Входит в группу
компаний
1С

Как заполнить заявление на снижение стоимости патента

29 июля 2021 Автор:

Начиная с 2021 года индивидуальные предприниматели на ПСН получили право уменьшать налог на страховые отчисления. В связи с этим ФНС разработала специальную форму для снижения стоимости патента. В этой статье вы узнаете о том, как заполнить уведомление, а также о принципах уменьшения стоимости патента на страховые взносы.

Бесплатная консультация по налогам

О снижении стоимости патента

Раньше ПСН отличалась от других льготных налоговых режимов тем, что ИП не могли учесть уплаченные взносы при расчете налога. При этом возможность применить вычет была у плательщиков УСН с объектом «Доходы» и ЕНВД. А ведь обе эти системы, как и патентная, не предполагают учета затрат предпринимателя.

В связи с отменой с 2021 года режима ЕНВД многие ИП перешли на патентную систему. К этому моменту ее подкорректировали, например, сделали список видов деятельности открытым (за небольшим исключением), увеличили размер площадей для магазинов и общепита, а также дали ИП право учитывать страховые взносы при расчете налога. Изменения утверждены законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ.

Какие расходы уменьшают стоимость патента

Существуют 3 вида принимаемых к учету расходов ИП на патенте:

  • страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование за себя и работников, уплаченные в налоговом периоде;
  • расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя в части, не покрытой страховыми выплатами;
  • взносы по договорам добровольного личного страхования работника на случай нетрудоспособности, заключенные с лицензированными страховыми организациями, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает размера больничного пособия.

Важный момент! Указанные расходы уменьшают стоимость патента только в том случае, если они производятся в отношении работников, занятых в «патентной» деятельности.

Для информирования ИФНС о произведенных затратах необходимо заполнить заявление (уведомление) на уменьшение патента на сумму страховых взносов. Как это сделать, расскажем ниже. А пока кратко об общих принципах снижения цены патента.

Правила вычета

Если предприниматель привлекает наемный труд, он может за счет указанных выше затрат снизить стоимость патента до 50%, но не более. ИП без работников вправе вычесть из рассчитанной цены все взносы/пособия, при этом стоимость патента может быть снижена вплоть до нуля.

Предприниматели, уже оплатившие стоимость патента, могут зачесть или вернуть разницу. Делается это в общем порядке, то есть заполняется заявление на зачет или возврат излишне уплаченных в бюджет средств. Но лучше не торопиться с внесением платы, ведь по закону на это дается достаточно много времени. Проще прежде оплатить отчисления, направить в ИФНС уведомление об уплаченных страховых взносах и только потом оплачивать патент.

Базовый размер страховых взносов одинаков для всех ИП и составляет в 2021 году 40 874 рубля. При этом вполне возможны ситуации, что сумма, уплаченная на страхование, будет больше стоимости патента. Если он всего один, предприниматель просто делает отчисления в фонды, уведомляет ИФНС об уменьшении стоимости патента на страховые взносы и не вносит за него плату. Если патентов на один период приобретено несколько, разницу между суммой взносов и стоимостью одного можно вычесть из стоимости другого (других).

Уведомление ИФНС

Приказа с формой на уменьшение патента ФНС пока не выпустила, но есть письмо от 26.01.2021 № СД-4-3/785@. В нем опубликовано заявление на уменьшение суммы налога при ПСН (КНД 1112021), описание электронного формата документа, порядок его представления, а также форма уведомления об отказе в вычете взносов.

Заявление на вычет состоит из титула и двух листов. Разберемся, как их заполнить.

Скачать уведомление об уменьшении патента на сумму страховых взносов

Титульный лист

На первом листе бланка 1112021 по КНД нужно указать:

  • номер ИФНС;
  • фамилию, имя и отчество предпринимателя;
  • количество страниц документа и приложений к нему, если они есть.

В нижней левой области титульного листа подтверждается достоверность информации. Тут следует внести:

  • код 1, если ИП подписывает документ сам, или код 2, если это делает представитель. Во втором случае в идущих далее строках отражается ФИО заявителя, а в нижних строках — реквизиты доверенности;
  • дату заполнения документа;
  • подпись.

В самом верху титульного и остальных листов документа прописывается ИНН предпринимателя, а также номер страницы в формате «001».

Заполнение титульного листа заявления на уменьшение стоимости патента

Лист А

На листе расположены блоки из трех строк:

  • 010 — номер патента;
  • 020 — дата его выдачи;
  • 030 — стоимость патента до вычета.

Если патентов, стоимость которых будет снижаться за счет взносов и пособий, несколько, заполняется необходимое количество блоков.

Заполнение листа А заявления на уменьшение стоимости патента

Лист Б

На листе Б строки заполняются так:

  • 001 — код плательщика в зависимости от того, производит ли ИП выплаты работникам (1 — производит, 2 — нет);
  • 110 — сумма налога к уплате по всем патентам без учета вычета (сумма всех строк 030 с листа А);
  • 120 — сумма взносов / пособий, принимаемая к вычету.
Заполнение листа Б заявления на уменьшение стоимости патента

Образец заполнения формы КНД 1112021

Выводы

Чтобы ИП на ПСН смогли сэкономить, с 2021 года предусмотрено их право снижать стоимость патента на страховые отчисления и пособия. Для этого необходимо направить в ИФНС форму по КНД 1112021 — уведомление об уменьшении патента на страховые взносы. Лучше прежде оплатить страховые отчисления и только потом вносить плату за патент. Если же его стоимость уже перечислена, надо заполнить заявление на зачет или возврат средств, и тогда переплата не пропадет.

Остались вопросы?
На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе вопросов и ответов.
Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.