Как заполнить заявление на снижение стоимости патента

Внимание! Здесь представлена лишь общая информация о снижении стоимости патента, а также образец заполнения заявления, которое нужно для этого подать. Рекомендуем прочитать статью: Новое уведомление об уменьшении патента. В ней рассмотрены многие нюансы и разобраны примеры, в том числе и тот, по которому заполнен приведенный на этой странице образец.

Индивидуальные предприниматели на ПСН имеют право уменьшать налог на страховые отчисления. В связи с этим ФНС разработала специальную форму для снижения стоимости патента. В этой статье вы узнаете о том, как заполнить уведомление.

О снижении стоимости патента

Раньше ПСН отличалась от других льготных налоговых режимов тем, что ИП не могли учесть уплаченные взносы при расчете налога. При этом возможность применить вычет была у плательщиков УСН с объектом «Доходы» и ЕНВД. А ведь обе эти системы, как и патентная, не предполагают учета затрат предпринимателя.

В связи с отменой с 2021 года режима ЕНВД многие ИП перешли на патентную систему. К этому моменту ее подкорректировали, например, сделали список видов деятельности открытым (за небольшим исключением), увеличили размер площадей для магазинов и общепита, а также дали ИП право учитывать страховые взносы при расчете налога. Изменения утверждены законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ.

Какие расходы уменьшают стоимость патента

ИП может снизить стоимость патента на такие суммы:

1. Страховые взносы за себя, подлежащие уплате в налоговом периоде. По правилам, действующим с 2023 года, эти суммы необязательно переводить до снижения налога. Заплатить взносы можно и позже — в любое время до истечения срока уплаты. Но уменьшить стоимость патента теперь можно только на суммы, относящиеся к текущему году.
2. Страховые взносы за работников, фактически уплаченные в налоговом периоде.
3. Расходы на пособия по временной нетрудоспособности, которые выплачиваются за счет средств работодателя в части, не покрытой страховыми выплатами.
4. Взносы по договорам добровольного личного страхования работника на случай нетрудоспособности, заключенные с лицензированными страховыми организациями, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает размера больничного пособия.

Важно! До 2023 году подавать уведомление нужно было после того, как страховые взносы были фактически уплачены, в том числе взносы ИП за себя. Иначе ФНС в уменьшении стоимости патента отказывала. Однако в 2023 полностью изменился порядок перечисления многих платежей в бюджет. Налог при ПСН и страховые взносы не стали исключением — они теперь платятся через единый налоговый счет. И порядок приvенения вычета изменился. Взносы из п. 1 теперь можно заплатить после снижения стоимости патента.

Обратите внимание! Указанные в пунктах 2-4 расходы уменьшают стоимость патента только в том случае, если они производятся в отношении работников, занятых в «патентной» деятельности.

Для информирования ИФНС о произведенных затратах необходимо заполнить заявление (уведомление) на уменьшение патента на сумму страховых взносов. Как это сделать, расскажем ниже. А пока кратко об общих принципах снижения цены патента.

Правила вычета

Если предприниматель привлекает наемный труд, он может за счет указанных выше затрат снизить стоимость патента до 50%, но не более. ИП без работников вправе вычесть из рассчитанной цены все взносы/пособия, при этом стоимость патента может быть снижена вплоть до нуля.

Предприниматели, уже заплатившие налог, тоже могут подать уведомление о снижении стоимости патента. Можно вернуть даже часть стоимости патента, срок действия которого уже закончился. Деньги будут возвращены на Единый налоговый счет ИП и пойдут на уплату других платежей. Либо их можно будет вернуть с ЕНС на счет предпринимателя.

Базовый размер страховых взносов одинаков для ИП и составляет в 20243 году 49 500 рублей. При этом вполне возможны ситуации, что сумма, уплаченная на страхование, будет больше стоимости патента. Если патентов на один период приобретено несколько, разницу между суммой взносов и стоимостью одного можно вычесть из стоимости другого (других).

Уведомление ИФНС

Чтобы ИП мог сообщить налоговым органам об уменьшении стоимости патента, разработана форма по КНД 1112021, она содержится в приказе ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. Заполняемая PDF-форма размещена на сайте налоговой службы.

Скачать актуальный бланк уведомления об уменьшении стоимости патента

Титульный лист

Лист А

Лист Б

Скачать образец заполнения уведомления о снижении стоимости патента