Патентная система налогообложения в 2015 и 2016 годах

Что такое патент

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который могут применять только ИП.

Суть данной системы заключается в получении предпринимателем специального документа (патента), дающего ему право на осуществление определенных видов деятельности.

Также как и на ЕНВД, размер реально полученного дохода на ПСН значения не имеет. Стоимость патента рассчитывается, исходя из размера потенциального возможного дохода, который устанавливается государством.

Покупая патент, предприниматель освобождается (в отношении тех видов деятельности, по которым он купил патент) от уплаты основных налогов: НДФЛ, НДС (за исключением таможенного) и налога на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Примечание: в 2016 году многие ИП для расчета и оплаты патента используют данную интернет-бухгалтерию.

Кто имеет право применять ПСН

Применять ПСН, имеют право только ИП среднесписочная численность сотрудников (включая работников по гражданско-правовым договорам), по всем видам деятельности у которых не превышает 15 человек.

В свою очередь применять ПСН в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом нельзя.

Виды деятельности подпадающие под ПСН в 2016 году

Классификатор видов деятельности, в отношении которых предусмотрено применение ПСН

ПСН может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (п. ст. 346.43 НК РФ):

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
  2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.
  3. Парикмахерские и косметические услуги.
  4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных.
  5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.
  6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.
  7. Ремонт мебели.
  8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.
  9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.
  10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
  11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.
  12. Ремонт жилья и других построек.
  13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.
  14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла.
  15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
  16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
  17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома.
  18. Ветеринарные услуги.
  19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
  20. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
  21. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах).
  22. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
  23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.
  24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
  25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск.
  26. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства.
  27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления.
  28. Проведение занятий по физической культуре и спорту.
  29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.
  30. Услуги платных туалетов.
  31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.
  32. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом.
  33. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.
  34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка).
  35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).
  36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству.
  37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.
  38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
  39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.
  40. Услуги по прокату.
  41. Экскурсионные услуги.
  42. Обрядовые услуги.
  43. Ритуальные услуги.
  44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.
  45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
  46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
  47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
  48. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

Новые виды деятельности добавленные с 1 января 2016 года:

  1. Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота.
  2. Производство кожи и изделий из кожи.
  3. Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений.
  4. Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей.
  5. Производство молочной продукции.
  6. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав.
  7. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.
  8. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство.
  9. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность.
  10. Деятельность по письменному и устному переводу.
  11. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  12. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья.
  13. Резка, обработка и отделка камня для памятников.
  14. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
  15. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Законами субъектов РФ вышеперечисленный список может быть расширен дополнительными видами деятельности, которые в соответствии с ОКУН относятся к бытовым услугам. При этом сокращать этот список субъекты не имеют права.

Примечание: Минфин подготовил проект постановления с обновленным перечнем видов экономической деятельности и кодов, относящихся к бытовым услугам. Перечень будет доступен к применению с 2017 года для организаций и ИП, применяющих УСН, ЕНВД или ПСН. Более подробно об этом здесь.

Классификатор видов деятельности ПСН 2016 года по регионам (скачать).

Как получить патент в 2016 году

Для получения патента ИП необходимо заполнить заявление и подать его в налоговую службу по месту жительства в срок не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ведения деятельности на основе ПСН (новые ИП могут подать заявление вместе с документами на регистрацию).

Заявление можно подать несколькими способами:

  1. Лично или через представителя (по нотариальной доверенности).
  2. По почте с описью вложения.
  3. В электронном виде по интернету через операторов ЭДО.

В случае отправки по почте или через операторов ЭДО датой подачи заявления будет считаться день его отправки.

В течение 5 дней со дня получения заявления налоговый орган обязан выдать патент (образец патента), либо уведомить об отказе в его выдаче.

Обратите внимание, начиная с 2015 года применять патент можно только в том муниципальном образовании, в котором он был получен. Если вы планируете вести деятельность в другом месте, то заявление нужно подать в соответствующий налоговый орган этого города.

Примечание: законом не запрещается одновременно получать патенты в разных муниципальных образованиях России.

Сколько стоит патент в 2016 году

Размер необходимого к уплате налога за применение ПСН рассчитывается по следующей формуле:

Размер налога = Налоговая база x 6% x (Срок действия патента / 12 месяцев)

Налоговая база

Налоговая база – это потенциально возможный к получению годовой доход ИП, размер которого устанавливается законами субъектов РФ и зависит от:

  1. Вида предпринимательской деятельности.
  2. Места, в котором деятельность осуществляется.
  3. Количества привлекаемых по этой деятельности наёмных работников, транспорта, торговых площадей и т.д.

Ознакомиться с установленными размерами налоговой базы в конкретном регионе, можно на этой странице.

Обратите внимание, в 2015 году региональные власти получили право устанавливать цены на патенты для каждого муниципального образования, а не для всего субъекта в целом (за исключением деятельности по автоперевозкам и развозной (разносной) розничной торговли).

С одной стороны теперь стоимость патента должна быть более справедливой – дороже в больших городах и дешевле в малонаселенных пунктах. Но с другой стороны территория действия патента будет ограничена пределами конкретного муниципального образования.

Срок действия патента

Патент выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

Если ИП утратил право на применения патента или прекратил деятельность ПСН, снова перейти на патентную систему налогообложения (по этому же виду предпринимательской деятельности) он сможет только со следующего календарного года.

