Входит в группу
компаний
1С

Страховые взносы ИП за себя в 2022 году

4 мая 2022 Автор:

Для расчета суммы страховых взносов ИП за полный и не полный период, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

За свое пенсионное и медицинское страхование индивидуальные предприниматели платят сами. Страховые взносы относятся к обязательным платежам, перечислять их должны все ИП, за некоторым исключением.

В этой статье мы рассмотрим главные вопросы про взносы ИП в 2022 году – куда и когда платить, в каком размере, в каких случаях можно получить освобождение от уплаты.

Когда ИП должен платить взносы за себя

По общему правилу, платить страховые взносы за себя должны все предприниматели, независимо от размера дохода и успешности бизнеса.

Тем не менее, есть определенные периоды, когда взносы ИП не взимаются, если деятельность не ведется по следующим основаниям:

  • призыв на военную службу;
  • нахождение в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет;
  • отпуск по уходу за ребенком-инвалидом, человеком старше 80 лет, инвалидом 1 группы;
  • проживание с супругом-военнослужащим по контракту, если в месте пребывания невозможно вести бизнес;
  • проживание за рубежом с супругом-дипломатом и работниками некоторых категорий;
  • срок уголовного заключения, если будет доказано, что лицо привлечено к ответственности необоснованно и впоследствии реабилитировано.

Важное условие: о приостановке уплаты взносов надо заранее сообщить в свою ИФНС, подав заявление по форме КНД 1150081. При этом нулевую отчетность по своему режиму все равно необходимо сдавать.

Кроме того, все индивидуальные предприниматели, перешедшие на режим НПД, могут не платить обязательные взносы. Но если этого не делать, то и страховой стаж для пенсии не формируется.

Сколько взносов надо платить за себя

Обязательные взносы ИП за себя делятся на две категории:

  • пенсионные;
  • медицинские.

Социальное страхование для индивидуальных предпринимателей осуществляется на добровольной основе. ИП, которые перечисляют социальные взносы, смогут рассчитывать не только на пенсию и медобслуживание, но и на получение декретных выплат, а также больничный. Если для вас это важно, обратитесь в свое территориальное отделение ФСС и подайте заявление о добровольном перечислении социальных взносов.

Конкретные суммы обязательных взносов ИП за себя приводятся в статье 430 НК РФ. В 2022 году это 34 445 рублей на пенсионное страхование и 8 766 рублей – на медицинское. С учетом этого фиксированные взносы за себя составляют 43 211 рублей за полный год ведения деятельности.

Если годовой доход предпринимателя превысит 300 000 рублей, то надо перечислять еще один взнос на пенсию, который называется дополнительным. Он составляет 1% от дохода свыше этого лимита.

База для расчета дополнительного пенсионного взноса

В России ИП работают на разных системах налогообложения, для каждой из которых установлен свой порядок расчета базы для дополнительного взноса.

Налоговый режим База для расчета дополнительного взноса
УСН Доходы Полученные доходы
УСН Доходы минус расходы Доходы, уменьшенные на расходы
ЕСХН Полученные доходы
ОСНО Доходы за минусом вычетов
ПСН Потенциально возможный доход по каждому патенту

Обратите внимание: взносы, перечисленные за себя, учитываются при расчете налогов на всех налоговых режимах, указанных в таблице. При этом порядок зачета взносов зависит от системы налогообложения, на которой работает ИП.

Для режимов, на которых есть учет расходов (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы), взносы включатся в затраты. Для режимов, где расходы не учитывают (УСН Доходы и ПСН), взносы уменьшают сам исчисленный налог.

Например, годовая стоимость патента ИП составляет 38 000 рублей, при этом фиксированные взносы перечислены в сумме 43 211 рублей. В таком случае платить за патент вообще не придется, его стоимость полностью уменьшается за счет взносов (38 000 – 43 211) < 0.

Однако уменьшать налог до нуля на УСН Доходы или ПСН могут только индивидуальные предприниматели без работников. Если же работники у ИП есть, то исчисленный налог можно снизить не более, чем на 50% (при этом учитываются взносы не только за себя, но и за работников).

При сложностях с расчетом базы для расчета налогов и взносов рекомендуем обращаться на бесплатную консультацию.

Расчет взносов ИП за себя на примерах

Покажем на примерах, как рассчитывать обязательные взносы ИП за себя. При расчетах надо учитывать два важных критерия:

  • длительность периода, в течение которого у вас есть статус ИП (полный или неполный год);
  • размер дохода для расчета дополнительного взноса.

Пример 1. Самый простой расчет будет у предпринимателя, который проработал полный 2022 год, но при этом его доход не превысил 300 000 рублей. Такому ИП надо перечислить 43 211 рублей в течение года.

Пример 2. ИП отработал неполный год, потому что был зарегистрирован только 14 апреля 2022 года. Доход для расчета взносов составил 2 839 000 рублей.

В таком случае фиксированные взносы пересчитываются так, как написано в статье 430 НК РФ: «Пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца».

За период с 14 апреля по 31 декабря 2022 года фиксированные взносы составят:

  • 24 589,9 рублей на пенсионное страхование;
  • 6 257,95 рублей на медицинское страхование.

Расчет дополнительного взноса зависит только от размера дохода, а не от того, какой период в течение года проработал ИП. Посчитаем: (2 839 000 – 300 000) * 1% = 25 390 рублей.

Теперь суммируем фиксированные и дополнительные взносы, получаем 56 237,85 рублей. Столько взносов этот предприниматель должен перечислить за 2022 год.

Порядок оплаты взносов ИП за себя в 2022 году

Взносы за себя перечисляют в ту ИФНС, где предприниматель стоит на учете. Квитанцию или платежное поручение с реквизитами своей инспекции можно подготовить на сайте ФНС.

Для заполнения полей этого сервиса надо знать КБК (код бюджетной классификации) страховых взносов на 2022 год:

  • 18210202140061110160 – на пенсионное страхование;
  • 18210202103081013160 – на медицинское страхование.

Взносы в фиксированном размере надо перечислить до конца текущего года. Дополнительный взнос можно оплатить позже – до 1 июля следующего года.

НК РФ не устанавливает, как именно перечислять взносы, главное, уложиться в крайние сроки. На практике ИП платят взносы частями, чтобы сразу учитывать перечисленные суммы при расчете налога или авансовых платежей.

В принципе, можно оплатить фиксированные взносы одной суммой в конце года, но надо убедиться, что в этом случае нет переплаты налога. Если переплата все-таки произошла, излишнюю сумму можно зачесть в счет будущих платежей или налогов.

Остались вопросы?
На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе вопросов и ответов.
Восстановление пароля
Вход
Регистрация
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.