Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте. Также многие ИП и организации для расчета налогов используют данную интернет-бухгалтерию.

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения — один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющим минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.

Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате:

Кто имеет право применять УСН в 2017 году

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

  • Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 213 750 000 руб.
  • Количество сотрудников менее 100 человек.
  • Стоимость основных средств менее 150 млн. руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, что с 2017 года изменились лимиты на переход и применение УСН. Лимит на применение УСН повышен более, чем в два раза, так предельный доход для нахождения на упрощенной системе налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн. руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году). В отношения предельного дохода для перехода на УСН, в 2017 году остается прежнее ограничение в 45 млн.руб. Но, начиная с 1 января 2018 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, будет повышен более, чем в два раза и составит 112,5 млн.руб. Значение предельного дохода для применения и перехода на УСНО подлежит корректировке с учетом коэффициента-дефлятора.

Кто не может применять УСН
  • Организации, имеющие филиалы.
  • Банки.
  • Страховые компании.
  • Негосударственные пенсионные фонды.
  • Инвестиционные фонды.
  • Участники рынка ценных бумаг.
  • Ломбарды.
  • Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.).
  • Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных).
  • Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
  • Организации и ИП на ЕСХН.
  • Нотариусы и адвокаты частной практики.
  • Участники соглашений о разделе продукции.
  • Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12.
  • Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
  • Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 100 млн. руб.
  • Бюджетные и казенные учреждения.
  • Иностранные компании.
  • Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.
  • Частные агентства занятости.
  • Организации и ИП на ОСН.
  • Организации и ИП, чей доход превышает 213 750 000 руб. в год (на 2017 год).

Примечание: с 2016 года запрет на применение УСН организациями, имеющими представительства, снят.

Виды УСН (объект налогообложения)

Упрощенка имеет два объекта налогообложения:

  1. Доходы (ставка 6%).
  2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

Примечание: ставка по указанным объектам может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и 5% для объекта «Доходы минус расходы».

При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Читайте подробнее про выбор между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Виды деятельности, подпадающие под УСН

Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Переход на УСН в 2017 году

Чтобы перейти на упрощенку необходимо в налоговую инспекцию подать уведомление о переходе на УСН. Если вы только планируете открыть ИП или зарегистрировать ООО, то уведомление можно подать либо с документами на регистрацию, либо в течение 30 дней после государственной регистрации.

Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

Чтобы перейти на УСН действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям:

  • размер дохода за 9 месяцев года не превышает 59 805 000 руб.;
  • количество сотрудников не более 100 человек;
  • стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.;
  • доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, перейти на УСН можно только 1 раз в год, равно как и сменить объект налогообложения.

Расчет налога по УСН в 2017 году

Подробно о том, как рассчитать налог (авансовые платежи) по УСН на объектах «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов» вы можете прочитать на этой странице.

Сроки уплаты налога УСН в 2017 году

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа, а уже по итогам года рассчитать и заплатить окончательный налог.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2017 году:

Период уплаты налога Крайний срок уплаты налога
1 квартал до 25 апреля 2017 года
Полугодие до 25 июля 2017 года
9 месяцев до 25 октября 2017 года
Календарный год (за 2016) Для ИП – 2 мая 2017 года
Для организаций – 31 марта 2017 года

Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Минимальный налог (убыток при УСН)

Если по итогам календарного года у ИП или ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов).

При этом убыток можно будет включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется). Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены.

Налоговый учет и отчетность ИП и ООО на УСН в 2017 году

Налоговая декларация

По итогам календарного года необходимо подать одну налоговую декларацию УСН.

Крайний срок сдачи декларации УСН за 2016 и 2017 годы:

Налоговый период Срок сдачи декларации
2016 год Для ИП – 2 мая 2017 года
Для организаций – 31 марта 2017 года
2017 год Для ИП – 30 апреля 2018 года
Для организаций – 2 апреля 2018 года

Примечание: если срок подачи декларации УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Учет доходов и расходов (КУДиР)

ИП и организации, применяющие УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) . С 2013 года заверять в налоговой инспекции КУДиР не нужно.

Бухгалтерский учёт и отчётность

ИП, применяющие УСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на УСН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1);
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2);
  • Отчет об изменениях капитала (форма 3);
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4);
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6);
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Более подробно о бухгалтерской отчетности здесь.

Отчетность за работников

Сдают только ИП и организации, имеющие наемных работников.

Более подробно про отчетность за работников.

Кассовая дисциплина

Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Обратите внимание, с 2017 года все ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Дополнительная отчетность

Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Более подробно о дополнительных налогах ООО.

Более подробно о дополнительных налогах для ИП.

Совмещение УСН с иными налоговыми режимами

УСН, также как и ОСН, является режимом налогообложения, применяемым ко всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком (за исключением, указанных в п.3 ст. 346.12 НК РФ), в связи, с чем совмещать УСН можно только с ЕНВД и ПСН.

Раздельный учёт

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по УСН от доходов и расходов по ЕНВД и ПСН. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УСН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Утрата на право применение УСН

ИП и организации теряют право на применение УСН, если в течение года:

  • Сумма дохода превысила 213 750 000 рублей.
  • Средняя численность сотрудников составила больше 100 человек.
  • Стоимость основных средств превысила 150 млн. рублей.

Начиная с того года, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям они переводятся на ОСН.

Переход на другой налоговый режим

Перейти на иной режим налогообложения можно только со следующего года. Подать уведомление о переходе на УСН с нового года, необходимо до 15 января того года с которого планируется применение УСН.

Вернуться на упрощенку с другого режима можно только через год.

Снятие с учёта УСН

Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 15 дней с даты прекращения деятельности на УСН в 2-х экземплярах (форма 26.2-8) и подать его в налоговую службу.

Частные вопросы по применению ПСН

Можно ли применять УСН если деятельность подпадает под ЕНВД?

В настоящий момент применение обоих режимов налогообложения является добровольным. В связи с этим налогоплательщик волен сам выбирать какой режим налогообложения применять: УСН или ЕНВД.

Комментарии (134)
Только зарегистрированные пользователи могут оставлять комментарии. Войдите, пожалуйста.
Алина Дебетова 18 октября 2017, 16:32

Добрый день!У нас мини пекарня и свой магазин через который мы реализуем выпечку.кроме нее в магазине продается продукция собственного производства.Мы платим ЕНВД с продукции не собственного производства,и УСН за выпечку.Никак не могу разобраться,доходом при УСН у нас будет продажная цена выпечки которую заплатил покупатель(т.е. например 35 руб за треугольник) и получается мы должны пробивать по нему чек,а по продукции для ЕНВД не пробиваем чек.Или же себестоимость этого треугольника по которой он передается из пекарни в магазин будет являться доходом(допусти 17 руб).Знакомая бухгалтер утверждает,что именно 17 руб наш доход,но я сомневаюсь…Буду очень благодарна за ответ,а то совсем запуталась(((

Васильева Наталья 18 октября 2017, 21:43

Здравствуйте, Алина!

Скорее всего Вы имеете ввиду налоговую базу по УСН, с которой необходимо платить налог. Все зависит от того, какой объект по УСН Вы выбрали.

Если «доход» — 6%, то налоговой базой будет весь Ваш доход от реализации. То есть, на примере треугольника, налог будет рассчитываться исходя из 35 рублей, полученных от покупателя.

Если «доход минус расход», то налоговой базой будет разница между полученных доходом и произведенными расходами. На примере пирожка, это будет разница между 35 рублями, полученными от покупателя и расходами на производство булки.

На объекте «доходы» (6%) Вы можете уменьшить, подлежащий уплате налог на страховые взносы, уплаченные как за себя, так и за наемных работников.

На объекте «доходы минус расходы» Вы уменьшаете полученный доход на произведенные расходы, в которые включаются, в том числе и страховые взносы.

Алина Дебетова 19 октября 2017, 09:13

Большое спасибо!Теперь все понятно)))

Наталья Попова 10 октября 2017, 10:24

Здравствуйте, Наталья.
Помогите разобраться.
Организация, УСН (доходы- расходы). Деятельность: Общественное питание (столовая).
Вопрос: Мы планируем закупать сельхозпродукцию у населения — физических лиц.
Продукция (овощи свежие, консервированные, маясо, молочная продукция)
Покупка будет осуществляться через подотчетное лицо.
Какие моменты необходимо учесть, что бы включить данные расходы в расчет налоговой базы.
Кроме договора и закупочного акта, нужно что то еще? Должны ли мы удерживать НДФЛ с физического лица — продавца и перечислять его в бюджет? Какие документы должен иметь продавец-физическое лицо?
Как себя обезопасить, в случае проверки? Есть ли судебная практика, когда подобные расходы не признавались? Помогите, пожалуйста, разобраться.
Спасибо.

Васильева Наталья 16 октября 2017, 00:04

Здравствуйте, Наталья!

Для подтверждения расходов достаточно указанных Вами документов.

Относительно перечисления НДФЛ

Если продавец будет оформлен по трудовому или гражданско-правовому договору за него необходимо будет платить НДФЛ, страховые взносы, а также сдавать соответствующую отчетность.

Относительно расходов, я еще раз уточню у бывших коллег налоговиков и Вам напишу, но думаю опасаться нечего. Расходы принимаются при наличии подтверждающих их документов.

Васильева Наталья 18 октября 2017, 21:45

Здравствуйте еще раз, Наталья!

Уточнила у бывших коллег по налоговой насчет расходов. Указанных Вами первичных документов будет достаточно для признания расходов по УСН обоснованными.

Артём Котов 9 октября 2017, 15:41

Здравствуйте! Если в 2017 году получил доходы от оптовой торговли, а подал заявление 10 октября 2017 года на УСН, то до какого срока необходимо заплатить налог по УСН за 2017 год.. Спасибо.

Васильева Наталья 15 октября 2017, 23:58

Здравствуйте, Артем! Уточните, пожалуйста, Вы доход получили до перехода на УСН? На какой системе налогообложения Вы были, когда получили указанный доход?

Ирина 7 октября 2017, 10:10

Здравствуйте! Планирую открыть ИП — фотоуслуги (фотоателье возьму в аренду). Регион и муниципальное образование — г. Ульяновск. Подскажите, пожалуйста, что выгоднее — ЕНВД или ПСН, или УСН. Спасибо.

Васильева Наталья 15 октября 2017, 23:55

Здравствуйте, Ирина!

Стоимость патента на год (рассчитывала по коэффициентам, действующим в 2017 году, соответственно в 2018 году она может немного измениться) по услугам фотоателье составит 7200 руб. Плюс дополнительно необходимо будет уплатить фиксированные страховые взносы в размере 29 110 руб. (размер взносов на 2018 год пока предварительный). Итого на ПСН за год нужно будет заплатить 36 310 руб. Взносы на ПСН при расчете патента не учитываются

Сумма ЕНВД за квартал, с учетом уплаченных фиксированных взносов, составит 0 руб. Таким образом, налог на ЕНВД будет полностью перекрыт страховыми взносами. Соответственно, платить будет нужно только страховые взносы в размере 29 110 руб.

Учитывая изложенное, наиболее выгодной системой налогообложения в Вашем случае будет ЕНВД.

Марина Заровная 4 октября 2017, 18:05

Здравствуйте. Что посоветуете УСН или ЕНВД — если я планирую открыть ИП, чтобы сдавать 4 квартиры (каждая по 10-12т). Я владелец и будет 1 работник (уборщица). Что выгоднее?

Васильева Наталья 4 октября 2017, 18:32

Здравствуйте, Марина!

Укажите, пожалуйста, регион и муниципальное образование в котором планируется ведение деятельности, я смогу точно рассчитать налоговую нагрузку на ЕНВД и ПСН.

Ольга 3 октября 2017, 07:37

Добрый день. ИП сидит на ЕНВД, имеется 2 торговые точки. В одной точке на определенную номенклатуру необходимо применять УСН. Как при этом рассчитывать авансовый платеж по УСН? Применять ли уменьшаемую базу на себя и работников. Ведь при ЕНВД база тоже уменьшается на взносы.

Васильева Наталья 4 октября 2017, 13:53

Здравствуйте, Ольга!

Как правило, взносы распределяются по системам налогообложения в той же пропорции, в которой в ней задействованы работники, если работники задействованы одновременно и на ЕНВД и на УСН, страховые взносы вычисляются исходя из полученного дохода на каждой из систем налогообложения (в процентном соотношении).

Анастасия 29 сентября 2017, 12:13

Добрый день. ИП, торговля опт, применяю УСН — доходы, с нового года планирую перейти на доходы минус расходы. Подскажите может налоговая не принять в расходы стоимость товара по п. 23 ст 346.16НК, если не будет подтверждения доставки товара от поставщика до склада, т.е. первичных документов?

Васильева Наталья 4 октября 2017, 13:52

Здравствуйте, Анастасия!

Нет, отказать в принятии расходов по УСН только из-за отсутствия первичных документов налоговая не может. Она должна доказать нереальность сделки, отсутствие самого товара и факта его доставки. Отсутствие данных о транспортировке может свидетельствовать о нереальности сделки, которую должны доказать налоговики. Если сумма по сделке не большая, то никто проводить проверку не будет. Так что риск минимален, в данном случае.

Ольга 27 сентября 2017, 23:05

Подскажите , пожалуйста, с какого числа считается закрытие Ип (УСН, доходы) с даты подачи заявления или даты получения документа о закрытии? И оплата взносов после закрытия только до даты закрытия ( допустим только до 4 октября) , а не за весь 4 квартал?

Васильева Наталья 28 сентября 2017, 01:15

Здравствуйте, Ольга!

ИП считается закрытым (прекратившим свою деятельность) с даты внесения соответствующей записи в ЕГРИП. Дата внесения измений в ЕГРИП будет указана в Листе записи, который Вам выдадут на руки после закрытия ИП.

Относительно уплаты страховых взносов

Да, их необходимо уплатить за период до дня закрытия ИП, а не в целом за весь квартал.

Людмила 13 сентября 2017, 17:14

как рассчитать авансовые платежи за 3 квартала, предприниматель не платил ни разу за текущий год? Чем это грозит?

Васильева Наталья 13 сентября 2017, 22:30

Здравствуйте, Людмила!

Подскажите, Вы встали на учет как ИП в 3 квартале 2017 года?

Людмила 14 сентября 2017, 12:04

Здравствуйте, Наталья! Нет с начала этого года 2017. За весь год не уплачено ни страх.взносов, ни авансовых платежей. Как поступить, подскажите, пожалуйста.

Васильева Наталья 18 сентября 2017, 23:39

Здравствуйте, Людмила!

Уточните еще, пожалуйста, у Вас УСН 6% или 15%?

Людмила 13 сентября 2017, 17:12

подскажите, пожалуйста, если мое ИП работает по УСН 6%, а хочу перевести на 15%, как я могу это сделать? Спасибо

Васильева Наталья 13 сентября 2017, 22:29

Здравствуйте, Людмила!

Изменить объект налогообложения с «Доходы» (6%) на «Доходы минус расходы» (15%) можно только один раз в год – с начала будущего года, подав уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.

Для перехода на другой объект налогообложения по УСН необходимо заполнить Заявление о по форме 26.2-1.
Более подробно с порядком и образцами заполнения указанного заявления можно ознакомиться здесь

Людмила 14 сентября 2017, 12:02

спасибо

Васильева Наталья 28 сентября 2017, 01:17

Были рады помочь! Обращайтесь еще!

Руслана 8 сентября 2017, 10:51

Здравствуйте! Проконсультируйте нас, пожалуйста. ИП по аренде мед. оборудования. Работаем с апреля. Фиксированные взносы и УСН (6%) за второй квартал ещё не оплатили. Будет штраф? Мы должны платить ещё какие-то налоги (налог на имущество)? Спасибо.

Васильева Наталья 13 сентября 2017, 22:21

Здравствуйте, Руслана!

Штрафных санкций за неуплату авансовых платежей за 2 квартал у Вас не будет, но с даты просрочки до моменты уплаты будут начислены пени на сумму недоимки. Рекомендую Вам в ближайщее время оплатить недоимку по авансам за 2 квартал.

В отношении неуплаты фиксированных взносов, то тут никаких пени и штрафов не будет, так как указанные взносы Вы обязаны заплатить до 31 декабря текущего года. Оплатить их Вы можете как Вам будет удобно, единоразово, или поквартально.

Что касается иных налогов, то ИП на УСН освобождается от уплаты НДС (за исключением импорта товаров на территорию РФ, выставления счет-фактуры с выделенным в ней НДС, а также если ИП выступает налоговым агентом), налога на имущество (если имущество ИП не включено в специальный региональный перечень объектов с кадастровой стоимостью: ТРЦ, ТЦ, АДЦ) и НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности).

Однако, если ИП имеет иные объекты налогообложения: землю, транспортные средства и т.д. он обязан уплачивать соответствующие виды налогов и сборов.

Руслана 14 сентября 2017, 10:04

Спасибо за детальный ответ!

Васильева Наталья 28 сентября 2017, 01:17

Были рады помочь! Обращайтесь еще!

Олеся Бортникова 14 августа 2017, 14:05

Здравствуйте! Подскатажите, пожалуйста, начинающему ИП. Открыла ИП, собираюсь продавать товары через страницу в Контакте. Сайта интернет магазина нет!!!! На упрощенке. И теперь пугает ажиотаж с кассами. У меня только дистанционные продажи, планировала принимать оплату на банк. карту… или нельзя? касса это дорого, да и у меня даже сайта нет? Все пугают штрафами.

Васильева Наталья 20 августа 2017, 19:58

Здравствуйте, Олеся!

Я ответила на Ваш вопрос в теме «ЕНВД». В будущем, прошу Вас задавать вопрос в одной теме. Спасибо. Копирую ответ на данный вопрос:

В соответствии с законом от 22.05.2003 года при осуществлении расчетов через интернет с помощью электронных средств платежа без непосредственной оплаты картой на сайте магазина (например, при оплате через агрегатора) необходимо перейти на онлайн кассы с 1 июля 2018 года.

При оплате товаров или услуг на сайте магазина банковской картой, когда оплата поступает напрямую продавцу, минуя посредника, применение онлайн касс обязательно с 1 июля 2017 года.

Да, за неприменение онлайн кассы предусмотрены штрафы:

Для должностных лиц – от 25% до 50% от суммы покупки, но не менее 10 000 рублей.
Для юридических лиц – от 75% до 100% от суммы покупки, но не менее 30 000 рублей.

За повторное неприменение:

Для должностных лиц – дисквалификация от 1 до 2 лет.
Для ИП и компаний – приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Надежда 10 августа 2017, 00:59

Здравствуйте! Помогите пожалуйста, Я ИП с января 2017 года перешла на УСН 6% без сотрудников. Занимаюсь арендой кофейного аппарата, авансовые платежи и взносы за 1 и 2 квартал не платила, и оплатила только на днях.
1. Если оплатить страховые взносы в 4 квартале, то можно как то уменьшить налог за год с этих взносов,или же это происходит только при оплате аванса и взносов одновременно поквартально? Ведь потом при расчете платежей за год все равно будет учитываться полный страховой взнос в размере 27990, или я что то не поняла?
2. Доход рассчитывается с поступления денежных средств на расчетный счет или по актам и счетам?
3. В обязательном ли порядке необходимо вести книгу КУДиР? Доход бывает 1 раз в месяц,и то не всегда.
4. Есть еще какие то налоги или платежи, которые необходимо оплачивать при УСН?

Васильева Наталья 10 августа 2017, 21:01

Здравствуйте, Надежда!

1. Если Вы оплатите страховые взносы в 4 квартале, Вы сможете их учесть при расчете налога за год. Что касается порядка расчета единого налога, то он считается нарастающим итогом и все, уплаченные в течение года страховые взносы учитываются при расчете налога за год.

2. Доход на УСН рассчитывается со всех поступлений, как наличных, так и безналичных.

3. Да, ведение КУДиР обязательно как для Ип, так и для предпринимателей. За ее отсутствие налоговый орган вправе привлечь к ответственности в виде штрафа.

4. Если Вы ведете только деятельность на УСН, то дополнительно никаких налогов не уплачиваете. Единственное, если у Вас есть объект обложения транспортным или земельным налогом, придется уплатить соответствующие платежи. Также нужно будет уплатить налог на имущество, Вы владеете объектами, включенный в специальный перечень Правительства, в отношении которого применяется кадастровая стоимость.

Олег 6 августа 2017, 12:05

Добрый день!
Прошу консультации.
Я ИП на УСН 6%, открыл приемный пункт химчистки, осуществляю только прием и выдачу вещей населению, чистку вещей осуществляет другое ИП по договору оказания услуг. Начал работать по своим БСО. То есть под налог попадает весь мой доход. Но ИП выполняющее чистку предложил переподписать договор на оказание услуг, на договор комиссии. То есть деньги полученные от населения по моим БСО я передаю сразу ему, а он оплачивает мне в конце месяца комиссию. Вопрос, попаду ли я на двойной налог, 6% с денег полученных по БСО от населения и плюс 6% с комиссии которую мне оплатит ИП производящий чистку? И как лучше построить наши отношения что бы сократить налогооблажение?
Заранее благодарю.

Васильева Наталья 10 августа 2017, 17:44

Здравствуйте, Олег!

Никакого двойного налогообложения у Вас не возникает. Под налогообложение подпадает доход, отраженный Вами в налоговой декларации. Налог Вы будете считать исходя из полученного дохода (вознаграждения) по договору комиссии, а не с общего дохода, полученного от населения.

Юрий 13 июля 2017, 21:48

Здравствуйте! На Вашем сайте в Калькуляторе расчёта УСН он-лайн для ИП я сделал расчёт:
«Итого авансовый платеж за полугодие равен: 3 455 руб.
Крайний срок уплаты: 25 июля
КБК: 182 1 05 01011 01 1000 110 »
Заполнял платежный документ он-лайн на сайте НАЛОГОВОЙ службы РФ. Там КБК авансового платежа для ИП (группа налогов-налог на доход) указан другой:
КБК: 18210102020011000110
Вид платежа один, коды отличаются. Что правильно?

Васильева Наталья 15 июля 2017, 23:26

Здравствуйте, Юрий!

Указанный Вами КБК относится к НДФЛ (налогу на доходы физических лиц), уплачиваемому ИП, применяющими общий режим налогообложения, а также частнопрактикующими нотариусами, адвокатами и иными лицами.

Для УСН 6% в 2017 действует КБК (указанный на нашем сайте) 182 1 05 01011 01 1000 110

Юрий 13 июля 2017, 21:21

Здравствуйте, уважаемый консультант! Я зарегистрировал 5 мая 2017г ИП с УСНО 6%. Заплатил страховые взносы (ПФР+ ФФОМС) за второй квартал в сумме 6997руб. На эту сумму уменьшил размер авансового налогового платежа за 2 квартал. Учитывая, что во втором квартале я работал не 91, а 57 дней (5мая — 30 июня), я переплатил страховые взносы и ,соответственно, на эту же сумму недоплатил авансовые платежи. Страховые взносы я конечно могу в течение года платить как угодно, но как и когда учесть недоплату авансового платежа во втором квартале ? Спасибо.

Васильева Наталья 15 июля 2017, 23:19

Здравствуйте, Юрий!

Страховые взносы, как Вы правильно указали, Вы можете уплачивать когда угодно и в любом, удобном для Вас, размере, главное, уплатить всю сумму взносов до 31 декабря. На уплаченные страховые взносы Вы вправе уменьшить авансовые платежи в пределах установленных сумм.

То, что Вы заплатили сумму взносов за весь квартал, а не за фактически отработанные дни никак не влияет на занижение авансового платежа. Просто в 3 и (или) 4 квартале уплатите оставшуюся сумму взносов в соответствии с отработанными днями, а именно 11 362 руб.(18 359,04 — 6 997) .

При расчете аванса за 3 квартал будут учтены уплаченные Вами во 2 квартале страховые взносы и аванс за 2 квартал, так как расчет платежей по УСН ведется нарастающим итогом, по формуле:

Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6% — Страховые взносы (только за себя или еще за работников) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

Вадим 13 июля 2017, 02:21

Здравствуйте! Я закрыл ИП УСН 10 июля. До 30 июня были уплачены взносы в ФФОМС и ПФР соответственно расчету на дату 10 июля включительно (сумма за полные 6 месяцев и десять дней). То есть планировалось уменьшить налог за полугодие на сумму этих уплаченных взносов в ПФР и ФФОМС. Взносы, уплаченные в фонды не перекрыли сумму налога за полугодие полностью, есть остаток. Возникает вопрос — как оплатить оставшуюся сумму после уплаченных взносов в фонды — как авансовый платеж за полугодие? или как итоговый налог за 2017 год в связи с ликвидацией ИП 10 июля? Если оплатить остаток как авансовый платеж (до 25 июля), то итогового налога нет (сумма полностью равна итоговому налогу). А если платить сразу как итоговый налог за 2017 год, то будут ли учитываться (уменьшать налог за полгода) оплаченные взносы в фонды? Как этот платеж отражать в декларации? Помогите разобраться в этом вопросе. С уважением, Вадим.

Васильева Наталья 26 июля 2017, 02:39

Здравствуйте, Вадим!

Остаток необходимо уплатить как авансовый платеж за полугодие. В декларации Вы отражаете уплаченные страховые взносы и исчисленную сумму авансового платежа, которую необходимо уплатить за полугодие (2 квартал).

Ольга 4 июля 2017, 06:49

Добрый день! Могу заплатить страховые взносы за 4 квартал в третьем квартале, чтобы не переплачивать налог УСН, который по результатам года не надо будет платить, а по результатам третьего квартала надо?

Васильева Наталья 8 июля 2017, 23:53

Здравствуйте, Ольга!

Да, Вы можете, уплатить страховые взносы за 4 квартал в 3 квартале, чтобы уменьшить авансовый платеж за 3 квартал.

Обратите внимание, что законодательство не устанавливает сроков уплаты страховых взносов в течение года. Платить их Вы можете любыми суммами в пределах фиксированного размера и в любое время. Главное требование — уплатить всю сумму взносов за год до 31 декабря текущего года.

Вы можете как разбивать платежи по кварталам или месяцам, так и единоразово погасить всю сумму.

Елена 2 июля 2017, 23:49

Наталья, Добрый день! Будьте добры, подскажите, хочу открыть пекарню, производство и продажа хлебобулочных изделий, также продажа напитков: кофе, чай, помещение 40-50 кв, 3 работника. Планирую делать оптовые поставки хлеба в магазины. Какая система налогообложения будет выгодной и какие коды ОКВэд применить (основной)? Спасибо

Васильева Наталья 8 июля 2017, 23:05

Здравствуйте, Елена!

В качестве системы налогообложения наиболее оптимальной для данного вида деятельности будет УСН 15% (доходы минус расходы).

Относительно кодов ОКВЭД Вы можете выбрать следующие:

10.71 (основной) — Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения

10.72 — Производство сухарей, печенья и прочих сухарных хлебобулочных изделий, производство мучных кондитерских изделий, тортов, пирожных, пирогов и бисквитов, предназначенных для длительного хранения

47.24 — Торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями и кондитерскими изделиями в специализированных магазинах

47.29.35 — Торговля розничная чаем, кофе, какао в специализированных магазинах

47.25.2 — Торговля розничная безалкогольными напитками в специализированных магазинах

Виктория 26 июня 2017, 13:11

Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться с следующей ситуации: Открыто ИП на УСН 15%, в течение всех лет с момента открытия авансовые платежи уплачивались без точного расчета,т.е. перечислялись суммы в зависимости от наличия денежных средств,а в конце года подбивался итог и перечислялся до 30 апреля. Вопросов у налоговой не возникало,пеней не приходило до этого месяца 2017 года. Выставлено требование на уплату пеней по УСН, период не указан,запросили акт сверки,а также справку по расчетам,не можем выйти на данную сумму. Отправили запрос в налоговую с просьбой дать разъяснение по выставленным пеням,но пока ответ не получен. Что делать в данной ситуации?

Васильева Наталья 30 июня 2017, 01:49

Здравствуйте, Ольга! Я проконсультируюсь у коллег по налоговой и дам Вам ответ сегодня к вечеру!

Васильева Наталья 1 июля 2017, 23:57

Добрый вечер, Виктория!

Требование на уплату пеней могло быть выставлено только по последнему налоговому периоду — 2016 году.

Это связано с тем, что согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки.

В вашем случае срок в 3 месяца начинает течь с момента обнаружения недоимки в ходе камеральной проверки последней сданной декларации, а именно — за 2016 год. Начислить пени за предыдущие периоды (года) налоговый орган не сможет чисто технически, программа не даст сформировать требование по прошлым периодам.

Что касается расчета пеней, по они считаются по формуле:

Сумма неуплаченных авансов х количество дней просрочки х ключевую ставку рефинансирования х 1/300

Andrew Ye 23 июня 2017, 11:51

Здравствуйте! Открываю ИП с УСН 6%, если все документы будут получены до 30 числа, надо ли осуществлять какие-либо выплаты? Если первые поступления на счет будут в июле, можно ли их в 3 квартал внести?

Васильева Наталья 23 июня 2017, 23:44

Здравствуйте!

Если после того, как будут получены документы и до окончания квартала, у Вас будут налогооблагаемые доходы, то необходимо будет рассчитать и уплатить авансовый платеж, исходя из полученного дохода:

Доход х 6%

Также, при расчете аванса Вы можете учесть уплаченные за этот период страховые взносы (взносы рассчитываются исходя из количества дней, отработанных в периоде).

Если же первые поступления будут в июле, то есть в 3 квартале, но никаких платежей по УСН за 2 квартал делать не нужно.

Andrew Ye 24 июня 2017, 13:07

Благодарю за ответ. Мне выплаты(что-то вроде зп) приходят 1-5 число каждого месяца за выполнение работ, соответственно налоги высчитываются из этих самых выплат? И страховые взносы мне выплачивать только за 3-4 кварталы, т.е. только половина?

Васильева Наталья 25 июня 2017, 17:24

Да, налог Вы рассчитываете с общей суммы полученного за отчетный период дохода. Затем уменьшаете исчисленную сумму налога на уплаченные страховые взносы.

Допустим, в третьем квартале Вы получили доход 200 000 руб. Также Вы уплатили страховые взносы за 3 квартал в сумме 6 998 руб.

Налог, подлежащий уплате в бюджет, составит 5 002 руб.:

(200 000 х 6%) — 6 998

Относительно страховых взносов

Да, Вы уплачиваете страховые взносы за полные 3 и 4 кварталы, а также за те дни, что отработали во втором квартале (с даты постановки на учет). Если Вы укажете дату постановки на учет, я смогу сказать точную сумму взносов, которую необходимо уплатить за 2 квартал.

Виктория 21 июня 2017, 10:54

Добрый день. Я открыла ИП и выбрала форму налогообложения УСН доходы минус расходы. Заниматься я буду организацией праздников. Правильно ли выбрала форму налогообложения? Например: организация заказала банкет на 100тр, а я заплачу артистам 60тр, и с 40 тр плачу 15%. Договора все есть, деятельность соответствует оквэд.

Васильева Наталья 23 июня 2017, 23:40

Здравствуйте, Виктория!

Подскажите, артисты будут у Вас числится как сотрудники, или же с ними будет заключен договор? если договор, то какого типа: посреднический или возмездного оказания услуг?

Елена 11 июня 2017, 23:43

Добрый день. Планирую оказывать услуги (образовательные, консультационные) для ЮЛ с оплатой по безналу. Можно ли в этом случае использовать форму ИП с УСН?

Васильева Наталья 12 июня 2017, 01:42

Здравствуйте, Елена! Да, конечно, Вы можете открыть ИП и перейти на УСН в отношении указанного вида деятельности.

Елена 12 июня 2017, 17:21

Наталья, как будут выглядеть в этом случае мои выплаты в целом (вкл.налоги) по содержанию, суммам и срокам? Сотрудников других нет, работаю только я сама, налоги — 6% от дохода, оборот соответствует УСН.

Васильева Наталья 13 июня 2017, 00:12

В течение года Вам необходимо будет уплатить 3 авансовых платежа: за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев (нарастающим итогом), затем, по окончании года, рассчитать и уплатить налог за год.

Расчет авансового платежа (налога) по УСН «Доходы» производится по следующей формуле:

Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6% — Страховые взносы (только за себя или еще за работников) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

Относительно сроков уплаты платежей

  • Аванс за 1 квартал необходимо уплатить — до 25 апреля;
  • За полугодие — до 25 июля;
  • За 9 месяцев — до 25 октября;
  • За календарный год — до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Елена 13 июня 2017, 23:08

Наталья, если я оказываю услуги, по идее, там должен быть НДС. Его будет уплачивать мой контрагент? Или как это может выглядеть?

Васильева Наталья 15 июня 2017, 00:23

Нет, НДС Вы в данном случае платить не должны. ИП на спецрежимах (за исключением случая, когда ИП арендует муниципальное имущество или ввозит товар на территорию РФ) налог на добавленную стоимость не уплачивают.

Илья 7 июня 2017, 14:51

Добрый день. Помогите определиться с формой Юр.лица и формой налогообложения.
Планирую открывать столовую с общим доходом до 750 тр. руб в месяц, в штате 5 человек.
Если это будет форма ИП УСН, то какой налог уплачивается за работников и какие налоги отчисляются в общем ?

Васильева Наталья 9 июня 2017, 19:04

Здравствуйте, Илья!

Регистрация в качестве ИП менее затратна и по времени, и по деньгам. Также, у ИП меньше отчетности, штрафов, предусмотрен упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, отсутствует необходимость ведения бухучета и есть право свободно распоряжаться заработанными деньгами.

Что касается оформления работников, обязанности ИП и ООО в таком случае одинаковые. Рекомендуем также посмотреть таблицу сравнения, поскольку и ООО, и ИП имеют свои плюсы-минусы, какие-то из них могут быть для Вас более значимыми, что позволит Вам выбрать наиболее удобную для Вас форму организации бизнеса.

Относительно системы налогообложения

Если доходы за год не превысят установленный лимит (на 2017 год он равен 213 750 000 руб.), то Вы вправе применять УСН. Что касается выбора объекта по УСН, то применение объекта «доходы минус расходы» целесообразно в случае, если размер расходов превышает объем полученных доход на 65% и более. Если расходы менее 65% от общего уровня доходов, то выгоднее перейти на объект «доходы».

В отношении указанного вида деятельности Вы вправе также применять ЕНВД, если площадь помещения не будет превышать 150 кв.м. В большинстве случаев, применение ЕНВД намного выгоднее применения УСН. Если Вы укажите примерную площадь помещения, место ведения деятельности (муниципальное образование) и примерный уровень расходов, я смогу рассчитать размер налога по каждой системе налогообложения.

Относительно платежей за сотрудников

За работников в обязательном порядке (независимо от системы налогообложения) необходимо уплачивать НДФЛ в размере 13% от суммы всех выплат и страховые взносы.

В 2017 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ПФР) – 22%.
  • На медицинское страхование (ФФОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ФСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).
Алексей Щербаков 6 июня 2017, 09:05

Добрый день!
Открыта скоростная автомойка ( около 200 машин в день).
Ранее была оформлена ООО на ЕНВД, кассового аппарата не было.
Сейчас ликвидировали ООО, и деятельность ведется от ИП.
Скажите пожалуйста, нужно ли приобретать кассовый аппарат и регистрировать его в налоговой инспекции?
А также возможно ли для ИП совмещение 2 налоговых режимов УСН и ЕНВД? сейчас стоит на УСН, можно ли открыть еще ЕНВД для данной автомойки?
Заранее спасибо!

Васильева Наталья 9 июня 2017, 15:18

Здравствуйте Алексей!

При оказании услуг населению ИП оказывающий услуги населению, может не переходить на онлайн кассы до 1 июля 2018 года при условии выдачи клиентам БСО.

с 1 июля 2018 года ООО придется перейти к использованию БСО в новом, электронном формате. Для этого потребуется приобрести специальное автоматизированное оборудование, а именно ККТ, предназначенную для формирования бланков БСО и печати их на бумажных носителях. Новые БСО в электронном виде будут передаваться в налоговую и направляться на электронную почту покупателю (либо в виде смс).

В отношении совмещения УСН и ЕНВД

Да, совмещать указанные режимы налогообложения можно, но в отношении разных видов деятельности. Также, при совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по УСН от доходов и расходов по ЕНВД.

Евгения 11 мая 2017, 14:11

Добрый день.
Решили оформить строительство домов.Как лучше это сделать?
Реализация планируется от 5 до 10 млн за дом, т.е 60-120 млн за год-два (если повезет).
Что оформит ООО или ИП?
И какая система налогообложения?
Склоняемся ИП на УСН (15%).

Спасибо за ответ

Васильева Наталья 11 мая 2017, 16:25

Здравствуйте, Евгения!

Регистрация в качестве ИП менее затратна и по времени, и по деньгам. Также, у ИП меньше отчетности, штрафов, предусмотрен упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, отсутствует необходимость ведения бухучета и есть право свободно распоряжаться заработанными деньгами. Что касается оформления работников, обязанности ИП и ООО в таком случае одинаковые. Рекомендуем также посмотреть таблицу сравнения, поскольку и ООО, и ИП имеют свои плюсы-минусы, какие-то из них могут быть для Вас более значимыми, что позволит Вам выбрать наиболее удобную для Вас форму организации бизнеса. Относительно системы налогообложения Если доходы за год не превысят установленный лимит (на 2017 год он равен 213 750 000 руб.), то Вы вправе применять УСН.

