Отчетность ИП в 2025 году

3 июня 2025 Автор: Малый бизнес

Содержание

Отчетность в зависимости от системы налогообложения
- Налоговые декларации
- Книга учета доходов и расходов (КУДИР)
Отчетность за работников
Отчетность по кассовым операциям
Отчетность по дополнительным налогам
- Таблица дополнительных налогов и отчетности

Всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре категории:

Отчетность в зависимости от выбранной системы налогообложения.
Отчетность за работников (если есть работники).
Отчетность по кассовым операциям (если есть наличные расчеты).
Отчетность по дополнительным налогам (если ИП платит дополнительные налоги).

Важно: с 2023 года изменился порядок сдачи отчетности и уплаты налогов. Введен единый налоговый счет, через который необходимо перечислять почти все налоги и взносы. Сдавать налоговые декларации и многие другие отчеты нужно не позже 25-го числа соответствующего месяца. Платить большинство налогов и авансовых платежей по ним, а также взносы (кроме на травматизм) нужно до 28 числа того же месяца. Точные даты на 2025 год с учетом переносов из-за выходных и праздников смотрите в нашем налоговом календаре.

Отчетность в зависимости от системы налогообложения

Налоговые декларации

В соответствии с выбранной системой налогообложения ИП необходимо сдавать в ИФНС налоговые декларации:

Налоговый режим	Налоговая декларация	Срок сдачи декларации
Упрощенная система налогообложения (УСН)	Декларация УСН	По итогам календарного года не позднее 25 апреля следующего года
Упрощенная система налогообложения (УСН)	Декларация по НДС	По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)	Декларация ЕСХН	По итогам календарного года не позднее 25 марта следующего года
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)	Декларация по НДС	По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала
Общая система налогообложения (ОСН)	Декларация 3-НДФЛ	По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года
Общая система налогообложения (ОСН)	Декларация по НДС	По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала
Патентная система налогообложения (ПСН)	Не подается. Но! Если ИП совмещает ПСН с другим льготным режимом (УСН, ЕСХН), обычно нужно подавать декларацию по этому режиму, в том числе нулевую
Автоматизированная упрощенная система (АУСН)	Не подается
Налог на профессиональный доход (НПД)	Не подается

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов УСН и ПСН предпринимателю необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Кроме того, если подать уведомление о переходе на УСН, но фактически «упрощенную» деятельность не вести, а работать только по патенту, необходимо подавать нулевую отчетность по УСН. Это актуально, если в ЕГРИП за ИП числятся еще какие-то ОКВЭД, кроме «патентных». Подробнее об этом читайте тут.

Бесплатная консультация по налогам

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП, применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН. Обязательное заверение КУДИР в ИФНС давно отменено. Однако книга должна быть в любом случае. С 2024 года для спецрежимов введены новые формы КУДиР.

Более подробно про КУДИР.

Регистрация ООО и ИП — просто и быстро!

В онлайн сервисе

Отчетность за работников

За последние годы были отменены многие отчетные формы за работников:

среднесписочная численность персонала;
отдельная Справка 2-НДФЛ;
СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3;
4-ФСС.

До начала 2023 года отчетность за работников подавали:

В ИФНС (инспекция Налоговой службы).
В ПФР (Пенсионный фонд).
В ФСС (Фонд социального страхования).

Но в 2023 году произошло объединение ПРФ и ФСС. Теперь вместо них единый Социальный фонд России. Поэтому отчетность полностю изменилась.

Что сдавать	Когда сдавать
Расчет по форме 6-НДФЛ (в ИФНС)	По итогам каждого квартала не позднее 25 числа 1-го месяца следующего квартала (25 апреля, 25 июля, 25 октября). Годовая форма — не позднее 25 февраля следующего года
Расчет по страховым взносам (в ИФНС)	По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января следующего года).
Персонифицированные сведения о физлицах (в ИФНС)	Подается за каждый месяц до 25 числа следующего
Отчет ЕФС-1 (в СФР)	Разные части отчета подаются в разные сроки. Например, за прошедший месяц до 25 числа следующего, если были кадровые и некоторые иные события. В случае приема, увольнения, начала или окончания договора ГПД с физическим лицом (не самозанятым и не ИП) — не позднее следующего рабочего дня. Минимальная периодичность подачи — по итогу 1 квартала, полугодия, 8 месяцев и года — в отношении взносов на травматизм.

Форма представления отчетности по работникам зависит от их среднесписочной численности. Если она больше 10 человек, то подавать документы нужно строго в электронном виде по ТКС, то есть через специальные программы или сервисы. Отчеты должны быть подписаны ЭЦП.

Отчетность по кассовым операциям

Субъекты бизнеса, которые осуществляют операции связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата.

Однако в 2025 году продолжает действовать упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей. Они не обязаны вести кассу и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). ИП должны только формировать документы, подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Консультация по отчетности ИП на УСН

Отчетность по дополнительным налогам

Некоторые ИП осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности. Основные платежи — в следующей таблице.

Таблица дополнительных налогов и отчетности

Дополнительный налог	Вид отчетности	Срок сдачи
Туристический налог	Декларация по туристическому налогу	По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала
Водный налог	Декларация по водному налогу	По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала
Акцизные платежи	Декларация по акцизному налогу	По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным)
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)	Декларация по НДПИ	По итогам месяца не позднее 25-го числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира	Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира	Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов	Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате	Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
	Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания	Не позднее 28 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами	Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами	По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала