Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Для расчета платежей по налогу ЕНВД, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте. Также многие ИП и организации для расчета налогов используют данную интернет-бухгалтерию.

Что такое ЕНВД

Единый налог на вменённый доход – это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определённых видов деятельности.

Примечание: в отличие от УСН для ЕНВД фактически полученный доход значения не имеет. Налог рассчитывается, исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяет) государство.

Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним – единым. На вмененке не подлежат уплате:

Кто имеет право применять ЕНВД

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

  • Количество сотрудников не превышает 100 человек.

    Указанное ограничение до 31.12.2017 года не применяется к кооперативам и хозобществам, учредителем которых является потребительское общество или союз.

  • Доля участия других организаций не более 25%, за исключением организаций, чей уставной капитал состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.

  • Кто не может применять ЕНВД

    • Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
    • Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 %, за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ.
    • ИП и организации, ведущие деятельность в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления.
    • ИП и организации, оказывающие услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.
    • Учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения, оказывающие услуги общественного питания.
    • Организации, относящиеся к категории крупнейших налогоплательщиков.

    Критерии отнесения той или иной организации к крупнейшим налогоплательщикам установлены Приказом ФНС России от 16.05.2007 N ММ-3-06/308@. Разделяют 2 категории крупнейших налогоплательщиков: регионального и федерального уровней.

    К региональным относятся организации, отвечающие следующим условиям:

    • Объем доходов за год составляет от 2 до 20 млрд. руб.
    • Среднесписочная численность сотрудников не менее 50 человек.
    • Активы находятся в пределах от 100 млн. руб. до 20 млрд. руб., либо общий размер начисленных налогов и сборов составляет от 75 млн. руб. до 1 млрд. руб.

    К крупнейшим налогоплательщикам федерального уровня относятся организации:

    • Суммарный объем начисленных налогов которых составляет не менее 1 млрд. руб.

      Для организаций, оказывающих услуги связи и транспортные услуги, объем налогов должен превышать 300 млн. руб.

    • Суммарный объем доходов превышает 20 млрд. руб.

    Отдельные критерии установлены для организаций оборонно-промышленного комплекса, стратегических предприятий и обществ.

    При наличии лицензии, к крупнейшим налогоплательщиком относятся кредитные организации, страховые компании (осуществляющие страхование, перестрахование, взаимное страхование), участники рынка ценных бумаг, страховые брокеры, организации осуществляющие деятельность по пенсионному страхованию и обеспечению.

    Примечание: к крупнейшим налогоплательщикам не может быть отнесена организация, применяющая специальные режимы налогообложения.

    Примечание: Законопроектом от 2 июня 2016 года действие ЕНВД продлено до 2021 года. Впоследствии указанный режим налогообложения планируется отменить вовсе.

    Виды деятельности подпадающие под ЕНВД

    Классификатор видов деятельности, в отношении которых предусмотрено применение ЕНВД

    ЕНВД применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

    1. Бытовые и ветеринарные услуги.
    2. Ремонт, техническое обслуживание и мойка автомототранспортных средств.
    3. Предоставление мест для стоянки или хранения автотранспортных средств.
    4. Перевозка пассажиров и грузов (при условии, что количество используемых для оказания этих услуг транспортных средств не более 20).
    5. Розничная торговля, через магазины и павильоны, с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту.
    6. Розничная торговля, через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
    7. Общественное питание через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту.
    8. Общественное питание через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
    9. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.
    10. Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.
    11. Предоставление помещений для временного размещения или проживания (при условии, что площадь помещений не более 500 кв. метров).
    12. Передача во временное владение или пользование торговых мест или земельных участков.

    Примечание: Минфин подготовил проект постановления с обновленным перечнем видов экономической деятельности и кодов, относящихся к бытовым услугам. Перечень будет доступен к применению с 2017 года для организаций и ИП, применяющих УСН, ЕНВД или ПСН. Более подробно об этом здесь.

    В каждом муниципальном образовании, местные органы власти самостоятельно решают по каким видам деятельности налогоплательщики вправе перейти на ЕНВД. В связи с чем, в зависимости от субъекта этот список может изменяться. Перечень видов деятельности, подпадающих под вмененку, указывается в нормативном акте местных органов власти.

    Примечание: в ряде регионов, например, в Москве, ЕНВД не установлен.

