. и разницу между уплаченным минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке (при расчете в общем порядке налог составил 0 руб., так как отсутствовала налоговая база) в размере 5 000 руб. (5 000 — 0). При этом, обратите внимание, что учесть убыток и разницу можно только при расчете налога за год, а не за квартал. Например, при расчете аванса за 1 квартал 2017 года нельзя будет учесть убыток, полученный в 2016 год и разницу, между минимальный налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке.
- Умножить полученный результат на ставку 15% (в некоторых субъектах установлена льготная ставка от 5% до 15%).
- Вычесть уже уплаченные за текущий год авансовые платежи.
Таким образом, для расчета авансового платежа по УСН «Доходы минус расходы» можно вывести формулу:
Авансовый платеж (Налог) = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) – 15% (зависит от региона) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).
Налог по итогам года рассчитываем уже с учетом убытка прошлого года (лет) и разницы, между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке:
Налог = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) – Убыток и разница между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке (за один год, если был в течение предыдущих 10 лет)) * 15% (зависит от региона) – авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев .
Частные вопросы по авансовым платежам
Ниже представлены ответы на некоторые вопросы задаваемые по авансовым платежам:
Добрый день! Нахожусь на УСН «доходы». Могу в третьем квартале оплатить страховые взносы за 3 и 4 кварталы, чтобы не платить авансовый платеж УСН, т.к. в третьем квартале его нужно будет платить, а по году он (налог УСН 6%) будет меньше годовой суммы страховых взносов и его не нужно будет платить?
А если уплачу авансовый платеж УСН в 3 квартале, то по году по нему будет переплата.
Здравствуйте, Ольга!
Да, Вы можете сейчас уплатить взносы за 3 и 4 квартал для уменьшения авансового платежа по УСН за 9 месяцев. Вы можете платить взносы в любой сумме в какой Вам будет удобно, главное уплатить всю сумму взносов до конца года.
Ой, страховые взносы и 1% за 2016г были уплачены 01.2017
Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться.
03.2017 были уплачены страховые взносы и 1% с превышения 300000 дох. за 2016 и страх.взн. и 1% за 1кв.2017.
Авансовый платеж по УСН за 1кв17 не платился.
Если я сейчас оплачу авансовый платеж по УСН за 1кв17, смогу ли я принять к уменьшению суммы всех этих платежей за 2016 и 2017г, произведенные в 1кв2017?
Или, т.к. платеж уже просрочен, я не смогу воспользоваться такими привилегиями и придется оплатить всю сумму?
Здравствуйте, Елена!
При расчете авансового платежа за 1 квартал 2017 года Вы вправе уменьшить его на сумму, уплаченных в данном квартале страховых взносов, независимо от того, просрочен ли платеж по авансам.
Добрый день!
ИП зарегистрировано 20 февраля 2017г. Сейчас оплатила страховые взносы за 1 квартал в сумме 3002,50коп. У меня УСН доходы. Доход за первый квартал составил 1800 руб. Нужно ли мне платить налог в таком случае или это покрывается страховыми взносами?
Здравствуйте, Светлана!
Авансовый платеж за 1 квартал может быть уменьшен на страховые взносы, уплаченные в этом же квартале. Так как взносы были уплачены во втором квартал они не могут быть учтены при расчете авансового платежа за 1 квартал. Указанные страховые взносы ИП вправе учесть при расчете аванса за полугодие.
При этом, обратите внимание на то, что срок уплаты авансового платежа за 1 квартал истек 25 апреля, в связи с чем, в настоящее время, ИП начисляется пеня в связи с просрочкой уплаты платежа.
Добрый день. Подскажите, пожалуйста. ИП УСН. В апреле перечислили обязательный страховой взнос по ошибке в ПФР, а не в ФНС по новым правилам. Что делать в таком случае?
Здравствуйте, Инна!
Вам необходимо написать заявление об уточнении платежа, приложить к нему копию платежки и направить к ПФР.
Благодарю за ответ, попробуем!
Здравствуйте, подскажите если я собираюсь закрыть ИП в этом месяце:
1) как и когда мне следует заполнить декларацию УСН (доходы-расходы), расчитывать показатели только за первый квартал и полугодие?
2) страховые взносы выплатить помесячно апрель-май?
3) И если я оплатила авансовые платежи с опозданием в 5 дней, как я узнаю сколько и куда мне нужно оплатить пени?
и ещё вопрос который хотела спросить: если за предидущий год я в статью расходов не вносила страховые взносы могу ли я их учесть в этом году?
Учесть в составе расходов в 2017 году сумму страховых взносов, уплаченных в 2016 года, к сожалению, невозможно.
Здравствуйте, Вера!
1. Декларацию необходимо сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, когда была прекращена предпринимательская деятельность в качестве ИП. Если Вы закроете ИП в мае, то декларацию необходимо будет сдать до 25 июня.
Относительно заполнения, то рассчитать налог надо за те периоды, когда был получен доход.
Обратите внимание, заполнению в Разделе 2.1.1 подлежат все строки 110-114, 130-133, 140-143, даже если ИП был закрыто во 2 квартале. Если будет нужна помощь по заполнению — укажите полученный в 1 и 2 квартале доход, дату и сумму уплаченных страховых взносов.
2. Страховые взносы рассчитываются исходя из того, сколько дней было отработано в отчетном периоде. Если Вы укажите день, когда будет прекращена предпринимательская деятельность, я помогу рассчитать точную сумму страховых взносов, подлежащих уплате.
3. После того, как будет сдана и проверена декларация по УСН Вам необходимо будет провести сверку расчетов с бюджетом во время которой Вам скажут точную сумму пени, подлежащую уплате.
Доброго времени суток!
Хотел уточнить несколько моментов, был бы очень признателен за помощь.
ИП зарегистрировано в 2015 году, однако деятельность начали только в 2016 году.
Доходов в I и II квартале 2016 не было.
Насчет III квартала не могу быть уверен-то ли доходы пошли в самом конце квартала, то ли доходы начались уже в IV квартале.
Общая сумма доходов за 2016 год 130 000 рублей. Страховые взносы «за себя» заплатил в декабре 2016.
В 2017 году забыл заплатить авансовый платеж за I квартал (Доход 140 000 руб).
1. Как мне следует заполнить строки 110, 111-поставить прочерки или нули?
2. Если я отражу весь доход на IV квартал, а в последствии выяснится, что часть дохода все же была в III квартале-чем это мне грозит? И как я узнаю о санкциях со стороны ФНС?
3. Если отражу весь доход на IV кв, то могу ли я уменьшить налог на сумму страховых взносов? При доходе в 130 000 рублей-получается, что за 2016г. мне более ничего платить не требуется?
4. Как быть с просрочкой за I кв. 2017г.?
Здравствуйте, Иван.
1. Если в какой-то строке отсутствует показатель — в ней необходимо поставить прочерк.
2. Если Вы отразите доход в 4 квартале, а налоговая узнает, (а она узнает, так как при проверке запрашиваются выписки с расчетных счетов) у Вас запросят объяснения по данному факту и предложат внести исправления в декларацию (подать уточненную декларацию). Если этого сделано не будет Вам произведут доначисление авансового платежа по итогам 3 квартала (9 месяцев) и начислят пени за неуплату данного платежа в срок.
3. Если весь доход был получен в 4 квартале, то Вы можете уменьшить исчисленный авансовый платеж на сумму уплаченных в этом квартале взносов и, так как сумма взносов перекрывает исчисленный аванс, по итогам года налог к уплате будет отсутствовать.
4. Вы должны как можно скорее погасить просрочку по авансам, чтобы перестали начисляться пени на нее.
Добрый день, Наталья!
