Онлайн-кассы для ИП и ООО в 2017 году

С 15 июля 2016 года вступил в силу закон об онлайн-кассах (ФЗ №290 от 03.07.2016), согласно которому большинство компаний и ИП должны будут перейти на новые кассовые аппараты с 2017 года.

Что такое онлайн-касса

Онлайн-касса представляет собой устройство с доступом в интернет, внешне напоминающее обычный кассовый аппарат, в котором одновременно происходят два процесса – формирование кассового чека и передача информации о продаже в налоговый орган через оператора фискальных данных (ОФД).

Кто может работать без кассового аппарата онлайн

ИП и ООО могут работать без онлайн-кассы до 1 июля 2018 года в следующих случаях:

  1. Применяется ЕНВД или ПСН. После 1 июля 2018 года использование онлайн-кассы обязательно.
  2. Услуги оказываются физлицам и при расчетах оформляются БСО (независимо от выбранной системы налогообложения). С 1 июля 2018 года придется приобрести аппарат, для формирования БСО в электронном виде.
  3. Продажи осуществляются через торговый автомат, на любой системе налогообложения. После 1 июля 2018 года в автомат устанавливается соответствующая касса.
  4. Оплата услуг происходит онлайн через сайт компании (магазина). С 1 июля 2018 года нужно подключить кассу для расчетов в интернете (покупатель получает чек на электронную почту).

Для организаций и ИП, в том числе аптечных киосков, которые расположены в труднодоступных, сельских местностях (их статус определяется в приказе соответствующего субъекта), предусмотрено освобождение от применения онлайн-касс, при условии выдачи покупателю документа, подтверждающего оплату.

Несмотря на то, что обязанность применять онлайн-кассы коснется многих бизнесменов, также определен перечень видов деятельности, для которых ККТ при наличных расчетах, на любой системе налогообложения, можно не использовать.

Перечень видов деятельности освобожденных от обязательного применения онлайн-касс

  • продажа газет и журналов (сопутствующих товаров) в газетно-журнальных киосках;
  • продажа ценных бумаг;
  • продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте;
  • обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
  • торговля на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, и других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других торговых мест, открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;
  • разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полимерной пленкой, парусиной, брезентом); торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
  • торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами; прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
  • ремонт и окраска обуви;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
  • вспашка огородов и распиловка дров;
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

Кто и когда должен подключить онлайн-кассу

Сроки и порядок перехода на онлайн-кассы зависят от применяемой системы налогообложения.

Налоговый режим ОСНО УСН ЕСХН ЕНВД ПСН
Дата перехода С 1 февраля 2017 года С 1 июля 2018 года

Особенности перехода:

  1. До 1 февраля 2017 года допускается регистрация (перерегистрация, снятие с учета) ККТ без функции онлайн-передачи, по старым правилам, с правом работы с такой кассой до 1 июля 2017 года.
  2. С 1 февраля до 1 июля 2017 года зарегистрировать можно только онлайн-кассу. В указанный период, ООО и ИП должны перейти на новые аппараты. При этом, допускается перерегистрация (снятие с учета) старых ККТ.
  3. С 1 июля 2017 года ИП и ООО, кроме тех, для которых предусмотрена отсрочка и возможность работать без кассы, обязаны использовать новые (модернизированные) аппараты.

Процесс перехода к использованию онлайн-кассы условно можно разделить на три этапа:

1. Покупаем онлайн-кассу или модернизируем старый кассовый аппарат

Для обновления ранее используемой кассы, необходимо проверить информацию на сайте поставщика, допустима ли доработка в отношении этой модели, либо обратиться напрямую с запросом к производителю.

Далее, если модернизация допустима, старый аппарат снимается с учета и передается в центр технического обслуживания для обновления. Комплект модернизации можно установить и самостоятельно, но для этого нужно обладать определенными знаниями.

Если обновить кассу невозможно, придется купить новый аппарат. Перед покупкой онлайн-кассы убедитесь, что выбранная модель есть в утвержденном ФНС государственном реестре контрольно-кассовой техники. Купить онлайн-кассу можно в тех же специализированных магазинах, в которых ранее приобреталась старая кассовая техника.