    Переход на ЕНВД в 2016 году

    Примечание: с 1 января 2013 года переход на вменёнку — добровольный.

    Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 дней, после начала осуществления деятельности, заполнить в 2-х экземплярах заявление (для организаций – форма ЕНВД-1, для ИП – форма ЕНВД-2) и подать его в налоговую службу.

    Заявление подаётся в ИФНС по месту ведения деятельности, но в случае оказания таких услуг как:

    • развозная или разносная розничная торговля.
    • размещение рекламы на транспортных средствах.
    • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

    заявление о переходе на ЕНВД, организациям необходимо подавать по месту нахождения, а ИП по месту своего жительства.

    Если деятельность ведётся в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то вставать на учёт как плательщик ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно.

    В течение 5 дней после получения заявления, налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее постановку ИП или организации на учёт в качестве плательщика ЕНВД.

    Условия для перехода
    • Количество сотрудников менее 100 человек.
    • Доля участия других организаций не более 25%.
    • Организация или ИП не относятся к субъектам, которым запрещено применять ЕНВД (пп.2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).
    • ЕНВД введен на территории, на которой планируется ведение деятельности.

    Расчёт налога ЕНВД

    Единый налог на вменённый доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

    ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15%

    Базовая доходность устанавливается государством в расчёте на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

    Физический показатель у каждого вида деятельности свой (как правило, это количество работников, квадратных метров и т.д.).

    Таблица 1. Базовая доходность и физические показатели по видам деятельности ЕНВД
    Код деятельности Вид деятельности Физически показатели Базовая доходность в месяц
    01 Оказание бытовых услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500
    02 Оказание ветеринарных услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500
    03 Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 12 000
    04 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) 50
    05 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6 000
    06 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест 1 500
    07 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (в квадратных метрах) 1 800
    08 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров Количество торговых мест 9 000
    09 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Площадь торгового места (в квадратных метрах) 1 800
    10 Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500
    11 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) 1 000
    12 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500
    13 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) 3 000
    14 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) 4 000
    15 Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) 5 000
    16 Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы 10 000
    17 Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) 1000
    18 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания 6000
    19 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) 1 200
    20 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков 10 000
    21 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) 1 000
    22 Реализация товаров с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов 4500

    К1 – коэффициент-дефлятор. Его значение, на каждый календарный год устанавливает Министерство экономического развития России. В 2016 году коэффициент остался таким же, как и в 2015 году К1 = 1,798 (хотя изначально его планировали увеличить до 2,083).

    К2 – корректирующий коэффициент. Его устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД, для тех или иных видов деятельности. Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).

    Обратите внимание, с 1 октября 2015 года местные власти в регионах получили право изменять налоговую ставку ЕНВД. Разброс величины составляет от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности.

    Расчет налога ЕНВД за квартал

    Для расчёта ЕНВД за квартал необходимо сложить суммы налогов по месяцам. Также можно умножить величину налога за один месяц на 3, но только при условии, что в течение квартала не менялся физпоказатель (новое значение показателя необходимо учитывать при расчёте, начиная с того же месяца, в котором он изменился).

    Расчет налога ЕНВД за неполный месяц

    Для расчёта ЕНВД за неполный месяц, необходимо величину налога за целый месяц умножить на количество фактических дней ведения деятельности за месяц и разделить на количество календарных дней в месяце.

    Расчет налога ЕНВД по нескольким видам деятельности

    Если у вас несколько видов деятельности подпадающих под ЕНВД, тогда налог по каждому из них необходимо рассчитывать отдельно, после чего получившиеся суммы складывать. Если же деятельность ведётся в разных муниципальных образованиях, тогда налог необходимо рассчитывать и уплачивать отдельно по каждому ОКТМО.

    Стоит заметить, что многие ИП и организации, которые не хотят самостоятельно заниматься расчетом налога ЕНВД, используют специальные программы или онлайн-сервисы.

    Как уменьшить налог ЕНВД

    • Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога ЕНВД на сумму уплаченных в налоговом периоде (квартале) фиксированных платежей за себя.

      ИП самостоятельно выбирают наиболее удобный график уплаты страховых взносов за себя (главное, чтобы вся сумма вовремя была уплачена в рамках календарного года, т.е. с 1 января по 31 декабря).