Прочитал некоторые ответы, видел частично среди них ответы и на свои вопросы, но все же, для верности, хотел бы у вас уточнить:
1) Какие будут ко мне применены сакнции со стороны ФНС, из за того, что я не оплачивал поквартальные авансовые платежи, и фиксированные платежи в ПФР и ФОМС (оплатил лишь в первом квартале 16, по остальным периодам не уплачивал)?
2) Фиксированные платежи в ПФР и ФОМС + доплата за превышение дохода 300т.р. за 16 год оплатил в апреле 17 (просрочив), также как и платежи за 1 квартал 17 оплатил в апреле. Правильно ли я понял, что при расчете аванса за полугодие 17, я смогу уменьшить его как и за фиксированные платежи 16 и 17 года, плюс, также на сумму доплаты в ПФР (процент от превышающей 300т.р.)? Или процент от превышения 300т не входит в уменьшение?
Спасибо вам за внимание!
Здравствуйте, Иван!
1. В случае, если Вы не платили авансовые платежи за полугодие и 9 месяцев Вам на сумму недоимки по авансам будет начислена пеня. За полугодие пеня будет начислена с 26 июля (дня, следующего за тем, когда закончился крайний срок уплаты аванса) и до момента уплаты. За отчетный период 9 месяцев пеня будет начислена соответственно с 26 октября и до момента уплаты.
Срок уплаты налога по итогам года пока не наступил.
Сейчас Вам необходимо в срочном порядке погасить задолженность по авансам. Также, до 2 мая необходимо рассчитать и уплатить годовой налог.
Сумму пеней Вам скажет инспектор после проверки Вашей декларации, также? Вы сможете узнать ее сами, обратившись в налоговую по окончанию камеральной проверки декларации и проведя сверку расчетов с бюджетом.
2. Если задолженность по взносам за 2016 год, а также сумма взносов за 1 квартал 2017 года и 1% с превышения в 300 тыс.руб. оплачены во 2 квартале 2017 года Вы сможете учесть всю сумму данных взносов при расчете аванса за 2 квартал 2017 года. Процент от превышения признается фиксированным взносом, на который также можно уменьшать исчисленную к уплате сумму авансового платежа.
Добрый день! У меня такой вопрос. ИП открыл в январе 2017. Система налогооблажения УСН 6% от доходов. Страховые взносы оплатил в апреле. Сумма страховых взносов больше чем аванс по УСН. Вопрос — как оплатить УСН? Получается 0 рублей? Или я как-то неверно уменьшил сумму УСН?
Здравствуйте, Ян!
Для того, что уменьшить сумму аванса на страховые взносы, их (взносы) необходимо оплатить в том периоде, за который рассчитывается аванс. То есть, для того, чтобы уменьшить авансовый платеж за 1 квартал взносы необходимо было уплатить до 31 марта 2017 года. Так как взносы Вы уплатили в апреле учесть Вы их сможете только при расчете аванса за 2 квартал. Сейчас Вам необходимо рассчитать и уплатить в бюджет аванс за 1 квартал без учета страховых взносов.
Здравствуйте! Если по результатам 1квартала доходы меньше расходов (убытки) УСН «доходы-расходы» надо платить авансовый платёж?
Здравствуйте, Светлана!
Если по итогам отчетного периода сумма расходов превысила сумму доходов, авансовый платеж уплачивать не нужно.
Здравствуйте! Мы не успели оплатить до 31 марта 2017 страховые взносы ИП УСН 6% за себя (1 квартал 2017г.) Но однозначно уверены, что налоги УСН (6% * обороты) по каждому кварталу не превысят фиксированных платежей по взносам. В этом случае:
1. Обязателен ли авансовый платеж УСН (отчетность ИП — год)?
2. Если мы оплачиваем аванс УСН = 6%*(обороты 1 квартала), при превышающих платежах по взносам, каким образом можно этот аванс по УСН потом вернуть и потратить на платежи по взносам?
Здравствуйте, Иван!
1. Да, аванс за 1 квартал необходимо заплатить обязательно. Так как Вы уплатили страховые взносы во 2 квартале, уменьшить на них аванс Вы сможете только за 2 квартал (полугодие). Если Вы аванс за 1 квартал не уплатите и в итоговой декларации отразите страховые взносы, как уплаченные в 1 квартале, налоговая проверит дату поступления средств и доначислит Вам неуплаченный аванс вместе с пенями.
2. Вернуть разницу между авансовыми платежами и страховыми взносами Вы не сможете так как по итогам 1 квартала у Вас получится сумма к уплате из-за того, что страховые фактически уплачены во 2 квартале и в расчете аванса за 1 квартал участия принимать не могут.
Здравствуйте!
1.Правильно ли я поняла, что авансовый платеж за 1 квартал я могу уменьшить на сумму убытка и уплаченного минимального налога за 2016 год?
Если убыток больше налоговой базы за 1 квартал, то уплачивать ничего не придется?
2. Я не оплатила платежи в ПФ до 31.12.2016. Планирую уплатить сейчас. Соответственно в расходы смогу включить только в месяце оплаты, т е в 2017 году?
Здравствуйте, Лилия.
1. Учесть полученный в 2016 году убыток Вы можете только при расчете налога за 2017 год, но никак не при расчете авансовых платежей. Также, в состав расходов Вы можете включить разницу между уплаченным по итогам 2016 года минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке, но не всю сумму минимального налога.
Например, в 2016 году Вы получили убыток 500 000 руб. (доход составил 500 000 руб., расход 1 000 000 руб., соответственно убыток — 500 000 руб.), Несмотря на убыток, по итогам года Вы заплатили минимальный налог в размере 5 000 руб. (1% от 500 000 руб.). При расчете налога за 2017 год Вы сможете учесть полученный в 2016 году убыток в размере 500 000 руб. и разницу между уплаченным минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке (при расчете в общем порядке налог составил 0 руб., так как отсутствовала налоговая база) в размере 5 000 руб. (5 000 — 0).
2. Если Вы уплатили страховые взносы за 2016 год в 1 квартале 2017 году Вы можете учесть их только при расчете аванса за 1 квартал. Если взносы Вы оплатили во втором квартале, то учесть их сможете при расчете аванса за 2 квартал.
Добрый день, Наталья!
ИП 6% зарегистрировано в июне 2016 , деятельность не велась, в сентябре были взносы в ОПС +ФНС 12000руб,на данный момент в кабинете налогоплательщика переплата на эту сумму, как это понимать?за 2016 сдана нулевая отчетность, за 1 квартал тоже прибыли нет, отчитываться я не должен ?
Здравствуйте, Олег!
Указанная в личном кабинете переплата объясняется следующим.
В связи с тем, что на настоящий момент страховые взносы администрируются налоговыми органами ПФР передал в ИФНС по месту Вашего учета сальдо платежей без учета начислений взносов за 4 квартал 2016 года.
После получения налоговым органом начислений из Пенсионного фонда за 4 квартал 2016 года, сумма переплаты погасится и «уйдет» из личного кабинета.
Благодарю, Наталья!
А по поводу отчета за квартал ,что вы можете сказать?
Деятельность не велась соответственно авансовый платеж и отчет в налоговую отправлять не нужно,верно?
Декларацию по УСН подавать в налоговую нужно обязательно, вне зависимости от наличия в налоговом периоде дохода. Если нет доходов, то сдается «нулевая» декларация, без начислений.
Здравствуйте, Наталья!
ИП (УСН, 6%) зарегистрировано было в июне 16г., деятельно (доход) была только в 3 кв. Мною в этом году был уплачен 1% сверх дохода по кбк 182 102 02140 06 1200 160.
