Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте. Также многие ИП и организации для расчета налогов используют данную интернет-бухгалтерию.

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения — один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющим минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.

Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате:

Кто имеет право применять УСН в 2017 году

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

  • Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 213 750 000 руб.
  • Количество сотрудников менее 100 человек.
  • Стоимость основных средств менее 150 млн. руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, что с 2017 года изменились лимиты на переход и применение УСН. Лимит на применение УСН повышен более, чем в два раза, так предельный доход для нахождения на упрощенной системе налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн. руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году). В отношения предельного дохода для перехода на УСН, в 2017 году остается прежнее ограничение в 45 млн.руб. Но, начиная с 1 января 2018 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, будет повышен более, чем в два раза и составит 112,5 млн.руб. Значение предельного дохода для применения и перехода на УСНО подлежит корректировке с учетом коэффициента-дефлятора.

Кто не может применять УСН
  • Организации, имеющие филиалы.
  • Банки.
  • Страховые компании.
  • Негосударственные пенсионные фонды.
  • Инвестиционные фонды.
  • Участники рынка ценных бумаг.
  • Ломбарды.
  • Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.).
  • Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных).
  • Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
  • Организации и ИП на ЕСХН.
  • Нотариусы и адвокаты частной практики.
  • Участники соглашений о разделе продукции.
  • Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12.
  • Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
  • Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 100 млн. руб.
  • Бюджетные и казенные учреждения.
  • Иностранные компании.
  • Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.
  • Частные агентства занятости.
  • Организации и ИП на ОСН.
  • Организации и ИП, чей доход превышает 213 750 000 руб. в год (на 2017 год).

Примечание: с 2016 года запрет на применение УСН организациями, имеющими представительства, снят.

Виды УСН (объект налогообложения)

Упрощенка имеет два объекта налогообложения:

  1. Доходы (ставка 6%).
  2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

Примечание: ставка по указанным объектам может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и 5% для объекта «Доходы минус расходы».

При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Читайте подробнее про выбор между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Виды деятельности, подпадающие под УСН

Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Переход на УСН в 2017 году

Чтобы перейти на упрощенку необходимо в налоговую инспекцию подать уведомление о переходе на УСН. Если вы только планируете открыть ИП или зарегистрировать ООО, то уведомление можно подать либо с документами на регистрацию, либо в течение 30 дней после государственной регистрации.

Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

Чтобы перейти на УСН действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям:

  • размер дохода за 9 месяцев года не превышает 59 805 000 руб.;
  • количество сотрудников не более 100 человек;
  • стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.;
  • доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, перейти на УСН можно только 1 раз в год, равно как и сменить объект налогообложения.

Расчет налога по УСН в 2017 году

Подробно о том, как рассчитать налог (авансовые платежи) по УСН на объектах «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов» вы можете прочитать на этой странице.

Сроки уплаты налога УСН в 2017 году

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа, а уже по итогам года рассчитать и заплатить окончательный налог.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2017 году:

Период уплаты налога Крайний срок уплаты налога
1 квартал до 25 апреля 2017 года
Полугодие до 25 июля 2017 года
9 месяцев до 25 октября 2017 года
Календарный год (за 2016) Для ИП – 2 мая 2017 года
Для организаций – 31 марта 2017 года

Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Минимальный налог (убыток при УСН)

Если по итогам календарного года у ИП или ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов).

При этом убыток можно будет включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется). Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены.

Налоговый учет и отчетность ИП и ООО на УСН в 2017 году

Налоговая декларация

По итогам календарного года необходимо подать одну налоговую декларацию УСН.

Крайний срок сдачи декларации УСН за 2016 и 2017 годы:

Налоговый период Срок сдачи декларации
2016 год Для ИП – 2 мая 2017 года
Для организаций – 31 марта 2017 года
2017 год Для ИП – 30 апреля 2018 года
Для организаций – 2 апреля 2018 года

Примечание: если срок подачи декларации УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Учет доходов и расходов (КУДиР)

ИП и организации, применяющие УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) . С 2013 года заверять в налоговой инспекции КУДиР не нужно.

Бухгалтерский учёт и отчётность

ИП, применяющие УСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на УСН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1);
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2);
  • Отчет об изменениях капитала (форма 3);
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4);
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6);
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Более подробно о бухгалтерской отчетности здесь.

Отчетность за работников

Сдают только ИП и организации, имеющие наемных работников.

Более подробно про отчетность за работников.

Кассовая дисциплина

Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Обратите внимание, с 2017 года все ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Дополнительная отчетность

Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Более подробно о дополнительных налогах ООО.

Более подробно о дополнительных налогах для ИП.

Совмещение УСН с иными налоговыми режимами

УСН, также как и ОСН, является режимом налогообложения, применяемым ко всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком (за исключением, указанных в п.3 ст. 346.12 НК РФ), в связи, с чем совмещать УСН можно только с ЕНВД и ПСН.

Раздельный учёт

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по УСН от доходов и расходов по ЕНВД и ПСН. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УСН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Утрата на право применение УСН

ИП и организации теряют право на применение УСН, если в течение года:

  • Сумма дохода превысила 213 750 000 рублей.
  • Средняя численность сотрудников составила больше 100 человек.
  • Стоимость основных средств превысила 150 млн. рублей.

