Содержание
Индивидуальные предприниматели могут работать на разных системах налогообложения. Пока что большинство ИП выбирают для себя вариант УСН Доходы, но все большую популярность набирает новый налоговый режим – НПД. Какие преимущества есть у этой системы, и когда стоит оформить переход с УСН на НПД?
НПД или налог на профессиональный доход – режим, который создавался специально для самозанятых. Эта система налогообложения вводилась в регионах РФ поэтапно, но в 2026 году действует везде.
Платить налог на профдоход могут не только обычные самозанятые граждане, но и индивидуальные предприниматели. Условия применения режима одинаковы для тех и других, поэтому можно перейти на НПД, оставаясь при этом в статусе ИП.
Перечислим основные особенности налога на профессиональный доход:
Как видно, УСН и НПД похожи между собой (имеется в виду только вариант «Доходы»). А самые главные отличия, из-за которых ИП переходят на уплату налога на профдоход, это возможность не платить взносы за себя и право не применять ККТ.
Но если освобождение от кассового аппарата – это явное преимущество НПД, то право отказаться от взносов не всегда является благом. Ведь на УСН Доходы перечисленные взносы вычитаются из исчисленного налога, а на НПД такой возможности нет. Поэтому при определенном доходе и равной ставке 6% вариант УСН Доходы может иногда оказаться выгоднее.
В 2026 году ИП платят за себя 57 390 рублей, если доход не превысил 300 тыс. рублей в год. Но если он заработал больше, то с суммы превышения должен заплатить еще 1%. Если же перейти на НПД, платить взносы не придется.
В целом, это неплохой вариант, если вы планируете оказывать услуги только населению. Но если вы хотите работать с организациями или ИП, то для них статус самозанятого в договоре несет за собой определенные риски.
Но даже если нанимаются не бывшие работники, а независимые в настоящем и прошлом самозанятые лица, риски остаются. Если организация или ИП взаимодействует более чем с 10 самозанятыми или ИП на НПД, среднемесячный доход которых превышает 20 тыс. рублей и сотрудничество длится более 3 месяцев, то с точки зрения государства это выглядит подозрительно. Сведения о таких компаниях передаются в региональную межведомственную комиссию по противодействию нелегальной занятости (п. 3 Перечня сведений из приказа Минтруда РФ от 02.02.2024 № 40н).
Поэтому заказчик-юрлицо или ИП при прочих равных условиях выберет работать с индивидуальным предпринимателем, а не с обычным самозанятым. Это понятнее и рисков меньше.
Есть еще один важный нюанс, ради которого стоит сохранить статус ИП, а не уйти на самозанятость. Не все виды деятельности индивидуальных предпринимателей доступны для обычных самозанятых. Например, раньше они не могли получить – разрешение на такси. Это правило изменили, но есть и другие. Так, самозанятые не могут осуществлять лицензируемые виды видадеятельности – лицензии им не выдают.
Небольшое преимущество у ИП на НПД перед обычным самозанятым есть и в случае превышения лимита доходов. Самозанятому в такой ситуации придется оперативно регистрироваться как ИП. Это даст ему возможность перейти на УСН и платить налоги по выгодным ставкам. А действующий ИП уже имеет этот статус.
Принимать решение о том, стоит ли перейти на самозанятость с УСН, надо взвешенно, желательно после консультации с бухгалтером.
О том, как перейти с УСН на профналог, и когда это можно сделать, расскажем подробнее.
По статистике ФНС, каждый десятый плательщик налога на профессиональный доход – это индивидуальный предприниматель. Поэтому вопрос о том, можно ли перейти на режим самозанятых, не лишаясь статуса ИП, уже не стоит. Практика показала, что это происходит довольно часто.
Совмещать УСН и НПД, так же, как и другие системы налогообложения, нельзя. Если вы окончательно решили стать плательщиком налога на профессиональный доход, то надо подать уведомление о прекращении применения упрощенной системы.
Раньше отказ от УСН при переходе на НПД необходимо было начинать с уплаты взносов. Это было связано с прежним порядком уменьшения исчисленного налога при УСН «Доходы» на взносы. По старым нормам статьи 346.21 НК РФ учитывались только взносы, перечисленные в течение налогового периода. Поэтому, к тому моменту, когда человек регистрировался в качестве плательщика налога на профдход, взносы должны были быть уплачены.