Ни авансовые, ни каких-либо других платежей мною не вносилось. (и в связи с этим, как я понял, на уменьшения налога я претендовать не могу)
Вопросы:
1) По каким реквизитам (ОПС — 182 102 02140 06 1100 160; ФФОМС — 182 102 02103 08 1011 160 — они ли?) и в каком размере нужно оплатить за 16г.;
2) Как это все отразить в декларации, включая доход, ведь там нужно нарастающим итогом, а у меня доход был лишь в 3 кв.;
3) Когда нужно будет уплатить 6% с моего дохода за 16г. в 2017 году.?
Возможно будут еще какие-то вопросы, но пока на ум больше ничего не приходит.
Заранее благодарю!
Здравствуйте, Вадим!
1. Да, все верно. Реквизиты для уплаты взносов за 2016 год Вы указали правильно:
Фиксированный взнос в ПФР — 182 1 02 02140 06 1100 160
Взносы в ФФОМС — 182 1 02 02103 08 1011 160
2. Доход Вы указываете в том квартале, в котором он был получен, если доход был только во 3 квартале, то заполнению в разделе 2.1.1 подлежат строки 112, 113, 120-123, 132,133.
В разделе 1.1 кроме строк ОКТМО заполняется лишь строка 070.
3. Авансовый платеж по итогам 9 месяцев (так как доход был в 3 квартале) Вы должны были уплатить не позднее 25 октября 2016 года. Сейчас Вы должны как можно скорее погасить задолженность по авансу за 3 квартал 2016 года, так как на нее начисляются пени. Точную сумму пеней Вы сможете узнать у налогового инспектора после окончания налоговой проверки декларации по УСН за 2016 год.
Наталья, помогите, пожалуйста, с заполнением (не могу до конца разобраться).
112 указываю 617 770.
113 — ?
120-123 по 6.0.
132 — 37 062 (эту сумму мне нужно было уплатить до 25.10.16?)
133 — ?
070 — ?
Уплатить ПФР и ФФОМС обязательно нужно до подачи декларации или нет? То же самое касается и авансового платежа (помню про пени).
Благодарю!
Вадим, здравствуйте еще раз!
Пожалуйста, укажите точно месяц получения дохода и месяц и год уплаты страховых взносов (1% с превышения в 300 тыс.руб.).
Я подскажу, как Вам точно заполнить указанные выше строки.
Уточните, пожалуйста, в 4 квартале (октябрь-декабрь) никакого дохода не было? Имеет значение даже самый маленький доход.
07.2016 — получения дохода.
03.2017 — уплачен 1%
4 кв — ноль рублей.
Немного ошибся. Доход был 616 770.
но 1% я вроде уплатил с 617 770. Думаю, это не страшно?
В декларации по УСН за 2016 год Вам необходимо заполнить следующие строки:
Раздел 1.1
Строка 070 — 37006
Раздел 2.1.1
Строка 112 — 616770
Строка 113 — 616770
Строки 120 -123 — 6.0
Строка 132 — 37006
Строка 133 — 37006
Обратите внимание, что в связи с просрочкой представления декларации на Вас будет наложен штраф в размере минимум 1 000 руб., так как крайний срок сдачи был 30 апреля 2017 года.
Что касается оплаты 1%, то платить его нужно было не со всей суммы полученного дохода, а с разницы между доходом и лимитом в 300 тыс. руб., в вашем случае с 316 770 руб.
Сумму переплаты Вы сможете вернуть в ПФР после того, как погасите задолженность по взносам за 2016 год.
Наталья,
Так если 30 апр (в этом году 2 мая), просрочки не было ведь еще…
Сейчас посмотрел, я уплатил 03.2017 сумму 3 167,70 руб.
Наталья, подскажите также, пожалуйста, в какие сроки и какие суммы мне необходимо уплатить, исходя из всего написанного выше.
Ой, извините, заработалась немного. Да, конечно, если Вы подадите декларацию до 30 апреля, то никаких штрафных санкций не будет.
Вадим, уточните а в марте 2017 года Вы уплатили 3 167,70 руб. за что? За авансы за 1 квартал или страховые за 1 квартал, или это Вы погасили часть аванса за 3 квартал 2016 года?
Прекрасно Вас понимаю; покой Вам только снится…
Мною 03.2017г. был уплачен 1% (3 167,70 руб.) сверх дохода по кбк 182 102 02140 06 1200 160 (с разницы между доходом и лимитом в 300 тыс. руб., в моем случае с 316 770 руб. — как вы писали выше).
По суммам уплаты
Сейчас Вам в срочном порядке необходимо уплатить аванс за 3 квартал 2016 года в сумме 37 006 руб. За 2016 год сумма налога к уплате отсутствует.
Скажите, Вадим, в 1 квартале 2017 года у Вас доход был? Если был, необходимо рассчитать и уплатить авансовый платеж, его Вы можете уменьшить на страховые взносы, уплаченные в 1 квартале 2017 года (3 167, 70 руб.)
Наталья, доход за 1 кв 2017г. — 0 руб. (куда теперь эти 3 167,70…я ведь должен был уплатить 1% сверху…или нет?)
Также, я не платил за себя в фонды в 2016 году.
А если я не успею уплатить 37 006 до 2 мая, какие могут быть последствия?
Да, Вы должны были уплатить 1% сверх доходов, превышающих 300 тыс.руб. Если в последующих кварталах у Вас будет доход, то указанная сумма (3 167,70 руб.) будет участвовать в расчете авансового платежа за текущий отчетный период.
Сейчас Вам необходимо погасить задолженность по взносам за 2016 год перед ПФР и по авансовому платежу по УСН за 3 квартал 2016 года перед налоговой.
Срок 2 мая это крайняя дата представления отчетности по УСН. Аванс за 9 месяцев (3 квартал) 2016 года Вы должны были уплатить до 25 октября 2016 года. Сейчас на сумму 37 006 руб. ежедневно начисляется пеня (не очень много, но все же лучше погасить задолженность).
Если Вы не сдадите отчетность до 2 мая, то будет еще штраф 1 000 руб.
А если я решу закрыть ИП…что делать с 3 167,70 руб. ?
И если я сдам отчетность без уплаты задолженности сейчас, а фонды и 3 кв оплачу в мае?
Вадим, задавайте вопросов, столько сколько пожелаете, я отвечу на все. Просто не всегда удается ответить быстро. Извините, если заставила Вас ждать.
Теперь к вопросу.
Если Вы решите закрыть ИП, то 3 167, 70 руб. Вам возместить не удастся, так как данный платеж не является переплатой, его Вы оплатили за превышение лимита сверх 300 тыс.руб.
Вы можете оплатить аванс и до и после сдачи отчетности, но, когда Вы сдадите отчетность, налоговая увидит задолженность и начнет принимать меры к ее взысканию. Если Вы оплатить в мае, думаю, ничего страшного не произойдет, просто сумма пени будет больше.
Премного благодарен Вам! Очень сильно помогли.
Это я приношу свои извинения, т.к. думал вы отслеживаете только новые (те что сверху) комментарии, а те что ниже — поди найди их еще.
И вот еще один немаловажный вопрос.
За 3 кв. я уплачиваю 37 006 по реквизитам моей налоговой и на какой-то соответствующий кбк?
Да, по реквизитам своей налоговой на КБК УСН 6 % 182 1 05 01011 01 1000 110
Добрый день! ИП зарегистрировано в марте 2017г. (розничная торговля). УСН «Доходы-Расходы». Нужно-ли платить авансовый платеж за 1 кв.2017г., если деятельность не велась (т.е. продаж не было) ? И сколько?
Спасибо!
Здравствуйте, Юлия! Если в отчетном периоде доходов не было совсем, авансовые платежи платить не нужно.
Спасибо большое за оперативный ответ!
Были рады помочь! Обращайтесь еще!