Начиная с того года, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям они переводятся на ОСН.

Переход на другой налоговый режим

Перейти на иной режим налогообложения можно только со следующего года. Подать уведомление о переходе на УСН с нового года, необходимо до 15 января того года с которого планируется применение УСН.

Вернуться на упрощенку с другого режима можно только через год.

Снятие с учёта УСН

Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 15 дней с даты прекращения деятельности на УСН в 2-х экземплярах (форма 26.2-8) и подать его в налоговую службу.

Частные вопросы по применению ПСН

Можно ли применять УСН если деятельность подпадает под ЕНВД?

В настоящий момент применение обоих режимов налогообложения является добровольным. В связи с этим налогоплательщик волен сам выбирать какой режим налогообложения применять: УСН или ЕНВД.

Комментарии (63)
Только зарегистрированные пользователи могут оставлять комментарии. Войдите, пожалуйста.
Елена 24 апреля 2017, 17:48

Добрый день! В 2016 году ИП деятельности не вел, но произвел согласно выписке банковской следующие платежи:
АПРЕЛЬ
— Авансовый платеж/налог по единому налогу при УСН за 2015- 10 623 руб;
— Налог по УСН 6% за январь 2016 г. -11 100 руб.;
ОКТЯБРЬ
-Страховые взносы на ОМС -ФФОМС за 2016 г. — 2 847,64 руб.;
-Страховые взносы в виде фиксированного платежа в ПФР за 2016 г. — 14 517,36 руб.
МАРТ 2017 года ( возможно ошибочно повторно)
-Страховые взносы на ОМС-ФФОМС за 2016 г. — 2 847, 64 руб.
-Страховые взносы в виде фиксированного платежа в ПФР за 2016 год — 14 517.36 руб.
-Страховые взносы на ОМС-ФФОМС за 2017 г. — 1 147,50 руб.
— Страховые взносы в ПФР — 5 850 руб.
Деятельность не ведется до настоящего времени. Подскажите, пожалуйста, какие платежи прошли ошибочно, как их вернуть, что подавать вместе с «нулевой декларацией» и надо ли платить налог по УСН за ! кв. 2017 года, если ИП планируется закрыться в мае-июне 2017 года?

Васильева Наталья 25 апреля 2017, 16:38

Здравствуйте, Елена!

Разберем по порядку:

АПРЕЛЬ
1. Авансовый платеж/налог по единому налогу при УСН за 2015 год — 10 623

Уточните, а был ли доход в 2015 году? Если это налог по итогам 2015 года, то уплачен он в срок. Для того, чтобы проверить правильно ли был рассчитан налог по итогам 2015 года мне необходимо знать данные из декларации за 2015 год.

2. Налог по УСН 6% за январь 2016 г. — 11 100 руб

Если никаких доходов за 1 квартал 2016 года у Вас не было, то авансовый платеж платить не нужно было, так как он платится исходя из фактически полученного дохода.

Вы можете зачесть указанную сумму переплаты в счет будущим платежей или вернуть на расчетный счет. Для этого необходимо, в первую очередь, провести сверку расчетов с бюджетом, для уточнения точной суммы переплаты по единому налогу.

ОКТЯБРЬ

1. Страховые взносы на ОМС -ФФОМС за 2016 г. — 2 847,64 руб.
Страховые взносы в виде фиксированного платежа в ПФР за 2016 г. — 14 517,36 руб.

Взносы уплачены верно. Они подлежат уплате независимо от того, был ли в отчетном периоде доход и велась ли деятельность в целом.

МАРТ 2017

1. Страховые взносы на ОМС-ФФОМС за 2016 г. — 2 847, 64 руб.
Страховые взносы в виде фиксированного платежа в ПФР за 2016 год — 14 517.36 руб

Елена, обратите внимание на то, что, во-первых, часть страховых взносов за 2016 год (5 789 руб.) была уплачена с опозданием в 2017 году, а это значит, что на указанную сумму недоимки (5 789 руб.) ПФР были начислены пени.

Во-вторых, за 2016 год была переплачена сумма страховых взносов. За 2016 год согласно выписке было уплачено всего 32 831,52 руб., из которых 5 695,28 руб. приходится на ФОМС и 29 034,72 руб. на ПФР. При этом размер фиксированных взносов в 2016 году в общем составил 23 153 руб., из которых 3 796,8 руб. сумма взносов по ОМС и 19 356,8 руб. на ОПС.

Таким образом, за 2016 год было переплачено взносов на общую сумму 9 678,52 руб., в том числе 1 898,48 руб. переплачено за ОМС и 9 678, 24 руб. на ОПС. Вам необходимо уточнить точную сумму переплаты по страховым взносам.

Что касается возврата переплаты по взносам, то тут довольно сложный порядок, так как с 2017 года взносы перешли под ведение ФНС и вернуть переплату за периоды до 2017 года стало не так просто. Во-первых, сначала нужно уплатить имеющуюся недоимку по взносам и пеням. Для этого необходимо сделать запрос в ПФР об уточнении наличия недоимки. Затем, нужно уплатить задолженность по взносам (если она есть) и пени. При этом зачесть переплату по взносам в счет погашения недоимки и пени нельзя. После того, как будет погашена недоимка и соответствующие ей пени, необходимо обратиться в ПФР с заявлением о возврате переплаты. По истечении 10 дней ПФР рассмотрит заявление и свое решение направит в налоговый орган, который и произведет возврат средств. Аналогичной позиции придерживается Минфин России в своем Письме от 01.03.2017 N 03-02-07/2/11564.

