Авансовые платежи и налог по УСН в 2017 году

Для подробного пошагового расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Чтобы правильно рассчитать налог необходимо знать, что на УСН:

  • налоговым периодом считается календарный год;
  • отчетным периодом считается квартал;
  • налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года (например, доход (расход) за 9 месяцев будет включать в себя доход (расход) за полугодие и первый квартал).

Чтобы полностью оплатить налог УСН нужно:

  • в течение года сделать 3 авансовых платежа (отчетность сдавать не требуется);
  • в следующем году заплатить налог по УСН за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей (сдается декларация по УСН).

Стоит заметить, что многие ИП и организации, которые не хотят самостоятельно заниматься расчетом налога УСН, используют специальные программы или онлайн-сервисы.

УСН «Доходы»

Чтобы рассчитать налог (авансовый платеж) на данном объекте налогообложения, необходимо сумму доходов за определенный период умножить на ставку 6%. Затем полученный результат можно сделать значительно меньше, так как на УСН «Доходы»:

  • Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).

  • Индивидуальные предприниматели и организации с работниками, могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов за работников, а также на сумму уплаченных фиксированных платежей за себя (если они войдут в 50%).

    Стоит отметить, что если ИП работал один (т.е. мог уменьшать налог или авансовый платеж на 100%), а затем нанял работника (пусть временно), то с начала и до конца этого года, ему необходимо уменьшать налог (авансовый платеж) не более чем на 50%. Таким образом, если ИП до найма сотрудника производил уменьшение на 100%, то придется не только доплатить авансовые платежи (налог), но и уплатить пени по недоплаченным суммам. В декларации УСН при этом необходимо указать пересчитанные суммы с учетом найма.

Обратите внимание, что фиксированные платежи в ПФР и ФОМС должны быть заплачены не позднее:

  • 1 января по 31 марта за первый квартал;
  • 1 апреля по 30 июня за полугодие;
  • 1 июля по 30 сентября за 9 месяцев;
  • 1 октября по 31 декабря за год.

Таким образом, для расчета авансового платежа (налога) по УСН «Доходы» можно составить формулу:

Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6%Страховые взносы (только за себя или еще за работников) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

Наиболее распространенный пример по расчету авансовых платежей и налога на УСН «Доходы»

Предположим, что индивидуальный предприниматель без работников имеет следующие показатели:

МесяцДоход, руб.Отчетный (налоговый) периодДоход за отчетный (налоговый) период нарастающим итогомСтраховые взносы ИП (за себя) нарастающим итогом
Январь150 000Первый квартал540 0008 916,17
Февраль210 000
Март180 000
Апрель170 000Полугодие1 160 00017 832,34
Май250 000
Июнь200 000
Июль260 0009 месяцев1 860 00026 748,51
Август210 000
Сентябрь230 000
Октябрь240 000Год2 680 00035 664,68
Ноябрь300 000
Декабрь280 000

Авансовый платеж за первый квартал:

  1. Налоговую базу за первый квартал умножаем на 6% (540 000 * 6%), т.е. 32 400.
  2. Определяем размер вычета (уплаченные фиксированные платежи за первый квартал), т.е. 8 916,17.
  3. Налог получился больше вычета, поэтому в налоговую за первый квартал придется заплатить (32 4008 916,17), т.е. 23 483,83. Если бы налог за первый квартал получился меньше вычета, то в налоговую платить ничего было бы не нужно.

Авансовый платеж за второй квартал:

  1. Налоговую базу за полугодие (т.е. нарастающим итогом, включая доход за первый и второй кварталы) умножаем на 6% (1 160 000 * 6%), т.е. 69 600.
  2. Определяем размер вычета (нарастающим итогом, включая фиксированные платежи за первый и второй кварталы, а также уплаченный авансовый платеж за первый квартал): (17 832,34 + 23 483,83), т.е. 41 316,17.
  3. Налог опять получился больше вычета, поэтому в налоговый орган за полугодие нужно будет заплатить (69 60041 316,17), т.е. 28 283,83. Если бы налог за полугодие получился меньше вычета, то в налоговый орган платить ничего было бы не нужно.

Авансовый платеж за 9 месяцев, как и налог УСН за год рассчитываются тем же способом. Нужно только не забывать рассчитывать авансовые платежи (налог) нарастающим итогом и когда это необходимо, вычитать уже уплаченные платежи.

УСН «Доходы минус расходы»

Чтобы рассчитать авансовый платеж (налог) на УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо:

  1. Из суммы доходов за определенный период вычесть сумму расходов за тот же период (в качестве расходов, среди прочих, признаются все уплаченные страховые взносы за себя и за работников для ИП и организаций).
  2. Полученный результат можно уменьшить, если за предыдущий год был зафиксирован убыток (расходы превысили доходы), т.е. платился минимальный налог (1% с доходов). В этом случае убыток и уплаченный минимальный налог за предыдущий год можно записать в расходы в текущем году (или следующие 10 лет). Если убытки фиксировались несколько лет, то они переносятся в той последовательности, в которой были получены.
  3. Умножить полученный результат на ставку 15% (в некоторых субъектах установлена льготная ставка от 5% до 15%).
  4. Вычесть уже уплаченные за текущий год авансовые платежи.