      Обратите внимание, с 2016 года стало возможным излишне уплаченные взносы принять к уменьшению в любом из следующих кварталов, а не только в том в котором они были уплачены (Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 24.03.16 № А19-12230/2015). То есть, если страховые взносы уплачены, допустим, во 2 квартале 2015 года, их можно принять к уменьшению налога за 3 квартал. Однако, необходимо отметить, что налоговые органы данное мнение судов не поддерживают и в признании платежей, уплаченных в предыдущих кварталах, отказывают.

      В случае, если страховые взносы были уплачены за один налоговый период в другом (допустим за 4 квартал 2015 года в 1 квартале 2016г.), то их также можно принять к уменьшению при расчете налога за 1 квартал 2016г. (Письмо от 29.03.2013 № 03-11-09/10035).

    • ИП и организации с работниками могут уменьшить до 50% налога на сумму уплаченных страховых взносов за работников. При этом ИП имеющие работников не могут учитывать для уменьшения налога свои фиксированные платежи.

      Ограничение на уменьшение налога в 50% для ИП распространяется только на те кварталы, в которых у него были работники.

      С 2017 года вступят в силу изменения, разрешающие в указанные 50% включать взносы, уплаченные не только за сотрудников, но и за себя.

    Пример расчёта налога ЕНВД с уменьшением на страховые взносы

    Исходные данные

    Предположим, что в 2016 году ИП Антонов В.М. оказывал услуги по ремонту обуви в г. Балашиха (Московская область).

    Базовая доходность для этого вида деятельности составляет 7500 руб.

    Физическим показателем для услуг по ремонту обуви является количество работников (включая ИП). На протяжении всего года физпоказатель не менялся и был равен 2.

    Коэффициент К1 в 2016 году равен 1,798.

    Коэффициент К2 для этого вида деятельности в г. Балашиха равен 0,8.

    Ежемесячно ИП Антонов В.М. отчислял страховые взносы за своего работника. Всего он уплатил 86 000 руб. (1-й квартал: 20 000 руб., 2-ой квартал: 23 000 руб., 3-й квартал: 22 000 руб., 4-й квартал: 21 000 руб.)

    Расчёт налога

    Так как, физический показатель не менялся на протяжении всего года, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб. x 2 x 1,798 x 0,8 x 3 мес. x 15% = 9 709 руб.

    Получившуюся сумму налога можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за работника, но не более чем на 50%.

    Таким образом, ИП Петрову В.М. в каждом квартале необходимо будет уплачивать 4 855 руб. (9 709 руб. x 50%).

    Пример расчета ЕНВД ИП без работников

    Исходные данные

    В 2016 Иванов А.А. оказывал ветеринарные услуги в г. Смоленске.

    Базовая доходность для этого вида деятельности составляет 7500 руб.

    Физическим показателем для ветеринарных услуг является количество работников (включая ИП). На протяжении всего года физпоказатель не менялся и был равен 1 (сам ИП).

    Коэффициент К1 в 2016 году равен 1,798.

    Коэффициент К2 для этого вида деятельности в г. Смоленск равен 1.

    Ежеквартально Иванов А.А. уплачивал страховые взносы за себя. Всего он уплатил 23 153 руб. (по 5 788 руб. каждый квартал).

    Расчёт налога

    Так как, физический показатель не менялся на протяжении всего года, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб. x 1 x 1,798 x 1 x 3 мес. x 15% = 6 068 руб.

    Получившуюся сумму налога можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за себя в полном размере.

    Таким образом, ИП Петрову В.М. в каждом квартале необходимо будет уплачивать 280 руб. (6 068 руб. x 50%).

    Пример расчета ЕНВД ИП без работников при уплате страховых взносов в другом налоговом периоде

    Исходные данные

    В 1 квартале 2016 Сергеев А.А. оказывал услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств в г. Пушкино Московской области.

    Базовая доходность для этого вида деятельности составляет 12 000 руб.

    Физическим показателем для ветеринарных услуг является количество работников (включая ИП).

    Коэффициент К1 в 2016 году равен 1,798.

    Коэффициент К2 для этого вида деятельности в г. Пушкино равен 1.

    В 1 квартале 2016 Сергеев уплатил страховые взносы за себя за 4 квартал 2015года и 1 квартал 2016 года в общей сумме 11 353 руб. (5 565 за 4 квартал 2015 года и 5 788 руб. за 1 квартал 2016 года).

