Содержание
Для заполнения уведомления о налогах и взносах в 2026 году по-прежнему нужно применять бланк из приказа ФНС № ЕД-7-8/1047@. В этой статье вы найдете его форму и пример заполнения.
Упомянутым выше приказом утверждены:
Бланк уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, взносов
Уведомление нужно направлять в ФНС всякий раз для уплаты налогов, взносов, сборов, которые списываются в ЕНС. Все платежи включаются в одно уведомление. Если по налогу или взносы в тот же период представляется отчетность, то уведомление не подают.
Зачем подается уведомление? Это связано с правилами уплаты налогов с 2023 года и механизмом ЕНП. Суть нового порядка, на первый взгляд, понятна. Налогоплательщик перечисляет деньги на разные обязательства перед бюджетом (налоги, сборы, взносы) в виде единого налогового платежа. Все средства поступают на единый налоговый счет организации или ИП, а затем их распределяет ФНС по разным платежам.
Узнать, в счет какого обязательства перечислены деньги, налоговая инспекция может из отчетов, расчетов, деклараций. Проблема в том, что не всегда периоды уплаты и отчетности совпадают.
Например, на УСН есть три отчетных периода (1 квартал, полугодие, девять месяцев), но декларации за эти периоды не сдаются. А значит, ИФНС не будет знать, что налогоплательщик перечислил на ЕНС именно аванс по УСН, а не какой-то другой платеж. В этом случае и применяется уведомление, в котором указывается, какой налог, сбор, взнос исчислен и должен быть оплачен в ближайшее время.
Если же к дате платежа установлена отчетность, то уведомление не подается. Так, по итогам года на УСН сдается только декларация, без уведомления. А по таким налогам, как НДС и на прибыль, уведомления вообще не подают, потому что здесь совпадают периоды отчетов и перечислений платежей.
Уведомления по всем платежам подают в единый срок – 25-ое число месяца, в котором должна быть проведена оплата. Сама сумма налога, взноса или сбора списывается с ЕНС 28-го числа.
По НДФЛ действуют особые правила — подаются два уведомления в месяц:
Обратите внимание! Если за период нет налогов к уплате, уведомление не представляется. Например, в компании выплачивается зарплата 5 и 20 числа. Оба дня войдут в период с 1 по 22. НДФЛ с зарплаты нужно перечислить до 28 числа, а представить уведомление — до 25 числа. Если в период с 23 по 30 (31) выплат не было, то подавать уведомление на этот период не нужно.
ФНС разработала таблицу со сроками подачи уведомлений. Скачать ее можно здесь. Однако в ней указаны общие сроки, без переносов из-за выходных. Поэтому мы подготовили и свою таблицу.
| Вид платежа | Отчетный период | Крайний срок |
|---|---|---|
| НДФЛ с выплат работникам | 01.01.-22.01. | 26.янв |
| 23.01.-31.01. | 3.фев | |
| 01.02.-22.02. | 25.фев | |
| 23.02.-29.02. | 3.мар | |
| 01.03.-22.03. | 25.мар | |
| 23.03.-31.03. | 3.апр | |
| 01.04.-22.04. | 27.апр | |
| 23.04.-30.04. | 4.май | |
| 01.05.-22.05. | 25.май | |
| 23.05.-31.05. | 3.июн | |
| 01.06.-22.06. | 25.июн | |
| 23.06.-30.06. | 3.июл | |
| 01.07.-22.07. | 27.июл | |
| 23.07.-31.07. | 3.авг | |
| 01.08.-22.08. | 24.авг | |
| 23.08.-31.08. | 3.сен | |
| 01.09.-22.09. | 25.сен | |
| 23.09.-30.09. | 5.окт | |
| 01.10.-22.10. | 26.окт | |
| 23.10.-31.10. | 3.ноябр | |
| 01.11.-22.11. | 25.ноябр | |
| 23.11.-30.11. | 3.дек | |
| 01.12.-22.12. | 25.дек | |
| 23.12.-31.12. | 30.дек | |
| Страховые взносы за работников | январь | 25.фев |
| февраль | 25.мар | |
| март | не подается | |
| апрель | 25.май | |
| май | 25.июн | |
| июнь | не подается | |
| июль | 25.авг | |
| август | 25.сен | |
| сентябрь | не подается | |
| октябрь | 25.ноябр | |
| ноябрь | 25.дек | |
| декабрь | не подается | |
| Налог на имущество организаций (аванс по налогу) | 2025 год | 25.фев |
| 1 квартал | 27.апр | |
| полугодие | 27.июл | |
| 9 месяцев | 26.окт | |
| Транспортный налог (аванс по налогу) | 2025 год | 25.фев |
| 1 квартал | 27.апр | |
| 2 квартал | 27.июл | |
| 3 квартал | 26.окт | |
| Земельный налог (аванс по налогу) | 2025 год | 25.фев |
| 1 квартал | 27.апр | |
| 2 квартал | 27.июл | |
| 3 квартал | 26.окт | |
| Налог на УСН (аванс по налогу) | 2025 год | не подается |
| 1 квартал | 27.апр | |
| полугодие | 27.июл | |
| 9 месяцев | 26.окт | |
| ЕСХН (аванс по налогу) | 2025 год | не подается |
| полугодие | 27.июл | |
| НДФЛ для ИП | 2025 год | не подается |
| 1 квартал | 27.апр | |
| 2 квартал | 27.июл | |
| 3 квартал | 26.окт |
Что случится, если уведомление не будет направлено в указанные выше сроки? Если организация или ИП зачислит средства на свой единый налоговый счет, не подав уведомление, ИФНС не сможет распределить эти деньги. В результате налог или взнос будут считаться неоплаченными. А значит, возникнет недоимка. На нее ФНС начисляет пени.
Специального штрафа за неподачу уведомления на данный момент закон не предусматривает. Это подтверждает ФНС в письме от 28.12.24 № БВ-4-7/14776.
Но дело не только в штрафе и пенях. Подавать уведомления своевременно необходимо, чтобы деньги уходили с ЕНС на нужные платежи. Иначе они так и будут копиться на сальдо, а обязанности компании по уплате налогов. сборов, взносов исполнены не будут.
Уведомление имеет простую форму, разберемся, как его заполнить. На титульном листе минимум сведений: ИНН/КПП, код налоговой инспекции по месту учета, имя налогоплательщика или его представителя.
На втором листе указывают данные по каждому исчисленному платежу: КПП из декларации или расчета, код ОКТМО, КБК конкретного платежа, сумма к уплате, отчетный или налоговый период (формируется в соответствии с порядком заполнения уведомления).
На одной странице предусмотрены блоки для 4 разных платежей, если этого недостаточно (например, платежей много или у организации есть обособленные подразделения), то заполняются дополнительные.
Уведомление об исчисленных суммах: образец заполнения в 2026 году
Отправить уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, взносов можно:
Советуем также изучить Памятку, в которой налоговая служба подробно рассмотрела порядок заполнения и подачи уведомления.