Таким образом, для расчета авансового платежа (налога) по УСН «Доходы минус расходы» можно вывести формулу:

Авансовый платеж (Налог) = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) – Убыток и минимальный налог (за один год, если был в течение предыдущих 10 лет)) * 15% (зависит от региона) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

Наиболее распространенный пример по расчету авансовых платежей и налога на УСН «Доходы минус расходы»

Допустим, что индивидуальный предприниматель без работников имеет следующие показатели:

МесяцДоход минус расход, руб.Отчетный (налоговый) периодДоход минус расход за отчетный (налоговый) период нарастающим итогом
Январь70 000Первый квартал260 000
Февраль100 000
Март90 000
Апрель80 000Полугодие570 000
Май120 000
Июнь110 000
Июль80 0009 месяцев810 000
Август100 000
Сентябрь60 000
Октябрь70 000Год1 100 000
Ноябрь120 000
Декабрь100 000

Авансовый платеж за первый квартал:

  1. Налоговую базу за первый квартал умножаем на 15% (260 000 * 15%), т.е. 39 000.

Авансовый платеж за второй квартал:

  1. Налоговую базу за полугодие (т.е. нарастающим итогом, включая первый и второй кварталы) умножаем на 15% (570 000 * 15%), т.е. 85 500.
  2. Вычитаем авансовый платеж за первый квартал (85 50039 000), т.е. за первое полугодие авансовый платеж равен 46 500.

Авансовый платеж за 9 месяцев, как и налог УСН за год рассчитываются тем же способом. Нужно только не забывать рассчитывать авансовые платежи (налог) нарастающим итогом и когда это необходимо, вычитать уже уплаченные платежи.

Частные вопросы по авансовым платежам

Ниже представлены ответы на некоторые вопросы задаваемые по авансовым платежам:

Нужно ли оплачивать авансовый платеж за 1 квартал, если организация (ИП) открылось во 2 квартале?

Авансовые платежи уплачиваются начиная только с того периода, когда налогоплательщик начал применять УСН. Если организация или ИП зарегистрированы, допустим в 2 квартале, за 1 квартал аванс не рассчитывается и не уплачивается.

Как уменьшить авансовый платеж (налог) на страховые взносы, если ИП нанял работников в середине отчетного (налогового) периода?

ИП утрачивает право на уменьшение суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, начиная с того налогового (отчетного) периода, с которого он нанял работников.

Таким образом, если ИП нанял работников, допустим, во втором квартале, то аванс за первый квартал он уменьшает на всю сумму, уплаченных фиксированных взносов за себя, а за второй только на сумму не более 50% от подлежащего уплате аванса.

Необходимо отметить, что право на уменьшение аванса на всю сумму, уплаченных страховых взносов за себя, ИП теряет до конца года, вне зависимости от того, на какой период принят сотрудник и доработал ли он до конца года. То есть, если сотрудник нанят, к примеру, 1 января и уволен 1 марта, то уменьшать авансы не более, чем на 50% от суммы, подлежащей уплате, придется до конца года

Комментарии (67)
Только зарегистрированные пользователи могут оставлять комментарии. Войдите, пожалуйста.
Марина 30 марта 2017, 20:18

Здравствуйте. 30 марта были проведены платежи «за себя» , но неверно указаны кбк( вместо кбк дли ип, указаны кбк для ооо) в связи с этим два вопроса- как зачислить эти деньги на нужные кбк? И второй вопрос- можно ли будет уменьшить авансовый платеж на эту сумму или же нет, т. к. деньги ушли не туда?

Светлана Федорова 30 марта 2017, 11:21

Мы вышли на 1% -т е минималка — сколько мне платить до 31 марта

Наталья 29 марта 2017, 18:55

И ещё вопрос: может ли зарегистрировать ООО гражданин Армении? Что для этого нужно? Спасибо.

Васильева Наталья 29 марта 2017, 23:12

Да, иностранный гражданин вправе зарегистрировать на территории РФ ООО. Порядок регистрации в целом аналогичен порядку открытия ООО гражданином России. Для этого необходимо представить соответствующие документы в налоговый орган. Паспорт иностранного гражданина должен быть переведен на русский язык и заверен нотариусом. Также, рекомендуем обратиться в регистрирующий налоговый орган для уточнения пакета документов, представляемых на регистрацию и требований к его составлению.

Наталья 29 марта 2017, 18:54

Добрый вечер. ООО на УСН Доходы(услуги) и второе ООО на УСН Дох.-расх.(производство, реализация). Работа сезонная(апрель-октябрь), есть работники. Полгода нет никакой деятельности, просто всё закрыли и уехали. Работники «за свой счет». Долгов нет никаких. Платим ли какие-то минимальные налоги с ноября по март? Или только сдаем отчетность всякую? Спасибо.

Васильева Наталья 29 марта 2017, 22:57

Здравствуйте! Если доходов не было никаких, то уплачивать авансовые платежи не нужно. В отношении отчетности — по УСН ее необходимо сдать раз в год, в срок до 31 марта года, следующего за отчетным. За 2016 год отчетность нужно будет сдать до 31 марта 2017 года.

Екатерина Ногина 28 марта 2017, 15:22

Здравствуйте! Открыли ИП УСН доходы 23.03.17. Доходов в первом квартале не ожидается,нужно ли нам вносить авансовые платежи за 1 квартал и сколько?

