Патентная система налогообложения в 2017 году

Что такое патент

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который могут применять только ИП. Суть данной системы заключается в получении предпринимателем специального документа (патента), дающего ему право на осуществление определенных видов деятельности.

Также как и на ЕНВД, размер реально полученного дохода на ПСН значения не имеет. Стоимость патента рассчитывается, исходя из размера потенциального возможного дохода, который устанавливается государством.

Покупая патент, предприниматель освобождается (в отношении тех видов деятельности, по которым он купил патент) от уплаты основных налогов: НДФЛ, НДС (за исключением таможенного) и налога на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Примечание: в 2017 году многие ИП для расчета и оплаты патента используют данную интернет-бухгалтерию.

Кто имеет право применять ПСН

Применять ПСН, имеют право только ИП среднесписочная численность сотрудников (включая работников по гражданским договорам), по всем видам деятельности которых не превышает 15 человек.

В свою очередь, применять ПСН в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом нельзя.

Виды деятельности подпадающие под ПСН в 2017 году

Классификатор видов деятельности, в отношении которых предусмотрено применение ПСН

ПСН может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (п. ст. 346.43 НК РФ):

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
  2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.
  3. Парикмахерские и косметические услуги.
  4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных.
  5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.
  6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.
  7. Ремонт мебели.
  8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.
  9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.
  10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
  11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.
  12. Ремонт жилья и других построек.
  13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.
  14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла.
  15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
  16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
  17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома.
  18. Ветеринарные услуги.
  19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
  20. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
  21. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах).
  22. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
  23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.
  24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
  25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск.
  26. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства.
  27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления.
  28. Проведение занятий по физической культуре и спорту.
  29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.
  30. Услуги платных туалетов.
  31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.
  32. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом.
  33. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.
  34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка).
  35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).
  36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству.
  37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.
  38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
  39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.
  40. Услуги по прокату.
  41. Экскурсионные услуги.
  42. Обрядовые услуги.
  43. Ритуальные услуги.
  44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.
  45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
  46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
  47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
  48. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

Новые виды деятельности добавленные с 1 января 2016 года:

  1. Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота.
  2. Производство кожи и изделий из кожи.
  3. Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений.
  4. Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей.
  5. Производство молочной продукции.
  6. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав.
  7. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.
  8. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство.
  9. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность.
  10. Деятельность по письменному и устному переводу.
  11. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  12. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья.
  13. Резка, обработка и отделка камня для памятников.
  14. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
  15. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Законами субъектов РФ вышеперечисленный список может быть расширен дополнительными видами деятельности, которые, в соответствии с ОКВЭД, относятся к бытовым услугам. При этом, сокращать указанный список субъекты не имеют права.

Примечание: с 1 января 2017 года отнесение тех или иных услуг к бытовым определяется не в соответствии с ОКУН, как было ранее, а в соответствии с ОКВЭД.

Классификатор видов деятельности ПСН 2017 года по регионам (скачать классификатор).

Как получить патент в 2017 году

Для получения патента ИП необходимо заполнить заявление и подать его в ИФНС по месту жительства в срок не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ведения деятельности на основе ПСН (новые ИП могут подать заявление вместе с документами на регистрацию).

Заявление можно подать несколькими способами:

  1. Лично или через представителя (по нотариальной доверенности).
  2. По почте с описью вложения.
  3. В электронном виде по интернету через операторов ЭДО.

В случае отправки по почте или через операторов ЭДО датой подачи заявления будет считаться день его отправки.

В течение 5 дней со дня получения заявления налоговый орган обязан выдать патент (образец патента), либо уведомить об отказе в его выдаче.

Обратите внимание, начиная с 2015 года применять патент можно только в том муниципальном образовании, в котором он был получен. Если вы планируете вести деятельность в другом месте, то заявление нужно подать в соответствующий налоговый орган этого города.

Примечание: законом не запрещается одновременно получать патенты в разных муниципальных образованиях России.

Сколько стоит патент в 2017 году

Размер необходимого к уплате налога за применение ПСН рассчитывается по следующей формуле:

Размер налога = Налоговая база x 6% x (Срок действия патента / 12 месяцев)

Налоговая база

Налоговая база – это потенциально возможный к получению годовой доход ИП, размер которого устанавливается законами субъектов РФ и зависит от:

  1. Вида предпринимательской деятельности.
  2. Места, в котором деятельность осуществляется.
  3. Количества привлекаемых по этой деятельности наёмных работников, транспорта, торговых площадей и т.д.

Ознакомиться с установленными размерами налоговой базы в конкретном регионе, можно на этой странице.

Обратите внимание, в 2015 году региональные власти получили право устанавливать цены на патенты для каждого муниципального образования, а не для всего субъекта в целом (за исключением деятельности по автоперевозкам и развозной (разносной) розничной торговли).

С одной стороны, теперь стоимость патента должна быть более справедливой – дороже в больших городах и дешевле в малонаселенных пунктах. Но, с другой стороны, территория действия патента будет ограничена пределами конкретного муниципального образования.

Срок действия патента

Патент выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев включительно, в пределах календарного года.

Если ИП утратил право на применения патента или прекратил деятельность ПСН, снова перейти на патентную систему налогообложения (по этому же виду предпринимательской деятельности) он сможет только со следующего календарного года.

Примеры расчёта стоимости патента

Пример 1. Расчёт стоимости патента за полный год

Объект налогообложения

1 января 2017 года ИП Петров И.А. получил в ИФНС по г. Москве патент на осуществление предпринимательской деятельности по ремонту и пошиву обуви. Срок действия патента – 12 месяцев.

Расчёт стоимости патента

Налоговая база по ремонту и пошиву обуви в Москве составляет 600 000 рублей.

За полученный патент Петрову И.А. необходимо будет заплатить: 36 000 руб. (600 000 руб. x 6%).

Пример 2. Расчёт стоимости патента за неполный год

Объект налогообложения

1 августа 2017 года ИП Петров И.А. получил в ИФНС по г. Москве патент на осуществление предпринимательской деятельности по ремонту и пошиву обуви. Срок действия патента – 5 месяцев.

Расчёт стоимости патента

Налоговая база по ремонту и пошиву обуви в Москве составляет 600 000 рублей.

За полученный патент Петрову И.А. необходимо будет заплатить: 15 000 руб. (600 000 руб. x 6% x (5 мес. / 12 мес.).

Примечание: получить точный расчёт стоимости патента всегда можно в налоговом органе, который его выдал. Также, нередко, необходимая к уплате сумма налога указывается на оборотной стороне листа патента.

Кроме этого рассчитать стоимость патента вы можете при помощи калькулятора на официальном сайте ФНС.

Оплата патента (срок оплаты в 2017 году)

Если патент был получен на срок меньше 6 месяцев, тогда его необходимо оплатить в размере полной суммы, в срок не позднее даты окончания действия патента.

Если патент был получен на срок от 6 до 12 месяцев, тогда 1/3 суммы необходимо оплатить в течение 90 календарных дней после даты начала действия патента, а 2/3 суммы не позднее даты окончания действия патента.

Оплатить патент можно без комиссии в отделении Сбербанка. Для оплаты необходимо знать: ФИО, адрес места жительства и ИНН индивидуального предпринимателя (в некоторых отделениях у вас могут потребовать заполненное платежное поручение).

Примечание: если крайний срок оплаты выпадает на выходной или праздник, то оплатить патент необходимо в предыдущий рабочий день.

Налоговый учёт и отчётность

Учет полученных доходов

Применяя ПСН, предпринимателю обязательно необходимо вести книгу учёта полученных доходов (КУДиР), причём по каждому полученному патенту необходимо вести отдельную книгу учёта доходов.

Налоговая декларация

Налоговую декларацию на патентной системе налогообложения подавать не нужно.

Бухгалтерский учёт и отчётность

ИП, применяющие ПСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Отчетность за работников

Сдают только ИП, имеющие наемных работников.

Подробнее про отчетность за работников здесь.

Кассовая дисциплина

ИП, осуществляющие операции, связанные с с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Более подробно о кассовой дисциплине здесь.

Обратите внимание, с 2017 года все ИП, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны перейти на онлайн-кассы. Для ИП на патенте это необходимо будет сделать чуть позже, а именно, не позднее 1 июля 2018 года.

Дополнительная отчетность

Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Подробнее о дополнительных налогах для ИП здесь.

Совмещение ПСН с другими системами налогообложения

ПСН также как и ЕНВД, является налоговым режимом, который применяется в отношении определённых видов деятельности, поэтому патент можно совмещать с любой другой системой налогообложения (ОСН, УСН, ЕСХН).

Примечание: одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности на разных налоговых режимах нельзя. Помимо этого, необходимо раздельно, по каждой системе налогообложения, вести налоговый учёт (имущества, обязательств, хозяйственных операций), сдавать отчётность и уплачивать налоги.

Утрата права на применение патента

ИП считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения в следующих случаях:

  1. Доходы с начала года превысили 60 млн. рублей. (по деятельности, в отношении которой применялась ПСН).
  2. Средняя численность сотрудников в течение срока действия патента превысила 15 человек (по всем видам деятельности ИП).

Будьте внимательны, в случае утраты права на применение патента, ИП автоматически будет переведен на общий режим налогообложения, начиная с того момента когда патент был выдан. Соответственно, все полученные в этот период доходы будут облагаться налогами ОСН (а это НДФЛ 13%, НДС и налог на имущество).

Обратите внимание, что с 1 января 2017 года просрочка оплаты патента не влечет утрату права на применение ПСН, а предусматривает лишь наложение на ИП штрафа и начисление пеней на размер недоимки по налогу.

Снятие с учёта

Снятие с учёта ИП, применяющего ПСН, происходит в течение 5 дней со дня истечения срока действия патента (если патентов несколько, то по истечении срока действия всех патентов).

Если ИП утратил право на применение ПСН и прекратил деятельность, в отношении которой она применялось, тогда снятие с учёта происходит в течение 5 дней со дня подачи в налоговую службу заявления об утрате права или прекращения деятельности.

Примечание: датой снятия с учёта cчитается дата перехода ИП на общий режим налогообложения или дата прекращения деятельности, в отношении которой применялась ПСН.

Частные вопросы по применению ПСН

Что будет, если ИП, применявший одновременно УСН и ПСН, потеряет право на применение патента?

По данному вопросу в настоящее время существует 2 точки зрения. Одна часть писем финансового ведомства (например, от 18.03.2013 г. № 03-11-12/33) указывает на то, что при утрате права на патент, при одновременном применении ПСН и УСН, ИП остается на УСН по всем видам деятельности, так как совмещение УСНО и ОСНО не допускается. Но, это возможно только в случае, если причиной утраты права на патент не явилось превышение доходов свыше 60 млн.руб.

Другая часть писем (от 30 января 2015 г. № 03-11-12/3558, от 3 декабря 2013 г. № ГД-4-3/21548) указывает на то, что деятельность, по которой ИП применял ПСН, переводится на ОСНО, а остальная — так и остается на упрощенке.

На практике, налоговый орган чаще всего занимает вторую позицию и переводит деятельность, по которой было утрачено право на патент, на ОСНО, несмотря на параллельное применение предпринимателем упрощенки.

Можно ли подать заявление на патент с середины месяца?

Заявление на патент можно подать в любой день месяца, при этом необходимо помнить, что сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала ведения «патентной» деятельности». Если заявление будет подано 11 июня, то деятельность должна быть начала не ранее 26 июня. В самом заявлении необходимо указать дату начала действия патента. Если, допустим, поставить дату начала действия патента — 25 июня и срок патента, к примеру, 6 месяцев, то датой окончания его действия будет 25 декабря.