Но указанную норму НК РФ изменили. Теперь на УСН «Доходы» налог можно уменьшить на взносы ИП за себя, не уплаченные в том же периоде, а относящиеся к нему. И не имеет значения, уплачены ли они на момент уменьшения налога или нет. Однако тянуть с уплатой взносов все равно не стоит. Лучше закрыть этот вопрос перед переходом на НПД.
1. Рассчитайте и заплатите взносы за период применения упрощенной системы. Это удобно сделать на нашем калькуляторе. Переходить на налог на профдоход можно в любое время года, поэтому фиксированная сумма будет неполной.
2. Пройдите регистрацию на сайте ФНС или в приложении «Мой налог». Авторизация возможна через пароль/логин для личного кабинета налогоплательщика, с помощью аккаунта на Госуслугах или по скану паспорта и селфи. Следующий шаг после авторизации – автоматическая постановка на учет в качестве плательщика налога на профдоход. Передумать возможности уже не будет!
Уведомление о переходе на НПД налоговая инспекция не высылает, факт регистрации подтверждается онлайн, через доступ в личный кабинет «Мой налог». Если вы хотите убедиться, что переход на другой режим действительно состоялся, это можно проверить на официальном ресурсе ФНС.
3. Подайте уведомление о прекращении применения УСН по форме № 26.2-8. Его образец есть в приказе ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Сделать это надо в течение 30 дней после регистрации плательщика НПД, иначе регистрацию аннулируют, а предприниматель снова окажется на упрощенке.
4. Сдайте отчетность за прошедшую часть года. Декларация по УСН заполняется по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ . При добровольном отказе от упрощенной системы отчитаться надо не позже 25-го числа месяца, следующего за месяцем снятия с учета (статья 346.23 НК РФ). Декларация по УСН может быть направлена по почте, представлена лично или в электронном виде, причем ИП может подать ее через свой личный кабинет. Не забудьте сохранить документ, подтверждающий сдачу отчености «на бумаге».
5. После подачи уведомления о переходе с УСН на НПД надо заплатить оставшуюся часть налога с доходов, полученных в период применения упрощенки. Крайний срок — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.
Здравствуйте! После перехода с УСН на НПД Вам нужно направить в ИФНС по месту учета уведомление по форме № 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН» КНД 1150024. Сдать документы можно лично, либо направив их по почте.
21 января 2020
ИП подал уведомление об отмене УСН до регистрации в приложении «Мой налог». А значит, в период с 13 сентября по 20 сентября он применял основной режим налогообложения. Поэтому в личном кабинете указана система ОРН. Скорее всего, информация пока просто не обновилась. Правильнее было бы сначала зарегистрироваться в «Мой налог», а после подать уведомление об отказе от УСН (на это дается 30 дней). Тогда переход с УСН на НПД состоялся бы без промежуточного перехода на ОРН. Но независимо от того, что сейчас указано в ЛК, предприниматель считается применяющим НПД с того дня, когда зарегистрировался в приложении «Мой налог». Рекомендуем проверить статус плательщика НПД в сервисе ФНС. Если он подтвердится, то все в порядке. Однако за период 13-20 сентября придется отчитаться по общему налоговому режиму.
16 ноября 2022
Здравствуйте! Во-первых, в течение 30 дней после регистрации в качестве плательщика НПД надо отказаться от УСН, для этого подается заявление по форме № 26.2-8. Если этого не сделать, то регистрация НПД аннулируется. Во-вторых , за отработанный период года надо сдать декларацию по УСН. О том, когда именно это сделать, ФНС ответила в письме № БС-19-11/263@ от 16.07.2021. Из письма следует, что в случае перехода с упрощенной системы на НПД предприниматель, если он не снимается с учёта, может подать отчётность по УСН в обычный срок — не позже 30 апреля следующего года. То есть ему нет необходимости подавать декларацию до 25 числа следующего месяца. Это официальное разъяснение ФНС, которым можно руководствоваться в спорных ситуациях. Однако если ИП сдаст декларацию сразу после перехода на НПД, ошибки в этом не будет. Многие специалисты придерживаются мнения, что с подачей отчетности после смены налогового режима лучше не затягивать, ведь особого смысла в этом нет. Отметим, что изложенное выше верно исключительно в том случае, когда ИП не снимается с учёта, а просто меняет налоговый режим с УСН на НПД. Если же гражданин перестал быть предпринимателем, то есть «закрыл» ИП и стал самозянятым, то подать декларацию по УСН ему надо до 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия с учета.
15 декабря 2021