Кроме того, модель онлайн-кассы, которую вы планируете регистрировать в ФНС и в дальнейшем применять в предпринимательской деятельности, должна соответствовать установленным требованиям.

Перечень обязательных требований к онлайн-кассам в 2017 году

В соответствии со ст.4 ФЗ №54 от 22.05.2003 (в редакции от 15.07.2016) новый кассовый аппарат должен:

  • иметь корпус с присвоенным заводским номером;
  • иметь внутри корпуса встроенные часы реального времени и устройство для печати фискальных данных;
  • выполнять проверку контрольного числа регистрационного номера ККТ, для проверки корректности ввода пользователем регистрационного номера в ККТ;
  • обеспечивать прием информации о сумме расчета от устройства, которое передает распоряжение кредитной организации;
  • содержать фискальный накопитель внутри корпуса (позволять установить такой накопитель);
  • передавать фискальные данные в фискальный накопитель внутри корпуса;
  • формировать фискальные документы в электронной форме;
  • не допускать формирование (печать) чека (БСО), кассового чека коррекции (БСО коррекции), с более чем одним признаком расчета;
  • передавать фискальные данные любому ОФД;
  • обеспечивать печать фискальных документов;
  • обеспечивать возможность печати на кассовом чеке (БСО) двухмерного штрихового кода (QR-код размером не менее 20 x 20 мм) в отдельной выделенной области кассового чека или БСО;
  • принимать от технических средств ОФД подтверждение оператора, в том числе в зашифрованном виде;
  • информировать об отсутствии подтверждения оператора, а также о неисправностях в работе ККТ;
  • обеспечивать для проверяющего лица налогового органа возможность печати фискального документа «отчет о текущем состоянии расчетов» в любое время;
  • обеспечивать возможность поиска любого фискального документа, записанного в фискальный накопитель, по его номеру и его печать на бумажном носителе;
  • исполнять протоколы информационного обмена.

2. Заключаем договор с ОФД и подключаем онлайн-кассу

В обязанности ОФД входят – прием, обработка, хранение и передача информации о произведенных расчетах (продажах) в налоговый орган, а также соблюдение конфиденциальности данного процесса.

Выбирая ОФД, стоит обратить внимание на условия договора и его стоимость. Помимо обязанностей перечисленных выше, вам могут быть предложены дополнительные услуги, например такие, как возможность в онлайн режиме осуществлять регистрацию, перерегистрацию и снятие кассы с учета.

На официальном сайте ФНС размещен утвержденный список операторов фискальных данных.

Для заключения договора можно оставить заявку на сайте выбранного ОФД либо подключиться сразу на сайте, приняв условия публичного договора-оферты. Подключение онлайн-кассы происходит после добавления в настройки аппарата сведений об ОФД.

3. Регистрируем онлайн-кассу в ФНС

Для постановки онлайн-кассы на учет в налоговом органе действуем так:

Шаг 1. Подаем заявление о регистрации ККТ

Регистрация онлайн-кассы происходит на основании заявления о соответствии модели ККТ, которое ИП и компании могут подать одним из следующих способов:

  • оформить заявление на регистрацию кассы в бумажной форме и передать его в любой территориальный налоговый орган;
  • заполнить заявление электронно, через личный кабинет онлайн-кассы (становится доступен после заключения договора с ОФД);
  • подать заявление через ОФД (порядок и условия определяются соответствующим оператором).

Дополнительно потребуется приложить копии заключений (выписок из заключений), подтверждающих соответствие модели ККТ установленным требованиям, информация о которых указана в заявлении. ФНС вправе запросить дополнительные документы по своему усмотрению.

Шаг 2. Формируем отчет о регистрации

После подачи заявления ФНС обязана сообщить вам регистрационный номер ККТ, в срок не позднее одного рабочего дня, следующего за днем его принятия.

Получив номер запишите его в фискальный накопитель. Кроме этого, в накопитель добавляются сведения:

  • наименование ООО либо ФИО предпринимателя;
  • информация о кассовом аппарате;
  • иные сведения, на основании которых будет формироваться отчет о регистрации.

Подготовленный отчет необходимо передать контролерам ФНС. Способы передачи аналогичны указанным в шаге 1. Срок отправки отчета – не позднее одного рабочего дня, следующего за днем получения от налоговой регистрационного номера ККТ.