Васильева Наталья 28 марта 2017, 22:59

Здравствуйте! Если доходов не было совсем, авансовые платежи уплачивать не нужно. Авансовые платежи рассчитываются исходя из полученного дохода

Лидия Павловна 26 марта 2017, 20:32

Спасибо огромное! Сердечно благодарю за столь обстоятельный и быстрый ответ!

Васильева Наталья 28 марта 2017, 22:59

Рады были помочь! Обращайтесь еще!

Лидия Павловна 26 марта 2017, 19:08

А пенсию я и так давно получаю (по возрасту, отработав всю жизнь в гос. институте). Непонятно, для чего еще платить в Пенс. фонд и ФОМС, если эти деньги ко мне никогда не вернутся.

Васильева Наталья 26 марта 2017, 19:21

Основное назначение страховых взносов — обеспечение права гражданина на получение страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию. Размер пенсии зависит от суммы уплаченных взносов, учтенных на индивидуальном лицевом счете (ИЛС) застрахованного.

ИП относятся к числу лиц, которые в обязательном порядке обязаны уплачивать страховые взносы. Возложение на них обязанности самостоятельной уплаты взносов направлено на реализацию принципа всеобщности пенсионного обеспечения, вытекающего из ч.1 ст.39 Конституции РФ, тем более что ИП подвержены по существу такому же социальному страховому риску в связи с наступлением предусмотренного законом страхового случая, как и лица, работающие по трудовому договору. Уплата страховых взносов обеспечивает формирование их пенсионных прав, приобретение права на получение трудовой пенсии (определения Конституционного Суда Российской Федерации от 15 июля 2010 года N 1009-О-О и от 23 сентября 2010 года N 1189-О-О). Для граждан, включая ИП, которые после установления им трудовой пенсии по старости продолжают трудовую (предпринимательскую) деятельность, предусмотрена возможность ежегодного перерасчета (корректировки) страховой части трудовой пенсии с учетом поступивших на их индивидуальный лицевой счет страховых взносов (пункт 3 статьи 17 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»), и таким образом уплата страховых взносов позволяет увеличить размер получаемой пенсии (определения Конституционного Суда Российской Федерации от 12 мая 2005 года N 183-О и от 15 января 2008 года N 186-О-П).

Лидия Павловна 25 марта 2017, 23:15

Здравствуйте! ИП на УСН Доходы, зарегестрировано 31.10.2016, без наёмных работников. Страховые взносы за 2016 уплачены 3921.16
3278.11 руб. в ПФР и 643.05 руб. в ФОМС
Авансовых, естественно не было. Общий доход 578 руб. (поступило на р/счет в банк и тут же банк всю эту сумму списал себе за обслуживание счета, там около 1200 в месяц надо за обслуживание, а доходов почти нет. Но мы расходы и не считаем).
Как рассчитать налог в декларации по УСН Доходы в данном случае??? Доходы почти нулевые, если вычесть из Налоговой базы (сумма доходов 578 руб) * 6% — Страховые взносы, то получится отрицательная величина: 34.68 руб — 3278.11 руб. = -3243.43
т.е. налог отрицательный. Налоговая мне вернёт эту сумму???

И второй вопрос на будущее: как расчитывать авансовый платёж, если текущие доходы почти/совсем нулевые, да ещё страховые платим. Если вычесть страховые, по приведённой вами формуле, то получится отрицательная величина.

Васильева Наталья 26 марта 2017, 18:24

Здравствуйте! В декларации по УСН за 2016 год Вам необходимо заполнить следующие строки Раздела 2.1.1:

113 — 578

120-123 — 6.0

133 — 35

143 — 35

Остальные строки данного раздела, а также строки Раздела 1.1 (в том числе 100 и 110)заполнению не подлежат. В них необходимо поставить прочерки. Налог к уплате за 2016 год будет равен 0 руб.

Обратите внимание, что страховые взносы, уплаченные в 4 квартале и превышающие сумму налога, рассчитанную по итогам года, ни переносу на следующий год, ни возврату не подлежат.

Ответ на второй вопрос.

Если сумма, рассчитанного авансового платежа менее уплаченных в отчетном периоде страховых взносов, налог уплате не подлежит

Катерина Киреева-Мрясова 23 марта 2017, 13:16

Добрый день! Открыли Ип Усн доходы в октябре 2016 г,но деятельность пока вести не начали, так как сезонный бизнес (с мая),но сейчас надо сдавать декларацию за 2016 год и платить авансовый платеж и страховые выплаты, у меня вопрос,какую сумму аванса нужно внести, если за первый квартал доходность равна 0?и ещё сразу вопрос,можно ли оплатить страховые взносы во втором квартале(сразу за первый и второй кварталы)вместе с авансовым платежом,если да,смогу ли я воспользоваться уменьшением суммы налога,так как только один работник

Васильева Наталья 23 марта 2017, 19:22

Здравствуйте! Разберем все по порядку:

2016 год

Уплата страховых взносов за 2016 год. Фиксированные страховые взносы за 2016 год (только за 4 квартал, так как регистрация произошла в октябре) необходимо было уплатить до 31 декабря 2016 года. Так как вовремя уплату Вы не произвели, на сумму задолженности будут начислены пени. Если Вы укажите точную дату регистрации я рассчитаю сумму взносов, которую необходимо будет уплатить за 2016 год. Также, Вам необходимо будет обратиться в территориальный орган ПФР для уточнения сведений относительно точной суммы задолженности по страховым взносам и соответствующей ей суммы пени. Задолженность по взносам необходимо погасить как можно скорее, чтобы на нее перестали начисляться пени. При этом, обратите внимание, что учесть данные страховые взносы при расчете аванса Вы сможете только в том периоде, в котором они были уплачены. То есть, если Вы уплатите их во втором квартале 2017 года, то и учесть сможете только при расчете аванса за 2 квартал 2017 года.

Уплата налога по УСН за 2016 год. Так как регистрация произошла в 4 квартале 2016 года, то по итогам года необходимо рассчитать и уплатить налог, а не авансовый платеж. Налог рассчитывается исходя из полученного дохода. Обратите внимание, что уменьшить налог на страховые взносы Вы не сможете, так как в 4 квартале они уплачены не были.

Если доход в 4 квартале отсутствовал вовсе — налог уплате не подлежит. Если доход все же присутствовал, то налог подлежит уплате в срок до 2 мая 2017 года (30 апреля выпадает на выходной день, а 1 мая на праздничный, в связи с чем, крайний срок переносится на 2 мая).

Заполнение и сдача отчетности за 2016 год. Отчетность по УСН нужно сдать в любом случае, даже если доход в налоговом периоде отсутствовал. Если дохода не было — декларация будет нулевой, то есть без начислений. Крайний срок сдачи отчетности такой же, как и при уплате налога — 2 мая 2017 года.

2017 год

Уплата страховых взносов в 2017 году. Взносы Вы можете уплачивать в любом размере и в любое время в течение года, главное, чтобы они были полностью уплачены до 31 декабря 2017 года. Если в 1 квартале дохода не было, а во втором он ожидается, Вы можете сумму взносов за первые два квартала уплатить во втором, тем самым уменьшив авансовый платеж на взносы сразу за два квартала. Также, если Вы уплатите задолженность по взносам за 2016 год во 2 квартале 2017 года, Вы сможете учесть данную сумму при расчете аванса за 2 квартал 2017 года.

Если доход по итогам первого квартала отсутствовал вовсе — авансовый платеж уплате не подлежит.

Катерина Киреева-Мрясова 24 марта 2017, 07:19

Спасибо огромное за оперативность, в комментарии я не отметила,но страховые взносы за 2016 год мы внесли до 31 декабря)

Дмитрий 22 марта 2017, 19:58

Здравствуйте! ИП на УСН Доход зарегестрировано 16.03.2016! Нужно ли оплачивать фиксированные платежи по ПФР и так далее?!

Васильева Наталья 23 марта 2017, 02:10

Здравствуйте! Да, нужно. Но расчет страховых взносов необходимо производить не за полный квартал, а лишь за количество отработанных в квартале дней.

За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Таким образом, за 1 квартал Вам необходимо будет уплатить страховые взносы в размере 995,85 руб. руб.

  • 832,54 руб. в ПФР
  • 163,31 руб. в ФОМС

Общая сумма фиксированных страховых взносов за год (с 16.03.-31.12) составит 18 360,84 руб.

  • 15 349,90 руб. в ПФР
  • 3 010,94 руб. в ФОМС
Васильева Наталья 23 марта 2017, 18:45

Дмитрий, хотела уточнить у Вас, Вы не могли ошибиться в сроке регистрации? Может не 16.03.2016г., а 16.03.2017? Если все же регистрация произошла в 2017 году, то размер взносов будет немного больше. Уточните, пожалуйста год, и я пересчитаю Вам взносы.

Никита 13 марта 2017, 17:56

Есть ИП на УСН Доходы, за неполный первый квартал сумма дохода составила около 850 тысяч рублей.
таким образом, авансовый платеж составит около 51 тыс. рублей.
Можно ли уплатить страховые взносы за весь год сразу, и тем самым уменьшить этот платеж на 27990 рублей, или для получения вычета обязательно дробить эту сумму на 4 част и уплачивать поквартально?

Васильева Наталья 14 марта 2017, 01:10

Здравствуйте! Да,Вы можете уплатить всю сумму фиксированных взносов в первом квартале и уменьшить на нее сумму, подлежащего уплате аванса. Не обязательно уплачивать взносы строго 4 раза а год. Вы вправе сами решать когда и в какой сумме платить взносы, главное, чтобы вся сумма была уплачена до конца года.

Никита 21 марта 2017, 13:24

И еще вопрос — можно ли вместе с этими 27990 принять к вычету по авансовуму платежу в первом квартале сумму взносов, уплаченных в январе 2017 за 2016 года по превышению дохода за пределы 300000 ( 1% )?

Васильева Наталья 21 марта 2017, 23:51

Здравствуйте, еще раз! Да, Вы вправе учесть при расчете авансового платежа за 1 квартал 2017 года сумму взносов за превышение дохода свыше 300 тыс.руб. в 2016 году, так как уплата этой суммы была произведена в 1 квартале 2017 года.

Вера 11 марта 2017, 22:00

Здравствуйте! ИП осуществляет розничную торговлю (ювелирный магазин), ЕНВД+УСН15%(доходы-расходы). Работает по договорам комиссии и поставок. По договорам комиссии прибыль ИП образуется от разницы между ценой комитента и продажной ценой,что по сути не подходит под определение- комиссионное вознаграждение. Должен ли ИП включать реализацию товаров по Договору комиссии в КУДИР, и отражать в ней полученную разницу как доход (от посреднической деятельности). В течение 2016 года авансовые платежи не уплачивались,т.к.считали,что раз торговля по Д.комиссии попадает под ЕНВД,то по УСН, как за посреднические услуги, платить не нужно. Очень хотелось бы узнать Ваше мнение, уважаемая Наталья.