Что касается выбора объекта по УСН, то применение объекта «доходы минус расходы» целесообразно в случае, если размер расходов превышает объем полученных доход на 65% и более. Если расходы менее 65% от общего уровня доходов, то выгоднее перейти на объект «доходы».

Евгения 11 мая 2017, 16:30

Спасибо за оперативный ответ.
Ведь правильно я понимаю другие варианты патент?ОСН? не целесообразны в данном проекте?

Васильева Наталья 11 мая 2017, 17:09

Если услуги по строительству домов будут оказываться только физическим лицам и будут включены в перечень бытовых услуг, то в их отношении возможно применение ЕНВД.

Также, на территории, где планируется ведение деятельности, должен быть введен данный режим налогообложения.

Необходимо отметить, что в отношении применения ЕНВД по строительству индивидуальных домов у налоговых органов сложилась неоднозначная позиция, в связи с чем, рекомендуем уточнить в Вашем налоговом органе возможность применения указанной системы по данному виду деятельности.

Что касается ПСН, то деятельность по строительству домов не подпадает под патентную систему налогообложения.

Алексей 10 мая 2017, 19:25

Добрый день, Наталья! Помогите определиться с системой налогообложения. Зарегистрировал ИП с основным кодом деятельности 43.21 Производство электромонтажных работ.Бизнес предполагает собой не только оказание услуг,но и покупку оборудования и материалов.Какую систему налогообложения выбрать,если на первых порах прибыли не будет никакой и могу ли я работать через расчетный счет и выдавать УПД клиентам? ИП зарегистрировано в Тамбовской области, работать буду в Москве и Московской области. Спасибо!

Васильева Наталья 11 мая 2017, 16:16

Здравствуйте, Алексей!

По указанным видам деятельности Вы вправе применять УСН или ОСН.

Если в первое время прибыль будет небольшая рекомендуем выбрать УСН с объектом «доходы» по ставке 6%. Затем, когда расходы не будут составлять более 65% от уровня доходов, можно будет сменить объект на «доходы минус расходы» по ставке 15%.

Что касается документов, подтверждающих расчеты с клиентами.

Если расчет будет вестись только через расчетный счет (в безналичной форме), то применять ККМ Вы не обязаны. Если расчеты будут производится также с применением наличности и банковских карт, то использование ККМ обязательно.

При этом, обратите внимание, что ИП на УСН с 1 июля 2017 года обязаны перейти на применение онлайн касс.

Елена 24 апреля 2017, 17:48

Добрый день! В 2016 году ИП деятельности не вел, но произвел согласно выписке банковской следующие платежи:
АПРЕЛЬ
— Авансовый платеж/налог по единому налогу при УСН за 2015- 10 623 руб;
— Налог по УСН 6% за январь 2016 г. -11 100 руб.;
ОКТЯБРЬ
-Страховые взносы на ОМС -ФФОМС за 2016 г. — 2 847,64 руб.;
-Страховые взносы в виде фиксированного платежа в ПФР за 2016 г. — 14 517,36 руб.
МАРТ 2017 года ( возможно ошибочно повторно)
-Страховые взносы на ОМС-ФФОМС за 2016 г. — 2 847, 64 руб.
-Страховые взносы в виде фиксированного платежа в ПФР за 2016 год — 14 517.36 руб.
-Страховые взносы на ОМС-ФФОМС за 2017 г. — 1 147,50 руб.
— Страховые взносы в ПФР — 5 850 руб.
Деятельность не ведется до настоящего времени. Подскажите, пожалуйста, какие платежи прошли ошибочно, как их вернуть, что подавать вместе с «нулевой декларацией» и надо ли платить налог по УСН за ! кв. 2017 года, если ИП планируется закрыться в мае-июне 2017 года?

Васильева Наталья 25 апреля 2017, 16:38

Здравствуйте, Елена!

Разберем по порядку:

АПРЕЛЬ
1. Авансовый платеж/налог по единому налогу при УСН за 2015 год — 10 623

Уточните, а был ли доход в 2015 году? Если это налог по итогам 2015 года, то уплачен он в срок. Для того, чтобы проверить правильно ли был рассчитан налог по итогам 2015 года мне необходимо знать данные из декларации за 2015 год.

2. Налог по УСН 6% за январь 2016 г. — 11 100 руб

Если никаких доходов за 1 квартал 2016 года у Вас не было, то авансовый платеж платить не нужно было, так как он платится исходя из фактически полученного дохода.

Вы можете зачесть указанную сумму переплаты в счет будущим платежей или вернуть на расчетный счет. Для этого необходимо, в первую очередь, провести сверку расчетов с бюджетом, для уточнения точной суммы переплаты по единому налогу.

ОКТЯБРЬ

1. Страховые взносы на ОМС -ФФОМС за 2016 г. — 2 847,64 руб.
Страховые взносы в виде фиксированного платежа в ПФР за 2016 г. — 14 517,36 руб.

Взносы уплачены верно. Они подлежат уплате независимо от того, был ли в отчетном периоде доход и велась ли деятельность в целом.

МАРТ 2017

1. Страховые взносы на ОМС-ФФОМС за 2016 г. — 2 847, 64 руб.
Страховые взносы в виде фиксированного платежа в ПФР за 2016 год — 14 517.36 руб

Елена, обратите внимание на то, что, во-первых, часть страховых взносов за 2016 год (5 789 руб.) была уплачена с опозданием в 2017 году, а это значит, что на указанную сумму недоимки (5 789 руб.) ПФР были начислены пени.

Во-вторых, за 2016 год была переплачена сумма страховых взносов. За 2016 год согласно выписке было уплачено всего 32 831,52 руб., из которых 5 695,28 руб. приходится на ФОМС и 29 034,72 руб. на ПФР. При этом размер фиксированных взносов в 2016 году в общем составил 23 153 руб., из которых 3 796,8 руб. сумма взносов по ОМС и 19 356,8 руб. на ОПС.

Таким образом, за 2016 год было переплачено взносов на общую сумму 9 678,52 руб., в том числе 1 898,48 руб. переплачено за ОМС и 9 678, 24 руб. на ОПС. Вам необходимо уточнить точную сумму переплаты по страховым взносам.

Что касается возврата переплаты по взносам, то тут довольно сложный порядок, так как с 2017 года взносы перешли под ведение ФНС и вернуть переплату за периоды до 2017 года стало не так просто. Во-первых, сначала нужно уплатить имеющуюся недоимку по взносам и пеням. Для этого необходимо сделать запрос в ПФР об уточнении наличия недоимки. Затем, нужно уплатить задолженность по взносам (если она есть) и пени. При этом зачесть переплату по взносам в счет погашения недоимки и пени нельзя. После того, как будет погашена недоимка и соответствующие ей пени, необходимо обратиться в ПФР с заявлением о возврате переплаты. По истечении 10 дней ПФР рассмотрит заявление и свое решение направит в налоговый орган, который и произведет возврат средств. Аналогичной позиции придерживается Минфин России в своем Письме от 01.03.2017 N 03-02-07/2/11564.

2. Страховые взносы на ОМС-ФФОМС за 2017 г. — 1 147,50 руб.
Страховые взносы в ПФР — 5 850 руб.

Страховые взносы уплачены верно. Обратите внимание, что общая сумма взносов на ОПС и ОМС в 2017 году составляет 27 990 руб. за год. Итого, Вам до конца года (до 31.12.2017) необходимо будет доплатить еще 20 992,5 руб., из которых 17 550 руб. взносы на ОПС и 3 442,5 руб. на ОМС. Если Вы закроете ИП раньше конца года, то взносы необходимо рассчитать исходя из количества дней до закрытия ИП.

Что касается декларации по УСН за 2016 год, то Вы должны сдать ее до 30 апреля 2017 года. Если в указанный срок отчетность не будет представлена, Вам грозит штраф в размере 1 000 руб., так как начислений по декларации не нет («нулевая» отчетность).

Если 1 квартале 2017 года дохода не было, то авансовый платеж уплачивать не нужно.

Катерина Киреева-Мрясова 17 апреля 2017, 06:45

Добрый день! Открыли Ип усн доходы в октябре 2016 г,на поддержку малого бизнеса в регионе с центра занятости выдали сумму 58800,деятельности нетвели,так как бизнес сезонный, начнём в мае,но сейчас надо отчитаться за 2016 год,в ФНС по месту жительства нам сказали что нужно сдать нулевую налоговую декларацию и за грант 3ндфл ,подскажите такой вопрос,если налог декларацию мы отправим электронной через сайт бухгалтерских услуг, а 3ндфл заполним сами и отправим по почте в разное время,не будет никаких нарушений ? И правильно я понимаю что 3 ндфл на грант это отчёт из 13 страниц?

Васильева Наталья 18 апреля 2017, 02:22

Здравствуйте, Катерина!

Да, Вы можете сдать отчетность по НДФЛ и УСН в любом виде, в котором Вам будет удобно. Требование к представлению декларации только в электронной форме на данный момент установлено лишь для плательщиков НДС.

Что касается времени сдачи деклараций, их Вы должны сдать строго в срок, установленный НК РФ. Срок сдачи отчетности по УСН и НДФЛ для ИП совпадает — не позднее 30 апреля. Так как в 2017 году 30 апреля выпадает на выходной день, крайний срок переносится на ближайший рабочий день — 2 мая 2017 года. Направить указанные декларации Вы можете в разное время, главное не позднее указанной даты.