2. Страховые взносы на ОМС-ФФОМС за 2017 г. — 1 147,50 руб.
Страховые взносы в ПФР — 5 850 руб.

Страховые взносы уплачены верно. Обратите внимание, что общая сумма взносов на ОПС и ОМС в 2017 году составляет 27 990 руб. за год. Итого, Вам до конца года (до 31.12.2017) необходимо будет доплатить еще 20 992,5 руб., из которых 17 550 руб. взносы на ОПС и 3 442,5 руб. на ОМС. Если Вы закроете ИП раньше конца года, то взносы необходимо рассчитать исходя из количества дней до закрытия ИП.

Что касается декларации по УСН за 2016 год, то Вы должны были сдать ее до 30 апреля 2017 года. Если в указанный срок отчетность не была представлена, Вам грозит штраф в размере 1 000 руб., так как начислений по декларации не нет («нулевая» отчетность).

Если 1 квартале 2017 года дохода не было, то авансовый платеж уплачивать не нужно.

Катерина Киреева-Мрясова 17 апреля 2017, 06:45

Добрый день! Открыли Ип усн доходы в октябре 2016 г,на поддержку малого бизнеса в регионе с центра занятости выдали сумму 58800,деятельности нетвели,так как бизнес сезонный, начнём в мае,но сейчас надо отчитаться за 2016 год,в ФНС по месту жительства нам сказали что нужно сдать нулевую налоговую декларацию и за грант 3ндфл ,подскажите такой вопрос,если налог декларацию мы отправим электронной через сайт бухгалтерских услуг, а 3ндфл заполним сами и отправим по почте в разное время,не будет никаких нарушений ? И правильно я понимаю что 3 ндфл на грант это отчёт из 13 страниц?

Васильева Наталья 18 апреля 2017, 02:22

Здравствуйте, Катерина!

Да, Вы можете сдать отчетность по НДФЛ и УСН в любом виде, в котором Вам будет удобно. Требование к представлению декларации только в электронной форме на данный момент установлено лишь для плательщиков НДС.

Что касается времени сдачи деклараций, их Вы должны сдать строго в срок, установленный НК РФ. Срок сдачи отчетности по УСН и НДФЛ для ИП совпадает — не позднее 30 апреля. Так как в 2017 году 30 апреля выпадает на выходной день, крайний срок переносится на ближайший рабочий день — 2 мая 2017 года. Направить указанные декларации Вы можете в разное время, главное не позднее указанной даты.

Что касается состава отчетности по подоходному налогу, то Вам необходимо заполнить лишь 4 листа: Титульный, Разделы 1 и 2, Лист В.

По УСН Вы можете сдать «нулевую» декларацию, если в 2016 году доходы отсутствовали полностью.

Виктория Клементьева 8 апреля 2017, 14:18

Здравствуйте. Помогите,пожалуйста,разобраться. Собираюсь открыть ИП, без работников, УСН Доход 6%.
1. Я обязательно должна как ИП, без работников платить 2 страх. взноса в ПФ (23 400 р.) и ОМС (4590 р.)? Платить мне лучше поквартально, чтобы уменьшать налог? Как мне их оплачивать, каким способом?
2. Я могу уменьшать любой свой налог от прибыли,при уплате страх взносов.? каким образом я могу подтверждать и при оплате налога заплатить меньше?
3. Как мне платить налог, заполнять декларацию или каким способом?
4. Отчетность я буду сдавать в конце года?

Васильева Наталья 9 апреля 2017, 00:08

Здравствуйте!

1. Да, все ИП, независимо от системы налогообложения, наличия наемных работников и факта ведения деятельности (убыточности, или отсутствия деятельности совсем) обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы за себя.

Взносы обычно платятся поквартально, чтобы каждый квартал уменьшать на них авансовые платежи по УСН. Но уплачивать Вы их можете любыми суммами и в любое время, как Вам будет удобно, главное, чтобы вся сумма взносов была уплачена до 31 декабря. Допустим, если в 1 квартал ожидается большая прибыль, Вы можете уплатить всю сумму взносов в 1 квартале и т.д.

Оплатить взносы можно двумя способами:

  • Наличными в любом отделении Сбербанка.
  • Через интернет-банк заполнив платежное поручение.

Для каждого из вышеперечисленных способов необходимо знать банковские реквизиты ИФНС и КБК для оплаты.

Более подробно про порядок оплаты страховых взносов Вы можете узнать здесь.

2. Налог на УСН у Вас будет только один — единый. Да, Вы можете уменьшить авансовый платеж (налог по итогам года) на сумму уплаченных в данном периоде страховых взносов. То есть, если в 1 квартале Вы уплатили взносы, Вы можете уменьшить на них аванс за 1 квартал, но если, допустим, вы уплатили 1% с превышения в 300 тыс.руб. за 2016 год в 1 квартале 2017 года, то данную сумму Вы можете учесть только при расчете аванса за 1 квартал, при расчете налога за 2016 года указанная сумма учтена быть не может, так как была уплачена не в 4 квартале 2016 года, а в 1 квартале 2017 года.

