Фиксированные взносы ИП за себя в 2023 году

Страховые взносы – это не налоги, а платежи, которые перечисляются на медицинское обслуживание, пенсию, больничный и другие социальные выплаты. Взносы за работников и исполнителей по договорам ГПХ платят работодатели. А вот ИП, нотариусы и адвокаты, главы и участники КФХ, другие лица, занимающиеся частной практикой, за свое страхование должны платить сами.

Сколько и когда надо перечислять, можно ли получить освобождение от взносов, какие изменения ожидаются в 2023 году? Новшества здесь действительно есть, поэтому советуем всем ИП ознакомиться с нашей публикацией.

Объединение страховых фондов

В 2023 году фонды ПФР и ФСС объединяются в единый Социальный фонд России. Из-за этого у работодателей полностью изменится отчетность за работников, сдвинутся сроки сдачи отчетов и перечисления взносов.

Но если говорить только про обязательные платежи ИП на свое страхование, то практических изменений здесь мало. Отдельные отчеты по взносам за себя не сдавали, такой же порядок сохранится и в 2023 году. Сроки перечисления тоже не изменились, но сами платежи за себя немного выросли.

Кроме того, взносы на пенсионное и медицинское страхование больше не будут разделять, их объединили в единый тариф.

Обязательные взносы и добровольное социальное страхование ИП

Индивидуальные предприниматели и другие лица, которые мы перечислили выше, обязаны платить только на свое пенсионное и медицинское страхование. Это гарантирует им выплату страховой пенсии по достижению пенсионного возраста и стандартное медицинское обслуживание по полису ОМС.

Больничный и декретные пособия ИП полагаются, только если предприниматель добровольно платил взносы на социальное страхование. Правда, в этом вопросе в 2023 году возможны неприятные изменения.

Дело в том, что ФСС подсчитал свои расходы на выплату социальных пособий индивидуальным предпринимателям, заключившим договор на добровольное соцстрахование. И оказалось, что суммы, поступившие от ИП на эти цели, в несколько раз меньше, чем выплатил им фонд.

Сейчас в Госдуму внесен законопроект, который предлагает полностью отменить пособия на материнство для предпринимателей, а также намного увеличить сумму взносов для получения больничного.

Так, сейчас размер взносов на добровольное социальное страхование ИП за себя составляет 4,8 тысячи рублей, с возможностью получать не только больничный, но и декретные. А ФСС считает, что только за право получать пособие по нетрудоспособности в 2023 году надо перечислить от 32 484 до 48 726 рублей.

Конечно, большинство предпринимателей посчитает такие условия невыгодными для себя. Но напомним, что речь идет о добровольном социальном страховании. А к обязательному относится только пенсионное и медицинское страхование.

Сколько надо перечислить за себя в 2023 году

Конкретные суммы для ИП за себя указаны в статье 430 НК РФ: 45 842 рубля за полный 2023 год. Если человек был зарегистрирован в качестве ИП не весь год, то сумма соответственно уменьшается.

Этот платеж обязателен для всех предпринимателей, и он не зависит от вида деятельности, полученных доходов, параллельной работы по найму и других условий. Однако из этого правила есть исключения, которые мы рассмотрим дальше.

Если ИП заработает больше 300 000 рублей в течение года, то кроме фиксированной суммы в 45 842 рубля он должен заплатить дополнительный взнос (1% от дохода свыше 300 000 рублей).

Предположим, предприниматель получил в 2023 году доход в сумме 1 250 000 рублей. Значит, на свое страхование он должен перечислить:

• фиксированные взносы 45 842 рубля;
• дополнительный взнос (1 250 000 – 300 000) * 1% = 9 500 рублей.

Всего получается 55 342 рубля.

При определении дохода для расчета дополнительного взноса имеет значение система налогообложения ИП. Причем, довольно долго Минфин и бизнес не могли прийти к единому мнению, что считать доходом для режимов, где учитываются расходы. Но под давлением судов министерству пришлось согласиться с позицией предпринимателей.

Итак, в 2023 году доходом для 1% взноса с суммы свыше 300 000 рублей признается:

• на УСН Доходы – полученные доходы;
• на ОСНО – разница между доходами и разрешенными вычетами;
• на ПСН – потенциально возможный доход (а не тот, который реально получает ИП на патенте);
• на УСН Доходы минус расходы и ЕСХН – разница между полученными доходами и доказанными расходами.

Кроме того, для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей установлен верхний лимит: они не могут превышать 257 061 рубля за расчетный период 2023 года. Если добавить сюда взносы в фиксированном размере 45 842 рубля, получим 302 903 рубля – это максимум, который предприниматель может заплатить за себя в 2023 году.

Освобождение от страховых взносов за себя

От уплаты взносов за себя можно получить освобождение – временное или постоянное. Если ИП не ведет деятельность и не получает доходы по причинам, перечисленным в п. 7 статьи 430 НК РФ, то он должен подать заявление в свою налоговую (форма есть в письме ФНС от 07.06.2018 № БС-4-11/11018).

Вот эти основания:

• служба в армии по призыву, в том числе, в рамках мобилизации;
• отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, но не более 6 лет в общем;
• уход за ребенком-инвалидом, инвалидом I группы, пожилым человеком старше 80 лет;
• период лишения свободы, если будет доказано, что лицо было необоснованно привлечено к уголовной ответственности;
• проживание с супругом-контрактником, если по месту службы невозможно вести предпринимательскую деятельность;
• нахождение за границей с супругом-работником консульства, дипломатических учреждений, международных организаций и др.

Кроме того, на таких режимах, как НПД и АУСН, взносы ИП за себя платить вообще не надо. Из-за этого многие предприниматели, работающие дополнительно по трудовому договору, переходят на НПД, потому что взносы за них платит работодатель.

Только учитывайте, что НПД накладывает много ограничений и подходит не всем.

А новый режим АУСН дает больше возможностей для бизнеса, но пока применяется только в четырех регионах: Москва и область, Калужская область, Татарстан.

Необходимо также учесть, что перечисленные за себя страховые взносы уменьшают налоги к уплате на всех системах налогообложения. Поэтому принимать решение о переходе на НПД или АУСН только ради экономии на взносах стоит только после индивидуального расчета налоговой нагрузки.

Порядок уплаты взносов за себя в 2023 году

Как мы уже отметили, страховые взносы ИП в 2023 году платят в привычные сроки:

• фиксированная сумма – до конца текущего года;
• дополнительный взнос – до 1 июля следующего года.

Платить надо на реквизиты своей ИФНС, где предприниматель стоит на налоговом учете.

А поскольку обязательные взносы ИП больше не делят на пенсионное и медицинское страхование, то их надо перечислять одной суммой. Дальше их распределит сама налоговая инспекция.