Добрый день. В течении 2016 года авансовые платежи не платили. Сейчас до 25 апреля я должна оплатить авансовый платеж за 4 квартал 2016, а также оплатить авансовые платежи за 1 и 3 квартал (за 2 квартал доходов не было). У меня вопрос по КБК данных платежей: КБК для авансового платежа за 4 квартал, и КБК для платежа за 1 и 3 кварталы. Насколько я знаю, если я в текущем году оплачиваю платежи за прошлый год, то реквизиты меняются. Допускаю, что могу ошибаться. По каким реквизитам в 2017 году платить авансовые платежи за 2016 год не могу найти информацию, во всяком случае не вижу, чтобы они изменились. Оплатить нужно правильно. Подскажите верные КБК. Спасибо.
Здравствуйте, Полина!
В 2017 году КБК для УСН не изменялись. Пожалуйста, укажите, какой объект Вы применяете: «Доходы» или «доходы минус расходы».
КБК УСН 6 % 182 1 05 01011 01 1000 110
Здравствуйте! Я ИП. Открыл его 3 февраля 2017 года. Система налогообложения у меня 6% по УСН. Но дело в том, что я пока не занимаю предпринимательской деятельностью и грядет 25 апреля, первый авансовый платеж. Подскажите пожалуйста, что нужно сделать для того что бы доказать что у меня нет доходов. Надеюсь на вашу обратную связь, спасибо!
Здравствуйте!
Специально ничего подтверждать не нужно. Если у налоговой возникнут сомнения относительно факта ведения деятельности и получения дохода в каком-то из периодов, они могут запросить у Вас объяснения по данному факту с приложением подтверждающих документов (например, договора аренды, выписки по расчетному счету, КУДиР и т.д.). Но, как правило, это бывает редко и, в любом случае, это будет не ранее сдачи Вами декларации по итогам 2017 года (до 30 апреля 2018 года).
Добрый день. скажите, пожалуйста. Я ип на УСН 6%/. у меня поквартально (и соответственно за год) сумму обязательных платежей (ПФ и медстрах) превышает сумму налога. Значит я каждый квартал могу сумму налога вообще не платить. Я в феврале этого года открыла ИП. И сейчас мне до 25 числа нужно оплатить налог на прибыль за 1 квартал. а в какие сроки поквартально мне нужно оплачивать обязательные налоги? до 31 марта, 31 июня и т.д. или как налог до 25 числа следующего месяца. и если я в первом квартале до 31 марта ПФ и медстрах не оплатила, могу я в апреле оплатить и сразу на всю сумму налог уменьшить?
Здравствуйте!
Для того, чтобы иметь возможность уменьшить исчисленные авансы на сумму страховых взносов взносы надо уплатить в том квартале, за который Вы планируете уменьшить аванс. То есть, для того, чтобы уменьшить аванс за 1 квартал взносы надо уплатить до 31 марта. В настоящий момент, при расчете аванса по УСН за 1 квартал Вы не сможете учесть страховые взносы, так как их уплата будет в апреле, то есть во 2 квартале. На взносы, уплаченные во 2 квартале Вы сможете уменьшить аванс только за полугодие (2 квартал).
Добрый день!
Поясните пожалуйста. Я оплатил в ПФ страховой взнос в полном размере в декабре. Авансовые платежи в ФНС и ПФ за 1,2,3 квартал не делал. Дохода в 1 кв. не было, во 2-м, 3-м, 4-м квартале доход был. Могу ли я уменьшить налог за 2 и 3 кв. за счет страхового взноса оплаченного в декабре?
Здравствуйте! На уплаченные в 4 квартале страховые взносы Вы можете уменьшить только сумму налога по итогам года (4 квартала).
Кроме этого, в связи с тем, что Вы своевременно не уплатили авансы за 2 и 3 квартала на сумму недоимки будут начислены пени. Для прекращения начисления пеней Вам в настоящий момент необходимо уплатить, как можно скорее авансы за 2 и 3 квартал.
Если Вы предоставите сумму доходов поквартально и размер, уплаченных в декабре взносов, я смогу более точно сориентировать Вас по суммам авансов и годового налога, подлежащего уплате в бюджет.
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста:
1. если у меня ИП УСН (доход), наемных нет, доход в 1 квартале, например, составил 300 000, т.е. авансовый платеж равен 18000, в 1 квартале в ПФ авансовых платежей не делала, но оплачивала в ПФ 1% свыше 300 тыс. за 2016 год и эта выплата составила 9000. Могу ли я уменьшить авансовый платеж на эти 9000? Т.е. заплатить в налоговую только 9000 руб?
2. Если я в 1 квартале авансовый в ПФ не делала, сколько мне надо будет заплатить авансовый в ПФ во 2 квартале для того, чтобы я смогла на него уменьшить свой авансовый за 2 квартал в налоговую (сумму за квартал или уже сумму за 2 квартала)? И можно ли будет авансовый в налоговую уменьшать на всю эту сумму?
Надеюсь понятно сформулировала. Спасибо заранее!!!
Здравствуйте! Да, при расчете аванса за первый квартал 2017 года Вы можете учесть уплаченные в данном периоде взносы с превышения дохода в 2016 году свыше 300 тыс.руб. (1%).
В отношении суммы страховых взносов, подлежащей уплате. Страховые взносы с 2017 года уплачиваются не в ПФР, а в ФНС. Что касается размера взносов, то Вы их корректируете самостоятельно, как Вам удобно, главное, чтобы вся сумма взносов была уплачена до 31 декабря 2017 года. Не обязательно должна быть четко сумма за 2 квартала, это может быть любая сумма, все зависит от размера авансового платежа, который планируется уменьшить.
Добрый день!
Спасибо вам большое за ответ. По пенсионным, я знаю, что в ФНС, просто привыкла их называть ПФ :) Т.е. я могу просто заплатить сумму например 9000 руб и на нее уменьшить следующий авансовый платеж в налоговую? И подскажите, правильно ли я понимаю, что для того, чтобы я могла сократить авансовый платеж за 2 квартал, эти 9 тыр я должна заплатить до 30 июня, не позже?
Да, все верно. Для уменьшения аванса на 9000 руб., страховые взносы на такую же сумму необходимо уплатить во 2 квартале (до 30 июня включительно).
Спасибо Вам БОЛЬШОЕ!
Рады были помочь! Обращайтесь еще!
Добрый день!
Хотела уточнить по нашей предыдущей переписке. Если я сейчас хочу уплатить страховые взносы (например 9500 руб) для того, чтобы на них уменьшить в следующем месяце авансовый платеж, что мне надо написать в платежном поручении в поле 107 (т.е. в поле Налоговый период)??? И что правильно написать в поле «Назначение платежа»??? Спасибо заранее за помощь!
Здравствуйте, Татьяна!
При уплате страховых взносов ИП за себя во втором квартале, в поле 107, необходимо указать:
КВ.02.2017
В назначении платежа:
Страховые взносы на обязательное пенсионное (медицинское, если заполняется платежка по ОМС) страхование в фиксированном размере с доходов в пределах 300 тыс.руб. за II квартал 2017 года.
Здравствуйте. 30 марта были проведены платежи «за себя» , но неверно указаны кбк( вместо кбк дли ип, указаны кбк для ооо) в связи с этим два вопроса- как зачислить эти деньги на нужные кбк? И второй вопрос- можно ли будет уменьшить авансовый платеж на эту сумму или же нет, т. к. деньги ушли не туда?
Марина, здравствуйте! Передала Ваш вопрос коллегам из налоговой, о том, как лучше поступить в данной ситуации. Ответ постараюсь получить у них завтра, крайний срок-понедельник.
Марина, здравствуйте еще раз! Для зачета взносов на верный КБК сейчас Вам необходимо написать заявление в налоговую инспекцию на уточнение платежа. Оно составляется в свободной форме, в нем необходимо описать ситуацию, указать что взносы были перечислены на ошибочный КБК. Вот примерный текст заявления:
В платежном поручении от ХХ.ХХ.ХХХХ № YY на перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 1 квартал 2017 года на сумму руб. в поле был неверно указан КБК (указать неверный КБК, на который ушли взносы).
Верным следует считать следующее: указать верный
На основании п. 7 ст. 45 НК РФ просим внести соответствующие изменения.
В течение 5 дней налоговая даст ответ. Только после того, как уточнение будет произведено, можно будет уменьшить авансовый платеж на уплаченные страховые взносы. Взносы, которые были перечислены не на тот КБК «висят» в неуточненных и налоговая их не видит. Но вот с зачетом страховых взносов именно за 1 квартал могут возникнуть проблемы, так как налоговая может взять за дату уплаты дату уточнения в налоговом органе. При подаче заявления, уточните у них этот вопрос, чтобы впоследствии знать, в каком квартале отражать уплаченные взносы при заполнении декларации.
Мы вышли на 1% -т е минималка — сколько мне платить до 31 марта
И ещё вопрос: может ли зарегистрировать ООО гражданин Армении? Что для этого нужно? Спасибо.
Да, иностранный гражданин вправе зарегистрировать на территории РФ ООО. Порядок регистрации в целом аналогичен порядку открытия ООО гражданином России. Для этого необходимо представить соответствующие документы в налоговый орган. Паспорт иностранного гражданина должен быть переведен на русский язык и заверен нотариусом. Также, рекомендуем обратиться в регистрирующий налоговый орган для уточнения пакета документов, представляемых на регистрацию и требований к его составлению.
Добрый вечер. ООО на УСН Доходы(услуги) и второе ООО на УСН Дох.-расх.(производство, реализация). Работа сезонная(апрель-октябрь), есть работники. Полгода нет никакой деятельности, просто всё закрыли и уехали. Работники «за свой счет». Долгов нет никаких. Платим ли какие-то минимальные налоги с ноября по март? Или только сдаем отчетность всякую? Спасибо.
Здравствуйте! Если доходов не было никаких, то уплачивать авансовые платежи не нужно. В отношении отчетности — по УСН ее необходимо сдать раз в год, в срок до 31 марта года, следующего за отчетным. За 2016 год отчетность нужно будет сдать до 31 марта 2017 года.
Здравствуйте! Открыли ИП УСН доходы 23.03.17. Доходов в первом квартале не ожидается,нужно ли нам вносить авансовые платежи за 1 квартал и сколько?
Здравствуйте! Если доходов не было совсем, авансовые платежи уплачивать не нужно. Авансовые платежи рассчитываются исходя из полученного дохода
Спасибо огромное! Сердечно благодарю за столь обстоятельный и быстрый ответ!
Рады были помочь! Обращайтесь еще!
А пенсию я и так давно получаю (по возрасту, отработав всю жизнь в гос. институте). Непонятно, для чего еще платить в Пенс. фонд и ФОМС, если эти деньги ко мне никогда не вернутся.
Основное назначение страховых взносов — обеспечение права гражданина на получение страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию. Размер пенсии зависит от суммы уплаченных взносов, учтенных на индивидуальном лицевом счете (ИЛС) застрахованного.
ИП относятся к числу лиц, которые в обязательном порядке обязаны уплачивать страховые взносы. Возложение на них обязанности самостоятельной уплаты взносов направлено на реализацию принципа всеобщности пенсионного обеспечения, вытекающего из ч.1 ст.39 Конституции РФ, тем более что ИП подвержены по существу такому же социальному страховому риску в связи с наступлением предусмотренного законом страхового случая, как и лица, работающие по трудовому договору. Уплата страховых взносов обеспечивает формирование их пенсионных прав, приобретение права на получение трудовой пенсии (определения Конституционного Суда Российской Федерации от 15 июля 2010 года N 1009-О-О и от 23 сентября 2010 года N 1189-О-О). Для граждан, включая ИП, которые после установления им трудовой пенсии по старости продолжают трудовую (предпринимательскую) деятельность, предусмотрена возможность ежегодного перерасчета (корректировки) страховой части трудовой пенсии с учетом поступивших на их индивидуальный лицевой счет страховых взносов (пункт 3 статьи 17 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»), и таким образом уплата страховых взносов позволяет увеличить размер получаемой пенсии (определения Конституционного Суда Российской Федерации от 12 мая 2005 года N 183-О и от 15 января 2008 года N 186-О-П).
Здравствуйте! ИП на УСН Доходы, зарегестрировано 31.10.2016, без наёмных работников. Страховые взносы за 2016 уплачены 3921.16
3278.11 руб. в ПФР и 643.05 руб. в ФОМС
Авансовых, естественно не было. Общий доход 578 руб. (поступило на р/счет в банк и тут же банк всю эту сумму списал себе за обслуживание счета, там около 1200 в месяц надо за обслуживание, а доходов почти нет. Но мы расходы и не считаем).
Как рассчитать налог в декларации по УСН Доходы в данном случае??? Доходы почти нулевые, если вычесть из Налоговой базы (сумма доходов 578 руб) * 6% — Страховые взносы, то получится отрицательная величина: 34.68 руб — 3278.11 руб. = -3243.43
т.е. налог отрицательный. Налоговая мне вернёт эту сумму???
И второй вопрос на будущее: как расчитывать авансовый платёж, если текущие доходы почти/совсем нулевые, да ещё страховые платим. Если вычесть страховые, по приведённой вами формуле, то получится отрицательная величина.
Здравствуйте! В декларации по УСН за 2016 год Вам необходимо заполнить следующие строки Раздела 2.1.1:
113 — 578
120-123 — 6.0
133 — 35
143 — 35
Остальные строки данного раздела, а также строки Раздела 1.1 (в том числе 100 и 110)заполнению не подлежат. В них необходимо поставить прочерки. Налог к уплате за 2016 год будет равен 0 руб.
Обратите внимание, что страховые взносы, уплаченные в 4 квартале и превышающие сумму налога, рассчитанную по итогам года, ни переносу на следующий год, ни возврату не подлежат.
Ответ на второй вопрос.
Если сумма, рассчитанного авансового платежа менее уплаченных в отчетном периоде страховых взносов, налог уплате не подлежит
Добрый день! Открыли Ип Усн доходы в октябре 2016 г,но деятельность пока вести не начали, так как сезонный бизнес (с мая),но сейчас надо сдавать декларацию за 2016 год и платить авансовый платеж и страховые выплаты, у меня вопрос,какую сумму аванса нужно внести, если за первый квартал доходность равна 0?и ещё сразу вопрос,можно ли оплатить страховые взносы во втором квартале(сразу за первый и второй кварталы)вместе с авансовым платежом,если да,смогу ли я воспользоваться уменьшением суммы налога,так как только один работник
Здравствуйте! Разберем все по порядку:
2016 год
Уплата страховых взносов за 2016 год. Фиксированные страховые взносы за 2016 год (только за 4 квартал, так как регистрация произошла в октябре) необходимо было уплатить до 31 декабря 2016 года. Так как вовремя уплату Вы не произвели, на сумму задолженности будут начислены пени. Если Вы укажите точную дату регистрации я рассчитаю сумму взносов, которую необходимо будет уплатить за 2016 год. Также, Вам необходимо будет обратиться в территориальный орган ПФР для уточнения сведений относительно точной суммы задолженности по страховым взносам и соответствующей ей суммы пени. Задолженность по взносам необходимо погасить как можно скорее, чтобы на нее перестали начисляться пени. При этом, обратите внимание, что учесть данные страховые взносы при расчете аванса Вы сможете только в том периоде, в котором они были уплачены. То есть, если Вы уплатите их во втором квартале 2017 года, то и учесть сможете только при расчете аванса за 2 квартал 2017 года.