Подтверждать ничего не нужно. По итогам года Вы сдаете декларацию, где указываете поквартально сумму уплаченных страховых взносов, налоговая инспекция сама проверяет когда взносы были уплачены.

3. В течение года уплачиваются авансовые платежи по итогам первых трех кварталов нарастающим итогом с начала года (1 квартал, полугодие и 9 месяцев). В конце года рассчитывается налог. Более подробно про порядок расчета налога Вы можете узнать здесь.

Декларация сдается раз в год, по итогам налогового периода.

Отчетность по УСН можно подать тремя способами:

  • В бумажной форме (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Эта бумага будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  • По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
  • В электронном виде по интернету (по договору через одного из операторов электронного документооборота или сервиса на сайте ФНС).

Заполнять Вам на УСН 6% нужно Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1. Более подробно про порядок заполнения и сдачи декларации Вы можете узнать здесь.

4. Да, декларация сдается раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным

Мария 6 апреля 2017, 12:47

Здравствуйте, может ли организация занимающаяся розничной торговлей, не имеющая на балансе основных средств перейти на УСН?
Торговые площади арендует.

Васильева Наталья 6 апреля 2017, 13:06

Здравствуйте! Да, конечно, может! Основными условиями для перехода на УСН является:

  • Доход, не превышающий, по итогам 9 месяцев года, в котором подается заявление на переход на «упрощенку», 112,5 млн.руб. (данный лимит установлен для переход на УСН с 2018 года).
  • Количество сотрудников не более 100 человек.
  • Доля участия других организаций не более 25%.

Что касается основных средств, то к ним предъявляется лишь одно условие — стоимость не более 150 млн.руб. При этом отсутствие ОС не является основанием для запрета перехода на УСН.

Мария 6 апреля 2017, 13:19

А переход возможен только в конце года? или в конце любого квартала?

Васильева Наталья 6 апреля 2017, 13:25

Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

Для вновь создаваемых организаций подать заявление можно одновременно с общим пакетом документов или в течение 30 дней после нее.

Мария 6 апреля 2017, 14:16

Спасибо

Васильева Наталья 18 апреля 2017, 01:40

Были рады помочь! Обращайтесь еще!

Ирина 5 апреля 2017, 08:42

Здравствуйте! Ситуация сложилась такая: в 3 квартале 2016 года зарегистрировали ООО на УСН, отчеты за 3 квартал и годовой сдали УСН (доходы), позже выяснилось, что уведомление (доходы минус расходы). Как нам теперь поступить с отчетностью и что нам за это грозит? Заранее спасибо за ответ.

Васильева Наталья 6 апреля 2017, 02:26

Здравствуйте, Ирина! Уточните, пожалуйста, получали ли Вы после регистрации доход и был ли по декларации исчислен налог к уплате? Или деятельность в 2016 году не велась совсем и отчетность была представлена с нулевыми показателями?

Dina 20 марта 2017, 00:27

Подскажите по срокам перехода с усн на усн (доход- расход) для ООО. Отдали заявление в налоговую 10 января 2017 года о применении с 2017 года усн доход минус расход, до этого были на усн доход. В налоговой заявление приняли. Через две недели позвонили из налоговой и сказали, что заявление нужно было подать до 31 декабря 2016 и отказали в переходе, хотя юрист и бухгалтер говорили, что должны принять до 15 января 2017 г.

Васильева Наталья 21 марта 2017, 22:43

Здравствуйте! В данной ситуации налоговая права, в соответствии с п. 2 ст. 346.14 объект налогообложения по УСНО может быть изменен с начала нового года, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик планирует изменить объект налогообложения. В течение года менять объект налогообложения нельзя.

До 15 января можно уведомить налоговый орган о переходе с упрощенки на другой режим налогообложения: ЕНВД, ОСНО, ПСН, ОСН или ЕСХН (п.5 ст. 346.13 НК РФ).

Дарья 16 марта 2017, 17:14

Здравствуйте! Я хочу открыть магазин одежды. Можно ли мне сейчас подать заявку на открытие ИП по УСН?

Васильева Наталья 17 марта 2017, 06:15

Здравствуйте! Да, Вы можете подать уведомление о переходе на УСН (ф. 26.2-1) либо одновременно с документами на регистрацию ИП, либо в течение 30 дней после регистрации.

Если в указанный 30-дневный срок Вы не уложитесь, то автоматически будите поставлены на ОСНО (Общий режим налогообложения).

Олег 1 марта 2017, 12:23

Добрый день! Наше ИП работает на ОСНО второй год, хотим с 1 января 2018 года вернуться на УСНО. За пределы какого лимита выручки мы не должны выйти? 90 миллионов? или тоже коэффициент-дефлятор применяется? Спасибо.

Васильева Наталья 1 марта 2017, 21:25

Здравствуйте! С 2017 года предельный лимит доходов для перехода на УСН был существенно увеличен, с 45 млн.руб. до 112,5 млн.руб. без учета коэффициента-дефлятора. На 2017 год указанный коэффициент равен 1,425.

Таким образом, для перехода на УСН с 2018 года предельный доход за 9 месяцев 2017 года не должен превышать 160 312 500 руб.