Что касается состава отчетности по подоходному налогу, то Вам необходимо заполнить лишь 4 листа: Титульный, Разделы 1 и 2, Лист В.

По УСН Вы можете сдать «нулевую» декларацию, если в 2016 году доходы отсутствовали полностью.

Виктория Клементьева 8 апреля 2017, 14:18

Здравствуйте. Помогите,пожалуйста,разобраться. Собираюсь открыть ИП, без работников, УСН Доход 6%.
1. Я обязательно должна как ИП, без работников платить 2 страх. взноса в ПФ (23 400 р.) и ОМС (4590 р.)? Платить мне лучше поквартально, чтобы уменьшать налог? Как мне их оплачивать, каким способом?
2. Я могу уменьшать любой свой налог от прибыли,при уплате страх взносов.? каким образом я могу подтверждать и при оплате налога заплатить меньше?
3. Как мне платить налог, заполнять декларацию или каким способом?
4. Отчетность я буду сдавать в конце года?

Васильева Наталья 9 апреля 2017, 00:08

Здравствуйте!

1. Да, все ИП, независимо от системы налогообложения, наличия наемных работников и факта ведения деятельности (убыточности, или отсутствия деятельности совсем) обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы за себя.

Взносы обычно платятся поквартально, чтобы каждый квартал уменьшать на них авансовые платежи по УСН. Но уплачивать Вы их можете любыми суммами и в любое время, как Вам будет удобно, главное, чтобы вся сумма взносов была уплачена до 31 декабря. Допустим, если в 1 квартал ожидается большая прибыль, Вы можете уплатить всю сумму взносов в 1 квартале и т.д.

Оплатить взносы можно двумя способами:

  • Наличными в любом отделении Сбербанка.
  • Через интернет-банк заполнив платежное поручение.

Для каждого из вышеперечисленных способов необходимо знать банковские реквизиты ИФНС и КБК для оплаты.

Более подробно про порядок оплаты страховых взносов Вы можете узнать здесь.

2. Налог на УСН у Вас будет только один — единый. Да, Вы можете уменьшить авансовый платеж (налог по итогам года) на сумму уплаченных в данном периоде страховых взносов. То есть, если в 1 квартале Вы уплатили взносы, Вы можете уменьшить на них аванс за 1 квартал, но если, допустим, вы уплатили 1% с превышения в 300 тыс.руб. за 2016 год в 1 квартале 2017 года, то данную сумму Вы можете учесть только при расчете аванса за 1 квартал, при расчете налога за 2016 года указанная сумма учтена быть не может, так как была уплачена не в 4 квартале 2016 года, а в 1 квартале 2017 года.

Подтверждать ничего не нужно. По итогам года Вы сдаете декларацию, где указываете поквартально сумму уплаченных страховых взносов, налоговая инспекция сама проверяет когда взносы были уплачены.

3. В течение года уплачиваются авансовые платежи по итогам первых трех кварталов нарастающим итогом с начала года (1 квартал, полугодие и 9 месяцев). В конце года рассчитывается налог. Более подробно про порядок расчета налога Вы можете узнать здесь.

Декларация сдается раз в год, по итогам налогового периода.

Отчетность по УСН можно подать тремя способами:

  • В бумажной форме (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Эта бумага будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  • По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
  • В электронном виде по интернету (по договору через одного из операторов электронного документооборота или сервиса на сайте ФНС).

Заполнять Вам на УСН 6% нужно Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1. Более подробно про порядок заполнения и сдачи декларации Вы можете узнать здесь.

4. Да, декларация сдается раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным

Мария 6 апреля 2017, 12:47

Здравствуйте, может ли организация занимающаяся розничной торговлей, не имеющая на балансе основных средств перейти на УСН?
Торговые площади арендует.

Васильева Наталья 6 апреля 2017, 13:06

Здравствуйте! Да, конечно, может! Основными условиями для перехода на УСН является:

  • Доход, не превышающий, по итогам 9 месяцев года, в котором подается заявление на переход на «упрощенку», 112,5 млн.руб. (данный лимит установлен для переход на УСН с 2018 года).
  • Количество сотрудников не более 100 человек.
  • Доля участия других организаций не более 25%.

Что касается основных средств, то к ним предъявляется лишь одно условие — стоимость не более 150 млн.руб. При этом отсутствие ОС не является основанием для запрета перехода на УСН.

Мария 6 апреля 2017, 13:19

А переход возможен только в конце года? или в конце любого квартала?

Васильева Наталья 6 апреля 2017, 13:25

Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

Для вновь создаваемых организаций подать заявление можно одновременно с общим пакетом документов или в течение 30 дней после нее.

Мария 6 апреля 2017, 14:16

Спасибо

Васильева Наталья 18 апреля 2017, 01:40

Были рады помочь! Обращайтесь еще!

Ирина 5 апреля 2017, 08:42

Здравствуйте! Ситуация сложилась такая: в 3 квартале 2016 года зарегистрировали ООО на УСН, отчеты за 3 квартал и годовой сдали УСН (доходы), позже выяснилось, что уведомление (доходы минус расходы). Как нам теперь поступить с отчетностью и что нам за это грозит? Заранее спасибо за ответ.

Васильева Наталья 6 апреля 2017, 02:26

Здравствуйте, Ирина! Уточните, пожалуйста, получали ли Вы после регистрации доход и был ли по декларации исчислен налог к уплате? Или деятельность в 2016 году не велась совсем и отчетность была представлена с нулевыми показателями?

Dina 20 марта 2017, 00:27

Подскажите по срокам перехода с усн на усн (доход- расход) для ООО. Отдали заявление в налоговую 10 января 2017 года о применении с 2017 года усн доход минус расход, до этого были на усн доход. В налоговой заявление приняли. Через две недели позвонили из налоговой и сказали, что заявление нужно было подать до 31 декабря 2016 и отказали в переходе, хотя юрист и бухгалтер говорили, что должны принять до 15 января 2017 г.

Васильева Наталья 21 марта 2017, 22:43

Здравствуйте! В данной ситуации налоговая права, в соответствии с п. 2 ст. 346.14 объект налогообложения по УСНО может быть изменен с начала нового года, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик планирует изменить объект налогообложения. В течение года менять объект налогообложения нельзя.

До 15 января можно уведомить налоговый орган о переходе с упрощенки на другой режим налогообложения: ЕНВД, ОСНО, ПСН, ОСН или ЕСХН (п.5 ст. 346.13 НК РФ).

Дарья 16 марта 2017, 17:14

Здравствуйте! Я хочу открыть магазин одежды. Можно ли мне сейчас подать заявку на открытие ИП по УСН?

Васильева Наталья 17 марта 2017, 06:15

Здравствуйте! Да, Вы можете подать уведомление о переходе на УСН (ф. 26.2-1) либо одновременно с документами на регистрацию ИП, либо в течение 30 дней после регистрации.

Если в указанный 30-дневный срок Вы не уложитесь, то автоматически будите поставлены на ОСНО (Общий режим налогообложения).

Олег 1 марта 2017, 12:23

Добрый день! Наше ИП работает на ОСНО второй год, хотим с 1 января 2018 года вернуться на УСНО. За пределы какого лимита выручки мы не должны выйти? 90 миллионов? или тоже коэффициент-дефлятор применяется? Спасибо.

Васильева Наталья 1 марта 2017, 21:25

Здравствуйте! С 2017 года предельный лимит доходов для перехода на УСН был существенно увеличен, с 45 млн.руб. до 112,5 млн.руб. без учета коэффициента-дефлятора. На 2017 год указанный коэффициент равен 1,425.

Таким образом, для перехода на УСН с 2018 года предельный доход за 9 месяцев 2017 года не должен превышать 160 312 500 руб.

Олег 2 марта 2017, 09:46

Спасибо за быстрый ответ! Мы работаем в розничной торговле в Республике Коми — этот лимит для всех регионов РФ и видов деятельности одинаков? И ещё вопрос: за 9 месяцев доход должен быть не больше 160 312 500, а всего за 2017 год тогда какой лимит будет? Спасибо.

Васильева Наталья 3 марта 2017, 01:50

Здравствуйте, еще раз!

Да, лимит действует на всей территории РФ, для всех видов деятельности.

Для перехода на УСН с 2018 года в расчет принимается доход организации за 9 месяцев 2017 года (по состоянию на 1 октября), который она должна будет отразить в заявлении о переходе на УСН по форме 26.2-1.

Для применения УСН в 2018 году максимальный доход не должен быть выше 150 млн.руб. х коэффициент-дефлятор. Величина данного показателя пока не известна, в связи, с чем пока нельзя назвать точную сумму предельного дохода на применение УСН в 2018 году. В 2017 году он равен 213 750 000 руб. (150 000 000 х 1,425).

Елена 28 февраля 2017, 14:05

Лимит дохода для нахождения на УСН (по итогам отчетного или налогового периода) не превышает 213 750 000 руб. Разве не < 150млн.руб

Васильева Наталья 28 февраля 2017, 18:53

Здравствуйте! Все верно, предельный лимит доходов, позволяющий применять УСН в 2017 году, равен 150 млн.руб. (п.4 ст. 346.13 НК РФ).