Можно ли перейти с УСН на ПСН в середине года?

Все зависит от того по каким видам деятельности ИП хочет перейти на ПСН.

Если ИП переходит на патент по отдельным (не всем) видам деятельности, то заявление на применение ПСН он может подать в любое время в течение года.

Если ИП осуществляет один вид деятельности и по нему собирается перейти с УСН на патент, то тут мнение МинФина раздваивается. Одна часть писем (например, от 19 сентября 2014 года N ГД-4-3/19079@) говорит о том, что перевод полностью всей деятельности с УСН на новый режим налогообложения допускается лишь с нового календарного года. При этом, в срок до 15 января нового года, ИП должен уведомить налоговый орган о прекращении применения УСН. Другая часть писем (в частности, от 16 мая 2013 г. N 03-11-09/17358) говорит о том, при применении упрощенной системы налогообложения и осуществлении только одного вида деятельности в одном субъекте Российской Федерации ИП вправе в течение года перейти по данному виду деятельности на ПСНО, оставаясь при этом и на упрощенной системе налогообложения.

В связи со сложившейся неоднозначной ситуацией при переходе полностью с УСН на ПСН рекомендуется запросить в налоговом органе пояснения относительно порядка перехода на патент в течение года.

Что делать, если во время действия патента увеличилось количество работников (появились новые объекты торговли и т.п.)?

В случае, если у индивидуального предпринимателя в течение срока действия патента увеличилось количество физических показателей ведения предпринимательской деятельности, в отношении которой данный налогоплательщик применяет патентную систему налогообложения (например, появились новые объекты торговли или общественного питания, увеличилась численность работников и т.д.), то полученный патент будет действовать только в отношении объектов (числа работников), указанных в патенте.

В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, связанной с использованием объектов (работников), не указанных в ранее полученном им патенте, индивидуальный предприниматель вправе, не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с новыми показателями, подать заявление на получение нового патента, либо перейти в отношении указанных доходов на общую или упрощенную систему налогообложения. То есть, если во время действия патента ИП принял на работу новых сотрудников, отдельно по ним, необходимо получить новый патент, причем не ранее, чем за 10 дней до начала работы с ними. В случае, если этого сделано не будет и новые сотрудники начнут работать во время действия старого патента, налоговым органом это будет расценено, как занижение показателей ведения деятельности по старому патенту, что грозит, в свою очередь, проблемами с фискалами. Налоговый орган вправе по данному факту запросить объяснение у налогоплательщика.

Также в случае, если в установленный срок не будет получен новый патент по данным сотрудникам, ИП будит автоматически переведен на общую систему налогообложения, что повлечет за собой необходимость уточнения своих налоговых обязательств и представления налоговых деклараций, предусмотренных данной системой налогообложения.

Должны ли ИП на ПСН уплачивать торговый сбор?

ИП, применяющие ПСН, не должны уплачивать торговый сбор.

Нужно ли для получения патента в регионе, в котором ИП не состоит на учете, получать временную регистрацию или открывать офис?

В законодательстве прямого указания на то, что ИП должен иметь регистрацию или офис по месту ведения деятельности, нет.

Вот что говорит НК РФ (п. 2 ст. 346.45):

«Индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства, не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения, кроме случая, предусмотренного абзацем вторым настоящего пункта.

В случае, если ИП планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете, в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору ИП. Каких-либо иных требований и документов для постановки на учет и получения патента НК РФ не устанавливает.

Не перечислены данные основания и в причинах отказа в выдаче патента (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

Основанием для отказа налоговым органом в выдаче индивидуальному предпринимателю патента является:

  1. Несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта РФ в соответствии со статьей 346.43 НК РФ введена патентная система налогообложения.
  2. Указание срока действия патента, не соответствующего пункту 5 настоящей статьи;
  3. Нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, установленного абзацем вторым пункта 8 настоящей статьи.
  4. Наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением ПСН.
  5. Незаполнение обязательных полей в заявлении на получение патента.
  6. При этом, нет необходимости сниматься с учета по месту жительства. ИП может состоять на учете в нескольких ИФНС по месту получения патента.

    Об этом прямо говорит п. 1 ст. 346.45 НК РФ:

    «Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.»

Можно ли применять одновременно ПСН и УСН по одному виду деятельности в одном субъекте РФ?

По данному вопросу у МинФина сложилось две точки зрения и обе противоположные.

1 точка зрения. ИП не может применять одновременно ПСН и УСН по одному виду деятельности

Согласно Письму от 28 марта 2013 г. № ЕД-3-3/1116 ИП не вправе в отношении части сдаваемых в аренду помещений применять ПСН, а в отношении остальной части сдаваемых в аренду помещений, применять иной режим налогообложения, если все указанные помещения расположены на территории одного субъекта Российской Федерации, поскольку ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности в целом, а не в отношении отдельно взятого объекта недвижимости или выборочно по одному из нескольких обособленных объектов.

2 точка зрения. ИП может совмещать ПСН и УСН по одному виду деятельности

Согласно Письму МинФина от 05 апреля 2013г № 03-11-10/11254 если ИП получил патент на осуществление деятельности по передаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, то такой патент будет действовать только в отношении передаваемых им в аренду объектов, указанных в патенте.

Если у ИП, применяющего ПСН, в отношении предпринимательской деятельности, предусмотренной подпунктом 19 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, имеются в собственности иные жилые и нежилые помещения, дачи, земельные участки, которые он сдает в аренду и которые не указаны в патенте, он вправе в отношении доходов от аренды указанных объектов применять иные режимы налогообложения.

С учетом неоднозначного мнения МинФина, рекомендуется сделать запрос в налоговую инспекцию по месту учета, относительно возможности применения ПСН и УСН по одному виду деятельности.

Комментарии (131)
Только зарегистрированные пользователи могут оставлять комментарии. Войдите, пожалуйста.
Александр К. 19 июля 2017, 20:34

Здравствуйте!

1) Сидел, выбирал, но так и не получилось найти правильных кодов ОКВЭД, все как-то вокруг да около описывается. Планирую заниматься — дизайном/созданием/продвижением/поддержкой сайтов и прочей сопутствующей деятельностью. Подскажите пожалуйста какие правильные коды ОКВЭД мне подходят?

2) Могу ли я получить патент на свой вид деятельности и если да, то какой вид услуг выбрать? Опять же сидел выбирал, самое ближайшее что нашел это — Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных, но и то как-то сильно отдаленно от базового смысла моих услуг.

3) Могу ли по своему патенту полученному в Московской Области получать безналичные переводы от организаций, который зарегистрированы в Москве, оказывая свои услуги виртуально/удаленно?

Заранее благодарен за помощь!

Ольга 19 июля 2017, 14:48

Добрый день!
Хочу открыть магазин, осуществлять деятельность по продаже ювелирных изделий (а также другой сувенирной продукции) и скупке металла (золото, серебро) у населения. Зарегистрирована я в одном регионе, а магазин в другом регионе.
Могу ли я магазин оформить на ПСН, а скупку металла на УСН? осуществляя деятельность в одном регионе
Какие налоги я буду платить по ПСН? Только за патент или по работникам тоже?
И как мне распределить мои фиксированные платежи и платежи за работников для уменьшения налоговой базы на обе системы налогообложения?

Оксана 14 июля 2017, 17:30

Добрый день! Приобрела патент на 8 месяцев с 01.01.2017 до 31.08.2018 ,сейчас хочу его продлить до конца года ,нужно опять подготовить те же документы или какой то другой порядок действий? заранее спасибо за разъяснение

Васильева Наталья 15 июля 2017, 23:44

Здравствуйте, Оксана!

Да, порядок получения патента всегда один и тот же.

Игорь Кюлян 11 июля 2017, 22:00

Добрый вечер!
хочу открыть интернет магазин розничной торговли, могу ли я перейти на ПСН
и могу ли я использовать постоянно ПСН

Васильева Наталья 15 июля 2017, 23:42

Здравствуйте, Игорь!

В отношении интернет торговли применение ПСН невозможно. На это указывает Минфин в своем Письме № 03-11-12/24582 от 24.04.2017.

Если реализация товаров будет производиться через магазин или иной объект стационарной торговой сети с размещением информации об ассортименте товаров в системе Интернет, то, в этом случае, ИП может применять патентную систему налогообложения.

Анастасия Ковалева 3 июля 2017, 16:11

Здравствуйте! Нужно открыть ИП для дайв-центра. Работа будет 2 месяца, стоит ли брать патент, и тогда как его рассчитать, или стоит выбрать другую систему налогооблажения? Спасибо.

Васильева Наталья 8 июля 2017, 13:19

Здравствуйте, Анастасия!

Рекомендую Вам открыть ИП и выбрать систему налогообложения УСН 6%, и затем взять патент. Просто взять патент при регистрации будет несложно, но затем,когда закончиться срок его действия необходимо будет выбрать иную систему налогообложения: ЕНВД, УСН или ОСНО. ЕНВД Вам невыгоден будет, потому что налог на данном режиме рассчитывается исходя из вмененного, а не фактического дохода, а так как Вы оставшиеся 10 месяцев работать не будете — это будет накладно платить налог при нулевом доходе. ОСНО неудобно тем, что много отчетности.

Идеальным вариантом будет применение патента на срок ведения деятельности, а затем, когда он закончится, применение УСН. На данном режиме налогообложения налог платится исходя из полученного дохода, а отчетность сдается только один раз в год.

Надежда 28 июня 2017, 12:46

Здравствуйте! У меня ИП на УСН 6% (оптовая торговля) без работников. Место регистрации Москва ИФНС 22. Хочу взять патент с 01 августа 2017 г. на розничную торговлю с 1 работником (ОКВЭД есть) также в Москве, но это Новомосковский округ. Вопрос: куда подавать заявление на патент — по месту регистрации в ИФНС 22 или в ИФНС в Новой Москве? Как считать налоги и страховые взносы за 2017 год?

Васильева Наталья 30 июня 2017, 02:27

Здравствуйте, Надежда!

В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 346.45 НК РФ в случае, если ИП планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента на территории городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, заявление на получение патента подается в любой по выбору индивидуального предпринимателя территориальный налоговый орган соответствующего города федерального значения, в котором индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента.

Относительно уплаты налогов и страховых взносов

Размер необходимого к уплате налога за применение ПСН рассчитывается по следующей формуле:

Размер налога = Налоговая база x 6% x (Срок действия патента / 12 месяцев)

Ознакомиться с установленными размерами налоговой базы в конкретном регионе, можно на этой странице.

Рассчитать стоимость патента вы можете при помощи калькулятора на официальном сайте ФНС.

Если патент был получен на срок меньше 6 месяцев, тогда его необходимо оплатить в размере полной суммы, в срок не позднее даты окончания действия патента. Если патент был получен на срок от 6 до 12 месяцев, тогда 1/3 суммы необходимо оплатить в течение 90 календарных дней после даты начала действия патента, а 2/3 суммы не позднее даты окончания действия патента.

Страховые взносы Вы уплачиваете в том же порядке, что и ранее, довольных взносов при применении патентной системы нет. Единственное, если доход за год превысит 300 000 руб. необходимо будет уплатить 1% с разницы между полученным доходом и установленным лимитом (300 000 руб.).

Что касается уменьшения стоимости патента на уплаченные страховые взносы, то ИП на ПСН такой возможности не имеют.

Елена Мехоношина 5 июня 2017, 13:07

Здравствуйте! Хочу начать свое дело, розничная торговля растениями. Как мне все правильно оформить, ведь работа сезонная, максимум 6 месяцев. Взять патент на полгода? А как отчитываться за вторую половину? Спасибо.

Васильева Наталья 8 июня 2017, 23:04

Здравствуйте, Елена!

Тут возможно несколько вариантов развития событий:

1 вариант. Если при регистрации Вы подадите заявление на применение УСН, то после окончания срока действия патента Вы будете переведены на упрощенку. Никаких налогов на УСН, при отсутствии налоговой базы, платить не надо. Отчетность по УСН нужно будет сдавать по окончании года, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Так как деятельность на упрощенке вестись не будет, то отчетность будет с нулевыми показателями.

2 вариант. Если Вы при регистрации не выберете упрощенку, то по окончании срока действия патента Вы будете автоматически переведены на общий режим налогообложения, в связ,и с чем отчетность придется сдавать по НДС (ежеквартально) и НДФЛ (по окончании года).

Что касается страховых взносов, то уплачивать их необходимо вне зависимости от факта ведения деятельности, до момента снятия с учета в качестве ИП.

Елена 4 июня 2017, 17:40

Добрый день. Могу ли я для работы с частными лицами использовать патент (п.15 — Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству) для проведения курсов для родителей и подростков по социально-психологической тематике (выстраивание отношений, преодоление конфликтов и т.п.)?

Васильева Наталья 8 июня 2017, 22:37

Здравствуйте, Елена! Да, по указанному виду деятельности Вы вправе приобрести патент.

Елена 11 июня 2017, 23:32

Спасибо, Наталья.
И еще вопрос: правильно ли я понимаю, что если мне нужно будет, например, через какое-то время сдать квартиру, то мне для этого просто необходимо будет приобрести еще один соответствующий патент?

Васильева Наталья 12 июня 2017, 01:48

Да, верно.

юля 2 июня 2017, 16:38

Добрый день! Ип работает по патенту на грузоперевозки 3 единицы (патент с 01,01,17 по 31,12,17) и сейчас приобрел еще автомобиль , возможно ли и каким образом получить дополнительный патент на новый на вводимый в работу новый автомобиль также на срок до 31,12,2017 года. Если нет ,то какой выриант еще приемлем? Спасибо

Васильева Наталья 4 июня 2017, 11:39

Здравствуйте, Юля!

В случае если у ИП, в течение срока действия патента, увеличилось количество физических показателей ведения предпринимательской деятельности, в отношении которой он применяет патентную систему налогообложения (появился новый автомобиль), то полученный патент будет действовать только в отношении тех трех автомобилей, что указанны в первом патенте.

В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, связанной с использованием нового автомобиля и не указанных в ранее полученном патенте, ИП вправе, не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с новыми показателями, подать заявление на получение нового патента, либо перейти в отношении указанных доходов на общую или упрощенную систему налогообложения.

То есть, если во время действия патента ИП приобрел новый автомобиль, который он будет использовать в своей деятельности, отдельно по нему, необходимо получить новый патент, причем не позднее, чем за 10 дней до начала работы с ними. В случае, если этого сделано не будет и новый автомобиль начнет использоваться во время действия старого патента, налоговым органом это будет расценено, как занижение показателей ведения деятельности по старому патенту, что грозит, в свою очередь, проблемами с фискалами. Налоговый орган вправе по данному факту запросить объяснение у налогоплательщика.

Также в случае, если в установленный срок не будет получен новый патент по данному автотранспортному средству, ИП будет автоматически переведен на общую систему налогообложения, что повлечет за собой необходимость уточнения своих налоговых обязательств и представления налоговых деклараций, предусмотренных данной системой налогообложения.

юля 4 июня 2017, 20:39

Спасибо,Наталья,
Т.е. я планирую подать заявление на получение нового патента до конца года ( к примеру, если новый а/м будет работать с 20 июня, то не менее чем за 10 дней до 20 июня) , но июнь получается не полный и в заявлении указать срок в целых месяцах -7 ? И можно ли не с 1-го числа брать патент?

Васильева Наталья 8 июня 2017, 22:08

Здравствуйте, еще раз, Юля!

Если новый а/м будет задействован в предпринимательской деятельности, допустим, начиная с 20 июля, то заявление на патент необходимо будет подать не позднее 6 июля (за 10 рабочих дней).

Заявление на патент можно подать в любой день месяца. В самом заявлении необходимо указать дату начала действия патента. Если, допустим, поставить дату начала действия патента — 20 июля и срок патента, к примеру, 5 месяцев, то датой окончания его действия будет 20 декабря.

Анастасия 27 мая 2017, 20:35

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, как правильно поступить. ИП зарегистрирован в Инспекции г. Перми, ему в данной Инспекции выдан патент (деятельность — услуги по благоустройству). В середине 2017 года ИП начинает деятельность также в ином городе Пермского края. Будет ли уже выданный патент распространяться и на деятельность в том городе, либо ИП необходимо написать заявление в Инспекцию того города, где планирует осуществлять деятельность и получить еще один патент (вид деятельности и, соответственно, субъект РФ те же).

Васильева Наталья 27 мая 2017, 22:18

Здравствуйте, Анастасия!

В случае если ИП планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента (за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в пп.10, 11, 32, 33 и пп. 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) п. 2 ст. 346.43 НК РФ) на территории, которая определена законом субъекта РФ в соответствии с пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ и на которой он не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления указанным ИП предпринимательской деятельности

Ирина 18 мая 2017, 14:32

Добрый день! У меня ИП, я занимаюсь изготовлением изделий народного худ. промысла (различные поделки из природных материалов) и конечно же выставляю все это добро на продажу. Сняла помещение (28 кв.), оно разделено декором на 2 части (в одной-художественная мастерская, а в другой витринки для продажи). В законе о патенте прописан такой вид деятельности как «изготовление изделий народных худ. промыслов». Могу ли я со свои видом деятельности взять этот патент и по нему делать и ПРОДАВАТЬ свои изделия? не нашла ни одного письма или разъяснения по этому поводу, помогите пожалуйста!!!)))

Васильева Наталья 18 мая 2017, 23:54

Здравствуйте, Ирина! Подскажите, пожалуйста, в каком регионе Вы планируете приобрести патент?

Ирина 19 мая 2017, 12:40

Севастополь!!!

Васильева Наталья 22 мая 2017, 23:03

Да, Вы вправе приобрести по данному виду деятельности патент

Ирина 23 мая 2017, 10:54

А что включено в этот патент, только изготовление или и продажа тоже?

Васильева Наталья 27 мая 2017, 21:42

Хотела бы немного дополнить свой предыдущий ответ.

В соответствии с п.7 закона от 6 января 1999 г. N 7-ФЗ «О народных художественных промыслах» отнесение изделий к изделиям народных художественных промыслов осуществляется на основе решений художественно-экспертных советов по народным художественным промыслам, принимаемых по результатам рассмотрения представленных типовых образцов и уникальных изделий народных художественных промыслов. Эти решения принимаются в соответствии с перечнем видов производств и групп изделий народных художественных промыслов, который утверждается в порядке, устанавливаемом уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти.

Согласно указанному перечню к изделиям народных художественных промыслов относятся среди прочих:

Художественная обработка дерева и других растительных материалов — столярные, токарные, бондарные, резные, долбленые, гнутосшивные и гнутоклееные изделия из различных пород дерева с резьбой, росписью, инкрустацией, насечкой металлом, канфарением, окраской, морением, обжиганием и копчением, выжиганием, с отделкой лакированием, полированием, вощением, а также в сочетании с различными материалами.
Изделия из ценной текстурной древесины (капокорень, сувель, самшит, орех, бук, дуб, груша, ильм, можжевельник, кизил, боярышник, карельская береза): столярные, токарные, бондарные, резные, изделия из шпона, а также в сочетании с различными материалами.
Изделия из бересты, лозы ивы, корня хвойных деревьев, рогоза (чакана), соломки злаковых растений, листьев кукурузы, лыка и других видов растительного сырья, изготовленные в технике плетения, сшивания, оклеивания, в комбинированной технике в сочетании со столярной работой, декорированные окраской, тонированием, резьбой, росписью, просечкой, тиснением, гравировкой, процарапыванием с отделкой отбеливанием, лакированием в сочетании с другими материалами.

Производство художественной керамики — гончарные, майоликовые, фарфоровые, фаянсовые, тонкокаменные, шамотные изделия с ручной росписью, лепниной, гравировкой, иными способами ручного декорирования, а также изделия, выполненные способом лепки.

Художественная обработка металлов — декоративные изделия из цветных и черных металлов, выполненные способами чеканки, гнутья, ковки, просечки, литья по восковым моделям, а также посредством штамповки и литья с последующей ручной декоративной обработкой (гравировкой, эмалями, чернью, инкрустацией, оксидировкой, травлением).

Производство ювелирных изделий народных художественных промыслов — изделия из серебра, цветных металлов и сплавов (в том числе в сочетании с полудрагоценными и поделочными камнями, жемчугом, янтарем, перламутром, кораллами), выполненные в технике ювелирной монтировки, филиграни, зерни, финифти, а также посредством литья с последующей чеканкой, гравировкой, насечкой, чернью, травлением, оксидировкой, с применением эмалей, цветных паст, инкрустаций и других способов ручной декоративной обработки металлов.

Миниатюрная лаковая живопись — изделия из папье-маше, металла, кости, перламутра и дерева ценных пород, древесно-опилочных материалов с миниатюрной лаковой живописью и декоративной росписью масляными и темперными красками и в сочетании с металлом, перламутром, твореным и сусальным золотом и серебром, поталями, различными материалами, с отделкой лакированием, полированием.

Художественная обработка камня — изделия из твердых и мягких пород поделочного камня, янтаря и перламутра с резьбой, инкрустацией, мозаикой, токарной обработкой и ювелирной монтировкой камня, а также в сочетании с металлом.

В отношении возможности реализации продукции собственного производства Вам лучше обратиться за разъяснением в налоговый орган, так как официальных разъяснений по данному вопросу финансовым ведомством в настоящий момент не представлено.

Ирина 30 мая 2017, 15:17

Все поняла, спасибо!

Васильева Наталья 1 июня 2017, 01:12

Были рады помочь! Обращайтесь еще!

Bujhm 6 мая 2017, 00:01

Добрый День!
Планирую изготавливать спортивный рыболовный инвентарь. Не могу подобрать код вида деятельности. прошу помощи

Васильева Наталья 6 мая 2017, 22:39

Здравствуйте, Игорь!

Для деятельности по производству спортивного рыболовного инвентаря Вы можете выбрать код ОКВЭД 32.30 — Производство спортивных товаров.

Эта группа деятельности включает:
— производство предметов и оборудования для спортивных игр на открытом воздухе и игр в помещении из широкого набора материалов: твердых, мягких и надувных шаров, ракеток, воланов и теннисных мячей, лыж, креплений и лыжных палок, лыжных ботинок, досок для плавания и для серфинга, рыболовного снаряжения для спортивной рыбалки, включая рыболовные сачки, снаряжения для спортивной охоты и альпинизма и т.д., кожаных перчаток для спортивных состязаний и спортивных головных уборов, бассейнов для плавания и т.д., коньков, включая роликовые коньки т.д., спортивных луков и арбалетов, оборудования для спортивных залов, спортивно-оздоровительных центров или спортплощадок.

Ольга 2 мая 2017, 18:54

Добрый день. Подскажите, пожалуйста. ИП зарегистрирован в г. Люберцы. Планирует деятельность автосервиса. Обязан ли он применять ЕНВД? Может ли он использовать патент? И если он в рамках оказания услуги по ремонту транспортного средства ставит новую деталь в машину, является ли это уже продажей запчастей? Надо ли вести из-за этого раздельный учет?

Васильева Наталья 3 мая 2017, 01:55

Здравствуйте, Ольга. Применение ЕНВД с 2013 года является добровольным.

В отношении услуг автосервиса, а именно технического обслуживания и ремонта автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования, допускается применение патентной системы налогообложения.

Что касается отнесения услуг по установке новых деталей в автомобиль к розничной торговле, тут ясности нет. Около 15 лет назад налоговая служба в своем письме указала, что установка деталей при ремонте автомобиля не относится к розничной торговле, в связи с чем, при применении ЕНВД не возникает дополнительного вида деятельности, связанного с розничной торговлей. Тут стоить отметить, что налоговики зачастую игнорируют данное письмо и относят установку деталей при ремонте к другому виду деятельности — розничной торговле.

Для уточнения позиции налоговых органов конкретно Вашей налоговой инспекции рекомендуем Вам обратиться с запросом в инспекцию по месту учета.

Юлия Суворова 17 апреля 2017, 14:07

здравствуйте! планирую выступать в ДОУ с собственным шоу, могу я применить ПСН???

Васильева Наталья 18 апреля 2017, 00:56

Здравствуйте, Юлия! К сожалению, организация собственного шоу не относится к бытовым услугам, и прочим видам деятельности в отношении которых НК РФ установлена возможность применения патентной системы налогообложения. По указанному виду деятельности Вы можете выбрать УСН «доходы» — 6%

Анна 16 апреля 2017, 22:06

Здравствуйте!
Планируем открывать мобильную кофейню (кофе,чай,кофейные напитки) ,с последующим расширением до точки продажи кофе на вынос в ТЦ.Какие ОКВЭД и системы налогообложения выбрать?Один из них «развозная и разносная торговля». Правильно я понимаю?
Спасибо.

Васильева Наталья 16 апреля 2017, 22:44

Анна, здравствуйте! Уточните, пожалуйста, мобильная кофейня имеется ввиду автомобиль, оборудованный для приготовления кофе и чая и иных безалкогольных напитков, да?

Анна 16 апреля 2017, 23:08

да,все верно.

Васильева Наталья 18 апреля 2017, 00:15

В отношении выбора системы налогообложения.

Торговля кофе и кофейными напитками со специально оборудованного автомобиля подпадает под два вида деятельности ЕНВД: «развозная и разносная торговля» и «розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети».
Однозначного ответа к какому виду деятельности в целях применения ЕНВД относится мобильная кофейня контролирующие органы не дали, в связи с чем, если Вы решите применять данный режим налогообложения, Вам необходимо будет уточнить в своей налоговой подпадает ли указанная деятельность под развозную торговлю.

Стоит отметить, что большинство предпринимателей останавливаются на УСН — 15%.

В отношении ОКВЭД

Указанному виду деятельности соответствуют следующие коды:

47.99 — Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков

Ирина 10 апреля 2017, 12:23

Добрый день! Подскажите пожалуйста, планируем открыть магазин розничной торговли и в этом же помещении оказывать услуги общественного питания — кафетерий (готовые полуфабрикаты, чай, пиво). Какие ОКВЭД будет правильно использовать, какой основной, и какие налоговые режимы выгоднее применить. Общая площадь помещения 20 кв.м. Спасибо.

Васильева Наталья 12 апреля 2017, 23:42

Здравствуйте! В случае, если в магазине, помимо розничной торговли будет реализовываться продукция собственного изготовления и для ее потребления будут созданы условия, то в отношении указанной деятельности Вы можете применяться ЕНВД. По розничной торговле Вы также вправе применять «вмененку».

Что касается ОКВЭД, то по данным видам деятельности Вы можете выбрать следующие коды:

47.11 — Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах (Основной)
56.10 — Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания
56.29 — Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания
56.30 — Подача напитков
47.25.2 — Розничная торговля безалкогольными напитками
47.25.12 — Торговля розничная пивом в специализированных магазинах

Ирина 13 апреля 2017, 09:50

Добрый день, По ОКВЭД все понятно, спасибо за разъяснения. А вот для выбора налогового режима внесу уточнения: продукции собственного приготовления не будет, помещение будет разгорожено барной стойкой, т.е. прием пищи стоя и на вынос. Продукция будет поставляться другим ИП для перепродажи. Правильно ли я понимаю, что налогообложение будем осуществлять по двум видам деятельности раздельно: 1) по виду ОКВЭД 56,29 (без зала обслуживания) выбрали патент, а 2)розничная торговля ЕНВД. Но как выделить кв.м. для расчета ЕНВд, ведь услуги общ.пита предоставляются в этом же помещении.

Васильева Наталья 14 апреля 2017, 19:34

Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов (ст. 346.27 НК РФ).

К инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у организации или ИП документы на объект стационарной торговой сети (организации общественного питания), содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы).

Если в инвентаризационных и правоустанавливающих документах площадь не разделена, но разделена фактически декоративными элементами, как в Вашем случае, барной стойкой, то, по мнению Минфина РФ, для исчисления базового показателя по ЕНВД используется общая площадь помещения. К данному выводу пришел Минфин в ряде своих писем, например, в Письме № 03-11-11/276 от 11.09.2012 и № 03-11-11/74 от 29.03.2011.

Виктор 8 апреля 2017, 12:03

Добрый день!
Не могу найти/подобрать правильный вид деятельности подпадающий под ПСН в 2017 году для кальянной без реализации/продажи алкгольной и пищевой/готовой продукции.
Подскажите, пожалуйста, какой мой номер по классификатору. Спасибо!

Васильева Наталья 9 апреля 2017, 00:58

Здравствуйте! Для кальянной подходят следующие коды ОКВЭД:

  • 96.09 — Предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки.
  • 82.99 — Деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки.

К сожалению, применение ПСН в отношении деятельности кальянной не предусмотрено. Наиболее оптимальной системой налогообложения для указанной деятельности будет УСН — 6%.

Елена 4 апреля 2017, 14:40

Добрый день!
Я-ИП, сдаю 3 здания в Москве в аренду как нежилые помещения. Хочу перейти на ПСН.
Подскажите, я могу получить 3 патента( по одному виду деятельности) на каждое здание в отдельности?

Васильева Наталья 4 апреля 2017, 20:28

Здравствуйте! В данном случае, Вы можете получить как один общий патент на все три объекта (заполнив Лист 005 в трех экземплярах, отдельно по каждому объекту), так и отдельно по каждому патенту на объект. Сумма патента не изменится. Если по какому-то из объектов пока не удается найти арендаторов, то выгоднее оформлять патенты по отдельности на каждый объект, если есть возможность одновременно оформить все три договора аренды, то удобнее оформить один патент сразу на все три объекта.

Елена 5 апреля 2017, 09:19

Наталья, большое спасибо! В нормативной и разъяснительной базе я не нашла указаний на возможность получения нескольких патентов по одному виду деятельности. Вы при ответе ссылаетесь на что? Возможно есть Письмо МинФина или инструкции ИФНС, в которых дается разъяснение о возможности получения нескольких патентов?

Васильева Наталья 6 апреля 2017, 02:36

Здравствуйте, еще раз!

Право на получение ИП нескольких патентов предусмотрено абз.5 п.1 ст. 346.45 НК РФ.

Также Письмо Минфина от от 8 февраля 2013 г. N 03-11-06/2/3012 как раз затрагивает проблему получения еще одного патента при заключении новых договоров аренды во время действия уже приобретенного патента:

Выдержка из вышеуказанного письма:

«…Следует иметь в виду, что если в патенте указано определенное число показателей (средняя численность наемных работников, количество (площадь) объектов и т.п.), а в течение налогового периода появились новые объекты, то для целей налогообложения деятельности с использованием указанных объектов индивидуальный предприниматель вправе получить патент на новый налоговый период. При этом в случае уменьшения количества объектов перерасчет налога в рамках патентной системы налогообложения не предусмотрен…»

Елена 6 апреля 2017, 10:04

Наталья, огромное спасибо!

Васильева Наталья 18 апреля 2017, 00:17

Были рады помочь! Обращайтесь еще!

Елена 5 апреля 2017, 09:43

Здания уже сдаются в аренду.
Сейчас я на общей системе, хочу перейти на ПСН.
Чтобы уложиться в дозволенные ПСН рамки по размеру ПВД, мне нужно получить по патенту на здание. Прежде чем переходить, хочу удостовериться, что это точно возможно.
Заранее благодарю за ответ по разъяснительной базе !

Марина 4 апреля 2017, 05:54

Доброе утро, подскажите какой в каком документе строго прописано. что на ПСН можно оказывать услуги только физ.лицам? Ведь в НК конкретно по этом поводу нет ничего.Заранее спасибо за ответ.

Васильева Наталья 4 апреля 2017, 06:19

Доброе утро! В перечне, поименованном в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, деятельность по укладке тротуарной плитки не поименована. Однако, в соответствии с пп.2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ субъекты РФ вправе устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам и не указанным в п.2 ст.346.43 НК РФ.

Согласно Закону Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ (ред. от 07.10.2015) ПСН может применяться в том числе, при оказании прочих услуг, оказываемых при ремонте и строительстве жилья и других построек. В данные «прочие услуги» законодателем была включена деятельность по укладке тротуарной плитки на садовых участках. Но оказывать данную услугу можно только гражданам (физическим лицам) и только на садовых участках.

Наталья 31 марта 2017, 15:45

Добрый день.Подскажите,пожалуйста,оптимальную СНО при производстве ,укладке и реализации тротуарной плитки.Что лучше ООО или ИП? Если ИП, то попадает ли под патент? Спасибо.

Васильева Наталья 1 апреля 2017, 03:34

Здравствуйте! Для более точного расчета оптимальной системы налогообложения, пожалуйста, укажите регион и муниципальное образование, в котором планируется ведение деятельности, а также на какой круг лиц будет ориентирована деятельность: только на физических или также на юридических?

Наталья 3 апреля 2017, 16:57

Добрый день. Московская область.Ориентирована больше на физ.лиц. И, в следствии, ещё пару вопросов: если ООО, то обязателен ли кассовый аппарат? Какой предпочтительно код ОКВЭД указать основным?

Васильева Наталья 4 апреля 2017, 01:58

Здравствуйте, еще раз!

ЕНВД, так же как и патент, Вы сможете использовать только, если будете оказывать услуги физическим лицам, так как применение ЕНВД в отношении указанной деятельности возможно лишь при ее отнесении к бытовым услугам, а бытовые услуги могут оказываться только гражданам и никак не ИП и организациям.

В данном случае, Вам будет выгоднее применение УСН. Если расходы ожидаются существенные (более 65% от общего дохода), то выгоднее УСН-15% (доходы-расходы). Если расходы несущественные, то правильнее будет выбрать УСН-6% (доходы).

В отношении кассового аппарата.
Все налогоплательщики (ИП и организации) обязаны применять кассовый аппарат, кроме тех, что оказывают услуги населению или находятся на ЕНВД и ПСН. Но они должны выдавать покупателям, по их просьбе, БСО.

При этом, с 1 июля 2018 года ООО и ИП придется перейти к использованию БСО в новом, электронном формате. Для этого потребуется приобрести специальное автоматизированное оборудование, а именно ККТ, предназначенную для формирования бланков БСО и печати их на бумажных носителях. Новые БСО в электронном виде будут передаваться в налоговую и направляться на электронную почту покупателю (либо в виде смс). Подробнее об онлайн кассах здесь.

Что касается кодов ОКВЭД
Для деятельности по производству тротуарной плитки можно указать

Основной КБК 23.31 (Производство керамических плит и плиток).

Эта группировка включает:
— производство неогнеупорной керамической плитки для внутренней и внешней облицовки стен и фасадов зданий, мозаичной плитки и т.п.;
— производство неогнеупорных керамических плит и блоков для мощения
Эта группировка не включает:
— производство искусственного камня, см. 23.61 ;
— производство огнеупорных керамических изделий, см. 23.20 ;
— производство керамического кирпича, напольных покрытий и кровельных материалов, см. 23.32

Дополнительные:

23.61 — Производство изделий из бетона для использования в строительстве

Эта группировка включает:
— производство готовых строительных изделий из бетона, цемента и искусственного камня: плиток, плит, кирпича, щитов, листов, панелей, труб, столбов и т.п.;
— производство сборных строительных конструкций из цемента, бетона и искусственного камня

23.70.1 — Резка, обработка и отделка камня для использования в строительстве в качестве дорожного покрытия

46.73.6 — Торговля оптовая прочими строительными материалами и изделиями

47.52.7 — Торговля розничная строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах

43.33 — Работы по устройству покрытий полов и облицовке стен

Эта группировка включает:
— укладку, наклеивание плиток, облицовку, подвешивание или сборку в зданиях или сооружениях каких-либо частей их конструкций, включая: кладку керамической плитки, бетонного покрытия или тесанного камня для полов, а также установку керамических печей;
— монтаж паркетных и прочих деревянных покрытий пола, облицовку стен деревом;
— укладку ковровых покрытий, линолеума и других материалов;
— выполнение облицовки стен или покрытия пола из натуральных и искусственных камней;
— оклеивание обоями

АНтон 4 марта 2017, 22:58

Помогите пожалуйста решить,Хочу открыть ООО с ндс и возить импортные овощи и фрукты и заниматься оптовой торговлей(от 20тонн) какой налоговый режим лучше выбрать?Собираюсь заниматься экспортно-импортными операциями.Благодарю за ответ.

Васильева Наталья 5 марта 2017, 17:49

Добрый день! Оптимальной, для указанного вида деятельности, системой налогообложения, позволяющей учитывать и заявлять к вычету входящий НДС будет ОСНО.

Алексей Курицын 10 января 2017, 17:19

Прошу помощи.
получил патент на «услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей» с указанием адреса осуществления деятельности»Адрес1″.
В реале моя деятельность — это кейтеринг: повара готовят еду, привозят её на место проведения мероприятия (это может быть чья-то квартира, офис, арендуемая ими площадка, или поле под шатром), официанты обслуживают. А иногда просто делается доставка.По «Адрес1» у меня офис, склад и кухня, в которой при необходимости повара делают соответствующие заготовки. В договоре заказчику,само собой,всегда нужно указывать адрес оказания услуги — то есть места, где проводится мероприятие: Адрес2
Вопрос1: Получается,теперь в договоре я НЕ могу написать: «Исполнитель оказывает услуги выездного обслуживания 20.01.17 по адресу Адрес2»?? Нужно сочинить что-то вроде «..оказывает услуги общественного питания по адр.Адрес1 с доставкой по адресу Адрес2»??.. На что смотрит ФНС при проверке??

Васильева Наталья 23 января 2017, 23:20

Здравствуйте! В отношении конкретно услуг кейтеринга финансовое ведомство разъяснений, относительно правомерности применения патентной системы налогообложения по данному виду деятельности, не дает, но, в целом, указывает на невозможность применения ПСН при организации выездного питания. Так, в отношении правомерности применения ПСН по услугам изготовления и доставки пиццы на дом, Минфин указал следующее (Письмо от 20 июля 2016 г. N 03-11-12/42505):

«Объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей, — объект организации общественного питания, не имеющий специально оборудованного помещения (открытой площадки) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров. К данной категории объектов организации общественного питания относятся киоски, палатки, магазины (отделы) кулинарии при ресторанах, барах, кафе, столовых, закусочных и другие аналогичные точки общественного питания.

Таким образом, согласно Кодексу обязательными элементами общественного питания являются изготовление кулинарной продукции и организация потребления этой продукции на месте.

Отнесение предпринимательской деятельности по изготовлению и доставке пиццы по заказам физических лиц к услугам общественного питания Кодексом не предусмотрено.»

В связи с неурегулированностью данного вопроса в отношении именно услуг кейтеринга, рекомендуем обратиться в налоговый орган за разъяснением.

В отношении последствий.

В случае признания указанной деятельности не подпадающей по ПСН, она будет переведена на ОСНО с начала налогового периода на который был получен патент.

Дмитрий Кашпировский 3 января 2017, 21:05

Добрый день. Помогите, пожалуйста, определиться в данной ситуации. В декабре 2016 года узнал, что за 2014 год мною было потеряно право на применение патентной системы налогообложения. При этом от ифнс никаких уведомлений требований не поступало. Теперь меня требуют отчитаться за 2014 год по общей системе налогообложения. Какие документы мне нужно предоставлять для отчетности?
Как правильно заполнять книги продаж и покупок в этом случае не могут сказать даже в ИФНС, так как с момента открытия ИП находился на патенте. Т.е. при продаже товаров клиентам счета-фактуры никогда не составлялись.

Васильева Наталья 10 января 2017, 00:54

В отношении представления отчетности за 2014 год.

Если патент был получен на весь 2014 год и, в последствии, право на него было утрачено, отчитаться по обоснованному (а о его обоснованности будет сказано ниже) требованию налоговой придется за весь период на который патент был приобретен, т.е за весь 2014 год.

За указанный период необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ за год и 4 квартальные декларации по НДС.

Также, помимо отчетности, необходимо будет уплатить налоги общего режима налогообложения: НДФЛ и НДС.

НДФЛ за 2014 год Вы вправе уменьшить на стоимость оплаченного патента.

НДС необходимо рассчитать исходя из стоимости реализованного товара, умноженной на соответствующую ставку по НДС (10% или 18%). Вычет по НДС Вы получить не сможете, в связи с отсутствием первичной документации, в частности, счетов-фактур, поэтому вся исчисленная сумма налога подлежит уплате в бюджет.

Также за просрочку уплаты налога и представления декларации Вам может быть начислен штраф по ст. 119 НК РФ и пени на неуплаченную сумму налога.

Но, необходимо отметить, что свое требование о представлении отчетности и уплате налогов за 2014 год, налоговая инспекция должна обосновать нормами налогового законодательства (в письменном виде с подписью должностного лица налогового органа).

Устное требование предоставления отчетности по ОСНО за 2014 год является неправомерным, в связи с истечением сроков проведения камеральной налоговой проверки отчетности за 2014 год (согласно ст. 88 срок КНП — 3 месяца). Однако, необходимо отметить, что указанные документы налогоплательщик обязан будет предоставить в рамках проведения выездной налоговой проверки.

Рекомендуем Вам подавать отчетность и рассчитывать налоги за 2014 год только после получения из налогового органа письменного требования о представлении документов со ссылкой на нормы НК РФ, либо вынесения решения о проведении ВНП.

В отношении составления и представления в налоговой орган прочей документации (книг покупок и продаж и т.д.)

Указанную документацию Вы составлять и представлять в налоговый орган не обязаны. Вы не являлись плательщиком ОСНО, а были переведены на него при утрате права на патент, в связи с этим, кроме представления декларации по НДФЛ и НДС никакой иной отчетности составлять и сдавать не нужно.

Николай Зовский 21 декабря 2016, 15:55

Здравствуйте. Разъясните пожалуйста следующие вопросы.
Я предприниматель, сдающий нежилые помещения в аренду.
Вопрос 1.
До 20 декабря документы не успел подать на патент на следующий год.
Буду делать это в январе. Сам патент будет действовать с февраля.
Возможно ли такое — смена одной системы налогообложения на другую по 1 объекту внутри одного календарного года?
То есть 1 месяц (январь) по этому помещению я буду платить по УСН — 6%, а с февраля куплю патент до конца года и последующие 11 месяцев( февраль- декабрь) я буду иметь патент и платить по нему.

Вопрос 2.
Возможно что я часть помещений буду сдавать по патенту, а часть по УСН( 6%)? Возможно ли это — применять разные режимы по разным объектам в один и тот же отрезок времени?

Васильева Наталья 21 декабря 2016, 17:12

Добрый день!

Ответ на 1 вопрос. Можно ли перейти на ПСН с середины года

Все зависит от того по каким видам деятельности ИП хочет перейти на ПСН.

Если ИП переходит на патент по отдельным (не всем) видам деятельности, то заявление на применение ПСН он может подать в любое время в течение года.

Если ИП осуществляет один вид деятельности и по нему собирается перейти с УСН на патент, то тут мнение МинФина раздваивается. Одна часть писем (например, от 19 сентября 2014 года N ГД-4-3/19079@) говорит о том, что перевод полностью всей деятельности с УСН на новый режим налогообложения допускается лишь с нового календарного года. При этом в срок до 15 января нового года ИП должен уведомить налоговый орган о прекращении применения УСН. Другая часть писем (в частности, от 16 мая 2013 г. N 03-11-09/17358) говорит о том, при применении упрощенной системы налогообложения и осуществлении только одного вида деятельности в одном субъекте Российской Федерации ИП вправе в течение года перейти по данному виду деятельности на ПСНО, оставаясь при этом и на упрощенной системе налогообложения.

В связи со сложившейся неоднозначной ситуацией при переходе полностью с УСН на ПСН рекомендуется запросить в налоговом органе пояснения относительно порядка перехода на патент в течение года.

Ответ на 2 вопрос. Можно ли применять одновременно ПСН и УСН по одному виду деятельности в одном субъекте РФ

По данному вопросу также позиция финансового ведомства неоднозначна.

1 точка зрения. ИП не может применять одновременно ПСН и УСН по одному виду деятельности

Согласно Письму от 28 марта 2013 г. № ЕД-3-3/1116 ИП не вправе в отношении части сдаваемых в аренду помещений применять ПСН, а в отношении остальной части сдаваемых в аренду помещений, применять иной режим налогообложения, если все указанные помещения расположены на территории одного субъекта Российской Федерации, поскольку ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности в целом, а не в отношении отдельно взятого объекта недвижимости или выборочно по одному из нескольких обособленных объектов.

2 точка зрения. ИП может совмещать ПСН и УСН по одному виду деятельности

Согласно Письму МинФина от 05 апреля 2013г № 03-11-10/11254 если ИП получил патент на осуществление деятельности по передаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, то такой патент будет действовать только в отношении передаваемых им в аренду объектов, указанных в патенте.

Если у ИП, применяющего ПСН в отношении предпринимательской деятельности, предусмотренной подпунктом 19 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса, имеются в собственности иные жилые и нежилые помещения, дачи, земельные участки, которые он сдает в аренду и которые не указаны в патенте, он вправе в отношении доходов от аренды указанных объектов применять иные режимы налогообложения.

С учетом неоднозначного мнения МинФина, рекомендуется сделать запрос в налоговую инспекцию по месту учета, относительно возможности применения ПСН и УСН по одному виду деятельности.

Александр Петров 18 декабря 2016, 13:36

Здравствуйте,

в разделе «Частные вопросы по применению ПСН» вы писали
>>25 июля и срок патента, к примеру, 6 месяцев, то датой окончания его действия будет 25 декабря.

видимо имелось ввиду 25 июня? Т.к. 25 июля + 6мес это уже будет 25 января следующего года.

Васильева Наталья 18 декабря 2016, 17:10

Да, все верно. В тексте допущена опечатка. Благодарим за внимательность!

Михаил 14 декабря 2016, 08:21

А так же, удобнее переходить на патент с начала месяца, особенно если берешь его до конца года. Не придется потом часть декабря отчитываться по УСН или ОСНО.

Васильева Наталья 18 декабря 2016, 17:48

Все верно!

Михаил 14 декабря 2016, 08:20

Здравствуйте.
На основании вышей статьи, я сделал вывод, что при совмещении УСН и ПСН, после прекращения срока (не утраты права) действия патента, я автоматически перехожу на УСН а не на ОСНО, верно?

Васильева Наталья 18 декабря 2016, 17:45

По данному вопросу в настоящее время существует 2 точки зрения.

Одна часть писем финансового ведомства (например, от 18.03.2013 г. № 03-11-12/33) указывает на то, что при утрате права на патент, при одновременном применении ПСН и УСН, ИП остается на УСН по всем видам деятельности, так как совмещение УСНО и ОСНО не допускается. Но, это допускается только в случае, если причиной утраты права на патент не явилось превышение доходов свыше 60 млн.руб.

Другая часть писем (от 30 января 2015 г. № 03-11-12/3558, от 3 декабря 2013 г. № ГД-4-3/21548) указывает на то, что деятельность, по которой ИП применял ПСН, переводится на ОСНО, а остальная — так и остается на упрощенке.

На практике, налоговый орган чаще всего занимает вторую позицию и переводит деятельность, по которой было утрачено право на патент, на ОСНО, несмотря на параллельное применение предпринимателем упрощенки.

Михаил 19 декабря 2016, 02:08

Тогда, как быть, в случае, если я беру патент на 2 месяца по — Услуги обучению населения на курсах и по репетиторству? Там не ОКВЭД а какая то другая система классификации. У нас в Саратове код — 15.64.01.
ВОПРОС — что мне делать после окончания срока действия патента 1.03.17,(беру на 2 месяца с 01.01.17) что бы остаться на УСН? Ведь на УСН нет такой классификации как — Услуги обучению населения на курсах и по репетиторству. Мне непонятно, что будет дальше. При подаче заявления на патент, одновременно с этим, подал заявление на добавление ОКВЭД — 85.41.9 и 85.42.9.
Все это нужно для обучения персонала в одной организации, на патенте дешевле получается, чем на УСН.

Васильева Наталья 20 декабря 2016, 21:00

В связи с неоднозначным мнением МинФина, сложившимся по данному вопросу, рекомендуем сделать письменный запрос в налоговый орган, в котором Вы состоите на учете, о возможности применения УСН, после окончания срока действия патента

Михаил 11 декабря 2016, 14:56

Здравствуйте.
Подскажите, какими документами подтвердить площадь торгового зала при розничной торговле в стационарной сети (павильон)? И как получить патент на этот вид деятельности, т.е. сразу нужно предоставить документ подтверждающий площадь торг. зала или как?

Васильева Наталья 13 декабря 2016, 19:27

Здравствуйте! В соответствии с Письмом МинФина РФ от 26 сентября 2011 г. N 03-11-11/243

«Площадь торгового зала может быть определена на основании любых имеющихся у организации или индивидуального предпринимателя документов на объект стационарной торговой сети, содержащих необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы).

Обратите внимание, что НК РФ не установлено требование одновременного представления вместе с заявление на применение ПСН каких-либо иных документов.

Михаил 14 декабря 2016, 08:10

Большое спасибо.

Алексей 24 ноября 2016, 15:50

Здравствуйте, я собираюсь подавать заявление на патентную систему налогообложения, но как оказалось, начать деятельность в 2016 году уже невозможно. Можно ли зарегистрировать по УСН 0%, а с января перейти на ПСН 0%, Кроме того, непонятно, как подать заявление на ПСН в регионе, где я не проживаю (МО), учитывая, что гипотетическое место деятельности никак мне не принадлежит. Могу ли указать место, на котором я только собираюсь вести деятельность, но договор аренды не заключил? И какую же численность нужно вписывать, если я еще никого не нанял, но собираюсь? Что если в итоге она окажется меньше заявленной? Указание места деятельности является обязательным полем.

Еще интересует, нужно ли заполнять какие-либо декларации и вообще как-то связываться с дополнительными кодами, по которым деятельность не осуществляю? Если в родном регионе я не веду никакой деятельности, должен ли я подавать нулевые отчеты?

Алексей 30 ноября 2016, 19:32

Если можете, ответьте пожалуйста.

Васильева Наталья 30 ноября 2016, 21:21

Здравствуйте, Алексей!

Да, Вы можете сейчас зарегистрировать ИП и одновременно подать документы на применение УСНО. А с нового года начать применять ПСН.

В таком случае, Вам необходимо будет не позднее, чем за 10 дней, до начала работы на патенте, подать соответствующее заявление в налоговый орган. Для того, чтобы применять ПСН с 1 января, заявление необходимо будет подать до 20 декабря 2016 года.

На учет, как ИП, Вы должны встать по месту своей прописки, а патент можете получить в любом субъекте РФ, в котором планируете вести деятельность, при этом регистрировать офис или получать временную регистрацию по месту выдачи патента не нужно.

Также патент не привязывается к договорам аренды помещения. В заявлении Вы указываете место, на котором планируете вести деятельность. Чем-то подтверждать это не надо.

Что касается изменения физического показателя (численности, например):

В случае если у индивидуального предпринимателя в течение срока действия патента увеличилось количество физических показателей ведения предпринимательской деятельности, в отношении которой данный
налогоплательщик применяет патентную систему налогообложения (например, появились новые объекты торговли или общественного питания, увеличилась численность работников и т.д.), то полученный патент будет действовать только в отношении объектов (числа работников), указанных в патенте.

В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, связанной с использованием объектов (работников), не указанных в ранее полученном им патенте, индивидуальный предприниматель вправе не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с новыми показателями подать заявление на получение нового патента, либо перейти в отношении указанных доходов на общую или упрощенную систему налогообложения. То есть, если во время действия патента ИП принял на работу новых сотрудников, отдельно по ним, необходимо получить новый патент, причем не ранее, чем за 10 дней до начала работы с ними.

В случае, если этого сделано не будет и новые сотрудники начнут работать во время действия старого патента, налоговым органом это будет расценено, как занижение показателей ведения деятельности по старому патенту, что грозит, в свою очередь, проблемами с фискалами. Налоговый орган вправе по данному факту запросить объяснение у налогоплательщика. Также в случае, если в установленный срок не будет получен новый патент по данным сотрудникам, Вы будите автоматически переведены на общую систему налогообложения, что повлечет за собой необходимость уточнения своих налоговых обязательств и представления налоговых деклараций, предусмотренных данной системой налогообложения.

В отношении деклараций по иным налогам. Если кроме патентной деятельности, Вы никакую иную не осуществляете, то дополнительно никаких деклараций представлять не нужно.

Если Вы наймете наемных сотрудников, по ним придется уплачивать страховые взносы и представлять отчетность.

НАдежда 23 ноября 2016, 15:56

Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, ИП зарегистрировано в МО находится на ПСН розничная торговля, могут ли покупатели перечислить деньги ИП по безналу , фирма подарки сотрудникам к Новому году хочет закупить, или это уже другой патент или другая система налогообложения? Заранее спасибо.

Васильева Наталья 25 ноября 2016, 18:23

Перечисление средств в порядке безналичного расчета предпринимателем, осуществляющим деятельность по розничной торговле может быть расценено налоговым органом, как оптовая торговля, в связи с чем, ИП может грозить принудительный перевод на общий режим налогообложения с доначислением налогов, согласно данному режиму.

Лана 12 ноября 2016, 00:14

Доброго времени суток!!! Пожалуйста, помогите, голова идёт кругом… Мы только зарегистрировали ИП, основная деятельность строительство, в качестве дополнительных выбраны различные виды ремонтных, электромонтажных и сопутствующих работ. Сейчас планируем подать документы на патент на ремонт , но не самостоятельно,а через юридическую фирму. Касательно вопроса, что для этого требуется, три разные юр.фирмы дают разные ответы! Одно ИП зарегистрировано в г. Реутов, Московская область, но деятельность планирует осуществлять в Москве. Нам сообщили, что, во-первых, необходим договор аренды офиса в Москве для ИП (или временная регистрация самого физ.лица в Москве) и ДОГОВОРА с нашими поедполагаемыми заказчиками в конкретном районе Москвы… т.е. с указанием адреса объекта, который будем ремонтировать!!! У нас нет сейчас этих договоров и конкретных пока объектов,но нас уверяют,что это обязательное требование и патент без этого нам не выдадут! Так ли это???

Второй вопрос, если ИП зарегистрировано в Москве (второе), осн.деятельность строительство, для получения патента на ремонт, обязательное ли условие договор аренды офиса? Без офиса по месту жительства невозможно разве осуществлять деятельность? И если нахождение ИП в ВАО Москвы, а работать планируем в ЮАО, заявление подаётся на патент в регионе ЮАО ?

Васильева Наталья 16 ноября 2016, 14:48

Здравствуйте! В законодательстве прямого указания на то, что ИП должен иметь регистрацию или офис по месту ведения деятельности, нет. Вот что говорит НК РФ (п. 2 ст. 346.45)

«Индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения, кроме случая, предусмотренного абзацем вторым настоящего пункта. В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя.

Каких-либо иных требований и документов для постановки на учет и получения патента НК РФ не устанавливает.

Не перечислены данные основания и в причинах отказа в выдаче патента (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

«Основанием для отказа налоговым органом в выдаче индивидуальному предпринимателю патента является:
1) несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 346.43 настоящего Кодекса введена патентная система налогообложения;
2) указание срока действия патента, не соответствующего пункту 5 настоящей статьи;
3) нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, установленного абзацем вторым пункта 8 настоящей статьи;
4) наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением патентной системы налогообложения;
(в ред. Федерального закона от 02.12.2013 N 334-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5) незаполнение обязательных полей в заявлении на получение патента.»

При этом, нет необходимости сниматься с учета по месту жительства. ИП может состоять на учете в нескольких ИФНС по месту получения патента. Об этом прямо говорит п. 1 ст. 346.45 НК РФ:

«Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.»

Ответ на 2 вопрос:

ИП, подает заявление на патент в любую налоговую инспекцию субъекта РФ, в которой планирует вести деятельность. То есть, если Вы планируете заниматься патентной деятельностью в г. Москве, то заявление можно подать в любой налоговый орган г. Москвы, равно, как и вести деятельность на всей территории города Москвы (хоть в СВАО, хоть в САО, хоть ЦАО)

Елена 3 ноября 2016, 18:41

Здравствуйте! ИП зарегистрировался в ИФНС №1 по МО 13.05.2016г. и одновременно ему был выдан патент (розничная торговля) на срок с 13.05.2016 по 12.12.2016г.
Пожалуйста, подскажите, есть ли возможность не прерывать деятельность ИП на ПСН до конца года? налоговики отказывают, пока в устной форме, в продлении патента и требуют за декабрь сдавать отчетность по общей системе налогообложения!? Далее предприниматель планирует работать только на патенте! И еще хотелось бы перейти с ОСН на УСН, не уходя с патента с 01.01.2017г.
заранее вам благодарна за ответ!

Васильева Наталья 5 ноября 2016, 22:56

Здравствуйте!