Примеры расчёта стоимости патента

Пример 1. Расчёт стоимости патента за полный год

Объект налогообложения

1 января 2016 года ИП Петров И.А. получил в ИФНС по г. Москве патент на осуществление предпринимательской деятельности по ремонту и пошиву обуви. Срок действия патента – 12 месяцев.

Расчёт стоимости патента

Налоговая база по ремонту и пошиву обуви в Москве составляет 600 000 рублей.

За полученный патент Петрову И.А. необходимо будет заплатить: 36 000 руб. (600 000 руб. x 6%).

Пример 2. Расчёт стоимости патента за неполный год

Объект налогообложения

1 августа 2016 года ИП Петров И.А. получил в ИФНС по г. Москве патент на осуществление предпринимательской деятельности по ремонту и пошиву обуви. Срок действия патента – 5 месяцев.

Расчёт стоимости патента

Налоговая база по ремонту и пошиву обуви в Москве составляет 600 000 рублей.

За полученный патент Петрову И.А. необходимо будет заплатить: 15 000 руб. (600 000 руб. x 6% x (5 мес. / 12 мес.).

Примечание: получить точный расчёт стоимости патента всегда можно в налоговом органе, который его выдал. Также нередко необходимая к уплате сумма налога указывается на оборотной стороне листа патента.

Кроме этого рассчитать стоимость патента вы можете при помощи калькулятора на официальном сайте ФНС или данного онлайн-сервиса.

Оплата патента (срок оплаты в 2016 году)

Если патент был получен на срок меньше 6 месяцев, тогда его необходимо оплатить в размере полной суммы в срок не позднее даты окончания действия патента.

Если патент был получен на срок от 6 до 12 месяцев, тогда 1/3 суммы необходимо оплатить в течение 90 календарных дней после даты начала действия патента, а 2/3 суммы не позднее даты окончания действия патента.

Оплатить патент можно без комиссии в отделении Сбербанка. Для оплаты необходимо знать: ФИО, адрес места жительства и ИНН индивидуального предпринимателя (в некоторых отделениях у вас могут потребовать заполненное платежное поручение).

Примечание: если крайний срок оплаты выпадает на выходной или праздник, то оплатить патент необходимо в предыдущий рабочий день.

Налоговый учёт и отчётность

Учет полученных доходов

Применяя ПСН, предпринимателю обязательно необходимо вести книгу учёта полученных доходов (КУДиР), причём по каждому полученному патенту необходимо вести отдельную книгу учёта доходов.

Налоговая декларация

Налоговую декларацию на патентной системе налогообложения подавать не нужно.

Бухгалтерский учёт и отчётность

ИП, применяющие ПСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Отчетность за работников

Сдают только ИП, имеющие наемных работников.

Подробнее про отчетность за работников здесь.

Кассовая дисциплина

ИП, осуществляющие операции, связанные с с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Более подробно о кассовой дисциплине здесь.

Обратите внимание, с 2017 года все ИП, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны будут перейти на онлайн-кассы. Для ИП на патенте это необходимо будет сделать чуть позже, а именно, не позднее 1 июля 2018 года.

Дополнительная отчетность

Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Подробнее о дополнительных налогах для ИП здесь.

Совмещение ПСН с другими системами налогообложения

ПСН также как и ЕНВД, является налоговым режимом, который применяется в отношении определённых видов деятельности, поэтому патент можно совмещать с любой другой системой налогообложения (ОСН, УСН, ЕСХН).

Примечание: одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности на разных налоговых режимах нельзя. Помимо этого, необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести налоговый учёт (имущества, обязательств, хозяйственных операций), сдавать отчётность и уплачивать налоги.

Утрата права на применение патента

ИП считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения в следующих случаях:

  1. Доходы с начала года превысили 60 млн. рублей. (по деятельности, в отношении которой применялась ПСН).
  2. Средняя численность сотрудников в течение срока действия патента превысила 15 человек (по всем видам деятельности ИП).
  3. Патент не был оплачен в установленные сроки.

Будьте внимательны, в случае утраты права на применение патента, вы автоматически будете переведены на общий режим налогообложения, начиная с того момента когда патент была выдан. Соответственно все полученные в этот период доходы будут облагаться налогами ОСН (а это НДФЛ 13%, НДС и налог на имущество).

Снятие с учёта

Снятие с учёта ИП, применяющего ПСН происходит в течение 5 дней со дня истечения срока действия патента (если патентов несколько по истечении срока действия всех патентов).

Если ИП утратил право на применение ПСН и прекратил деятельность, в отношении которой она применялось, тогда снятие с учёта происходит в течение 5 дней со дня подачи в налоговую службу заявления об утрате права или прекращения деятельности.

Примечание: датой снятия с учёта cчитается дата перехода ИП на общий режим налогообложения или дата прекращения деятельности, в отношении которой применялась ПСН.

Частные вопросы по применению ПСН

Что будет, если ИП, применявший одновременно УСН и ПСН, потеряет право на применение патента?

Если ИП совмещал УСН и ПСН и утратил право на применение патента (если основание утраты не связано с превышением предельного лимита доходов — 60 млн. руб.), то он считается перешедшим на упрощенку (по виду деятельности в отношении которого был получен патента) с момента снятия с учета в качестве плательщика ПСН. То есть, если право на применение ПСН утрачено и плательщик снят с учета, как применяющий ПСН, допустим 04 июля, то с 4 июля по данному виду деятельности он считается переведенным на упрощенку. Но за период, на который был выдан патент, он должен отчитаться по общей системе налогообложения. В частности, рассчитать и уплатить НДФЛ, НДС и налог на имущество.

Можно ли подать заявление на патент с середины месяца?