    Расчёт налога за 1 квартал 2016 года

    12 000 руб. x 1 x 1,798 x 1 x 3 мес. x 15% = 9 709 руб.

    Получившуюся сумму налога можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за себя в полном размере.

    Так как сумма уплаченных страховых взносов за 4 квартал 2015 года и 1 квартал 2016 превышает сумму исчисленного ЕНВД, в 1 квартале налог к уплате будет равен 0.

    Срок уплаты налога ЕНВД

    Налоговым периодом по ЕНВД является квартал.

    Крайние сроки уплаты ЕНВД в 2016 году

    Отчетный период Срок представления
    1 квартал 25 апреля 2016 года
    2 квартал 25 июля 2016 года
    3 квартал 25 октября 2016 года
    4 квартал 25 января 2017 года

    Примечание: в 2016 крайние сроки уплаты налога не выпадают на праздничные и выходные дни, в связи с чем не сдвигаются.

    Налог необходимо уплачивать ежеквартально в срок до 25-го числа первого месяца следующего квартала.

    Налоговый учёт и отчётность ЕНВД

    Учёт физических показателей

    Все ИП и организации на ЕНВД обязаны вести учёт физических показателей. В каком именно виде это делать – Налоговый кодекс не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники налоговой службы, незаконны. Особенно если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

    Однако, в любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.) возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно.

    Налоговая декларация

    Налоговым периодом по ЕНВД является квартал.

    По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала все ИП и организации на ЕНВД обязаны сдавать налоговую декларацию.

    Крайние сроки сдачи декларации по ЕНВД в 2016 году

    Отчетный период Срок представления
    1 квартал 20 апреля 2016 года
    2 квартал 20 июля 2016 года
    3 квартал 20 октября 2016 года
    4 квартал 20 января 2017 года

    Примечание: в 2016 крайние сроки сдачи декларации не выпадают на праздничные и выходные дни, в связи с чем не сдвигаются.

    Бухгалтерский учёт и отчётность

    ИП, применяющие ЕНВД, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

    Организации на ЕНВД помимо налоговой декларации и учёта физпоказателей обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

    Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

    • Бухгалтерский баланс (форма 1);
    • Отчет о финансовых результатах (форма 2);
    • Отчет об изменениях капитала (форма 3);
    • Отчет о движении денежных средств (форма 4);
    • Отчет о целевом использовании средств (форма 6);
    • Пояснения в табличной и текстовой форме.

    Более подробно о бухгалтерской отчетности здесь.

    Отчетность за работников

    Сдают только ИП и организации, имеющие наемных работников.

    Подробнее про отчетность за работников здесь.

    Кассовая дисциплина

    Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

    Более подробно о кассовой дисциплине здесь.

    Обратите внимание, с 2017 года все ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны будут перейти на онлайн-кассы. Для ИП на ЕНВД это необходимо будет сделать чуть позже, а именно, не позднее 1 июля 2018 года.

    Дополнительная отчетность

    Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

    Подробнее о дополнительных налогах для ООО здесь.

    Подробнее о дополнительных налогах для ИП здесь.

    Совмещение ЕНВД с иными налоговыми режимами

    ЕНВД также как и ПСН, является налоговым режимом, который применяется в отношении определённых видов деятельности, поэтому вменёнку можно спокойно совмещать с любой другой системой налогообложения (ОСН, УСН, ЕСХН).

    Примечание: одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности на разных налоговых режимах нельзя. Помимо этого, необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести налоговый учёт (имущества, обязательств, хозяйственных операций), сдавать отчётность и уплачивать налоги.

    Раздельный учёт

    При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по ЕНВД от доходов и расходов по остальных видам деятельности.

    Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

    Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к ЕНВД, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

    Утрата на право применение ЕНВД

    Организация и ИП, утрачивает право на применение ЕНВД если по итогам налогового периода (квартала) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек, а также если доля участия других организаций составила более 25%.

    Если организация и ИП применяют только ЕНВД, то при утрате права на вмененку, они автоматически переводятся на общий режим налогообложения с того квартала в котором были допущены нарушения.

    Если наравне с ЕНВД вы применяете УСН, то при утрате права на вмененку вы автоматически будете переведены на УСН, как на основной режим налогообложения. При этом повторного представления заявления о переходе на УСН не требуется.

