Входит в группу
компаний
1С

Налоговая декларация по НДС в 2022 году для ИП и ООО

24 октября 2022 Автор:

ИП и организации на общей системе налогообложения или на ЕСХН обязаны ежеквартально подавать в налоговую инспекцию декларацию по НДС. Далее мы расскажем, кто еще должен подавать этот отчет, когда и в какой форме.

Обратите внимание, если в налоговом периоде (квартале) у налогоплательщика отсутствовали операции, облагаемые НДС, и не было движения по расчетным счетам и кассе, он может сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Кто должен и не должен подавать декларацию по НДС

ИП и организации на общей системе налогообложения или на ЕСХН должны ежеквартально подавать в налоговую инспекцию декларацию по НДС.

Если плательщик НДС оформил освобождение от уплаты этого налога согласно ст. 145 НК РФ, от подачи декларации он освобождается (письмо Минфина от 11.11.2019 № 03-07-07/86820).

Иногда уплатить НДС, а значит, подать за налоговый период декларацию, должны компании и ИП на специальных режимах (УСН, ПСН), не являющиеся в общем случае плательщиками рассматриваемого налога. В частности, это является следствием выставления контрагенту счета-фактуры с выделенной суммой налога. Также разбираться с НДС и отчетностью придется в случае, если субъект является налоговым агентом по нему (при аренде государственного имущества). Кроме того, НДС облагаются операции по импорту.

Бланк декларации по НДС в 2022 году

Скачать бланк декларации по НДС (форма по КНД 1151001), действующий в 2022 году (заполняемый PDF).

Примечание: форма налоговой декларации, порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (с последними изменениями от 26.03.2021).

Образец заполнения новой формы декларации по НДС

Декларация по НДС для ИП и ООО на ОСН в 2022 году (образец заполнения).

Срок сдачи декларации по НДС в 2022 году

Налоговым периодом по НДС является квартал.

Декларация по НДС сдается в срок не позднее 25 дней с окончания квартала.

Примечание: если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то он переносится на первый рабочий день.

В 2022 году декларацию по НДС необходимо сдать:

  • За 4 квартал 2021 года – до 25.01.2022;
  • За 1 квартал 2022 года – до 25.04.2022;
  • За 2 квартал – до 25.07.2022;
  • За 3 квартал – до 25.10.2022;
  • За 4 квартал – до 25.01.2023.

Санкции за несдачу декларации по НДС

Обратите внимание! Если декларация по НДС не была направлена в срок, ИФНС может заблокировать счет!

Штрафы за несвоевременное представление декларации:

  • Если налог был уплачен или сумма НДС по декларации равна нулю – 1 000 руб.;
  • Если налог уплачен не был – 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный), но не более 30% в общем и не меньше 1 000 руб.

Способы сдачи декларации по НДС

Все налогоплательщики НДС сдают декларацию только в электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).

Примечание: представить декларацию по НДС на бумаге могут только налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС.

Нулевую декларации по НДС также необходимо сдать в электронной форме. Но если в квартале не было движения по счетам / кассе и объектов налогообложения, разрешено сдать единую упрощенную декларацию. Она может быть подана на бумаге.

Обратите внимание: если декларация будет сдана в бумажном виде (при обязанности ее представления в электронной форме), это будет расценено ИФНС как непредставление отчетности вовсе.

Как заполнить декларацию по НДС

Официальную инструкцию по заполнению декларации по НДС вы можете найти в Приложении 2 к приказу N ММВ-7-3/558@.

Основные правила заполнения декларации по НДС в 2022 году

  • Все данные вносятся в документ слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо проставить прочерк;
  • При отсутствии данных в поле или строке в них проставляется прочерк;
  • Все стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение менее 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
  • Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
  • При ручном заполнении (для налогоплательщиков, которым разрешено сдавать отчетность на бумаге) сведения вносятся заглавными печатными буквами чернилами черного, фиолетового или синего цвета;
  • При заполнении на компьютере необходимо использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
  • Титульный лист и раздел 1 заполняется всеми налогоплательщиками, даже теми, кто по итогам квартала сдает «нулевую» декларацию.

Заполнение декларации по НДС через специальные сервисы

Налоговую декларацию по НДС в 2022 году можно заполнить также с помощью:

  • Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
  • Специализированных бухгалтерский компаний.

Остались вопросы?
На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе вопросов и ответов.
Восстановление пароля
Вход
Регистрация
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.