Заявление на патент можно подать в любой день месяца, при этом необходимо помнить, что сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала ведения «патентной» деятельности». Если заявление будет подано 11 июля, то деятельность должна быть начала не ранее 26 июля. В самом заявлении необходимо указать дату начала действия патента. Если, допустим, поставить дату начала действия патента — 25 июля и срок патента, к примеру, 6 месяцев, то датой окончания его действия будет 25 декабря.

Что делать если во время действия патента увеличилось количество работников (появились новые объекты торговли и т.п.)?

В случае если у индивидуального предпринимателя в течение срока действия патента увеличилось количество физических показателей ведения предпринимательской деятельности, в отношении которой данный налогоплательщик применяет патентную систему налогообложения (например, появились новые объекты торговли или общественного питания, увеличилась численность работников и т.д.), то полученный патент будет действовать только в отношении объектов (числа работников), указанных в патенте.

В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, связанной с использованием объектов (работников), не указанных в ранее полученном им патенте, индивидуальный предприниматель вправе не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с новыми показателями подать заявление на получение нового патента, либо перейти в отношении указанных доходов на общую или упрощенную систему налогообложения. То есть, если во время действия патента ИП принял на работу новых сотрудников, отдельно по ним, необходимо получить новый патент, причем не ранее, чем за 10 дней до начала работы с ними. В случае, если этого сделано не будет и новые сотрудники начнут работать во время действия старого патента, налоговым органом это будет расценено, как занижение показателей ведения деятельности по старому патенту, что грозит, в свою очередь, проблемами с фискалами. Налоговый орган вправе по данному факту запросить объяснение у налогоплательщика.

Также в случае, если в установленный срок не будет получен новый патент по данным сотрудникам, Вы будите автоматически переведены на общую систему налогообложения, что повлечет за собой необходимость уточнения своих налоговых обязательств и представления налоговых деклараций, предусмотренных данной системой налогообложения.

Должны ли ИП на ПСН уплачивать торговый сбор?

ИП, применяющие ПСН не должны уплачивать торговый сбор.

Нужно ли для получения патента в регионе, в котором ИП не состоит на учете, получать временную регистрацию или открывать офис?

В законодательстве прямого указания на то, что ИП должен иметь регистрацию или офис по месту ведения деятельности, нет.

Вот что говорит НК РФ (п. 2 ст. 346.45):

«Индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения, кроме случая, предусмотренного абзацем вторым настоящего пункта.

В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя. Каких-либо иных требований и документов для постановки на учет и получения патента НК РФ не устанавливает.

Не перечислены данные основания и в причинах отказа в выдаче патента (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

Основанием для отказа налоговым органом в выдаче индивидуальному предпринимателю патента является:

  1. несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 346.43 настоящего Кодекса введена патентная система налогообложения;
  2. указание срока действия патента, не соответствующего пункту 5 настоящей статьи;
  3. нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, установленного абзацем вторым пункта 8 настоящей статьи;
  4. наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением патентной системы налогообложения;
  5. незаполнение обязательных полей в заявлении на получение патента.
  6. При этом, нет необходимости сниматься с учета по месту жительства. ИП может состоять на учете в нескольких ИФНС по месту получения патента.

    Об этом прямо говорит п. 1 ст. 346.45 НК РФ:

    «Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.»

Комментарии (51)
Только зарегистрированные пользователи могут оставлять комментарии. Войдите, пожалуйста.
Алексей 24 ноября 2016, 15:50

Здравствуйте, я собираюсь подавать заявление на патентную систему налогообложения, но как оказалось, начать деятельность в 2016 году уже невозможно. Можно ли зарегистрировать по УСН 0%, а с января перейти на ПСН 0%, Кроме того, непонятно, как подать заявление на ПСН в регионе, где я не проживаю (МО), учитывая, что гипотетическое место деятельности никак мне не принадлежит. Могу ли указать место, на котором я только собираюсь вести деятельность, но договор аренды не заключил? И какую же численность нужно вписывать, если я еще никого не нанял, но собираюсь? Что если в итоге она окажется меньше заявленной? Указание места деятельности является обязательным полем.

Еще интересует, нужно ли заполнять какие-либо декларации и вообще как-то связываться с дополнительными кодами, по которым деятельность не осуществляю? Если в родном регионе я не веду никакой деятельности, должен ли я подавать нулевые отчеты?

Алексей 30 ноября 2016, 19:32

Если можете, ответьте пожалуйста.

Васильева Наталья 30 ноября 2016, 21:21

Здравствуйте, Алексей!

Да, Вы можете сейчас зарегистрировать ИП и одновременно подать документы на применение УСНО. А с нового года начать применять ПСН.

В таком случае, Вам необходимо будет не позднее, чем за 10 дней, до начала работы на патенте, подать соответствующее заявление в налоговый орган. Для того, чтобы применять ПСН с 1 января, заявление необходимо будет подать до 20 декабря 2016 года.

На учет, как ИП, Вы должны встать по месту своей прописки, а патент можете получить в любом субъекте РФ, в котором планируете вести деятельность, при этом регистрировать офис или получать временную регистрацию по месту выдачи патента не нужно.

Также патент не привязывается к договорам аренды помещения. В заявлении Вы указываете место, на котором планируете вести деятельность. Чем-то подтверждать это не надо.

Что касается изменения физического показателя (численности, например):

В случае если у индивидуального предпринимателя в течение срока действия патента увеличилось количество физических показателей ведения предпринимательской деятельности, в отношении которой данный
налогоплательщик применяет патентную систему налогообложения (например, появились новые объекты торговли или общественного питания, увеличилась численность работников и т.д.), то полученный патент будет действовать только в отношении объектов (числа работников), указанных в патенте.

В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, связанной с использованием объектов (работников), не указанных в ранее полученном им патенте, индивидуальный предприниматель вправе не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с новыми показателями подать заявление на получение нового патента, либо перейти в отношении указанных доходов на общую или упрощенную систему налогообложения. То есть, если во время действия патента ИП принял на работу новых сотрудников, отдельно по ним, необходимо получить новый патент, причем не ранее, чем за 10 дней до начала работы с ними.

В случае, если этого сделано не будет и новые сотрудники начнут работать во время действия старого патента, налоговым органом это будет расценено, как занижение показателей ведения деятельности по старому патенту, что грозит, в свою очередь, проблемами с фискалами. Налоговый орган вправе по данному факту запросить объяснение у налогоплательщика. Также в случае, если в установленный срок не будет получен новый патент по данным сотрудникам, Вы будите автоматически переведены на общую систему налогообложения, что повлечет за собой необходимость уточнения своих налоговых обязательств и представления налоговых деклараций, предусмотренных данной системой налогообложения.

В отношении деклараций по иным налогам. Если кроме патентной деятельности, Вы никакую иную не осуществляете, то дополнительно никаких деклараций представлять не нужно.

Если Вы наймете наемных сотрудников, по ним придется уплачивать страховые взносы и представлять отчетность.

НАдежда 23 ноября 2016, 15:56

Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, ИП зарегистрировано в МО находится на ПСН розничная торговля, могут ли покупатели перечислить деньги ИП по безналу , фирма подарки сотрудникам к Новому году хочет закупить, или это уже другой патент или другая система налогообложения? Заранее спасибо.

Васильева Наталья 25 ноября 2016, 18:23

Перечисление средств в порядке безналичного расчета предпринимателем, осуществляющим деятельность по розничной торговле может быть расценено налоговым органом, как оптовая торговля, в связи с чем, ИП может грозить принудительный перевод на общий режим налогообложения с доначислением налогов, согласно данному режиму.

Лана 12 ноября 2016, 00:14

Доброго времени суток!!! Пожалуйста, помогите, голова идёт кругом… Мы только зарегистрировали ИП, основная деятельность строительство, в качестве дополнительных выбраны различные виды ремонтных, электромонтажных и сопутствующих работ. Сейчас планируем подать документы на патент на ремонт , но не самостоятельно,а через юридическую фирму. Касательно вопроса, что для этого требуется, три разные юр.фирмы дают разные ответы! Одно ИП зарегистрировано в г. Реутов, Московская область, но деятельность планирует осуществлять в Москве. Нам сообщили, что, во-первых, необходим договор аренды офиса в Москве для ИП (или временная регистрация самого физ.лица в Москве) и ДОГОВОРА с нашими поедполагаемыми заказчиками в конкретном районе Москвы… т.е. с указанием адреса объекта, который будем ремонтировать!!! У нас нет сейчас этих договоров и конкретных пока объектов,но нас уверяют,что это обязательное требование и патент без этого нам не выдадут! Так ли это???

Второй вопрос, если ИП зарегистрировано в Москве (второе), осн.деятельность строительство, для получения патента на ремонт, обязательное ли условие договор аренды офиса? Без офиса по месту жительства невозможно разве осуществлять деятельность? И если нахождение ИП в ВАО Москвы, а работать планируем в ЮАО, заявление подаётся на патент в регионе ЮАО ?

Васильева Наталья 16 ноября 2016, 14:48

Здравствуйте! В законодательстве прямого указания на то, что ИП должен иметь регистрацию или офис по месту ведения деятельности, нет. Вот что говорит НК РФ (п. 2 ст. 346.45)

«Индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения, кроме случая, предусмотренного абзацем вторым настоящего пункта. В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя.

Каких-либо иных требований и документов для постановки на учет и получения патента НК РФ не устанавливает.

Не перечислены данные основания и в причинах отказа в выдаче патента (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

«Основанием для отказа налоговым органом в выдаче индивидуальному предпринимателю патента является:
1) несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 346.43 настоящего Кодекса введена патентная система налогообложения;
2) указание срока действия патента, не соответствующего пункту 5 настоящей статьи;
3) нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, установленного абзацем вторым пункта 8 настоящей статьи;
4) наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением патентной системы налогообложения;
(в ред. Федерального закона от 02.12.2013 N 334-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5) незаполнение обязательных полей в заявлении на получение патента.»

При этом, нет необходимости сниматься с учета по месту жительства. ИП может состоять на учете в нескольких ИФНС по месту получения патента. Об этом прямо говорит п. 1 ст. 346.45 НК РФ:

«Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.»

Ответ на 2 вопрос:

ИП, подает заявление на патент в любую налоговую инспекцию субъекта РФ, в которой планирует вести деятельность. То есть, если Вы планируете заниматься патентной деятельностью в г. Москве, то заявление можно подать в любой налоговый орган г. Москвы, равно, как и вести деятельность на всей территории города Москвы (хоть в СВАО, хоть в САО, хоть ЦАО)

Елена 3 ноября 2016, 18:41

Здравствуйте! ИП зарегистрировался в ИФНС №1 по МО 13.05.2016г. и одновременно ему был выдан патент (розничная торговля) на срок с 13.05.2016 по 12.12.2016г.
Пожалуйста, подскажите, есть ли возможность не прерывать деятельность ИП на ПСН до конца года? налоговики отказывают, пока в устной форме, в продлении патента и требуют за декабрь сдавать отчетность по общей системе налогообложения!? Далее предприниматель планирует работать только на патенте! И еще хотелось бы перейти с ОСН на УСН, не уходя с патента с 01.01.2017г.
заранее вам благодарна за ответ!