Ответ на первый вопрос:Если Вы не планируете с нового года переходить на другой режим налогообложения, Вы можете подать заявление на применение ПСН, начиная с 13 декабря 2016 года. Если вам нужно доработать только до конца года, то в налоговой Вам ответили верно — при окончания срока действия патента Вы будете переведены на ОСН. Связано это с тем, что минимальный срок, на который может быть выдан патент, — 1 месяц. На УСН и ЕНВД вы можете перейти только со следующего года. Поэтому у вас, в данном случае, 2 варианта: либо подавать заявление на новый патент, либо с даты окончания патента переходить на ОСН.

Ответ на 2 вопрос: Для того, чтобы перейти на УСН с нового года Вам необходимо до 31 декабря текущего года подать заявление о переходе. На патенте это никак не отразится.

Елена 7 ноября 2016, 21:51

Здравствуйте, Наталья!
Большое спасибо за оперативный ответ!
очень прошу Вас ответить, как технически продлить патент с 13 декабря (мы хотим остаться на патенте и в следующем году!), если налоговая отказывается пролить патент в декабре? можно в ноябре подать заявление о продлении патента с 13 декабря и на весь 2017 год или это подается за 10 дней до окончания патента? В ИФНС начальница отдела спец.режимов заявляет, что не примет наше заявление, т.к. мы должны по их мнению отчитаться за 18 дней декабря по ОСН, а продлить патент можем вновь только с 1 января след.года! на вопрос — в чем же тогда смысл получения патента, ответили: вы неграмотно подали первое заявление, нужно было с 1го числа, тогда получается полный месяц,…

Васильева Наталья 7 ноября 2016, 22:10

Елена, здравствуйте еще раз! После более детального изучения данного вопроса и консультации в налоговом органе, вынуждена Вас разочаровать: патент действительно можно получить на срок не менее месяца, но в рамках года. То есть, если вы одновременно с патентной системой применяете общую, то отчитываться Вам придется остаток месяца (декабря) по ОСНО.

Начиная с нового года, во избежанием аналогичных проблем, рекомендуем приобретать патент на 12 месяцев.

Арина 5 октября 2016, 08:50

добрый день! я в данный момент закрыла ИП , работала на ПСН, ремонт жилья и других построек.
получила из налоговой письмо о предоставлении пояснения по проведенным работам (договоров, актов выполненных работ и т.п.) мне мой бухгалтер говорила что бухгалтерскую и налоговую отчетность можно не хранить , главное вести книгу доходов. Книга доходов есть, все остальные документы утеряны. вот такой вопрос , если я их не предоставлю в налоговую, какие последствия меня ожидают? и еще есть такой момент один из объектов ремонта был не в том регионе где выдан патент, но договор заключался в моем регионе, если налоговая увидит , а она увидит по платежу, что объект находится не в том регионе где выдан патент — это повлечет за собой отмену патента? заранее спасибо!

Васильева Наталья 10 октября 2016, 10:40

Здравствуйте!

Ответ на первый вопрос: За непредставление первичных документов по требованию налогового органа на Вас может быть наложен штраф. В данном случае, рекомендуем предоставить все имеющиеся документы (в соответствии с запросом из ИФНС), в том числе КУДиР. По факту отсутствия иных документов (бухгалтерской и налоговой отчетности) рекомендуем составить объяснительную записку в ответ на требование о представление документов, в которой указать, что иные запрашиваемые документы были утеряны (уничтожены и т.п.) в связи с чем представление их невозможно. На будущее, рекомендуем хранить всю первичную документацию в течение не менее, чем пяти лет, а в лучшем случае (дабы исключить претензии налоговых и иных контролирующих органов) не уничтожать вообще.

Ответ на второй вопрос: Так как договор заключен в том регионе, в котором получен патент, никаких претензий налоговой это вызвать не должно.

Игорь Гид 22 сентября 2016, 01:33

Планирую периодически вести семинары в г. Москва на курсах.

Патент на «услуги по обучению НАСЕЛЕНИЯ на курсах и по репетиторству» предполагает получение гонораров только от заказчиков физических лиц — населения, или возможно получение гонораров от организации (курсов), слушателей и сотрудников которой буду обучать?
В каком из московских муниципальных образований нужно получать патент: по юр. адресу организации — курсов указанному в договоре с ИП или по месту аренды зала, прописанному в договоре?
Возможно ли работая на патенте проводить «вебинары» — проводить занятия и консультации через интернет и где будет считаться место оказания услуги, там где
расположено рабочее место преподавателя?
физически находятся консультируемые студенты?
по юридическому адресу организации, которой принадлежит сайт платного обучения?
по месту хостинга сайта платных вебинаров?
:-)
Не ерничаю, но реально опасаюсь разночтений и придирок налоговиков.
Заранее спасиБО за Ваши ответы

Васильева Наталья 22 сентября 2016, 12:17

Здравствуйте!

Ответ на 1 вопрос: Применение патентной системы налогообложения в отношении указанной предпринимательской деятельности не ставится в зависимость от того, кто именно является заказчиком по договору на оказание данных услуг (юридические или физические лица). Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в виде оказания услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству, вправе предоставлять данные услуги как физическим, так и юридическим лицам. Аналогичная позиция изложена в Письме Минфина РФ от 11 марта 2016 г. N 03-11-12/13562.

Ответ на 2 вопрос: Патент Вы получаете по месту осуществления деятельности, в Вашем случае по месту аренды зала, в котором производится обучение.

Ответ на 3 вопрос: В случае если вебинары, проводимые через интернет, или оказываемые на месте нахождения заказчика, носят кратковременный характер, местом осуществления деятельности будет считаться постоянное место работы ИП (арендованный зал, например).

вова 14 сентября 2016, 01:53

Здравствуйте! Подскажите какое нологообложение выбрать при выездной торговле?

Васильева Наталья 22 сентября 2016, 11:59

Здравствуйте! Вы можете выбрать между тремя режимами налогообложения: УСН, ЕНВД и ОСН.

Ольга 8 сентября 2016, 12:15

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, если у ИП, зарегистрированном в Московской области, один объект недвижимости и он сдает в аренду двум арендаторам (одному-450м2, второму-54м2). Патент надо получать по каждому договору? Если получить патент по договору на 450м2, а по договору на 54м2 остаться на УСН. Это возможно?

Васильева Наталья 22 сентября 2016, 11:56

Здравствуйте! Да, в отношении осуществления деятельности по сдаче в аренду объектов недвижимости Вы должны получать патент отдельно по каждому договору.

В отношении одного вида деятельности Вы можете применять только один режим налогообложения: УСН или ПСН. Совмещение 2 систем налогообложения по 1 виду деятельности не допускается.

Анна 7 сентября 2016, 20:44

здравствуйте!
у меня ип на упрощенке. Зарегистрирована и живу в Московской области, а магазин хочу открыть в Москве.
В заявлении на патент указывать какой код вида деятельности? 77 или 50? Адрес писать тот, который будет в Москве? или лучше написать свой домашний, чтобы выдали патент? Если напишу Москву, то будет ли торговый сбор и изменение в стоимости патента?
Извините за путаницу если что…

Наталья Белова 8 сентября 2016, 09:28

Здравствуйте! Заявление на патент Вы должны подать по месту осуществления деятельности, то есть в ИФНС г. Москвы. В заявлении на странице 1 Вы указываете код налогового органа, в который подаете заявление, затем заполняете на этой же странице адрес места регистрации (по паспорту). Затем на странице 3 Вы указываете адрес места осуществления деятельности (в г. Москве).

В отношении стоимости патента и торгового сбора. Стоимость патента будет рассчитываться исходя из места осуществления деятельности (г. Москва), соответственно необходимо руководствоваться правовым актом, устанавливающим потенциальный доход по Вашему виду деятельности именно в г. Москве.

Предприниматели на патентной системе налогообложения торговый сбор не уплачивают.

Анна 8 сентября 2016, 20:43

Спасибо большое за ответ!

Antro 5 сентября 2016, 17:23

Все же задам вопрос еще раз. Что является территорией действия патента в случае оказания услуг (в данном случае производство ПО)? Место регистрации ип, место реального производства, место регистрации покупателя? Для целей НДС, например — однозначно место регистрации покупателя (ст 148 НК), но по патентной системе я прямых указаний не нашел. Очень хотелось бы увидеть ссылки на законодательство. Связанный вопрос — имею ли я право заниматься экспортом ПО на патенте?

Наталья Белова 6 сентября 2016, 10:21

Здравствуйте! Патент Вы приобретаете по месту осуществления деятельности, в Вашем случае, месте заключения договора возмездного оказания услуг. Таким образом, если местом заключения договора является г. Москва патент Вы должны получить в данном субъекте РФ (п. ст.346.45 НК РФ).

В отношении экспорта. Вы можете оказывать услуги по разработке программ для ЭВМ иностранным клиентам в случае, если договор на оказание услуг заключен на территории того субъекта РФ, в котором получен патент.

Xióngmāo Xióngmāo 2 сентября 2016, 10:38

Здравствуйте.Я живу в городе Самара.У меня Молдавский паспорт,но прописка Самарская.. Где взять патент,что нужно делать? обыскал пол Самары нигде не могу найти ,где его взять …

Наталья Белова 6 сентября 2016, 10:26

Здравствуйте! Подать заявление на получение патента Вы можете в налоговой инспекции по месту прописки. Если Вы планируете осуществлять деятельность не по месту прописки, патент Вы должны получить в налоговом органе того субъекта РФ, в котором будет осуществляться деятельность (кроме деятельности по оказанию услуг перевозки, развозной и разносной торговли при которой заявление на патент подается в территориальный орган по месту осуществления деятельности).

Елена 17 августа 2016, 09:55

Доброго дня! Если я из ближнего зарубежья, могу ли я оформить патент по месту регистрациив РФ?.

Наталья Белова 18 августа 2016, 09:41

Добрый день!
Да, можете. В начале Вам необходимо будет встать на учет как ИП, по месту регистрации в РФ, затем Вы можете подать заявление на получение патента.

Обратите внимание, что приобрести патент Вы должны не по месту регистрации, а по месту осуществления деятельности в отношении которой Вы планируете применять патентную систему налогообложения.

Елена 21 августа 2016, 18:10

Благодарю сердечно. Очень полезная информация.

Егор 16 августа 2016, 17:02

Доброго дня!
Подскажите, как продляется патент, путем подачи нового заявления? Если я проживаю в Москве и первый патент получал в 46-й налоговой, то продлять должен по месту жительства? Как подать патент по средствам электронной связи (везде пишут что можно, но нигде — как и куда).. Спасибо!

Наталья Белова 18 августа 2016, 09:54

Добрый день!
Если Вы продолжаете деятельность в том регионе в котором получали первый патент, то заявление на выдачу нового патента Вы подаете в тот орган, который Вам выдал первый патент и соответственно поставил Вас на учет, как плательщика ПСН.

По средствам электронной связи Вы может подать заявление на получение патента, в случае если у вас есть заключенный договор на обслуживание с оператором электронного документооборота.

Иван Ивахов 30 июля 2016, 14:03

Здравствуйте! При заполнении формы 26.5-1 на странице «002» не влазит (ссылка на норму закона субъекта РФ), а конкретно — «Пункт 58 приложения к Закону Иркутской области от 29.11.2012 №124-ОЗ (в ред. Закона Иркутской области от 30.11.2015 №111-ОЗ)», как быть, что оставить?

Наталья Белова 3 августа 2016, 10:05

В случае, Вы не отвечаете условиям, позволяющим применять ставку 0%, в заявлении на получение патента необходимо указать следующее:

«СТ.2 ЗАКОНА ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 29.11.2012 № 124-ОЗ

В случае, если Вы подпадаете под условия применения льготной ставки, в заявлении необходимо указать:

«СТ. 2 (1) ЗАКОНА ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 29.11.2012 № 124-ОЗ.