Олег 2 марта 2017, 09:46

Спасибо за быстрый ответ! Мы работаем в розничной торговле в Республике Коми — этот лимит для всех регионов РФ и видов деятельности одинаков? И ещё вопрос: за 9 месяцев доход должен быть не больше 160 312 500, а всего за 2017 год тогда какой лимит будет? Спасибо.

Васильева Наталья 3 марта 2017, 01:50

Здравствуйте, еще раз!

Да, лимит действует на всей территории РФ, для всех видов деятельности.

Для перехода на УСН с 2018 года в расчет принимается доход организации за 9 месяцев 2017 года (по состоянию на 1 октября), который она должна будет отразить в заявлении о переходе на УСН по форме 26.2-1.

Для применения УСН в 2018 году максимальный доход не должен быть выше 150 млн.руб. х коэффициент-дефлятор. Величина данного показателя пока не известна, в связи, с чем пока нельзя назвать точную сумму предельного дохода на применение УСН в 2018 году. В 2017 году он равен 213 750 000 руб. (150 000 000 х 1,425).

Елена 28 февраля 2017, 14:05

Лимит дохода для нахождения на УСН (по итогам отчетного или налогового периода) не превышает 213 750 000 руб. Разве не < 150млн.руб

Васильева Наталья 28 февраля 2017, 18:53

Здравствуйте! Все верно, предельный лимит доходов, позволяющий применять УСН в 2017 году, равен 150 млн.руб. (п.4 ст. 346.13 НК РФ).

Однако, каждый год данная величина подлежит увеличению на коэффициент-дефлятор текущего года. (абз.4 п.4 ст. 346.13 и абз.2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ). В 2017 году величина данного коэффициента равна 1,425. Таким образом, предельный доход на применение УСН в 2017 году составляет 213 750 000 руб.:

150 000 000 х 1,425

Наталья 21 февраля 2017, 19:36

Здравствуйте! Хочу зарегистрировать ИП. Планирую заниматься финансовым консультированием онлайн. Наемных работников не будет.
Подскажите, пожалуйста, могу я применять УСН «Доходы» или ПСН, если моими основными заказчиками будут иностранные физические и юридические лица? Если да, то что выгоднее в моем случае и какие отчетные документы нужны?

Васильева Наталья 22 февраля 2017, 00:52

Здравствуйте! В отношении указанного Вами вида деятельности Вы вправе применять только УСН и ОСНО. Выбор объекта по УСН («доходы» или » доходы минус расходы») остается на Ваше усмотрение, но с учетом того, что доля расходов по указанному виду деятельности вряд ли превысит 60% от общей суммы доходов рекомендуем остановиться на УСН «доходы» 6%.

При нахождении на данном режиме налогообложения Вы должны будите ежеквартально уплачивать фиксированные страховые взносы за себя и авансовые платежи по УСНО .

Ежегодно Вам необходимо будет сдавать налоговую декларацию по УСН и уплачивать налог по итогам года.

Также в течение года необходимо будет вести КУДиР.

Больше никаких документов сдавать Вам будет не нужно.

Diana 5 февраля 2017, 15:00

Здравствуйте! Реализуем розничную торговлю товаров и работаем на ЕНВД по одному коду ОКВЭД , собираемся дополнительно открыть интернет-магазин наших товаров и зарегистрировать второй код. Как встать на учет по УСН для интерент-магазина в начале года, оставляя при этом ЕНВД для розничной торговли?
Как сохранить ЕНВД и открыть УСН в феврале-марте начавшегося года?

Васильева Наталья 8 февраля 2017, 05:04

Здравствуйте!

Перейти на УСН по новому виду деятельности Вы сможете только с нового календарного года, то есть с 2018 года. Если Вы сейчас откроете новый вид деятельности, по которому невозможно применение ЕНВД, он автоматически будет переведен на ОСНО.

Ильфат Файзуллин 22 января 2017, 14:50

Здравствуйте! Можно ли работая на УСН или ЕНВД выставлять счета с НДС, если все расходы тоже с учетом НДС?

Васильева Наталья 23 января 2017, 23:22

Здравствуйте! Можно, но заявить к вычету НДС, полученный по выставленным счет-фактурам, Вы не сможете, так как предприниматели на спецрежимах не являются плательщиками указанного налога.

Сергей 29 ноября 2016, 23:28

Имеется розничный магазин с системой ЕНВД, недавно заключили договор с транспортной компанией (далее ТК), осуществляющей доставку товаров из интернет магазинов, в качестве пункта выдачи (далее ПВ), ПВ будет на территории магазина. По договору мы выдаем посылки получателю и принимаем оплату по выставленному ТК счету, при этом все полученные деньги за отправления передаются в ТК, свой доход от этой деятельности мы получаем по итогам месяца, ТК переводит на расчетный счет. По ПВ хочу применять систему УСН с расходами подскажите:
1. Могу ли я применять обе системы для магазина ЕНВД, а для ПВ УСН?
2. Как перейти на УСН, чтоб не слететь с ЕНВД (базовая система у меня ОСН)?
3. Могу ли я не отражать в декларациях УСН суммы которые проходя через меня в ТК, а в качестве доходов показывать полученные деньги по итогам месяца?
4. В качестве расходов по УСН хочу показывать арендную плату, могу ли я указывать аренду за все помещение, не смотря на то что, в этом же помещении находится магазин?