Васильева Наталья 5 ноября 2016, 22:56

Здравствуйте!

Ответ на первый вопрос:Если Вы не планируете с нового года переходить на другой режим налогообложения, Вы можете подать заявление на применение ПСН, начиная с 13 декабря 2016 года. Если вам нужно доработать только до конца года, то в налоговой Вам ответили верно — при окончания срока действия патента Вы будете переведены на ОСН. Связано это с тем, что минимальный срок, на который может быть выдан патент, — 1 месяц. На УСН и ЕНВД вы можете перейти только со следующего года. Поэтому у вас, в данном случае, 2 варианта: либо подавать заявление на новый патент, либо с даты окончания патента переходить на ОСН.

Ответ на 2 вопрос: Для того, чтобы перейти на УСН с нового года Вам необходимо до 31 декабря текущего года подать заявление о переходе. На патенте это никак не отразится.

Елена 7 ноября 2016, 21:51

Здравствуйте, Наталья!
Большое спасибо за оперативный ответ!
очень прошу Вас ответить, как технически продлить патент с 13 декабря (мы хотим остаться на патенте и в следующем году!), если налоговая отказывается пролить патент в декабре? можно в ноябре подать заявление о продлении патента с 13 декабря и на весь 2017 год или это подается за 10 дней до окончания патента? В ИФНС начальница отдела спец.режимов заявляет, что не примет наше заявление, т.к. мы должны по их мнению отчитаться за 18 дней декабря по ОСН, а продлить патент можем вновь только с 1 января след.года! на вопрос — в чем же тогда смысл получения патента, ответили: вы неграмотно подали первое заявление, нужно было с 1го числа, тогда получается полный месяц,…

Васильева Наталья 7 ноября 2016, 22:10

Елена, здравствуйте еще раз! После более детального изучения данного вопроса и консультации в налоговом органе, вынуждена Вас разочаровать: патент действительно можно получить на срок не менее месяца, но в рамках года. То есть, если вы одновременно с патентной системой применяете общую, то отчитываться Вам придется остаток месяца (декабря) по ОСНО.

Начиная с нового года, во избежанием аналогичных проблем, рекомендуем приобретать патент на 12 месяцев.

Арина 5 октября 2016, 08:50

добрый день! я в данный момент закрыла ИП , работала на ПСН, ремонт жилья и других построек.
получила из налоговой письмо о предоставлении пояснения по проведенным работам (договоров, актов выполненных работ и т.п.) мне мой бухгалтер говорила что бухгалтерскую и налоговую отчетность можно не хранить , главное вести книгу доходов. Книга доходов есть, все остальные документы утеряны. вот такой вопрос , если я их не предоставлю в налоговую, какие последствия меня ожидают? и еще есть такой момент один из объектов ремонта был не в том регионе где выдан патент, но договор заключался в моем регионе, если налоговая увидит , а она увидит по платежу, что объект находится не в том регионе где выдан патент — это повлечет за собой отмену патента? заранее спасибо!

Васильева Наталья 10 октября 2016, 10:40

Здравствуйте!

Ответ на первый вопрос: За непредставление первичных документов по требованию налогового органа на Вас может быть наложен штраф. В данном случае, рекомендуем предоставить все имеющиеся документы (в соответствии с запросом из ИФНС), в том числе КУДиР. По факту отсутствия иных документов (бухгалтерской и налоговой отчетности) рекомендуем составить объяснительную записку в ответ на требование о представление документов, в которой указать, что иные запрашиваемые документы были утеряны (уничтожены и т.п.) в связи с чем представление их невозможно. На будущее, рекомендуем хранить всю первичную документацию в течение не менее, чем пяти лет, а в лучшем случае (дабы исключить претензии налоговых и иных контролирующих органов) не уничтожать вообще.

Ответ на второй вопрос: Так как договор заключен в том регионе, в котором получен патент, никаких претензий налоговой это вызвать не должно.

Игорь Гид 22 сентября 2016, 01:33

Планирую периодически вести семинары в г. Москва на курсах.

Патент на «услуги по обучению НАСЕЛЕНИЯ на курсах и по репетиторству» предполагает получение гонораров только от заказчиков физических лиц — населения, или возможно получение гонораров от организации (курсов), слушателей и сотрудников которой буду обучать?
В каком из московских муниципальных образований нужно получать патент: по юр. адресу организации — курсов указанному в договоре с ИП или по месту аренды зала, прописанному в договоре?
Возможно ли работая на патенте проводить «вебинары» — проводить занятия и консультации через интернет и где будет считаться место оказания услуги, там где
расположено рабочее место преподавателя?
физически находятся консультируемые студенты?
по юридическому адресу организации, которой принадлежит сайт платного обучения?
по месту хостинга сайта платных вебинаров?
:-)
Не ерничаю, но реально опасаюсь разночтений и придирок налоговиков.
Заранее спасиБО за Ваши ответы

Васильева Наталья 22 сентября 2016, 12:17

Здравствуйте!

Ответ на 1 вопрос: Применение патентной системы налогообложения в отношении указанной предпринимательской деятельности не ставится в зависимость от того, кто именно является заказчиком по договору на оказание данных услуг (юридические или физические лица). Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в виде оказания услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству, вправе предоставлять данные услуги как физическим, так и юридическим лицам. Аналогичная позиция изложена в Письме Минфина РФ от 11 марта 2016 г. N 03-11-12/13562.