Уплата налога по УСН за 2016 год. Так как регистрация произошла в 4 квартале 2016 года, то по итогам года необходимо рассчитать и уплатить налог, а не авансовый платеж. Налог рассчитывается исходя из полученного дохода. Обратите внимание, что уменьшить налог на страховые взносы Вы не сможете, так как в 4 квартале они уплачены не были.
Если доход в 4 квартале отсутствовал вовсе — налог уплате не подлежит. Если доход все же присутствовал, то налог подлежит уплате в срок до 2 мая 2017 года (30 апреля выпадает на выходной день, а 1 мая на праздничный, в связи с чем, крайний срок переносится на 2 мая).
Заполнение и сдача отчетности за 2016 год. Отчетность по УСН нужно сдать в любом случае, даже если доход в налоговом периоде отсутствовал. Если дохода не было — декларация будет нулевой, то есть без начислений. Крайний срок сдачи отчетности такой же, как и при уплате налога — 2 мая 2017 года.
2017 год
Уплата страховых взносов в 2017 году. Взносы Вы можете уплачивать в любом размере и в любое время в течение года, главное, чтобы они были полностью уплачены до 31 декабря 2017 года. Если в 1 квартале дохода не было, а во втором он ожидается, Вы можете сумму взносов за первые два квартала уплатить во втором, тем самым уменьшив авансовый платеж на взносы сразу за два квартала. Также, если Вы уплатите задолженность по взносам за 2016 год во 2 квартале 2017 года, Вы сможете учесть данную сумму при расчете аванса за 2 квартал 2017 года.
Если доход по итогам первого квартала отсутствовал вовсе — авансовый платеж уплате не подлежит.
Спасибо огромное за оперативность, в комментарии я не отметила,но страховые взносы за 2016 год мы внесли до 31 декабря)
Здравствуйте! ИП на УСН Доход зарегестрировано 16.03.2016! Нужно ли оплачивать фиксированные платежи по ПФР и так далее?!
Здравствуйте! Да, нужно. Но расчет страховых взносов необходимо производить не за полный квартал, а лишь за количество отработанных в квартале дней.
За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
Таким образом, за 1 квартал Вам необходимо будет уплатить страховые взносы в размере 995,85 руб. руб.
Общая сумма фиксированных страховых взносов за год (с 16.03.-31.12) составит 18 360,84 руб.
Дмитрий, хотела уточнить у Вас, Вы не могли ошибиться в сроке регистрации? Может не 16.03.2016г., а 16.03.2017? Если все же регистрация произошла в 2017 году, то размер взносов будет немного больше. Уточните, пожалуйста год, и я пересчитаю Вам взносы.
Есть ИП на УСН Доходы, за неполный первый квартал сумма дохода составила около 850 тысяч рублей.
таким образом, авансовый платеж составит около 51 тыс. рублей.
Можно ли уплатить страховые взносы за весь год сразу, и тем самым уменьшить этот платеж на 27990 рублей, или для получения вычета обязательно дробить эту сумму на 4 част и уплачивать поквартально?
Здравствуйте! Да,Вы можете уплатить всю сумму фиксированных взносов в первом квартале и уменьшить на нее сумму, подлежащего уплате аванса. Не обязательно уплачивать взносы строго 4 раза а год. Вы вправе сами решать когда и в какой сумме платить взносы, главное, чтобы вся сумма была уплачена до конца года.
И еще вопрос — можно ли вместе с этими 27990 принять к вычету по авансовуму платежу в первом квартале сумму взносов, уплаченных в январе 2017 за 2016 года по превышению дохода за пределы 300000 ( 1% )?
Здравствуйте, еще раз! Да, Вы вправе учесть при расчете авансового платежа за 1 квартал 2017 года сумму взносов за превышение дохода свыше 300 тыс.руб. в 2016 году, так как уплата этой суммы была произведена в 1 квартале 2017 года.
Здравствуйте! ИП осуществляет розничную торговлю (ювелирный магазин), ЕНВД+УСН15%(доходы-расходы). Работает по договорам комиссии и поставок. По договорам комиссии прибыль ИП образуется от разницы между ценой комитента и продажной ценой,что по сути не подходит под определение- комиссионное вознаграждение. Должен ли ИП включать реализацию товаров по Договору комиссии в КУДИР, и отражать в ней полученную разницу как доход (от посреднической деятельности). В течение 2016 года авансовые платежи не уплачивались,т.к.считали,что раз торговля по Д.комиссии попадает под ЕНВД,то по УСН, как за посреднические услуги, платить не нужно. Очень хотелось бы узнать Ваше мнение, уважаемая Наталья.
Здравствуйте! Пожалуйста, уточните кто устанавливает продажную стоимость товара, Вы или комитент?
Здравствуйте! Продажную стоимость товара устанавливаем мы сами, а комитенту полностью перечисляем по стоимости товара, полученного по его накладным.
Спасибо за уточнение! Сравнительно недавно (в октябре 2016 года) Минфин РФ дал разъяснения относительно возможности применения ЕНВД при розничной торговле по агентскому договору.
По мнению финансового ведомства деятельность агента по розничной торговли подпадает под ЕНВД только в том случае, если он реализует товар от своего имени через объект торговли, находящийся у него в собственности, аренде или на иных правовых основаниях. При этом площадь объекта организации торговли (магазина) не должна превышать 150 кв.м.
Также, Минфин указывает, что если налогоплательщик совмещает УСН и ЕНДВ и в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли по агентскому договору уплачивает ЕНВД, то доходы в виде агентского вознаграждения, полученные в рамках данного договора, при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учитываться не должны.
В отношении отражения дохода в КУДИР, то указывать необходимо именно Ваш доход, как агента, а не в целом всю сумму, поступившую от реализации товара.
Здравствуйте,Наталья! Большое спасибо за ответ. Если возможно, дайте пожалуйста ссылочку на разъяснение Минфина РФ, на тот случай, если у налоговой возникнут какие-то вопросы.
И по поводу заполнения КУДИР, если я отражу только полученный доход,то получается я не указываю факт оплаты поставщику…Не совсем понятно…Как я могу подтвердить,что товар оплачен? Извините,пожалуйста,за настойчивость,но приближается срок подачи декларации, а я не могу определиться с доходами и расходами. Делаю в первый раз, поэтому и вопросов возникает много.
Письмо Минфина РФ № 03-11-06/3/57333 от 03.10.2016
В отношении указания в КУДИР всей суммы, поступившей от продажи товаров по агентскому договору.
В соответствии с п. 2.4 В графе 4 КУДиР «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (руб.)» не учитываются доходы, указанные в статье 251 НК РФ. Согласно п.9 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются (не включаются в КУДиР) доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.
Таким образом, в книге Вы указываете лишь те доходы, что участвуют в расчете налога (в данном случае, Ваше комиссионное вознаграждение).
Доброе утро! Спасибо большое Наталья, теперь все понятно. После Вашей консультации я думаю, что с Декларацией должно все получиться. Успехов Вам!
Спасибо! Рады были Вам помочь! Если будут или есть еще вопросы, не стесняйтесь, обращайтесь! Всегда готовы Вам помочь!
Доброго дня! Проконсультируйте пожалуйста. Открываю КФХ одним лицом , без работников ,
, по УСН 15% , т.к. расходы ожидаются в первый год большие- строительство, закупки и т.д. В связи с «налоговыми каникулами» действующими в Моск. обл. я попадаю под них на 2 года. Я уже знаю что налоговые и страховые суммы за себя платить обязательно. А вот как подавать декларацию и надо ли это делать в моем случае.? Еще вопрос — могу ли я закрыть КФК до истечения «налоговых каникул» ? Очень жду ответа т.к. в понедельник , 13 марта иду «сдаваться» , есть еще время передумать….