Однако, каждый год данная величина подлежит увеличению на коэффициент-дефлятор текущего года. (абз.4 п.4 ст. 346.13 и абз.2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ). В 2017 году величина данного коэффициента равна 1,425. Таким образом, предельный доход на применение УСН в 2017 году составляет 213 750 000 руб.:

150 000 000 х 1,425

Наталья 21 февраля 2017, 19:36

Здравствуйте! Хочу зарегистрировать ИП. Планирую заниматься финансовым консультированием онлайн. Наемных работников не будет.
Подскажите, пожалуйста, могу я применять УСН «Доходы» или ПСН, если моими основными заказчиками будут иностранные физические и юридические лица? Если да, то что выгоднее в моем случае и какие отчетные документы нужны?

Васильева Наталья 22 февраля 2017, 00:52

Здравствуйте! В отношении указанного Вами вида деятельности Вы вправе применять только УСН и ОСНО. Выбор объекта по УСН («доходы» или » доходы минус расходы») остается на Ваше усмотрение, но с учетом того, что доля расходов по указанному виду деятельности вряд ли превысит 60% от общей суммы доходов рекомендуем остановиться на УСН «доходы» 6%.

При нахождении на данном режиме налогообложения Вы должны будите ежеквартально уплачивать фиксированные страховые взносы за себя и авансовые платежи по УСНО .

Ежегодно Вам необходимо будет сдавать налоговую декларацию по УСН и уплачивать налог по итогам года.

Также в течение года необходимо будет вести КУДиР.

Больше никаких документов сдавать Вам будет не нужно.

Diana 5 февраля 2017, 15:00

Здравствуйте! Реализуем розничную торговлю товаров и работаем на ЕНВД по одному коду ОКВЭД , собираемся дополнительно открыть интернет-магазин наших товаров и зарегистрировать второй код. Как встать на учет по УСН для интерент-магазина в начале года, оставляя при этом ЕНВД для розничной торговли?
Как сохранить ЕНВД и открыть УСН в феврале-марте начавшегося года?

Васильева Наталья 8 февраля 2017, 05:04

Здравствуйте!

Перейти на УСН по новому виду деятельности Вы сможете только с нового календарного года, то есть с 2018 года. Если Вы сейчас откроете новый вид деятельности, по которому невозможно применение ЕНВД, он автоматически будет переведен на ОСНО.

Ильфат Файзуллин 22 января 2017, 14:50

Здравствуйте! Можно ли работая на УСН или ЕНВД выставлять счета с НДС, если все расходы тоже с учетом НДС?

Васильева Наталья 23 января 2017, 23:22

Здравствуйте! Можно, но заявить к вычету НДС, полученный по выставленным счет-фактурам, Вы не сможете, так как предприниматели на спецрежимах не являются плательщиками указанного налога.

Сергей 29 ноября 2016, 23:28

Имеется розничный магазин с системой ЕНВД, недавно заключили договор с транспортной компанией (далее ТК), осуществляющей доставку товаров из интернет магазинов, в качестве пункта выдачи (далее ПВ), ПВ будет на территории магазина. По договору мы выдаем посылки получателю и принимаем оплату по выставленному ТК счету, при этом все полученные деньги за отправления передаются в ТК, свой доход от этой деятельности мы получаем по итогам месяца, ТК переводит на расчетный счет. По ПВ хочу применять систему УСН с расходами подскажите:
1. Могу ли я применять обе системы для магазина ЕНВД, а для ПВ УСН?
2. Как перейти на УСН, чтоб не слететь с ЕНВД (базовая система у меня ОСН)?
3. Могу ли я не отражать в декларациях УСН суммы которые проходя через меня в ТК, а в качестве доходов показывать полученные деньги по итогам месяца?
4. В качестве расходов по УСН хочу показывать арендную плату, могу ли я указывать аренду за все помещение, не смотря на то что, в этом же помещении находится магазин?

Васильева Наталья 3 декабря 2016, 22:52

Здравствуйте!

1. Можете, законодательством не запрещается совмещение УСН и ЕНВД по разным видам деятельности;

2. При заполнении заявления на переход с ОСНО на УСНО в ячейке «Признак налогоплательщика (код)» необходимо указать код «3» (Переход на УСН с иных видов деятельности) , тогда на УСН будет переведена только деятельности по которой ранее применялась ОСНО;
3. Все зависит от вида договора, который был заключен с ТК: если агентский, то отражению подлежит только вознаграждение, если оказания услуг, то как поступление средств, так и их перечисление ТК и полученное по итогам месяца вознаграждение.
4. При совмещении разных налоговых режимов Вы должны вести раздельный учет доходов и расходов, в связи с чем, к расходам по УСН Вы должны отнести только ту часть затрат, которая приходится на вид деятельности, подпадающий по данный режим налогообложения.

Рада Ибрагимова 27 ноября 2016, 00:31

Здравствуйте!Какую систему налогообложения лучше выбрать, я хочу открыть киоск с комиксами

Васильева Наталья 28 ноября 2016, 17:24

Здравствуйте! Вы можете выбрать одну из трех систем: ПСН (патент), УСН и ЕНВД. Если на территории, на которой Вы планируете вести деятельность введена вмененная система налогообложения, выгоднее будет применять ее. Если нет, то, в случае, если доходы от деятельности сравнительно небольшие и расходы превышают доходы более, чем на 60%, лучше остановится на УСН — 6%.

Никита Демаков 23 ноября 2016, 16:41

Здравствуйте! Я бы хотел открыть свой бизнес по электромонтажным работам. Какое налогооблажение выбрать лучше всего?

Васильева Наталья 25 ноября 2016, 18:34

Если потенциальные заказчики организации, заинтересованные во «входном» НДС, то они будут заинтересованы в том, чтобы Вы применяли общий режим налогообложения.

Если услуги будут оказываться в основном физическим лицам, ИП и организациям на спецрежимах, то выгоднее будет применять УСН. Выбор объекта по УСНО зависит от доли расходов по отношению к доходам. Если они будут превышать 60% от общего дохода, то оптимальным вариантом будет применение УСН 15%, если менее, то УСН — 6%.

Виталий 18 ноября 2016, 15:13

Хочу открыть ИП. Работаю сам на себя, предоставляю IT услуги (создание сайтов, продвижение сайтов, поддержка…).
Я гражданин Украины, в РФ пока только разрешение на проживание.
1. Могу ли я открыть ИП?
2. Какой вид деятельности выбрать?
3. Какая система налогообложения (доходы не сильно большие)?
4. Мне обязательно нужно заключать договора с физ лицами или можно просто указывать поступления?
5. Какую документацию я должен вести и как часть здавать отчетность?
6. Открытие счета обязательно?

Васильева Наталья 25 ноября 2016, 18:19

1. Да, имея разрешение на временное проживание в РФ, Вы можете встать на учет на ее территории в качестве ИП;
2. Вы можете выбрать подходящие вам виды деятельность из следующих разделов: «Код ОКВЭД 62 — Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги», Код ОКВЭД 63 — Деятельность в области информационных технологий».

3. Если Ваша деятельность будет направлена в основном на работу с компаниями, применяющими ОСНО, то лучше остановится на данной системе, так как Ваши партнеры будут заинтересованы во входном НДС.Если сотрудничество предполагается в большей части с физическими лицами, ИП и организациями на спецрежимах, то выгоднее всего будет перейти на УСН 6%.
0
4. Обязательно;

5. Все зависит от режима налогообложения: если вы выберете, то необходимо будет сдавать декларацию по итогам года, если ОСН, то отчитываться придется по НДФЛ (раз в год), и НДС (ежеквартально). Также необходимо

6. Да, потому что личный счет физического лица не предназначения для проведения операций, связанных с предпринимательской деятельностью

Любовь Москалёва 7 ноября 2016, 08:50

Я занимаюсь рукоделием и подала заявку на регистрацию меня как ИП.
Я не могу работать по ЕНВД?
Документы получу 10 ноября.
По какой системе налогообложения я должна буду работать остаток 2016 года? И как отчитываться, если за этот период доход скорее всего будет равен 0 ?

Васильева Наталья 23 ноября 2016, 15:16

Здравствуйте! Перейти на ЕНВД вы можете подав заявление по форме ЕНВД-2 в срок не позднее 5-ти дней с даты начала ведения деятельности на ЕНВД.

Если до настоящего времени Вами деятельность не осуществлялась и доход получен не был, то Вам необходимо сейчас подать указанное заявление в налоговый орган. В связи с тем, что по общей системе Вы не работали, дохода по ней не получали, отчитываться за промежуток между датой регистрации и началом применения ЕНВД — не нужно. По окончании 4 квартала 2016 года Вам необходимо будет уплатить налог и представить отчетность только по ЕНВД.

Юлия 21 октября 2016, 17:42

Здравствуйте!Какую систему налогообложения лучше выбрать при грузоперевозках имея 1 фуру. ИП зарегистрировано в Москве. Без наемных работников. Заказы на перевозку грузов поступать будут от организаций. Если выбирать доходы-расходы, то саляру можно будет отнести к расходам.

Васильева Наталья 24 октября 2016, 19:04

Здравствуйте! Выбор системы налогообложения зависит от того, как будет вестись деятельность. Если большинство Ваших клиентов организации на спецрежимах и не заинтересованы во «входном» НДС, то наиболее выгодным режимом будет — ЕНВД.

Если ваши партнеры — компании, применяющие ОСН, то они будут заинтересованы в том, чтобы Вы применяли тот же режим.

Если Вы выбираете только из спецрежимов, то самым выгодным будет «вмененка».

Юлия 28 октября 2016, 10:14

Спасиибо за ответ. Правильно я понимаю,что при доходах 6%, я плачу налог от дахода, т.е. Все что поступило мне на р/с(налички не будет), а при ЕНВД, ежеквартально 6000 руб за 1машину * К1*К2 и всё? Или надо платить еще 15% с того, что поступит на р/с.