Ответ на 2 вопрос: Патент Вы получаете по месту осуществления деятельности, в Вашем случае по месту аренды зала, в котором производится обучение.

Ответ на 3 вопрос: В случае если вебинары, проводимые через интернет, или оказываемые на месте нахождения заказчика, носят кратковременный характер, местом осуществления деятельности будет считаться постоянное место работы ИП (арендованный зал, например).

вова 14 сентября 2016, 01:53

Здравствуйте! Подскажите какое нологообложение выбрать при выездной торговле?

Васильева Наталья 22 сентября 2016, 11:59

Здравствуйте! Вы можете выбрать между тремя режимами налогообложения: УСН, ЕНВД и ОСН.

Ольга 8 сентября 2016, 12:15

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, если у ИП, зарегистрированном в Московской области, один объект недвижимости и он сдает в аренду двум арендаторам (одному-450м2, второму-54м2). Патент надо получать по каждому договору? Если получить патент по договору на 450м2, а по договору на 54м2 остаться на УСН. Это возможно?

Васильева Наталья 22 сентября 2016, 11:56

Здравствуйте! Да, в отношении осуществления деятельности по сдаче в аренду объектов недвижимости Вы должны получать патент отдельно по каждому договору.

В отношении одного вида деятельности Вы можете применять только один режим налогообложения: УСН или ПСН. Совмещение 2 систем налогообложения по 1 виду деятельности не допускается.

Анна 7 сентября 2016, 20:44

здравствуйте!
у меня ип на упрощенке. Зарегистрирована и живу в Московской области, а магазин хочу открыть в Москве.
В заявлении на патент указывать какой код вида деятельности? 77 или 50? Адрес писать тот, который будет в Москве? или лучше написать свой домашний, чтобы выдали патент? Если напишу Москву, то будет ли торговый сбор и изменение в стоимости патента?
Извините за путаницу если что…

Наталья Белова 8 сентября 2016, 09:28

Здравствуйте! Заявление на патент Вы должны подать по месту осуществления деятельности, то есть в ИФНС г. Москвы. В заявлении на странице 1 Вы указываете код налогового органа, в который подаете заявление, затем заполняете на этой же странице адрес места регистрации (по паспорту). Затем на странице 3 Вы указываете адрес места осуществления деятельности (в г. Москве).

В отношении стоимости патента и торгового сбора. Стоимость патента будет рассчитываться исходя из места осуществления деятельности (г. Москва), соответственно необходимо руководствоваться правовым актом, устанавливающим потенциальный доход по Вашему виду деятельности именно в г. Москве.

Предприниматели на патентной системе налогообложения торговый сбор не уплачивают.

Анна 8 сентября 2016, 20:43

Спасибо большое за ответ!

Antro 5 сентября 2016, 17:23

Все же задам вопрос еще раз. Что является территорией действия патента в случае оказания услуг (в данном случае производство ПО)? Место регистрации ип, место реального производства, место регистрации покупателя? Для целей НДС, например — однозначно место регистрации покупателя (ст 148 НК), но по патентной системе я прямых указаний не нашел. Очень хотелось бы увидеть ссылки на законодательство. Связанный вопрос — имею ли я право заниматься экспортом ПО на патенте?

Наталья Белова 6 сентября 2016, 10:21

Здравствуйте! Патент Вы приобретаете по месту осуществления деятельности, в Вашем случае, месте заключения договора возмездного оказания услуг. Таким образом, если местом заключения договора является г. Москва патент Вы должны получить в данном субъекте РФ (п. ст.346.45 НК РФ).

В отношении экспорта. Вы можете оказывать услуги по разработке программ для ЭВМ иностранным клиентам в случае, если договор на оказание услуг заключен на территории того субъекта РФ, в котором получен патент.

Xióngmāo Xióngmāo 2 сентября 2016, 10:38

Здравствуйте.Я живу в городе Самара.У меня Молдавский паспорт,но прописка Самарская.. Где взять патент,что нужно делать? обыскал пол Самары нигде не могу найти ,где его взять …

Наталья Белова 6 сентября 2016, 10:26

Здравствуйте! Подать заявление на получение патента Вы можете в налоговой инспекции по месту прописки. Если Вы планируете осуществлять деятельность не по месту прописки, патент Вы должны получить в налоговом органе того субъекта РФ, в котором будет осуществляться деятельность (кроме деятельности по оказанию услуг перевозки, развозной и разносной торговли при которой заявление на патент подается в территориальный орган по месту осуществления деятельности).

Елена 17 августа 2016, 09:55

Доброго дня! Если я из ближнего зарубежья, могу ли я оформить патент по месту регистрациив РФ?.

Наталья Белова 18 августа 2016, 09:41

Добрый день!
Да, можете. В начале Вам необходимо будет встать на учет как ИП, по месту регистрации в РФ, затем Вы можете подать заявление на получение патента.

Обратите внимание, что приобрести патент Вы должны не по месту регистрации, а по месту осуществления деятельности в отношении которой Вы планируете применять патентную систему налогообложения.

Елена 21 августа 2016, 18:10

Благодарю сердечно. Очень полезная информация.

Егор 16 августа 2016, 17:02

Доброго дня!
Подскажите, как продляется патент, путем подачи нового заявления? Если я проживаю в Москве и первый патент получал в 46-й налоговой, то продлять должен по месту жительства? Как подать патент по средствам электронной связи (везде пишут что можно, но нигде — как и куда).. Спасибо!

Наталья Белова 18 августа 2016, 09:54

Добрый день!
Если Вы продолжаете деятельность в том регионе в котором получали первый патент, то заявление на выдачу нового патента Вы подаете в тот орган, который Вам выдал первый патент и соответственно поставил Вас на учет, как плательщика ПСН.

По средствам электронной связи Вы может подать заявление на получение патента, в случае если у вас есть заключенный договор на обслуживание с оператором электронного документооборота.

Иван Ивахов 30 июля 2016, 14:03

Здравствуйте! При заполнении формы 26.5-1 на странице «002» не влазит (ссылка на норму закона субъекта РФ), а конкретно — «Пункт 58 приложения к Закону Иркутской области от 29.11.2012 №124-ОЗ (в ред. Закона Иркутской области от 30.11.2015 №111-ОЗ)», как быть, что оставить?

Наталья Белова 3 августа 2016, 10:05

В случае, Вы не отвечаете условиям, позволяющим применять ставку 0%, в заявлении на получение патента необходимо указать следующее:

«СТ.2 ЗАКОНА ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 29.11.2012 № 124-ОЗ

В случае, если Вы подпадаете под условия применения льготной ставки, в заявлении необходимо указать:

«СТ. 2 (1) ЗАКОНА ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 29.11.2012 № 124-ОЗ.

Максим 28 июля 2016, 14:48

Добрый день. Я прописан в МО.
Если приобрести патент на разработку ПО в МО, то оказывая услуги фирмам — я должен каждую из них спрашивать, где они зарегистрированы, чтобы купить такой же патент в их регионе?? а если это банк «открытие» и он Ханты-Мансийский?)) огромный перекос в таком патенте в Москве и МО (300000 и 12000) .
т.е. если фирма-заказчик московская- я обязан приобрести московский патент??
и еще, если я в то же время являюсь сотрудником какого-то ООО, существует ли какая-то ответственность за т.н. конфликт интересов (т.е. если буду оказывать своему ООО некие услуги через своё ИП) или это чисто внутреннее дело ООО? спасибо заранее за Ваши ответы

Наталья Белова 2 августа 2016, 12:20

Здравствуйте!

Ответ на первый вопрос: Патент Вы приобретаете в том регионе, в котором планируете осуществлять деятельность. То есть ли Вы работаете в Московской области, то встаете на учет и приобретаете патент Вы, соответственно, в МО. Место регистрации Ваших клиентов значения в данном случае не имеет. Но, если Вы выезжаете по месту регистрации ваших клиентов (в тот же Ханты-Мансийск или Москву) и непосредственно там оказываете услуги, то патент Вы должны приобрести в том же Ханты-Мансийске или Москве.

Ответ на второй вопрос: если доля Вашего участия в деятельности ООО не превышает 25%, то Ваши сделки под понятие контролируемых сделок со взаимозависимыми лицами не подпадают. В связи, с чем уведомлять контролирующие органы о данных сделках Вы не должны. Если доля вашего участия в деятельности ООО превышает 25%, то Вы обязаны известить об этом налоговый орган, в противном случае Вам грозит ответственность по ст. 129.4 НК РФ, если также будет выявлена неуплата или неполная уплата налогов + ответственность по ст. 129.3 НК РФ.

Также необходимо помнить, что в случае, если цена сделки будет заметно занижена или завышена (более чем на 20% от рыночной цены) налоговым органом может быть вынесено решение о доначислении налогов, исходя из рыночного уровня цен на данные товары или услуги.

Таким образом, если Вы оказывая услуги своему ООО, заключите соответствующий договор, при этом цена не будет завышена или занижена, налоги будут своевременно уплачены, то претензий со стороны налоговых органов это вызвать не должно.

Максим 2 августа 2016, 13:46

спасибо огромное, очень своевременный и полный ответ

Наталья Белова 2 августа 2016, 14:30

Рада была Вам помочь. Обращайтесь еще.

Vita 24 июля 2016, 17:43

Здравствуйте! Возможно ли покупку патента осуществлять 1 раз в квартал, чтобы избежать излишне уплаченных сумм при закрытии деятельности? Если да, то каким образом и в какие сроки осуществляется покупка патента на следующий квартал?

Наталья Белова 26 июля 2016, 22:39

Здравствуйте! Патент Вы можете приобрести на любой срок от месяца до года. В вашем случае, Вы можете приобретать его на каждые три месяца (квартал). В случае, если Вы покупаете патент на три месяца (квартал), то оплатить его Вы должны не позднее окончания срока его действия. По истечение срока действия патента необходимо приобрести новый. Его автоматическое продление не предусмотрено. Для того, что не «слететь» с ПСН, заявление на выдачу нового патента необходимо подать не позднее, чем за 10 дней до окончания действия старого документа.

natalia 27 июля 2016, 13:29

Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, при увеличении численности работников новый патент оформляется с 01 числа следующего месяца или в том же месяце, когда принят работник? Спасибо!

Наталья Белова 27 июля 2016, 14:37

Здравствуйте! В случае если у индивидуального предпринимателя в течение срока действия патента увеличилось количество физических показателей ведения предпринимательской деятельности, в отношении которой данный налогоплательщик применяет патентную систему налогообложения (например, появились новые объекты торговли или общественного питания, увеличилась численность работников и т.д.), то полученный патент будет действовать только в отношении объектов (числа работников), указанных в патенте. В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, связанной с использованием объектов (работников), не указанных в ранее полученном им патенте, индивидуальный предприниматель вправе не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с новыми показателями подать заявление на получение нового патента, либо перейти в отношении указанных доходов на общую или упрощенную систему налогообложения.