Здравствуйте! Да, по указанным в Приложении 1 к закону Московской области от 12 февраля 2009 г. N 9/2009-ОЗ, видам деятельности ИП может применять налоговые каникулы, если им соблюдаются два условия: первичная регистрация в качестве ИП после апреля 2015 года и доля дохода по льготным видам деятельности — не менее 70% от общего дохода. Срок действия закона, устанавливающего налоговые каникулы, ограничен декабрем 2018 года.
Обратите внимание, что закон требует регистрации в качестве ИП, в связи с чем, несмотря на то, что КФХ и ИП имеют схожий правовой статус и ИП может оформить на себя КФХ, рекомендуем уточнить в вашем налоговом органе вправе ли ИП, осуществляющий деятельность в качестве главы КФХ, воспользоваться налоговыми каникулами по УСН. Замечу, что в некоторых налоговых органах в применении данной льготы именно КФХ отказывали.
Также, если Вы не планируете использование наемных работников и предполагаете закрытие КФХ после окончания налоговых каникул, можно не открывать КФХ, а просто зарегистрироваться в качестве ИП и подать заявление на применение УСН.
Снятие с учета в качестве ИП сложностей не представляет. При этом применение налоговых каникул на порядок снятия с учета не влияет. С подробным порядком закрытия ИП вы можете ознакомиться здесь.
В отношении сдачи отчетности и уплаты страховых взносов
При применении налоговых каникул необходимо уплачивать страховые взносы и сдавать отчетность в общем порядке. Налоговая декларация по УСН сдается раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Каких-либо исключений для ИП, применяющих налоговые каникулы, по сдаче отчетности не предусмотрено.
Добрый день. У меня такой вопрос: Я ежеквартально оплачивала взносы в ПФР, и авансовые платежи по УСН. В третьем квартале совсем не было дохода и не было авансового платежа, а фикс. платеж в ПФР-был. И теперь у меня в декларации в строке 100 выходит сумма больше, чем при обычном расчете. Я воспользовалась онлайн-сервисами вашего сайта и получила такие же результаты. Не могу понять какую сумму за 2016 год я должна заплатить: ту что получается в расчетах, что считаю правильным ? Или ту, что в декларации в стр. 100?
Здравствуйте! Уплате или возмещению из бюджета (зачету в счет будущих платежей) подлежит сумма указанная по строке 100 или 110 раздела 1.1 декларации. Если Вам нужен более конкретный ответ о сумме уплаты (возмещению из бюджета) налога предоставьте пожалуйста данные о суммах доходов поквартально и суммах, уплаченных страховых взносов с указанием месяце, в котором была произведена оплата взносов.
Спасибо, что откликнулись. Вот мои точные данные
Доходы поквартально ( НЕ нарастающим ):
1кв — 353000 р.
2кв — 472000 р.
3кв — 0 р.
4кв — 364500 р. Авансовые по УСН: 15392 р. — в апреле и 17281 р. — в июле
Страховые взносы уплата:
март — 5788,33 р.
июнь — 11038,33 р (5788,33+5250 (1%))
сентябрь — 5788,33 р.
декабрь — 9433,33 р. (5788,33+3645 (1%))
Здравствуйте еще раз! По предоставленным Вами данным сумма, подлежащая уплате по строке 100, составляет 12 437 руб. Если абстрагироваться от формулы расчета годового налога сумма доплаты в бюджет выходит 6 649 руб. Разницей между указанными двумя суммами является переплата по страховым взносам в 3 квартале в размере 5 788 руб.
Логику расчета суммы налога по строке 100 я предоставлю Вам сегодня вечером, после консультации с коллегами отдела камеральных проверок.
Я была-бы очень признательна. А еще прошу рассмотреть такой вариант: могу я сумму уплаченную в ПФР в сентябре (за 3 кв.) принять к уменьшению в декабре, т. е за год. Коль скоро у нас все считается нарастающим итогом. Тогда все сходится. Но я не уверенна, что налоговая не будет против.
Вот не пойму я , почему я должна переплачивать.
С нетерпением жду Вашего мнения.
Заранее благодарна.
Добрый день.
Ну что, вопрос неразрешим?
Яна, вопрос решается. Передала его начальнику камерального отдела. Постараемся дать Вам полный и исчерпывающий ответ завтра. Сам расчет верный, но вот почему строка 080 плюсуется в общем итоге, мне непонятно. С ходу сотрудник данного отдела мне не ответил. Пожалуйста, подождите еще немного.
Спасибо-спасибо-спасибо!!! Вот и мне именно это и не понятно. Буду терпеливо ждать.
Яна, ответ сегодня не удалось получить (к сожалению не было это человека на рабочем месте), мне пообещали его предоставить в первый рабочий день после праздников. Прошу Вас еще немного подождать. Благодарю за понимание.
Спасибо, Наталья. Конечно дождусь.
С праздником Вас и всех милых дам!
Яна, здравствуйте! Сегодня получила ответ на Ваш вопрос, но, боюсь, он не сильно внесет ясность в понимание данной ситуации. Как я и предполагала, никакого другого объяснения, кроме как того, что налог по декларации считается нарастающим итогом и расчет необходимо производить согласно формуле, приведенной в декларации, я не получила.
Строка 100 = Строка 143 — строка 163 — авансы по всем трем кварталам (и не важно, что один из них со знаком минус) — 020 — 040 — 080:
Строка 100 (в нашем случае, согласно расчету) = 71 370 — 32 048 — 15 392 — 17 281 — (-5788) — то есть минус на минус дает плюс (поэтому данная строка плюсуется). Никакого другого ответа я не нашла, ни в письмах контролирующих органов, ни в разъяснениях по порядку заполнения декларации.
Мое предположение (ничем не подкрепленное, число логическое), что авансы и налог уплачиваются по факту:
В 1 квартале аванс составил 15 392 руб., во втором (полугодии) — 17 281 руб., в третьем 0 руб., а в четвертом 12 437 руб. Никакого другого объяснения ни себе, ни Вам я не нашла. Данный вопрос я все равно буду держать на контроле и поспрашиваю мнения других инспекторов. Может они внесут ясность. Как только мне станет известно что-то новое, я обязательно Вас проинформирую.
Спасибо, Наталья. Действительно, ясности нет. Я все-таки еще раз хочу переспросить: Могу я заполнить декларацию следующим образом:
стр.130 — 21180 стр.140 — 5788
стр.131 — 49500 стр.141 — 16827
стр.132 — 49500 стр.142 — 16827
стр.133 — 71370 стр.143 — 32048
Яна, лучше не стоит. При камеральной проверке налоговая уточняет даты уплаты всех платежей, уменьшающих налоговую базу. Соответственно, будут расхождения по суммам, отраженным в декларации и рассчитанным программой. В ходе проверке Вам будет направлено требование либо о представлении пояснений по факту данного расхождения, либо о сдаче уточненной декларации. При этом, если перед сдачей уточненки Вы не уплатите сумму расхождения (эти несчастные 5788 руб) вместе с пенями, Вам будет доначислен штраф в сумме 20% от данной суммы.
Спасибо.