Васильева Наталья 3 декабря 2016, 22:52

Здравствуйте!

1. Можете, законодательством не запрещается совмещение УСН и ЕНВД по разным видам деятельности;

2. При заполнении заявления на переход с ОСНО на УСНО в ячейке «Признак налогоплательщика (код)» необходимо указать код «3» (Переход на УСН с иных видов деятельности) , тогда на УСН будет переведена только деятельности по которой ранее применялась ОСНО;
3. Все зависит от вида договора, который был заключен с ТК: если агентский, то отражению подлежит только вознаграждение, если оказания услуг, то как поступление средств, так и их перечисление ТК и полученное по итогам месяца вознаграждение.
4. При совмещении разных налоговых режимов Вы должны вести раздельный учет доходов и расходов, в связи с чем, к расходам по УСН Вы должны отнести только ту часть затрат, которая приходится на вид деятельности, подпадающий по данный режим налогообложения.

Рада Ибрагимова 27 ноября 2016, 00:31

Здравствуйте!Какую систему налогообложения лучше выбрать, я хочу открыть киоск с комиксами

Васильева Наталья 28 ноября 2016, 17:24

Здравствуйте! Вы можете выбрать одну из трех систем: ПСН (патент), УСН и ЕНВД. Если на территории, на которой Вы планируете вести деятельность введена вмененная система налогообложения, выгоднее будет применять ее. Если нет, то, в случае, если доходы от деятельности сравнительно небольшие и расходы превышают доходы более, чем на 60%, лучше остановится на УСН — 6%.

Никита Демаков 23 ноября 2016, 16:41

Здравствуйте! Я бы хотел открыть свой бизнес по электромонтажным работам. Какое налогооблажение выбрать лучше всего?

Васильева Наталья 25 ноября 2016, 18:34

Если потенциальные заказчики организации, заинтересованные во «входном» НДС, то они будут заинтересованы в том, чтобы Вы применяли общий режим налогообложения.

Если услуги будут оказываться в основном физическим лицам, ИП и организациям на спецрежимах, то выгоднее будет применять УСН. Выбор объекта по УСНО зависит от доли расходов по отношению к доходам. Если они будут превышать 60% от общего дохода, то оптимальным вариантом будет применение УСН 15%, если менее, то УСН — 6%.

Виталий 18 ноября 2016, 15:13

Хочу открыть ИП. Работаю сам на себя, предоставляю IT услуги (создание сайтов, продвижение сайтов, поддержка…).
Я гражданин Украины, в РФ пока только разрешение на проживание.
1. Могу ли я открыть ИП?
2. Какой вид деятельности выбрать?
3. Какая система налогообложения (доходы не сильно большие)?
4. Мне обязательно нужно заключать договора с физ лицами или можно просто указывать поступления?
5. Какую документацию я должен вести и как часть здавать отчетность?
6. Открытие счета обязательно?

Васильева Наталья 25 ноября 2016, 18:19

1. Да, имея разрешение на временное проживание в РФ, Вы можете встать на учет на ее территории в качестве ИП;
2. Вы можете выбрать подходящие вам виды деятельность из следующих разделов: «Код ОКВЭД 62 — Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги», Код ОКВЭД 63 — Деятельность в области информационных технологий».

3. Если Ваша деятельность будет направлена в основном на работу с компаниями, применяющими ОСНО, то лучше остановится на данной системе, так как Ваши партнеры будут заинтересованы во входном НДС.Если сотрудничество предполагается в большей части с физическими лицами, ИП и организациями на спецрежимах, то выгоднее всего будет перейти на УСН 6%.
0
4. Обязательно;

5. Все зависит от режима налогообложения: если вы выберете, то необходимо будет сдавать декларацию по итогам года, если ОСН, то отчитываться придется по НДФЛ (раз в год), и НДС (ежеквартально). Также необходимо

6. Да, потому что личный счет физического лица не предназначения для проведения операций, связанных с предпринимательской деятельностью

Любовь Москалёва 7 ноября 2016, 08:50

Я занимаюсь рукоделием и подала заявку на регистрацию меня как ИП.
Я не могу работать по ЕНВД?
Документы получу 10 ноября.
По какой системе налогообложения я должна буду работать остаток 2016 года? И как отчитываться, если за этот период доход скорее всего будет равен 0 ?

Васильева Наталья 23 ноября 2016, 15:16

Здравствуйте! Перейти на ЕНВД вы можете подав заявление по форме ЕНВД-2 в срок не позднее 5-ти дней с даты начала ведения деятельности на ЕНВД.

Если до настоящего времени Вами деятельность не осуществлялась и доход получен не был, то Вам необходимо сейчас подать указанное заявление в налоговый орган. В связи с тем, что по общей системе Вы не работали, дохода по ней не получали, отчитываться за промежуток между датой регистрации и началом применения ЕНВД — не нужно. По окончании 4 квартала 2016 года Вам необходимо будет уплатить налог и представить отчетность только по ЕНВД.

Юлия 21 октября 2016, 17:42

Здравствуйте!Какую систему налогообложения лучше выбрать при грузоперевозках имея 1 фуру. ИП зарегистрировано в Москве. Без наемных работников. Заказы на перевозку грузов поступать будут от организаций. Если выбирать доходы-расходы, то саляру можно будет отнести к расходам.