То есть, если Вы во время действия патента приняли на работу новых сотрудников, отдельно по ним, Вы должны получить новый патент, причем не ранее, чем за 10 дней до начала работы с ними. В случае, если Вы этого не сделаете и новые сотрудники начнут работать во время действия старого патента, налоговым органом это будет расценено, как занижение показателей ведения деятельности по старому патенту, что грозит, в свою очередь, проблемами с фискалами. Налоговый орган вправе по данному факту запросить объяснение у налогоплательщика.

Также в случае, если Вами не будет в установленный срок получен новый патент по данным сотрудникам, Вы будите автоматически переведены на общую систему налогообложения, что повлечет за собой необходимость уточнения своих налоговых обязательств и представления налоговых деклараций, предусмотренных данной системой налогообложения.

natalia 27 июля 2016, 15:13

Получается мы не можем оформить сотрудника, пока не получим на него патент? Т.е. до этого момента он у нас либо не работает, либо работает неофициально?

Наталья Белова 27 июля 2016, 15:30

Оформить Вы его можете, но работать он может начать только тогда, когда будет получен патент или выбрана иная система налогообложения по тем доходам, что будет приносить работа данного сотрудника. Что касается неофициального оформления, то тут Вы будете действовать на свой страх и риск, и помимо вышеуказанных проблем с налоговиками (перевод на ОСН, объяснение перед налоговой по факту получения дохода при превышении физпоказателя и т.п.) могут возникнуть проблемы уже в отношении неофициального трудоустройства работника.

Andrey 6 июля 2016, 22:15

Добрый день, два вопроса:

1) подскажите пожалуйста А) адрес Вашего офиса Б) контактный телефон и В) эл. почту (давно занимаюсь бизнесом, Ваши ответы понравилсись, часто бывают знакомые с вопросами регистрации/перерегистрации, ведения бухгалтерии УСН,ОСНО, книг покупок продаж итп)

2) скажите пожалуйста, если ИП в 2015году находился на патенте, работал только по этому патенту (по другим открытым видам деятельности вообще не работал, и сдал по ним как положено нулевую отчетность и в ФНС и в ПФР во избежание штрафа). Так вот суть вопроса такая: патент оплатил, отработал 11-12 месяцев и закрыл ИП. Нужно ли было заплатить еще и подоходный налог?
или ИП на ПСН освобождается от уплаты подоходного налога в 2015 году?

3) А в 2016 году ИП на ПСН освобождается от уплаты подоходного налога? если работает только по патенту?

Наталья Белова 6 июля 2016, 23:36

Здравствуйте!

1. По всем вопросам и предложениям, вы можете написать нам на e-mail: E-mail

2. Если в 2015 году Вы работали только по патенту и не получали дохода от иных видов деятельности (в том числе, как физлицо, например, при продаже имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет), а также не имели наемных сотрудников, то НДФЛ (походный налог) Вы уплачивать не должны.

3. В 2016 году, так же как и в предыдущих периодах, НДФЛ ИП на патенте (по тем видам деятельности, по которым получен патент) не уплачивается. Однако, если Вы являетесь работодателем, то за своих сотрудников Вы должны уплатить подоходный налог на общих основаниях — с дохода, уплаченного сотрудникам.

Ирина 4 июля 2016, 20:37

Подскажите, если ИП на УСН применяющий патент по одному виду деятельности утратил право на применение патента, то он будет переведен на ОСНО или на УСН?
И если подал заявление на патент сроком до конца года, на следующий год он должен подавать новое заявление на патент за 10 дней до нового года?

Наталья Белова 4 июля 2016, 22:16

Для продления патента на следующий год предпринимателю необходимо подать заявление на получение патента в срок до 20 декабря текущего года.

В отношении перехода на ОСН при утрате права на патент. Если ИП совмещал УСН и ПСН и утратил право на применение патента (если основание утраты не связано с превышением предельного лимита доходов — 60 млн. руб.), то он считается перешедшим на упрощенку (по виду деятельности в отношении которого был получен патента) с момента снятия с учета в качестве плательщика ПСН. То есть, если Вы утратили право на применение ПСН и были сняты с учета, допустим 04 июля, то с 4 июля по данному виду деятельности Вы считаетесь переведенным на упрощенку. Но за период на который был выдан патент Вы должны отчитаться по общей системе налогообложения. В частности, рассчитать и уплатить НДФЛ, НДС и налог на имущество.

Ирина 4 июля 2016, 22:31

Спасибо большое!

Наталья Белова 7 июля 2016, 16:51

Всегда рада помочь! Обращайтесь еще!

Ирина 4 июля 2016, 18:33

Подскажите, можно ли подать заявление на патент с середины месяца. Например с 11.07.2016. И как в таком случае указать количество месяцев на который выдается патент?

Наталья Белова 7 июля 2016, 16:50

Добрый вечер! Заявление на патент можно подать в любой день месяца, при этом необходимо помнить, что сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала ведения «патентной» деятельности». Если Вы планируете подать заявление 11 июля, то деятельность должна быть начала не ранее 26 июля. С самом заявлении Вы должны указать дату начала действия патента. Если, допустим, Вы поставите дату начала действия патента — 25 июля и срок патента, к примеру 6 месяцев, то датой окончания его действия будет 25 декабря. Но чтобы не путаться, рекомендуем указать дату начала действия патента — 1 августа.

Вход
Регистрация
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...