Входит в группу
компаний
1С

Как заполнить заявление на снижение стоимости патента

31 января 2023 Автор:

Внимание! Здесь представлена лишь общая информация о снижении стоимости патента и образец заполнения заявления. Рекомендуем прочитать статью: Новое уведомление об уменьшении патента. В ней рассмотрены многие нюансы и разобраны примеры, в том числе и тот, по которому заполнен приведенный на этой странице образец.

В 2023 года индивидуальные предприниматели на ПСН получили право уменьшать налог на страховые отчисления. В связи с этим ФНС разработала специальную форму для снижения стоимости патента. В этой статье вы узнаете о том, как заполнить уведомление, а также о принципах уменьшения стоимости патента на страховые взносы.

О снижении стоимости патента

Раньше ПСН отличалась от других льготных налоговых режимов тем, что ИП не могли учесть уплаченные взносы при расчете налога. При этом возможность применить вычет была у плательщиков УСН с объектом «Доходы» и ЕНВД. А ведь обе эти системы, как и патентная, не предполагают учета затрат предпринимателя.

В связи с отменой с 2021 года режима ЕНВД многие ИП перешли на патентную систему. К этому моменту ее подкорректировали, например, сделали список видов деятельности открытым (за небольшим исключением), увеличили размер площадей для магазинов и общепита, а также дали ИП право учитывать страховые взносы при расчете налога. Изменения утверждены законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ.

Какие расходы уменьшают стоимость патента

Существуют 3 вида принимаемых к учету расходов ИП на патенте:

  • страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование за себя и работников, уплаченные в налоговом периоде;
  • расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя в части, не покрытой страховыми выплатами;
  • взносы по договорам добровольного личного страхования работника на случай нетрудоспособности, заключенные с лицензированными страховыми организациями, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает размера больничного пособия.

Важный момент! Указанные расходы уменьшают стоимость патента только в том случае, если они производятся в отношении работников, занятых в «патентной» деятельности.

Для информирования ИФНС о произведенных затратах необходимо заполнить заявление (уведомление) на уменьшение патента на сумму страховых взносов. Как это сделать, расскажем ниже. А пока кратко об общих принципах снижения цены патента.

Правила вычета

Важно! Подавать уведомление следует после того, как фактически уплачены страховые взносы и другие суммы, которые принимаются к вычету. Иначе ФНС в уменьшении стоимости патента откажет. Однако в 2023 году полностью меняется порядок перечисления многих платежей в бюджет. Налог при ПСН и страховые взносы не стали исключением — они теперь платятся через единый налоговый счет. И порядок уменьшения стоимости патента меняется.

Если предприниматель привлекает наемный труд, он может за счет указанных выше затрат снизить стоимость патента до 50%, но не более. ИП без работников вправе вычесть из рассчитанной цены все взносы/пособия, при этом стоимость патента может быть снижена вплоть до нуля.

Предприниматели, уже оплатившие стоимость патента, тоже могут подать уведомление о снижении стоимости патента. Можно вернуть даже часть стоимости патента, срок действия которого уже закончился. Деньги будут возвращены на Единый налоговый счет ИП и пойдут на уплату других платежей. Либо их можно будет вернуть с ЕНС на счет предпринимателя.

Базовый размер страховых взносов одинаков для ИП и составляет в 2023 году 45 842 рубля. При этом вполне возможны ситуации, что сумма, уплаченная на страхование, будет больше стоимости патента. Если патентов на один период приобретено несколько, разницу между суммой взносов и стоимостью одного можно вычесть из стоимости другого (других).

Уведомление ИФНС

Чтобы ИП мог сообщить налоговым органам об уменьшении стоимости патента, разработана форма по КНД 1112021, она содержится в приказе ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. Заполняемая PDF-форма размещена на сайте налоговой службы.

Скачать актуальный бланк уведомления об уменьшении стоимости патента

Титульный лист

образец уведомления об уменьшении патента на страховые взносы, титульный лист
Титульный лист уведомления на уменьшение патента

Лист А

образец уведомления об уменьшении патента на страховые взносы, лист А
Лист А уведомления на уменьшение патента

Лист Б

образец уведомления об уменьшении патента на страховые взносы, лист Б
Лист Б уведомления на уменьшение патента

Скачать образец заполнения уведомления о снижении стоимости патента

Остались вопросы?
На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе вопросов и ответов.
Восстановление пароля
Вход
Регистрация
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.