Шаг 3. Завершаем регистрацию онлайн-кассы

В течение 5 рабочих дней, с даты подачи заявления, налоговая вносит сведения о кассовом аппарате в карточку регистрации и журнал учета. Дата формирования карточки будет датой регистрации онлайн-кассы.

Карточка о регистрации кассы направляется заявителю в электронном виде (в личный кабинет, через оператора ОФД), в течение 5 рабочих дней с даты регистрации аппарата.

Стоимость новых кассовых аппаратов

Ориентировочный расчет стоимости перехода на онлайн-кассы:

Расходы Стоимость
Кассовый аппарат (фискальный регистратор) от 20 000 рублей
Договор с ОФД (на год) от 5 000 рублей
Кассовое ПО от 8 000 рублей
Итого от 33 000 рублей

Отчетность по онлайн-кассе

В процессе использования онлайн-касс оформляются следующие документы:

  1. Отчет о регистрации – формируется в личном кабинете ККТ, после получения от ФНС регистрационного номера кассового аппарата.
  2. Отчет об изменении параметров регистрации – формируется через личный кабинет ККТ, в том случае, если происходит перерегистрация кассового аппарата по причине установки нового фискального накопителя.
  3. Отчет об открытии смены – подготавливается кассиром-операционистом каждый день, перед принятием оплаты от первого покупателя. Отчет формируется в личном кабинете ККТ и автоматически направляется ОФД. После получения положительного подтверждения можно приступать к работе.
  4. Кассовый чек (БСО). Допускается два варианта выдачи – в электронной форме или в бумажном виде. Электронный чек (БСО) не печатается, а направляется покупателю на абонентский номер или e-mail покупателя, при условии предоставления им такой информации до момента расчета.
  5. Кассовый чек коррекции (БСО коррекции) – формируется для исправления ранее произведенной операции (применимо только для текущей смены, скорректировать вчерашние данные нельзя).
  6. Отчет о закрытии смены – подготавливается кассиром-операционистом в конце смены, аналогично отчету об открытии.
  7. Отчет о закрытии фискального накопителя – формируется через личный кабинет ККТ, в том случае, если происходит перерегистрация кассового аппарата или снятие с учета.
  8. Отчет о текущем состоянии расчетов – используется для проверки, все ли фискальные данные переданы в ОФД.

Обратите внимание, Минфин в письме №03-01-15/54413 от 16.09.2016 разъяснил, что компании и предприниматели, которые перешли на онлайн-кассы, вправе не использовать первичные кассовые документы.

Перечень первичных кассовых документов, от которых можно отказаться

  • КМ-1 (акт о переводе показаний и регистрации счетчиков);
  • КМ-2 (акт о снятии показаний счетчиков);
  • КМ-3 (акт о возврате денежных сумм);
  • КМ-4 (журнал кассира-операциониста);
  • КМ-5 (журнал регистрации показаний денежных и контрольных счетчиков ККМ, без кассира-операциониста);
  • КМ-6 (справка отчет кассира-операциониста);
  • КМ-7 (сведения о показаниях счетчиков ККМ);
  • КМ-8 (журнал учета вызовов технических специалистов);
  • КМ-9 (акт о проверке наличных средств кассы).

Перерегистрация онлайн-кассы

Перерегистрация ККТ может потребоваться в таких случаях:

  • замена фискального накопителя;
  • изменение сведений, содержащихся в журнале учета и карточке регистрации кассы (смена адреса установки ККТ, изменение ФИО предпринимателя или наименования компании, смена ОФД).

Порядок перерегистрации онлайн-кассы

  1. Заполняем заявление о перерегистрации и подаем его в ФНС (в любую налоговую в бумажном виде, через личный кабинет ККТ, либо через ОФД). Если перерегистрация связана с заменой фискального накопителя, дополнительно предоставьте отчет о закрытии фискального накопителя и отчет об изменении параметров регистрации ККТ.
  2. Получаем новую карточку о регистрации ККТ. Срок формирования ФНС карточки – 5 рабочих дней с даты подачи заявления о перерегистрации. Еще через 5 рабочих дней вам направят актуальную карточку через кабинет ККТ или ОФД (при желании, в налоговой можно запросить бумажный экземпляр).