Васильева Наталья 12 марта 2017, 23:36

Здравствуйте! Пожалуйста, уточните кто устанавливает продажную стоимость товара, Вы или комитент?

Вера 14 марта 2017, 05:50

Здравствуйте! Продажную стоимость товара устанавливаем мы сами, а комитенту полностью перечисляем по стоимости товара, полученного по его накладным.

Васильева Наталья 14 марта 2017, 22:10

Спасибо за уточнение! Сравнительно недавно (в октябре 2016 года) Минфин РФ дал разъяснения относительно возможности применения ЕНВД при розничной торговле по агентскому договору.

По мнению финансового ведомства деятельность агента по розничной торговли подпадает под ЕНВД только в том случае, если он реализует товар от своего имени через объект торговли, находящийся у него в собственности, аренде или на иных правовых основаниях. При этом площадь объекта организации торговли (магазина) не должна превышать 150 кв.м.

Также, Минфин указывает, что если налогоплательщик совмещает УСН и ЕНДВ и в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли по агентскому договору уплачивает ЕНВД, то доходы в виде агентского вознаграждения, полученные в рамках данного договора, при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учитываться не должны.

В отношении отражения дохода в КУДИР, то указывать необходимо именно Ваш доход, как агента, а не в целом всю сумму, поступившую от реализации товара.

Вера 15 марта 2017, 06:10

Здравствуйте,Наталья! Большое спасибо за ответ. Если возможно, дайте пожалуйста ссылочку на разъяснение Минфина РФ, на тот случай, если у налоговой возникнут какие-то вопросы.
И по поводу заполнения КУДИР, если я отражу только полученный доход,то получается я не указываю факт оплаты поставщику…Не совсем понятно…Как я могу подтвердить,что товар оплачен? Извините,пожалуйста,за настойчивость,но приближается срок подачи декларации, а я не могу определиться с доходами и расходами. Делаю в первый раз, поэтому и вопросов возникает много.

Васильева Наталья 16 марта 2017, 04:06

Письмо Минфина РФ № 03-11-06/3/57333 от 03.10.2016

В отношении указания в КУДИР всей суммы, поступившей от продажи товаров по агентскому договору.

В соответствии с п. 2.4 В графе 4 КУДиР «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (руб.)» не учитываются доходы, указанные в статье 251 НК РФ. Согласно п.9 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются (не включаются в КУДиР) доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.

Таким образом, в книге Вы указываете лишь те доходы, что участвуют в расчете налога (в данном случае, Ваше комиссионное вознаграждение).

Вера 16 марта 2017, 06:48

Доброе утро! Спасибо большое Наталья, теперь все понятно. После Вашей консультации я думаю, что с Декларацией должно все получиться. Успехов Вам!

Васильева Наталья 17 марта 2017, 06:09

Спасибо! Рады были Вам помочь! Если будут или есть еще вопросы, не стесняйтесь, обращайтесь! Всегда готовы Вам помочь!

Jkmuf 10 марта 2017, 17:01

Доброго дня! Проконсультируйте пожалуйста. Открываю КФХ одним лицом , без работников ,
, по УСН 15% , т.к. расходы ожидаются в первый год большие- строительство, закупки и т.д. В связи с «налоговыми каникулами» действующими в Моск. обл. я попадаю под них на 2 года. Я уже знаю что налоговые и страховые суммы за себя платить обязательно. А вот как подавать декларацию и надо ли это делать в моем случае.? Еще вопрос — могу ли я закрыть КФК до истечения «налоговых каникул» ? Очень жду ответа т.к. в понедельник , 13 марта иду «сдаваться» , есть еще время передумать….

Васильева Наталья 11 марта 2017, 00:35

Здравствуйте! Да, по указанным в Приложении 1 к закону Московской области от 12 февраля 2009 г. N 9/2009-ОЗ, видам деятельности ИП может применять налоговые каникулы, если им соблюдаются два условия: первичная регистрация в качестве ИП после апреля 2015 года и доля дохода по льготным видам деятельности — не менее 70% от общего дохода. Срок действия закона, устанавливающего налоговые каникулы, ограничен декабрем 2018 года.

Обратите внимание, что закон требует регистрации в качестве ИП, в связи с чем, несмотря на то, что КФХ и ИП имеют схожий правовой статус и ИП может оформить на себя КФХ, рекомендуем уточнить в вашем налоговом органе вправе ли ИП, осуществляющий деятельность в качестве главы КФХ, воспользоваться налоговыми каникулами по УСН. Замечу, что в некоторых налоговых органах в применении данной льготы именно КФХ отказывали.

Также, если Вы не планируете использование наемных работников и предполагаете закрытие КФХ после окончания налоговых каникул, можно не открывать КФХ, а просто зарегистрироваться в качестве ИП и подать заявление на применение УСН.

Снятие с учета в качестве ИП сложностей не представляет. При этом применение налоговых каникул на порядок снятия с учета не влияет. С подробным порядком закрытия ИП вы можете ознакомиться здесь.