Васильева Наталья 24 октября 2016, 19:04

Здравствуйте! Выбор системы налогообложения зависит от того, как будет вестись деятельность. Если большинство Ваших клиентов организации на спецрежимах и не заинтересованы во «входном» НДС, то наиболее выгодным режимом будет — ЕНВД.

Если ваши партнеры — компании, применяющие ОСН, то они будут заинтересованы в том, чтобы Вы применяли тот же режим.

Если Вы выбираете только из спецрежимов, то самым выгодным будет «вмененка».

Юлия 28 октября 2016, 10:14

Спасиибо за ответ. Правильно я понимаю,что при доходах 6%, я плачу налог от дахода, т.е. Все что поступило мне на р/с(налички не будет), а при ЕНВД, ежеквартально 6000 руб за 1машину * К1*К2 и всё? Или надо платить еще 15% с того, что поступит на р/с.

Юлия 28 октября 2016, 10:24

Не правильно написала….. при «вмененке»ежеквартально 6000 руб за 1машину * К1*К2 и всё? Или надо платить еще 15% с того, что поступит на р/с.

Васильева Наталья 30 октября 2016, 18:20

Здравствуйте! Да, при выборе УСН «объекты» налог рассчитывается исходя из суммы, поступивших доходов. На ЕНВД фактический доход не важен.

Ежеквартально Вы будете рассчитывать налог по формуле:
6000 за машину х К1 х К2 х 15% х 3 (месяца)

Дмитрий Сергеев 18 октября 2016, 13:35

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, открываем отдел по продаже чая, кофе и еще будет отдельно точка с кофе с собой. Какой вид налогообложения будет лучше, УСН Доходы иди доходы-расходы?

Васильева Наталья 21 октября 2016, 00:39

Все зависит от размера расходов. Если они будут превышать 60% от общего числа доходов, то выгоднее остановиться на УСН — 15%, если менее 60%, то УСН — 6%

Alena 10 октября 2016, 13:11

Добрый день.Подскажите какую систему налогообложения лучше выбрать при открытии своего бизнеса? Бизнес связан с отделкой квартир и балконов и в зимний период заказов в разы меньше чем в теплый период.

Васильева Наталья 11 октября 2016, 12:29

Здравствуйте! Если Вы планируете оказывать услуги только физическим лицам и территория ведения деятельность находится не в г. Москве, то Вы можете остановиться на ЕНВД. Физическим показателем для данного вида деятельность будет количество работников, включая самого ИП, а базовая доходность будет равна 7 500. Сумма реального дохода в данном случае значения иметь не будет. Таким образом, если общее количество работников — 3 человека (включая ИП), то расчет будет производиться по формуле: 7 500 х 3 х 1,798 х К2, установленный в вашем регионе (можно узнать здесь).

Однако, необходимо помнить, что ЕНВД можно применять только для оказания услуг физическим лицам, и если заказ поступит, допустим, от юридического лица (магазина, офиса и т.п.) указанная деятельность не будет подпадать под «вмененный» режим.

В случае, если деятельность будет вестись в г. Москве (где отменен ЕНВД), а также если услуги будут оказываться не только физлицам,но и организациям, рекомендуем остановиться на УСН — 6 %. В данном случае расчет будет производиться исходя из общей суммы доходов за вычетом уплаченных фиксированных взносов.

Анастасия 23 сентября 2016, 10:04

Добрый день! Хочу открыть ИП на вендинг. Какую систему налогообложения нужно выбрать? Упрощенку? и как платить с нее налоги? каждый месяц по формуле 6%?

Васильева Наталья 26 сентября 2016, 13:53

Здравствуйте! Для ведения вендинг бизнеса Вы можете выбрать из 3 систем налогообложения: ЕНВД, ПСН и УСН.

ЕНВД возможно к применению в случае, если в регионе в котором Вы планируете вести деятельность введен данный режим налогообложения. Более подробно про «вмененку», порядок уплаты налога и сдачи отчетности Вы можете прочитать здесь.

ПСН могут применять только ИП, в случае, если Вы планируете работать как организация, то данным режимом воспользоваться не получиться. Более подробно про ПСН здесь.

УСН является наиболее оптимальной системой налогообложения в случае, если Вы действуете, как юридическое. Для ведения вендинг-бизнеса рекомендуем остановится на объекте «доходы» — 6%. Более подробно про УСН здесь, про выбор между объектами «Доходы» и «Доходы минус расходы» здесь.

Наталья 14 сентября 2016, 09:00

Добрый день. Могу лия применять УСН, если вид деятельности попадает под ЕНВД?

Васильева Наталья 16 сентября 2016, 07:29

Можете. В настоящий момент применение обоих режимов налогообложения является добровольным. Однако, необходимо учитывать ограничения накладываемые на налогоплательщика упрощенным режимом налогообложения. Если Вы под них не попадаете — можете смело применять данный режим.