    Переход на другой налоговый режим

    Перейти с ЕНВД на иной режим налогообложения можно только со следующего года, за исключением случая, когда ИП или организация перестает быть плательщиком вмененного налога. В этом случае плательщик может перейти, допустим на УСН, с того месяца, когда была прекращена вмененная деятельность.

    Снятие с учёта ЕНВД

    Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 5 дней с даты прекращения деятельности на ЕНВД в 2-х экземплярах (для организаций – форма ЕНВД-3, для ИП – форма ЕНВД-4) и подать его в налоговую службу.

    В течение 5 дней после получения заявления, ИФНС должна выдать уведомление, подтверждающее снятие ИП или организации с учёта в качестве плательщика ЕНВД.

    Частные вопросы по применению ПСН

    Что считать датой начала ведения деятельности на ЕНВД? Дату заключения договора аренды, дату открытия магазина или дату получения первого дохода?

    Датой начала ведения деятельности является день получения первого дохода. Таким образом при подаче заявления для перехода на ЕНВД отчет должен вестись с даты получения первого дохода, а не заключения договора аренды или подписания акта приема-передачи помещения.

    Есть ли лимит выручки на ЕНВД, как, например, на УСН или патенте?

    Лимита выручки на ЕНВД нет. В этом основное отличие ЕНВД от других спецрежимов.

    Может ли ИП, осуществляющий розничную торговлю, заключать договоры с иностранными компаниями?

    Налоговый кодекс не устанавливает каких-либо ограничений на розничную торговлю с иностранными компаниями в целях применения ЕНВД. В случае, если соблюдаются условия данного вида деятельности (именно розничная, а не оптовая торговля), ИП вправе вести ВЭД, являясь плательщиком ЕНВД.

    Вправе ли ИП на ЕНВД, оказывать услуги по перевозке пассажиров и грузов юридическим лицам?

    В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

    Под количеством имеющихся на праве собственности или ином праве (владения, пользования и (или) распоряжения) автотранспортных средств следует понимать количество автотранспортных средств, но не более 20 единиц, предназначенных для оказания платных услуг по перевозке пассажиров и грузов, находящихся у налогоплательщиков на балансе, либо арендованных (полученных), в том числе по договору лизинга и субаренды.

    Статьей 346.27 Кодекса определено, что к транспортным средствам относятся автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.

    Отношения в сфере оказания автотранспортных услуг регулируются главой «Перевозка» Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ).

    Пунктом 1 статьи 784 ГК РФ предусмотрено, что перевозка грузов и пассажиров осуществляется на основании договора перевозки.

    Исходя из пункта 1 статьи 785 ГК РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.

    Таким образом, в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по договорам перевозки грузов, заключенным с юридическими лицами, может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Комментарии (77)
Только зарегистрированные пользователи могут оставлять комментарии. Войдите, пожалуйста.
Денис 30 ноября 2016, 09:55

Добрый день!
Хочу открыть ИП для розничной торговли стройматериалами, уже открыта ООО с ОСНО для оптовой торговли. В планах снять помещение в торговом комплексе, при этом аренду платить по ООО но сделать розничную торговую точку и продавать по ИП. Подскажите пожалуйста, могу ли я для ИП применить ЕНВД и уплачивать налог по кол-ву сотрудников (1- сам ИП)? При этом отгрузка товара будет происходить со склада.

Lubov 25 ноября 2016, 13:21

Здравствуйте,
вид деятельности розничная продажа книг
При продаже книг применяется ЕНВД. Этот налог исчисляется из торговой площади, на которой ведется торговля.
Вопрос в следующем: для исчисления этой площади для цели налогообложения, необходимо ли, чтобы эта площадь была отгорожена стенами и быть отдельным помещением, или можно выделить какую-то площадь в общем помещении и считать налог с нее?
Например, сейчас арендовали помещение 43 кв.м на ИП, которое в том числе продает книги (есть и другие виды деятельности). В договоре аренды прописано, что помещение будет использоваться для книжного магазина и офисов. Никаких стен в помещении пока нет пока. Можно ли использовать ЕНВД, обозначив торговую площадь в размере 5 кв.м (огородив шкафами, например) и с нее платить этот налог. Или в этом случае он будет считаться со всех 43-х метров?

Васильева Наталья 25 ноября 2016, 18:55

Налог платиться только с той площади, что используется для торговли. Если, допустим, Вы отгородите из 43 кв.м. 5 кв.м. и сделаете это складом, то налог будет уплачиваться с 38 кв.м. (43-5).