В отношении сдачи отчетности и уплаты страховых взносов

При применении налоговых каникул необходимо уплачивать страховые взносы и сдавать отчетность в общем порядке. Налоговая декларация по УСН сдается раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Каких-либо исключений для ИП, применяющих налоговые каникулы, по сдаче отчетности не предусмотрено.

Яна 1 марта 2017, 19:44

Добрый день. У меня такой вопрос: Я ежеквартально оплачивала взносы в ПФР, и авансовые платежи по УСН. В третьем квартале совсем не было дохода и не было авансового платежа, а фикс. платеж в ПФР-был. И теперь у меня в декларации в строке 100 выходит сумма больше, чем при обычном расчете. Я воспользовалась онлайн-сервисами вашего сайта и получила такие же результаты. Не могу понять какую сумму за 2016 год я должна заплатить: ту что получается в расчетах, что считаю правильным ? Или ту, что в декларации в стр. 100?

Васильева Наталья 2 марта 2017, 00:49

Здравствуйте! Уплате или возмещению из бюджета (зачету в счет будущих платежей) подлежит сумма указанная по строке 100 или 110 раздела 1.1 декларации. Если Вам нужен более конкретный ответ о сумме уплаты (возмещению из бюджета) налога предоставьте пожалуйста данные о суммах доходов поквартально и суммах, уплаченных страховых взносов с указанием месяце, в котором была произведена оплата взносов.

Яна 2 марта 2017, 06:53

Спасибо, что откликнулись. Вот мои точные данные
Доходы поквартально ( НЕ нарастающим ):
1кв — 353000 р.
2кв — 472000 р.
3кв — 0 р.
4кв — 364500 р. Авансовые по УСН: 15392 р. — в апреле и 17281 р. — в июле

Страховые взносы уплата:
март — 5788,33 р.
июнь — 11038,33 р (5788,33+5250 (1%))
сентябрь — 5788,33 р.
декабрь — 9433,33 р. (5788,33+3645 (1%))

Васильева Наталья 3 марта 2017, 00:48

Здравствуйте еще раз! По предоставленным Вами данным сумма, подлежащая уплате по строке 100, составляет 12 437 руб. Если абстрагироваться от формулы расчета годового налога сумма доплаты в бюджет выходит 6 649 руб. Разницей между указанными двумя суммами является переплата по страховым взносам в 3 квартале в размере 5 788 руб.

Логику расчета суммы налога по строке 100 я предоставлю Вам сегодня вечером, после консультации с коллегами отдела камеральных проверок.

Яна 3 марта 2017, 16:15

Я была-бы очень признательна. А еще прошу рассмотреть такой вариант: могу я сумму уплаченную в ПФР в сентябре (за 3 кв.) принять к уменьшению в декабре, т. е за год. Коль скоро у нас все считается нарастающим итогом. Тогда все сходится. Но я не уверенна, что налоговая не будет против.
Вот не пойму я , почему я должна переплачивать.

С нетерпением жду Вашего мнения.
Заранее благодарна.

Яна 6 марта 2017, 20:53

Добрый день.
Ну что, вопрос неразрешим?

Васильева Наталья 6 марта 2017, 20:57

Яна, вопрос решается. Передала его начальнику камерального отдела. Постараемся дать Вам полный и исчерпывающий ответ завтра. Сам расчет верный, но вот почему строка 080 плюсуется в общем итоге, мне непонятно. С ходу сотрудник данного отдела мне не ответил. Пожалуйста, подождите еще немного.

Яна 6 марта 2017, 21:33

Спасибо-спасибо-спасибо!!! Вот и мне именно это и не понятно. Буду терпеливо ждать.

Васильева Наталья 7 марта 2017, 23:56

Яна, ответ сегодня не удалось получить (к сожалению не было это человека на рабочем месте), мне пообещали его предоставить в первый рабочий день после праздников. Прошу Вас еще немного подождать. Благодарю за понимание.

Яна 8 марта 2017, 07:36

Спасибо, Наталья. Конечно дождусь.
С праздником Вас и всех милых дам!

Васильева Наталья 9 марта 2017, 23:50

Яна, здравствуйте! Сегодня получила ответ на Ваш вопрос, но, боюсь, он не сильно внесет ясность в понимание данной ситуации. Как я и предполагала, никакого другого объяснения, кроме как того, что налог по декларации считается нарастающим итогом и расчет необходимо производить согласно формуле, приведенной в декларации, я не получила.

Строка 100 = Строка 143 — строка 163 — авансы по всем трем кварталам (и не важно, что один из них со знаком минус) — 020 — 040 — 080:

Строка 100 (в нашем случае, согласно расчету) = 71 370 — 32 048 — 15 392 — 17 281 — (-5788) — то есть минус на минус дает плюс (поэтому данная строка плюсуется). Никакого другого ответа я не нашла, ни в письмах контролирующих органов, ни в разъяснениях по порядку заполнения декларации.

Мое предположение (ничем не подкрепленное, число логическое), что авансы и налог уплачиваются по факту:

В 1 квартале аванс составил 15 392 руб., во втором (полугодии) — 17 281 руб., в третьем 0 руб., а в четвертом 12 437 руб. Никакого другого объяснения ни себе, ни Вам я не нашла. Данный вопрос я все равно буду держать на контроле и поспрашиваю мнения других инспекторов. Может они внесут ясность. Как только мне станет известно что-то новое, я обязательно Вас проинформирую.

