Как ИП перейти с упрощенки на НПД

Самозанятость – удобный способ легализации доходов, полученных самостоятельно, то есть без работодателя. Самозанятые физлица работают только в рамках режима НПД и платят налог на профессиональный доход.

Индивидуальные предприниматели тоже имеют право работать на НПД, но для них это лишь один из налоговых режимов. Для ИП есть и другие системы налогообложения – УСН, ПСН, ЕСХН, ОСНО.

Иногда ИП на НПД тоже называют самозанятыми, хотя это некорректно, потому что предприниматели являются субъектами предпринимательской деятельности, а самозанятые-физлица к ним не относятся.

В результате возникает некоторая путаница, в которой мы и разберемся в этой статье. Но для начала определимся с понятиями:

• самозанятый – это обычное физическое лицо, не имеющее статуса ИП, но зарегистрированное в качестве плательщика НПД;
• ИП на НПД – человек, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя и выбравший для своей деятельности режим налога на профессиональный доход.

Чем отличается самозанятый от ИП на НПД

У этих двух категорий много общего, ведь они работают в рамках одного налогового режима. Но есть и отличия, которые объясняются разными статусами этих лиц.

• Самозанятые не могут получить лицензию — они выдаются только организациям и ИП. Также самозанятым доступны не любые или разрешения, которые нужны для определенного вида деятельности. Ранее самозанятый, например, не мог получить разрешение на такси. Теперь это не так — самозанятый может получить это разрешение, если заключит договор со службой приема заказов. А вот лицензию на грузовые автоперевозки частному плательщику НПД не дату — нужно быть в статусе ИП. Не сможет он получить лицензию и на медицинскую деятельность, даже если у него есть соответствующее образование и опыт работы (такая лицензия нужна, например, для оказания косметологических услуг и массажа).
• На ИП, как субъекта малого и среднего предпринимательства, распространяются многочисленные меры поддержки и льгот. На самозанятых лиц распространяются не все такие возможности.
• Банковский эквайринг в полной мере доступен только для индивидуальных предпринимателей, потому что для этой услуги нужен расчетный счет, который открывают для коммерческих субъектов. Правда, некоторые банки создают специальные платежные инструменты для самозанятых, позволяющие принимать безналичную оплату от клиентов.
• Если расчеты между ИП и заказчиками-юрлицами или другими ИП проходят через расчетный счет, то кассовый аппарат не применяется. Если же самозанятый что-то купил у организации или ИП для своей деятельности, то ему должны выдать кассовый чек (письмо ФНС России от 20.07.2020 № АБ-3-20/5322@). Из-за этого поставщик, который работает только с коммерческими субъектами, может отказаться продать что-то самозанятому, потому что не применяет ККТ.
• Договоры с самозанятыми находятся на особом контроле ФНС. Если организация или ИП более трех месяцев работа с самозанятыми в количестве от 10 человек, которым в среднем платить от 20 тыс. в месяц, ИФНС сообщит об этом в межрегиональную комиссию по нелегальной занятости. Это значит, к бизнесу будет повышенное внимание на предмет того, не подменяет ли он трудовые отношения гражданско-правовыми для «оптимизации» платежей в бюджет. Поэтому нередко компании при прочих равных условиях выбирают в качестве исполнителя именно ИП как более самостоятельный бизнес-субъект.

Между тем постепенно права самозанятых и ИП на НПД уравниваются. Например, не так давно самозанятым разрешили участвовать в госзакупках и регистрировать свой товарный знак.

Как самозанятому стать ИП

В какой-то момент возможностей, которые предоставляет режим НПД для самозанятых, может оказаться недостаточно. Это происходит из-за ограничений самого режима НПД (а на другой системе налогообложения самозанятые работать не могут) или из-за перечисленных выше отличий.

Как перейти с самозанятого на ИП, если прежний статус вам больше не подходит? Здесь надо сначала решить, стоит ли сохранять возможность работать на НПД? Если важно стать именно предпринимателем, не меняя налоговый режим, то вот краткая пошаговая инструкция.

1. Заполните заявление по форме Р21001 для регистрации ИП.
2. Оплатите госпошлину за рассмотрение заявления, в 2025 году это 800 рублей. Пошлина не взимается, если вы обращаетесь в ИФНС через интернет (нужна КЭП).
3. Подайте заявление Р21001, квитанцию об оплате пошлины и копию паспорта в регистрирующую налоговую инспекцию вашего региона (определяется по прописке). Это можно сделать при личном посещении ИФНС, а также онлайн через нотариуса или с использованием своей КЭП.
4. Получите документы, подтверждающие регистрацию ИП – лист записи ЕГРИП и свидетельство о присвоении ИНН (если оно не было получено ранее).

При таком переходе вы из обычного самозанятого становитесь индивидуальным предпринимателем со всеми его правами и обязанностями. Налоговый режим при этом остается прежним, то есть вы продолжаете работать в рамках НПД (см. письмо ФНС от 25.11.2021 № СД-4-3/16437@).

Если же причина перехода в предприниматели связана с отказом от НПД, который вас больше не устраивает (например, вы хотите заняться торговлей или нанять работников), то порядок действий несколько другой.

Сначала надо отказаться от статуса самозанятого, подав заявление о снятии с учета в приложении «Мой налог». После этого вы станете обычным физлицом без всякого статуса, проверить этот факт можно в сервисе ФНС. Укажите свой ИНН и дату, на которую проверяете отмену регистрации самозанятого.

Если все в порядке, то пройдите процедуру регистрации ИП, как описано выше. Но иногда из-за технического сбоя система не фиксирует снятие самозанятого с учета, и вы продолжаете числиться плательщиком НПД. В таком случае можно еще немного подождать или обратиться за разъяснениями в ИФНС.

Этот способ хорош тем, что вы регистрируете ИП на общих основаниях, поэтому можете выбрать для своей деятельности любой доступный налоговый режим. Чаще всего начинающие предприниматели выбирают УСН или ПСН, но лучше проконсультироваться по этому вопросу со специалистами. Только учтите, что зарегистрировав ИП на любом режиме, кроме НПД и АУСН, вы обязаны платить за себя страховые взносы. В 2025 году это минимум 53 658 рублей за полный год.

Как ИП перейти с НПД на УСН

Теперь рассмотрим другую ситуацию – уже зарегистрированный ИП работает на НПД, но его не устраивает лимит доходов или другое установленное ограничение. Можно ли ему перейти на УСН в середине года, оставаясь индивидуальным предпринимателем?

Здесь надо учесть, что сам статус ИП от смены системы налогообложения никуда не девается. Но есть проблема – добровольный переход с НПД на упрощенный налоговый режим в течение года запрещен.

Если предприниматель просто снимется с учета в качестве плательщика НПД, то окажется на общей системе налогообложения. А на ОСНО самая высокая налоговая нагрузка, если нет никаких оснований для льгот и вычетов. Об этом, например, ФНС сообщает в письме от 16.07.2021 г. N БС-19-11/263@. Перейти на УСН после добровольного отказа от НПД можно только с начала следующего года.

Правда, есть одна лазейка, позволяющая переход с НПД на УСН в любое время года. Надо нарушить ограничения налога на профессиональный доход, например, нанять работника. Можно также закупить и продать какой-нибудь готовый товар, не произведенный самим предпринимателем.

Тогда ИП «слетает» с НПД, то есть отказывается от этого режима как бы поневоле, по причине несоответствия установленным требованиям. И ему предоставляется право в течение 20 дней после нарушения перейти на УСН, АУСН или ЕСХН независимо от времени года (п. 6 статьи 15 Закона N 422-ФЗ от 27.11.2018). Формы заявлений есть в письме ФНС России от 20.12.2019 N СД-4-3/26392@.

Обратите внимание, что нарушение режима НПД фиксируется автоматически только при превышении лимита доходов в 2,4 млн рублей, потому что этот факт отражается в личном кабинете «Мой налог».

Проблема заключается в том, как сообщить ИФНС о том, что предприниматель нарушил какое-то другое условие НПД, не связанное с превышением лимита доходов. Даже если написать заявление и приложить к нему документы о сделке по перепродаже товаров или найме работника, нет какой-то процедуры, в соответствии с которой налоговая обязана зафиксировать нарушение правил применения НПД. А значит, отказ от налога на профдоход может быть признан добровольным, и это не дает права перехода на УСН в любое время.

В таких ситуациях советуем заранее уточнить в ИФНС, как с НПД перейти на упрощенку, если вы планируете нанять работника или провести оптовую сделку.