Максим 28 июля 2016, 14:48

Добрый день. Я прописан в МО.
Если приобрести патент на разработку ПО в МО, то оказывая услуги фирмам — я должен каждую из них спрашивать, где они зарегистрированы, чтобы купить такой же патент в их регионе?? а если это банк «открытие» и он Ханты-Мансийский?)) огромный перекос в таком патенте в Москве и МО (300000 и 12000) .
т.е. если фирма-заказчик московская- я обязан приобрести московский патент??
и еще, если я в то же время являюсь сотрудником какого-то ООО, существует ли какая-то ответственность за т.н. конфликт интересов (т.е. если буду оказывать своему ООО некие услуги через своё ИП) или это чисто внутреннее дело ООО? спасибо заранее за Ваши ответы

Наталья Белова 2 августа 2016, 12:20

Здравствуйте!

Ответ на первый вопрос: Патент Вы приобретаете в том регионе, в котором планируете осуществлять деятельность. То есть ли Вы работаете в Московской области, то встаете на учет и приобретаете патент Вы, соответственно, в МО. Место регистрации Ваших клиентов значения в данном случае не имеет. Но, если Вы выезжаете по месту регистрации ваших клиентов (в тот же Ханты-Мансийск или Москву) и непосредственно там оказываете услуги, то патент Вы должны приобрести в том же Ханты-Мансийске или Москве.

Ответ на второй вопрос: если доля Вашего участия в деятельности ООО не превышает 25%, то Ваши сделки под понятие контролируемых сделок со взаимозависимыми лицами не подпадают. В связи, с чем уведомлять контролирующие органы о данных сделках Вы не должны. Если доля вашего участия в деятельности ООО превышает 25%, то Вы обязаны известить об этом налоговый орган, в противном случае Вам грозит ответственность по ст. 129.4 НК РФ, если также будет выявлена неуплата или неполная уплата налогов + ответственность по ст. 129.3 НК РФ.

Также необходимо помнить, что в случае, если цена сделки будет заметно занижена или завышена (более чем на 20% от рыночной цены) налоговым органом может быть вынесено решение о доначислении налогов, исходя из рыночного уровня цен на данные товары или услуги.

Таким образом, если Вы оказывая услуги своему ООО, заключите соответствующий договор, при этом цена не будет завышена или занижена, налоги будут своевременно уплачены, то претензий со стороны налоговых органов это вызвать не должно.

Максим 2 августа 2016, 13:46

спасибо огромное, очень своевременный и полный ответ

Наталья Белова 2 августа 2016, 14:30

Рада была Вам помочь. Обращайтесь еще.

Vita 24 июля 2016, 17:43

Здравствуйте! Возможно ли покупку патента осуществлять 1 раз в квартал, чтобы избежать излишне уплаченных сумм при закрытии деятельности? Если да, то каким образом и в какие сроки осуществляется покупка патента на следующий квартал?

Наталья Белова 26 июля 2016, 22:39

Здравствуйте! Патент Вы можете приобрести на любой срок от месяца до года. В вашем случае, Вы можете приобретать его на каждые три месяца (квартал). В случае, если Вы покупаете патент на три месяца (квартал), то оплатить его Вы должны не позднее окончания срока его действия. По истечение срока действия патента необходимо приобрести новый. Его автоматическое продление не предусмотрено. Для того, что не «слететь» с ПСН, заявление на выдачу нового патента необходимо подать не позднее, чем за 10 дней до окончания действия старого документа.

natalia 27 июля 2016, 13:29

Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, при увеличении численности работников новый патент оформляется с 01 числа следующего месяца или в том же месяце, когда принят работник? Спасибо!

Наталья Белова 27 июля 2016, 14:37

Здравствуйте! В случае если у индивидуального предпринимателя в течение срока действия патента увеличилось количество физических показателей ведения предпринимательской деятельности, в отношении которой данный налогоплательщик применяет патентную систему налогообложения (например, появились новые объекты торговли или общественного питания, увеличилась численность работников и т.д.), то полученный патент будет действовать только в отношении объектов (числа работников), указанных в патенте. В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, связанной с использованием объектов (работников), не указанных в ранее полученном им патенте, индивидуальный предприниматель вправе не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с новыми показателями подать заявление на получение нового патента, либо перейти в отношении указанных доходов на общую или упрощенную систему налогообложения.

То есть, если Вы во время действия патента приняли на работу новых сотрудников, отдельно по ним, Вы должны получить новый патент, причем не ранее, чем за 10 дней до начала работы с ними. В случае, если Вы этого не сделаете и новые сотрудники начнут работать во время действия старого патента, налоговым органом это будет расценено, как занижение показателей ведения деятельности по старому патенту, что грозит, в свою очередь, проблемами с фискалами. Налоговый орган вправе по данному факту запросить объяснение у налогоплательщика.

Также в случае, если Вами не будет в установленный срок получен новый патент по данным сотрудникам, Вы будите автоматически переведены на общую систему налогообложения, что повлечет за собой необходимость уточнения своих налоговых обязательств и представления налоговых деклараций, предусмотренных данной системой налогообложения.

natalia 27 июля 2016, 15:13

Получается мы не можем оформить сотрудника, пока не получим на него патент? Т.е. до этого момента он у нас либо не работает, либо работает неофициально?

Наталья Белова 27 июля 2016, 15:30

Оформить Вы его можете, но работать он может начать только тогда, когда будет получен патент или выбрана иная система налогообложения по тем доходам, что будет приносить работа данного сотрудника. Что касается неофициального оформления, то тут Вы будете действовать на свой страх и риск, и помимо вышеуказанных проблем с налоговиками (перевод на ОСН, объяснение перед налоговой по факту получения дохода при превышении физпоказателя и т.п.) могут возникнуть проблемы уже в отношении неофициального трудоустройства работника.

Andrey 6 июля 2016, 22:15

Добрый день, два вопроса:

1) подскажите пожалуйста А) адрес Вашего офиса Б) контактный телефон и В) эл. почту (давно занимаюсь бизнесом, Ваши ответы понравилсись, часто бывают знакомые с вопросами регистрации/перерегистрации, ведения бухгалтерии УСН,ОСНО, книг покупок продаж итп)

2) скажите пожалуйста, если ИП в 2015году находился на патенте, работал только по этому патенту (по другим открытым видам деятельности вообще не работал, и сдал по ним как положено нулевую отчетность и в ФНС и в ПФР во избежание штрафа). Так вот суть вопроса такая: патент оплатил, отработал 11-12 месяцев и закрыл ИП. Нужно ли было заплатить еще и подоходный налог?
или ИП на ПСН освобождается от уплаты подоходного налога в 2015 году?

3) А в 2016 году ИП на ПСН освобождается от уплаты подоходного налога? если работает только по патенту?

Наталья Белова 6 июля 2016, 23:36

Здравствуйте!

1. По всем вопросам и предложениям, вы можете написать нам на e-mail: E-mail

2. Если в 2015 году Вы работали только по патенту и не получали дохода от иных видов деятельности (в том числе, как физлицо, например, при продаже имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет), а также не имели наемных сотрудников, то НДФЛ (походный налог) Вы уплачивать не должны.

3. В 2016 году, так же как и в предыдущих периодах, НДФЛ ИП на патенте (по тем видам деятельности, по которым получен патент) не уплачивается. Однако, если Вы являетесь работодателем, то за своих сотрудников Вы должны уплатить подоходный налог на общих основаниях — с дохода, уплаченного сотрудникам.

Ирина 4 июля 2016, 20:37

Подскажите, если ИП на УСН применяющий патент по одному виду деятельности утратил право на применение патента, то он будет переведен на ОСНО или на УСН?
И если подал заявление на патент сроком до конца года, на следующий год он должен подавать новое заявление на патент за 10 дней до нового года?

Наталья Белова 4 июля 2016, 22:16

Для продления патента на следующий год предпринимателю необходимо подать заявление на получение патента в срок до 20 декабря текущего года.

В отношении перехода на ОСН при утрате права на патент. Если ИП совмещал УСН и ПСН и утратил право на применение патента (если основание утраты не связано с превышением предельного лимита доходов — 60 млн. руб.), то он считается перешедшим на упрощенку (по виду деятельности в отношении которого был получен патента) с момента снятия с учета в качестве плательщика ПСН. То есть, если Вы утратили право на применение ПСН и были сняты с учета, допустим 04 июля, то с 4 июля по данному виду деятельности Вы считаетесь переведенным на упрощенку. Но за период на который был выдан патент Вы должны отчитаться по общей системе налогообложения. В частности, рассчитать и уплатить НДФЛ, НДС и налог на имущество.

Ирина 4 июля 2016, 22:31

Спасибо большое!

Наталья Белова 7 июля 2016, 16:51

Всегда рада помочь! Обращайтесь еще!

Мария 1 января 2017, 22:00

Добрый день, Наталья! А мне все же непонятен Ваш ответ. Правильно ли я понимаю, что если я вела деятельность сначала на патенте, а потом решила перейти с патента на УСН, то за весь период, который я была на патенте, я должна почему-то отчитаться по ОСН? В чем тогда смысл патента, если при переходе с него на УСН я вынуждена отчитываться за весь период по ОСНО и платить больше налогов?

Васильева Наталья 1 января 2017, 22:11

Мария, добрый вечер! Во-первых, хотела бы отметить, что сейчас позиция финансового ведомства поменялась. В частности, по данному вопросу в настоящее время существует 2 точки зрения.

Одна часть писем финансового ведомства (например, от 18.03.2013 г. № 03-11-12/33) указывает на то, что при утрате права на патент, при одновременном применении ПСН и УСН, ИП остается на УСН по всем видам деятельности, так как совмещение УСНО и ОСНО не допускается. Но, это допускается только в случае, если причиной утраты права на патент не явилось превышение доходов свыше 60 млн.руб.

Другая часть писем (от 30 января 2015 г. № 03-11-12/3558, от 3 декабря 2013 г. № ГД-4-3/21548) указывает на то, что деятельность, по которой ИП применял ПСН, переводится на ОСНО, а остальная — так и остается на упрощенке. На практике, налоговый орган чаще всего занимает вторую позицию и переводит деятельность, по которой было утрачено право на патент, на ОСНО, несмотря на параллельное применение предпринимателем упрощенки.

Во-вторых, по поводу перевода на ОСНО. Отчитываться по общему режиму Вы должны только в случае, если Вы утратили право на применение ПСН. Если у Вас просто истек срок действия патента или Вы решили перейти на иной режим налогообложения, то с даты окончания Вы переводитесь на общий или упрощенный режим налогообложения. При этом отчитываться за время работы на патенте Вы не должны

Ирина 4 июля 2016, 18:33

Подскажите, можно ли подать заявление на патент с середины месяца. Например с 11.07.2016. И как в таком случае указать количество месяцев на который выдается патент?

Наталья Белова 7 июля 2016, 16:50

Добрый вечер! Заявление на патент можно подать в любой день месяца, при этом необходимо помнить, что сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала ведения «патентной» деятельности». Если Вы планируете подать заявление 11 июля, то деятельность должна быть начала не ранее 26 июля. С самом заявлении Вы должны указать дату начала действия патента. Если, допустим, Вы поставите дату начала действия патента — 25 июля и срок патента, к примеру 6 месяцев, то датой окончания его действия будет 25 декабря. Но чтобы не путаться, рекомендуем указать дату начала действия патента — 1 августа.

Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...