Снятие с учета онлайн-кассы

Снятие онлайн-кассы с учета может происходит по двум причинам: на основании заявления от пользователя или по решению налогового органа.

Основания для снятия ККТ с учета по заявлению пользователя:

  • кассовый аппарат неисправен;
  • касса утеряна или похищена;
  • ККТ передается другому пользователю.

Основания для снятия ККТ с учета по решению ФНС:

  • выявлены нарушения требований закона;
  • истек срок действия ключа фискального признака в фискальном накопителе.

Порядок снятия с учета онлайн-кассы

  1. Оформляем заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы и в течение одного рабочего дня со дня наступления обстоятельств, в связи с которыми потребовалось снятие, направляем его в ФНС (в любую налоговую в бумажном виде, через личный кабинет ККТ, либо через ОФД). Если снятие с учета не связано с утратой (хищением), дополнительно нужно предоставить отчет о закрытии фискального накопителя.
  2. Получаем карточку о снятии с учета ККТ. Срок формирования ФНС карточки – 5 рабочих дней с даты подачи заявления. Еще через 5 рабочих дней вам направят актуальную карточку через кабинет ККТ или ОФД (при желании, в налоговой можно запросить бумажный экземпляр).

Штрафы за нарушения применения контрольно-кассовой техники

Надзор за правильным использованием контрольно-кассовой техники осуществляют работники Федеральной Налоговой службы, которые также вправе выписывать штрафы.

Неприменение ККТ

  • для должностных лиц – от 25% до 50% от суммы покупки, но не менее 10 000 рублей;
  • для юридических лиц – от 75% до 100% от суммы покупки, но не менее 30 000 рублей.

Повторное неприменение ККТ

  • для должностных лиц – дисквалификация от 1 до 2 лет;
  • для ИП и компаний – приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Применение ККТ, которая не соответствует требованиям, либо с нарушением порядка регистрации, перерегистрации и применения

  • для должностных лиц – предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей;
  • для юридических лиц – предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 рублей.

Непредставление информации (документов) по запросам ФНС (с нарушением установленных сроков)

  • для должностных лиц – предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей;
  • для юридических лиц – предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 рублей.

Ненаправление клиенту кассового чека или БСО (в электронной или бумажной форме)

  • для должностных лиц – предупреждение или штраф 2000 рублей;
  • для юридических лиц – предупреждение или штраф 10 000 рублей.
Комментарии (5)
Только зарегистрированные пользователи могут оставлять комментарии. Войдите, пожалуйста.
Анна 20 февраля 2017, 09:26

Добрый день! Я ИП на ЕНВД деятельность придорожное кафе. Нужна ли касса онлайн? и еще один вопрос для гостиничного бизнеса нужна ли касса онлайн?

Елена Канунникова 7 февраля 2017, 16:36

Добрый день, подскажите, хочу открыть ИП по оквэд 47,78,3 необходима ли мне онлайн-касса, и возможно ли применение ЕНВД для данного вида деятельности.

Наталья Валова 7 февраля 2017, 22:39

Елена, добрый день!
ЕНВД применим для:
— розничная торговля, через магазины и павильоны, с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту;
— розничная торговля, через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
При этом, в каждом муниципальном образовании, местные органы власти самостоятельно решают по каким видам деятельности налогоплательщики вправе перейти на ЕНВД. В связи с чем, в зависимости от субъекта этот список может изменяться. К примеру, в Москве ЕНВД не применяется. Здесь необходимо уточнять в местном налоговом органе.
На ЕНВД использование онлайн-касс до 1 июля 2018 года не является обязательным.

Анастасия 4 февраля 2017, 12:29

Добрый день. Я ИП на УСН 6%, занимаюсь отделкой(ОКВЭД 43.39), хотела бы уточнить про онлайн-кассы. Мне так же необходимо зарегистрировать такую кассу?

Наталья Валова 7 февраля 2017, 22:32

Анастасия, добрый день!
Вы можете работать без ККТ, если:
— заключать договор и принимать оплату в безналичном порядке;
— выдавать БСО (если клиенты физ.лица).

Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...