Как заполнить заявление на снижение стоимости патента

Внимание! Здесь представлена лишь общая информация о снижении стоимости патента и образец заполнения заявления. Рекомендуем прочитать статью: Новое уведомление об уменьшении патента. В ней рассмотрены многие нюансы и разобраны примеры, в том числе и тот, по которому заполнен приведенный на этой странице образец.

В 2023 года индивидуальные предприниматели на ПСН получили право уменьшать налог на страховые отчисления. В связи с этим ФНС разработала специальную форму для снижения стоимости патента. В этой статье вы узнаете о том, как заполнить уведомление, а также о принципах уменьшения стоимости патента на страховые взносы.

О снижении стоимости патента

Раньше ПСН отличалась от других льготных налоговых режимов тем, что ИП не могли учесть уплаченные взносы при расчете налога. При этом возможность применить вычет была у плательщиков УСН с объектом «Доходы» и ЕНВД. А ведь обе эти системы, как и патентная, не предполагают учета затрат предпринимателя.

В связи с отменой с 2021 года режима ЕНВД многие ИП перешли на патентную систему. К этому моменту ее подкорректировали, например, сделали список видов деятельности открытым (за небольшим исключением), увеличили размер площадей для магазинов и общепита, а также дали ИП право учитывать страховые взносы при расчете налога. Изменения утверждены законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ.

Какие расходы уменьшают стоимость патента

Существуют 3 вида принимаемых к учету расходов ИП на патенте:

• страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование за себя и работников, уплаченные в налоговом периоде;
• расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя в части, не покрытой страховыми выплатами;
• взносы по договорам добровольного личного страхования работника на случай нетрудоспособности, заключенные с лицензированными страховыми организациями, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает размера больничного пособия.

Важный момент! Указанные расходы уменьшают стоимость патента только в том случае, если они производятся в отношении работников, занятых в «патентной» деятельности.

Для информирования ИФНС о произведенных затратах необходимо заполнить заявление (уведомление) на уменьшение патента на сумму страховых взносов. Как это сделать, расскажем ниже. А пока кратко об общих принципах снижения цены патента.

Правила вычета

Важно! Подавать уведомление следует после того, как фактически уплачены страховые взносы и другие суммы, которые принимаются к вычету. Иначе ФНС в уменьшении стоимости патента откажет. Однако в 2023 году полностью меняется порядок перечисления многих платежей в бюджет. Налог при ПСН и страховые взносы не стали исключением — они теперь платятся через единый налоговый счет. И порядок уменьшения стоимости патента меняется.

Если предприниматель привлекает наемный труд, он может за счет указанных выше затрат снизить стоимость патента до 50%, но не более. ИП без работников вправе вычесть из рассчитанной цены все взносы/пособия, при этом стоимость патента может быть снижена вплоть до нуля.

Предприниматели, уже оплатившие стоимость патента, тоже могут подать уведомление о снижении стоимости патента. Можно вернуть даже часть стоимости патента, срок действия которого уже закончился. Деньги будут возвращены на Единый налоговый счет ИП и пойдут на уплату других платежей. Либо их можно будет вернуть с ЕНС на счет предпринимателя.

Базовый размер страховых взносов одинаков для ИП и составляет в 2023 году 45 842 рубля. При этом вполне возможны ситуации, что сумма, уплаченная на страхование, будет больше стоимости патента. Если патентов на один период приобретено несколько, разницу между суммой взносов и стоимостью одного можно вычесть из стоимости другого (других).

Уведомление ИФНС

Чтобы ИП мог сообщить налоговым органам об уменьшении стоимости патента, разработана форма по КНД 1112021, она содержится в приказе ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. Заполняемая PDF-форма размещена на сайте налоговой службы.

Скачать актуальный бланк уведомления об уменьшении стоимости патента

Титульный лист

Лист А

Лист Б

Скачать образец заполнения уведомления о снижении стоимости патента