Яна 11 марта 2017, 16:12

Спасибо, Наталья. Действительно, ясности нет. Я все-таки еще раз хочу переспросить: Могу я заполнить декларацию следующим образом:
стр.130 — 21180 стр.140 — 5788
стр.131 — 49500 стр.141 — 16827
стр.132 — 49500 стр.142 — 16827
стр.133 — 71370 стр.143 — 32048

Васильева Наталья 12 марта 2017, 18:32

Яна, лучше не стоит. При камеральной проверке налоговая уточняет даты уплаты всех платежей, уменьшающих налоговую базу. Соответственно, будут расхождения по суммам, отраженным в декларации и рассчитанным программой. В ходе проверке Вам будет направлено требование либо о представлении пояснений по факту данного расхождения, либо о сдаче уточненной декларации. При этом, если перед сдачей уточненки Вы не уплатите сумму расхождения (эти несчастные 5788 руб) вместе с пенями, Вам будет доначислен штраф в сумме 20% от данной суммы.

Яна 17 марта 2017, 08:58

Спасибо.

Полина Иванова 16 января 2017, 14:26

Добрый день. Открываю ИП (поначалу без работников) на режиме УСН «Доходы — расходы». Предполагаемые расходы: содержание интернет-магазина и р/сч в банке; производство + закупка оборудования; расходы на упаковку; расходы на логистику-доставку (по договору с транспортной/почтовой компанией); расходы на мелкие «расходники» бланки-книги отчетной документации, канцелярия, бумага; расходы на электронное сопровождение 1С, Консультант; выездная торговля и договор эквайринга (на выставках-ярмарках). Со временем, возможно, расходы на офис-склад (при целесообразности). > Чтобы рассчитать авансовый платеж (налог) на УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо: Из суммы доходов за определенный период вычесть сумму расходов за тот же период (в качестве расходов, среди прочих, признаются все уплаченные страховые взносы за себя и за работников для ИП и организаций). Вопрос: Есть ли какие-то виды расходов для ИП на УСН (15%), которые нельзя учитывать в формуле расчёта авансового платежа?

Полина Иванова 16 января 2017, 14:44

Еще расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности:
— интернет
— связь (рабочий мобильный телефон)
— транспортные расходы лично ИП (карточка на общественный транспорт на проезд до поставщика, к примеру, и т.д.).
Второй вопрос: Как отделить эти расходы ИП для целей определения налогооблагаемой базы от личных расходов (как ФЛ) для того, чтобы их можно было учесть в качестве расходов, связанных с предпринимательской деятельностью. Особенно если некоторая часть работ (рабочее место ИП, управление он-лайн продуктами типа 1С и т.д. (расход) и торговыми площадками (через интернет-магазин), а при необходимости и минисклад для товара (небольшой объем) — первое время будут организованы по месту проживания.

Васильева Наталья 17 января 2017, 00:02

Перечень расходов, на которые возможно уменьшение полученных доходов, указан в ст. 346.16 НК РФ.

Все перечисленные Вами расходы можно принять в уменьшение полученного дохода.

Расходы на содержание домашнего офиса, в частности, коммунальные платежи, оплата услуг стационарного (не мобильного) телефона и иные затраты которые невозможно отделить от личных и доказать, что они были осуществлены только для ведения предпринимательской деятельности, нельзя. Расходы по оплате проезда возможно учесть только если осуществлены в целях ведения предпринимательской деятельности. Например, затраты на проезд к месту учебы и обратно, учесть в рамках расходов по УСН нельзя.

Полина Иванова 17 января 2017, 18:03

Спасибо большое за развернутый ответ. Да и вообще спасибо, за реально полезный ресурс. Просчитываю свою производственную схему, регистрационную и разрешительную документацию (в т.ч. сборы и платежи и т.д.) — и основная масса полезной для меня информации оказалась именно на Вашем сайте.

Ольга 8 декабря 2016, 11:00

Подскажите когда платить авансовый платеж за 4 квартал 2016г.?

Васильева Наталья 8 декабря 2016, 23:53

Здравствуйте!

Налогоплательщики, применяющие УСНО, в течение года должны уплатить 3 авансовых платежа: за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

Затем, по итогам года, необходимо рассчитать сумму налога к уплате за вычетом уплаченных ранее авансов и страховых взносов.

Налог за 2016 год «упрощенцы» должны будут уплатить:

До 2 мая — ИП.

До 31 марта — организации.

Ольга Санатова 23 ноября 2016, 10:03

Добрый день! не совсем поняла про уменьшение на сумму взносов у ИП. при УСН «доходы минус расходы» если изначально с работниками я могу уменьшить только наполовину? или это применительно только к УСН «Доходы»?

Васильева Наталья 23 ноября 2016, 14:39

Уменьшение суммы налога к уплате на сумму страховых взносов, но не более, чем на 50% от суммы налога к уплате, применяется только к УСН 6%. ИП на УСН 15% включают всю сумму уплаченных страховых взносов в состав расходов.

Леонид Николаевич 29 октября 2016, 15:31

Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться. Согласно пункту 3 статьи 346.21
«Налогового кодекса РФ (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (в редакции от 03.07.2016) «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчётного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учётом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.», исходя из чего, как я понимаю, следует, что сумма авансового платежа по налогу исчисляется из тех доходов, которые получены фактически и подтверждены документально.
В связи с чем возникает вопрос, как исчислять авансовый платёж при отсутствии у ООО фактически полученных доходов, например, за первый год после своего учреждения и начала осуществления деятельности?