Наталья Герасименко 5 сентября 2016, 17:08

Добрый вечер! Я открыла ИП 3 августа 2016. 22 августа подала в налоговую заявление на УСН-посоветовали в Налоговой. Купила торговое место на рынке для розничной торговли одеждой, заключила договор с рынком 1 сентября 2016 года.Люди посоветовали подать ЕНВД-2 Сегодня (5 сентября 2016) подала заявление ЕНВД-2 .На сегодняшний день я уплатила только в пенсион.фонд за третий квартал 3122,01+612,39. В налоговой службе никто ничего не знает( объяснить никто ничего не может,перенаправляли меня 10 раз. Бедные мои нервы.Что мне делать дальше?Что мне делать с УСН ,закрыть сдавать декларацию пустую(потому что не работала до ЕНВД)? И еще такой вопрос: в заявлении ЕНВД-2 на втором листе графа «код вида предпринимательской деятельности» я спросила в Налоговой мне сказали,что не знают и посылают в платную контору узнавать. Я объяснила,что у меня торговое место 3,75 м кв. какой у меня код? 07?08? я поставила 08. Чем отличается 07 от 08 подскажите пожалуйста?

Наталья Белова 6 сентября 2016, 11:04

Здравствуйте! Если в налоговой Вас уже поставили на учет, как плательщика УСН, то перейти на ЕНВД Вы можете теперь только со следующего года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Уточните в вашей инспекции, на какой системе налогообложения Вы сейчас находитесь. Если Вас поставили на учет, как упрощенца, то до конца года Вы должны платить авансы по УСН и в конце года отчитаться, подав налоговую декларацию по УСН.

В отношении кода вида предпринимательской деятельности. В заявлении по вашему виду деятельности (торговое место на рынке) Вам необходимо указать код 8.

Различие кодов 7 и 8 заключается в следующем:

Код 7 указывается, если деятельность ведется через торговую сеть, расположенную в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения (склад, подсобные помещения), предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся «магазины» и «павильоны».

Код 8 указывается, если деятельность ведется через торговую сеть, расположенную в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, «киоски», торговые автоматы и другие аналогичные объекты, площадь которых не превышает 5 кв.м.

Наталья Герасименко 6 сентября 2016, 18:42

Здравствуйте!спасибо за ответ.Но что же мне делать с торговой точкой?кассовый аппарат ставить? или можно работать по двум видам налогообложения?Можно не переходить и не закрывать до конца года УСН?Можно сдать декларацию пустую по УСН и декларации по ЕНВД не пустые?

Наталья Белова 6 сентября 2016, 20:18

Вы можете не ставить кассовый аппарат, но вместо чеков Вы должны будите выписывать покупателям товарные чеки с указанием ваших данных (ИНН, ФИО), наименование и стоимости товара и т.д.

Работать на двух системах налогообложения по одному виду деятельности нельзя. Так как Вы уже подали заявление на применение УСН, то по данному виду деятельности до конца года Вы применять ЕНВД не можете. Если Вы планируете заняться другим видом деятельности, Вы вправе перейти по нему на вмененку и, таким образом, совмещать 2 системы налогообложения.

Наталья Герасименко 7 сентября 2016, 23:23

Спасибо за ответ!Наталья,Я подавала на УСН когда еще не было договора с рынком. а ЕНВД подала с получением договора.Это имеет значение? и у меня открыто несколько КВЭДов основной 47.82.а другие связанные с торговлей в магазине рыбой и рыбопродуктами.( я в будущем собираюсь открыть Рыбный магазин,поэтому мне в МФЦ порекомендовали сразу открывать КВЭДы ,чтоб потом не обращаться за дополнительным открытием.А отчитываться сказали по Основному виду деятельности).Вопрос: я купила чековую книжку,надо ее регистрировать и потом куда -нибудь предоставлять?Печать тоже нужна?

Наталья Белова 12 сентября 2016, 09:08

Здравствуйте еще раз! Не имеет значения подавали ли Вы заявление на ЕНВД до или после заключения договора с рынком. Вы подали данное заявление, Вас поставили на учет. Перейти на УСН Вы теперь можете только со следующего года.

Чековую книжку регистрировать и представлять в налоговые органы нет необходимости.

Обязанность ИП иметь печать налоговым законодательством не предусмотрена. ИП по своему желанию может заказать и использовать печать.

Виолетта 18 августа 2016, 05:58

Здравствуйте, если моя организация появилась летом и соответственно первого квартала не было, был 2 квартал (з дня), тк регистрация у нас стоит 28 июня. мне оплачивать второй авансовый платеж, третий оплачу, но что сделать с первым?

Наталья Белова 18 августа 2016, 09:34

Доброе утро!
Так как организация была создана только в конце второго квартала, за первый квартал Вы ничего уплачивать не должны. За второй квартал (полугодие) Вы должны были оплатить авансы только, если за период работы (3 дня) Вы получали доход. В случае, если доход отсутствовал, ничего платить не нужно.

Анастасия Шкет 16 августа 2016, 11:30

Здравствуйте! Зарегистрировали оргунизацию (ООО) 29.07.2016 года. Надо ли нам сдвать авансовые платежи в 2016 году? если да, то какие и как это сделать?

Наталья Белова 18 августа 2016, 10:03

Здравствуйте! Так как Вы зарегистрировали организацию в третьем квартале, то авансовые платежи по УСН за 9 месяцев (3 квартал) Вы должны будете уплатить в срок до 25 октября 2016г. Подробно о том, как рассчитать авансовый платеж, уменьшить его на страховые взносы Вы можете прочитать здесь.

Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...