Добрый день. Открываю ИП (поначалу без работников) на режиме УСН «Доходы — расходы». Предполагаемые расходы: содержание интернет-магазина и р/сч в банке; производство + закупка оборудования; расходы на упаковку; расходы на логистику-доставку (по договору с транспортной/почтовой компанией); расходы на мелкие «расходники» бланки-книги отчетной документации, канцелярия, бумага; расходы на электронное сопровождение 1С, Консультант; выездная торговля и договор эквайринга (на выставках-ярмарках). Со временем, возможно, расходы на офис-склад (при целесообразности). > Чтобы рассчитать авансовый платеж (налог) на УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо: Из суммы доходов за определенный период вычесть сумму расходов за тот же период (в качестве расходов, среди прочих, признаются все уплаченные страховые взносы за себя и за работников для ИП и организаций). Вопрос: Есть ли какие-то виды расходов для ИП на УСН (15%), которые нельзя учитывать в формуле расчёта авансового платежа?
Еще расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности:
— интернет
— связь (рабочий мобильный телефон)
— транспортные расходы лично ИП (карточка на общественный транспорт на проезд до поставщика, к примеру, и т.д.).
Второй вопрос: Как отделить эти расходы ИП для целей определения налогооблагаемой базы от личных расходов (как ФЛ) для того, чтобы их можно было учесть в качестве расходов, связанных с предпринимательской деятельностью. Особенно если некоторая часть работ (рабочее место ИП, управление он-лайн продуктами типа 1С и т.д. (расход) и торговыми площадками (через интернет-магазин), а при необходимости и минисклад для товара (небольшой объем) — первое время будут организованы по месту проживания.
Перечень расходов, на которые возможно уменьшение полученных доходов, указан в ст. 346.16 НК РФ.
Все перечисленные Вами расходы можно принять в уменьшение полученного дохода.
Расходы на содержание домашнего офиса, в частности, коммунальные платежи, оплата услуг стационарного (не мобильного) телефона и иные затраты которые невозможно отделить от личных и доказать, что они были осуществлены только для ведения предпринимательской деятельности, нельзя. Расходы по оплате проезда возможно учесть только если осуществлены в целях ведения предпринимательской деятельности. Например, затраты на проезд к месту учебы и обратно, учесть в рамках расходов по УСН нельзя.
Спасибо большое за развернутый ответ. Да и вообще спасибо, за реально полезный ресурс. Просчитываю свою производственную схему, регистрационную и разрешительную документацию (в т.ч. сборы и платежи и т.д.) — и основная масса полезной для меня информации оказалась именно на Вашем сайте.
Подскажите когда платить авансовый платеж за 4 квартал 2016г.?
Здравствуйте!
Налогоплательщики, применяющие УСНО, в течение года должны уплатить 3 авансовых платежа: за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.
Затем, по итогам года, необходимо рассчитать сумму налога к уплате за вычетом уплаченных ранее авансов и страховых взносов.
Налог за 2016 год «упрощенцы» должны будут уплатить:
До 2 мая — ИП.
До 31 марта — организации.
Добрый день! не совсем поняла про уменьшение на сумму взносов у ИП. при УСН «доходы минус расходы» если изначально с работниками я могу уменьшить только наполовину? или это применительно только к УСН «Доходы»?
Уменьшение суммы налога к уплате на сумму страховых взносов, но не более, чем на 50% от суммы налога к уплате, применяется только к УСН 6%. ИП на УСН 15% включают всю сумму уплаченных страховых взносов в состав расходов.
Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться. Согласно пункту 3 статьи 346.21
«Налогового кодекса РФ (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (в редакции от 03.07.2016) «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчётного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учётом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.», исходя из чего, как я понимаю, следует, что сумма авансового платежа по налогу исчисляется из тех доходов, которые получены фактически и подтверждены документально.
В связи с чем возникает вопрос, как исчислять авансовый платёж при отсутствии у ООО фактически полученных доходов, например, за первый год после своего учреждения и начала осуществления деятельности?
В случае, если в отчетном периоде доходы отсутствуют, авансовые платежи уплате не подлежат.
Добры день! Подскажите в УСН (доходы минус расходы) учитываются за минусом только внебюджетные взносы или аренда тоже учитывается? И если уплата внебюджетных взносов за второй квартал и третий будет произведена, например 15.10.16, я могу при уплате авансового платежа за 9 месяцев показать всю уплаченную сумму в графе расходов? и уплатить до 25 числа авансовый платеж за минусом это суммы?
Здравствуйте!
Ответ на первый вопрос: Да, помимо фиксированных платежей, затраты на аренду также можно включить в состав расходов по УСН (объект «Доходы минус расходы»). Однако учесть их можно будет только после оказания услуг по аренде. Документами, подтверждающими данные затраты могут быть: договор аренды, акт приема-передачи арендуемого имущества, график арендных платежей.
Ответ на второй вопрос: Да, конечно. В случае, если Вы уплатите страховые взносы за 2 и 3 квартал в третьем квартале, Вы можете учесть их в полном объеме при расчете авансового платежа за 9 месяцев.
Спасибо за ответ
Добрый день!
Подскажите насчет закона №10 от 18.03.2015 о нулевой ставке для некоторых групп ИП на УСН. Вступил ли он в силу и как мне узаконить свое право на нулевую ставку, если я подхожу к этой группе ИП?
Здравствуйте! Закон г. Москвы № 10 от 18.03.2015г. вступил в силу 25.03.2015. Указанным правовым актом для впервые зарегистрировавшихся ИП, г. Москвы, перешедших на УСН или патент, установлена ставка 0% при осуществлении определенных видов деятельности. С полным перечнем видов деятельности, по которым установлена льготная ставка Вы можете ознакомится здесь.
Необходимо отметить, что указанный закон действует до 31 декабря 2020 года.
Таким образом, для того, чтобы применять ставку 0 % по УСН необходимо отвечать следующим условиям:
У вас написано
Обратите внимание, что фиксированные платежи должны быть заплачены не позднее: 1 января по 31 марта за первый квартал; 1 апреля по 30 июня за полугодие; 1 июля по 30 сентября за 9 месяцев;
Тут ошибка на сколько я понял… откуда я знаю свой доход за 9 месяцев до истечения этих 9 месяцев
Здравствуйте! В статье имеются в виду фиксированные платежи во внебюджетные фонды (не авансы по УСН). Фиксированные платежи уплачиваются как правило 4 раза в год равными суммами, вне зависимости от суммы дохода
Здравствуйте! Подскажите,пожалуйста,Если я оплачу всю сумму страховых взносов в январе и буду уменьшать по1/4 в каждом квартале сумму налога,то как мне это отразить в пункте 140-143 декларации УСН доходы без наёмных работников.И,если,заплатить в первом квартале 5500р.(т.е. 1/4 часть из 22000р. положенных за год, ,а во втором 7500р.,то на сумму 2000р.я не смогу уменьшить авансовый платёж во втором квартале?Спасибо Вам за ответ
Здравствуйте! Уплачивать страховые взносы Вы можете в любом удобном для Вас порядке (единоразово, помесячно или поквартально). По итогам отчетного (налогового) периода при расчете авансового платежа (налога за год) Вы вправе уменьшить сумму авансового платежа на всю сумму уплаченных страховых взносов. То есть, если во втором квартале Вы заплатили страховые взносы в сумме 7500 руб., при расчете аванса за полугодие Вы вправе уменьшить его на всю сумму взносов, а не только на 1/4.
В отношении заполнения строк 140-143 при единовременной уплате взносов в 1 квартале.
Значения строк 140-143 не может превышать значения строк 130-133. Допустим, в 1 квартале вы заплатили всю сумму взносов — 23 153 руб. сумма исчисленного аванса за 1 квартал составила 6 000 руб., за второй — 18 000 руб., за третий — 36 000 руб., а за четвертый 60 000 руб. Декларацию необходимо будет заполнить следующим образом:
стр. 130 — 6 000
стр. 131 — 18 000
стр. 132 — 36 000
стр. 133 — 60 000
стр. 140 — 6000
стр. 141 — 18 000
стр. 142 — 23 153
стр. 143 — 23 153