Васильева Наталья 30 октября 2016, 18:16

В случае, если в отчетном периоде доходы отсутствуют, авансовые платежи уплате не подлежат.

Олеся Федотова 9 октября 2016, 14:17

Добры день! Подскажите в УСН (доходы минус расходы) учитываются за минусом только внебюджетные взносы или аренда тоже учитывается? И если уплата внебюджетных взносов за второй квартал и третий будет произведена, например 15.10.16, я могу при уплате авансового платежа за 9 месяцев показать всю уплаченную сумму в графе расходов? и уплатить до 25 числа авансовый платеж за минусом это суммы?

Васильева Наталья 10 октября 2016, 10:57

Здравствуйте!

Ответ на первый вопрос: Да, помимо фиксированных платежей, затраты на аренду также можно включить в состав расходов по УСН (объект «Доходы минус расходы»). Однако учесть их можно будет только после оказания услуг по аренде. Документами, подтверждающими данные затраты могут быть: договор аренды, акт приема-передачи арендуемого имущества, график арендных платежей.

Ответ на второй вопрос: Да, конечно. В случае, если Вы уплатите страховые взносы за 2 и 3 квартал в третьем квартале, Вы можете учесть их в полном объеме при расчете авансового платежа за 9 месяцев.

Олеся Федотова 10 октября 2016, 14:18

Спасибо за ответ

Татьяна 2 октября 2016, 11:37

Добрый день!
Подскажите насчет закона №10 от 18.03.2015 о нулевой ставке для некоторых групп ИП на УСН. Вступил ли он в силу и как мне узаконить свое право на нулевую ставку, если я подхожу к этой группе ИП?

Васильева Наталья 3 октября 2016, 14:38

Здравствуйте! Закон г. Москвы № 10 от 18.03.2015г. вступил в силу 25.03.2015. Указанным правовым актом для впервые зарегистрировавшихся ИП, г. Москвы, перешедших на УСН или патент, установлена ставка 0% при осуществлении определенных видов деятельности. С полным перечнем видов деятельности, по которым установлена льготная ставка Вы можете ознакомится здесь.

Необходимо отметить, что указанный закон действует до 31 декабря 2020 года.

Таким образом, для того, чтобы применять ставку 0 % по УСН необходимо отвечать следующим условиям:

  • Являться ИП, вновь зарегистрированным на территории г. Москвы.
  • Осуществлять виды деятельности, по которым возможно применение льготной ставки.
  • Общая доля доходов от реализации товаров, по видам деятельности в отношении которых применяется нулевая ставка, не должна быть менее 70% от общего объема доходов.
  • Средняя численность наемных работников не должна превышать 15 человек за налоговый период.
Иван 7 сентября 2016, 09:57

У вас написано
Обратите внимание, что фиксированные платежи должны быть заплачены не позднее: 1 января по 31 марта за первый квартал; 1 апреля по 30 июня за полугодие; 1 июля по 30 сентября за 9 месяцев;
Тут ошибка на сколько я понял… откуда я знаю свой доход за 9 месяцев до истечения этих 9 месяцев

Наталья Белова 8 сентября 2016, 08:28

Здравствуйте! В статье имеются в виду фиксированные платежи во внебюджетные фонды (не авансы по УСН). Фиксированные платежи уплачиваются как правило 4 раза в год равными суммами, вне зависимости от суммы дохода

лариса 8 июля 2016, 15:12

Здравствуйте! Подскажите,пожалуйста,Если я оплачу всю сумму страховых взносов в январе и буду уменьшать по1/4 в каждом квартале сумму налога,то как мне это отразить в пункте 140-143 декларации УСН доходы без наёмных работников.И,если,заплатить в первом квартале 5500р.(т.е. 1/4 часть из 22000р. положенных за год, ,а во втором 7500р.,то на сумму 2000р.я не смогу уменьшить авансовый платёж во втором квартале?Спасибо Вам за ответ

Наталья Белова 12 июля 2016, 00:34

Здравствуйте! Уплачивать страховые взносы Вы можете в любом удобном для Вас порядке (единоразово, помесячно или поквартально). По итогам отчетного (налогового) периода при расчете авансового платежа (налога за год) Вы вправе уменьшить сумму авансового платежа на всю сумму уплаченных страховых взносов. То есть, если во втором квартале Вы заплатили страховые взносы в сумме 7500 руб., при расчете аванса за полугодие Вы вправе уменьшить его на всю сумму взносов, а не только на 1/4.

В отношении заполнения строк 140-143 при единовременной уплате взносов в 1 квартале.

Значения строк 140-143 не может превышать значения строк 130-133. Допустим, в 1 квартале вы заплатили всю сумму взносов — 23 153 руб. сумма исчисленного аванса за 1 квартал составила 6 000 руб., за второй — 18 000 руб., за третий — 36 000 руб., а за четвертый 60 000 руб. Декларацию необходимо будет заполнить следующим образом:

стр. 130 — 6 000
стр. 131 — 18 000
стр. 132 — 36 000
стр. 133 — 60 000

стр. 140 — 6000
стр. 141 — 18 000
стр. 142 — 23 153
стр. 143 — 23 153

Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...