Юлия 28 октября 2016, 10:24

Не правильно написала….. при «вмененке»ежеквартально 6000 руб за 1машину * К1*К2 и всё? Или надо платить еще 15% с того, что поступит на р/с.

Васильева Наталья 30 октября 2016, 18:20

Здравствуйте! Да, при выборе УСН «объекты» налог рассчитывается исходя из суммы, поступивших доходов. На ЕНВД фактический доход не важен.

Ежеквартально Вы будете рассчитывать налог по формуле:
6000 за машину х К1 х К2 х 15% х 3 (месяца)

Дмитрий Сергеев 18 октября 2016, 13:35

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, открываем отдел по продаже чая, кофе и еще будет отдельно точка с кофе с собой. Какой вид налогообложения будет лучше, УСН Доходы иди доходы-расходы?

Васильева Наталья 21 октября 2016, 00:39

Все зависит от размера расходов. Если они будут превышать 60% от общего числа доходов, то выгоднее остановиться на УСН — 15%, если менее 60%, то УСН — 6%

Alena 10 октября 2016, 13:11

Добрый день.Подскажите какую систему налогообложения лучше выбрать при открытии своего бизнеса? Бизнес связан с отделкой квартир и балконов и в зимний период заказов в разы меньше чем в теплый период.

Васильева Наталья 11 октября 2016, 12:29

Здравствуйте! Если Вы планируете оказывать услуги только физическим лицам и территория ведения деятельность находится не в г. Москве, то Вы можете остановиться на ЕНВД. Физическим показателем для данного вида деятельность будет количество работников, включая самого ИП, а базовая доходность будет равна 7 500. Сумма реального дохода в данном случае значения иметь не будет. Таким образом, если общее количество работников — 3 человека (включая ИП), то расчет будет производиться по формуле: 7 500 х 3 х 1,798 х К2, установленный в вашем регионе (можно узнать здесь).

Однако, необходимо помнить, что ЕНВД можно применять только для оказания услуг физическим лицам, и если заказ поступит, допустим, от юридического лица (магазина, офиса и т.п.) указанная деятельность не будет подпадать под «вмененный» режим.

В случае, если деятельность будет вестись в г. Москве (где отменен ЕНВД), а также если услуги будут оказываться не только физлицам,но и организациям, рекомендуем остановиться на УСН — 6 %. В данном случае расчет будет производиться исходя из общей суммы доходов за вычетом уплаченных фиксированных взносов.

Анастасия 23 сентября 2016, 10:04

Добрый день! Хочу открыть ИП на вендинг. Какую систему налогообложения нужно выбрать? Упрощенку? и как платить с нее налоги? каждый месяц по формуле 6%?

Васильева Наталья 26 сентября 2016, 13:53

Здравствуйте! Для ведения вендинг бизнеса Вы можете выбрать из 3 систем налогообложения: ЕНВД, ПСН и УСН.

ЕНВД возможно к применению в случае, если в регионе в котором Вы планируете вести деятельность введен данный режим налогообложения. Более подробно про «вмененку», порядок уплаты налога и сдачи отчетности Вы можете прочитать здесь.

ПСН могут применять только ИП, в случае, если Вы планируете работать как организация, то данным режимом воспользоваться не получиться. Более подробно про ПСН здесь.

УСН является наиболее оптимальной системой налогообложения в случае, если Вы действуете, как юридическое. Для ведения вендинг-бизнеса рекомендуем остановится на объекте «доходы» — 6%. Более подробно про УСН здесь, про выбор между объектами «Доходы» и «Доходы минус расходы» здесь.

Наталья 14 сентября 2016, 09:00

Добрый день. Могу лия применять УСН, если вид деятельности попадает под ЕНВД?

Васильева Наталья 16 сентября 2016, 07:29

Можете. В настоящий момент применение обоих режимов налогообложения является добровольным. Однако, необходимо учитывать ограничения накладываемые на налогоплательщика упрощенным режимом налогообложения. Если Вы под них не попадаете — можете смело применять данный режим.

Наталья Герасименко 5 сентября 2016, 17:08

Добрый вечер! Я открыла ИП 3 августа 2016. 22 августа подала в налоговую заявление на УСН-посоветовали в Налоговой. Купила торговое место на рынке для розничной торговли одеждой, заключила договор с рынком 1 сентября 2016 года.Люди посоветовали подать ЕНВД-2 Сегодня (5 сентября 2016) подала заявление ЕНВД-2 .На сегодняшний день я уплатила только в пенсион.фонд за третий квартал 3122,01+612,39. В налоговой службе никто ничего не знает( объяснить никто ничего не может,перенаправляли меня 10 раз. Бедные мои нервы.Что мне делать дальше?Что мне делать с УСН ,закрыть сдавать декларацию пустую(потому что не работала до ЕНВД)? И еще такой вопрос: в заявлении ЕНВД-2 на втором листе графа «код вида предпринимательской деятельности» я спросила в Налоговой мне сказали,что не знают и посылают в платную контору узнавать. Я объяснила,что у меня торговое место 3,75 м кв. какой у меня код? 07?08? я поставила 08. Чем отличается 07 от 08 подскажите пожалуйста?

Наталья Белова 6 сентября 2016, 11:04

Здравствуйте! Если в налоговой Вас уже поставили на учет, как плательщика УСН, то перейти на ЕНВД Вы можете теперь только со следующего года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Уточните в вашей инспекции, на какой системе налогообложения Вы сейчас находитесь. Если Вас поставили на учет, как упрощенца, то до конца года Вы должны платить авансы по УСН и в конце года отчитаться, подав налоговую декларацию по УСН.

В отношении кода вида предпринимательской деятельности. В заявлении по вашему виду деятельности (торговое место на рынке) Вам необходимо указать код 8.

Различие кодов 7 и 8 заключается в следующем:

Код 7 указывается, если деятельность ведется через торговую сеть, расположенную в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения (склад, подсобные помещения), предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся «магазины» и «павильоны».

Код 8 указывается, если деятельность ведется через торговую сеть, расположенную в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, «киоски», торговые автоматы и другие аналогичные объекты, площадь которых не превышает 5 кв.м.

Наталья Герасименко 6 сентября 2016, 18:42

Здравствуйте!спасибо за ответ.Но что же мне делать с торговой точкой?кассовый аппарат ставить? или можно работать по двум видам налогообложения?Можно не переходить и не закрывать до конца года УСН?Можно сдать декларацию пустую по УСН и декларации по ЕНВД не пустые?

Наталья Белова 6 сентября 2016, 20:18

Вы можете не ставить кассовый аппарат, но вместо чеков Вы должны будите выписывать покупателям товарные чеки с указанием ваших данных (ИНН, ФИО), наименование и стоимости товара и т.д.

Работать на двух системах налогообложения по одному виду деятельности нельзя. Так как Вы уже подали заявление на применение УСН, то по данному виду деятельности до конца года Вы применять ЕНВД не можете. Если Вы планируете заняться другим видом деятельности, Вы вправе перейти по нему на вмененку и, таким образом, совмещать 2 системы налогообложения.

Наталья Герасименко 7 сентября 2016, 23:23

Спасибо за ответ!Наталья,Я подавала на УСН когда еще не было договора с рынком. а ЕНВД подала с получением договора.Это имеет значение? и у меня открыто несколько КВЭДов основной 47.82.а другие связанные с торговлей в магазине рыбой и рыбопродуктами.( я в будущем собираюсь открыть Рыбный магазин,поэтому мне в МФЦ порекомендовали сразу открывать КВЭДы ,чтоб потом не обращаться за дополнительным открытием.А отчитываться сказали по Основному виду деятельности).Вопрос: я купила чековую книжку,надо ее регистрировать и потом куда -нибудь предоставлять?Печать тоже нужна?

Наталья Белова 12 сентября 2016, 09:08

Здравствуйте еще раз! Не имеет значения подавали ли Вы заявление на ЕНВД до или после заключения договора с рынком. Вы подали данное заявление, Вас поставили на учет. Перейти на УСН Вы теперь можете только со следующего года.

Чековую книжку регистрировать и представлять в налоговые органы нет необходимости.

Обязанность ИП иметь печать налоговым законодательством не предусмотрена. ИП по своему желанию может заказать и использовать печать.

Виолетта 18 августа 2016, 05:58

Здравствуйте, если моя организация появилась летом и соответственно первого квартала не было, был 2 квартал (з дня), тк регистрация у нас стоит 28 июня. мне оплачивать второй авансовый платеж, третий оплачу, но что сделать с первым?

Наталья Белова 18 августа 2016, 09:34

Доброе утро!
Так как организация была создана только в конце второго квартала, за первый квартал Вы ничего уплачивать не должны. За второй квартал (полугодие) Вы должны были оплатить авансы только, если за период работы (3 дня) Вы получали доход. В случае, если доход отсутствовал, ничего платить не нужно.

Анастасия Шкет 16 августа 2016, 11:30

Здравствуйте! Зарегистрировали оргунизацию (ООО) 29.07.2016 года. Надо ли нам сдвать авансовые платежи в 2016 году? если да, то какие и как это сделать?

Наталья Белова 18 августа 2016, 10:03

Здравствуйте! Так как Вы зарегистрировали организацию в третьем квартале, то авансовые платежи по УСН за 9 месяцев (3 квартал) Вы должны будете уплатить в срок до 25 октября 2016г. Подробно о том, как рассчитать авансовый платеж, уменьшить его на страховые взносы Вы можете прочитать здесь.

Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...