По поводу того, как подтвердить отделение рабочей площади от складской и иной, не участвующей в деятельности. Идеальным вариантом будет пройти согласование с арендодателем и заключить допсоглашение к договору аренды, в котором необходимо указать, что часть помещения не будет использоваться в торговой деятельности. Также лучше приложить план, в котором визуально будет представлено разделение помещения с указанием площади торгового зала и помещения, не используемого в деятельности. Если арендодатель откажет в заключении данного допсоглашения необходимо самостоятельно составить план помещения, зафиксировать разделение (путем фотосъемки, например), где будет видно, что помещение разделено на две зоны. Необходимо помнить, что в случае, если часть помещения будет отгорожена, то доступ к ней покупателей должен быть закрыт, в противном случае (если об этом узнает налоговая) площадь помещения, которая была указана, как не участвующая в деятельности, будет приравнена к торговой.

Дмитрий 20 ноября 2016, 23:42

добрый день. хочу открыть ИП, ОКВЭД 25.62, работать буду самостоятельно, без работников. какую систему налогооблажения выбрать, ЕНВД или УСН? И попадает ли этот вид деятельности под ЕНВД? В идеале не хотелось бы вообще иметь дело с кассами, чеками и др. заплатил раз в год определенную сумму или взносы и забыл до следующего года). Спасибо!

Васильева Наталья 23 ноября 2016, 14:17

Здравствуйте! Пожалуйста, уточните, каким конкретно видом деятельности Вы планируете заниматься и кто будет получателем данных услуг: физические лица или организации.

Если Ваша деятельность, подпадает под виды услуг, отнесенных к бытовым по коду 013400 «Изготовление и ремонт металлоизделий», и их получателем будут являться только физические лица, то Вы вправе применять ЕНВД. Обратите внимание, что данная система налогообложения должна быть введена в регионе, в котором будет вестись деятельность.

В отношении применения ККМ. Предприниматели на ЕНВД, могут не применять ККМ, но по требованию покупателя они обязаны выдать ему документ, подтверждающий прием денежных средств (товарный чек, квитанция и т.д.).

ИП, оказывающие услуги населению, могут не применять ККМ, но должны выписывать БСО.

В отношении уплаты налогов и сдачи отчетности:

На ЕНВД налог уплачивается ежеквартально, декларация сдается также по итогам каждого квартала.

На УСН налог уплачивается по итогам года, но в течение года необходимо уплатить 3 авансовых платежа. Декларация сдается один раз в год.

Марина 10 ноября 2016, 12:38

Здравствуйте! Помогите разобраться. ИП на ЕНВД- розничная торговля автоаксессуарами. Появилась необходимость доставки товаров покупателям. Будет как платная так и бесплатная доставка. В связи с этим вопросы:
1. Как правильно оформить продажу товара, когда товар привозится к покупателю и оплата происходит например у него дома? Какие документы необходимо предоставить покупателю?
2. Нужен ли кассовый аппарат, если будем доставлять товары. На данный момент работаем без кассы.
3. Нужно ли добавлять новый оквед?
4. Можем ли мы вообще остаться на ЕНВД или нужно переходить на УСН например.

Васильева Наталья 11 ноября 2016, 17:07

Здравствуйте!

Необходимость перехода на иной режим налогообложения зависит от того, как будет производиться доставка товара и его оплата.

Если выбор товара и заключение договора купли-продажи будет производиться в магазине, в котором также будет осуществляться его оплата, то услуги по доставке будут относятся к услугам розничной торговли, по которым не требуется открытия дополнительных кодов ОКВЭД. Также не потребуется этого, если доставка будет платной, но ее стоимость будет включена в договор розничной купли-продажи.

Если оплата товара будет осуществляться вне магазина (на дому, через Интернет и т.п.), то доставка будет считаться отдельным видом деятельности, относящимся к реализации товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, в отношении которой применение ЕНВД не допускается. По данному виду деятельности необходимо открывать новые коды ОКВЭД и переходить на иной режим налогообложения. Также необходимо будет в обязательном порядке применять ККТ.

Виталий 7 ноября 2016, 09:48

День добрый.
Нужен Ваш совет.
ИП на данный момент работает на УСН 6% (издательская деятельность). Планируется открытие комиссионного магазина. Наши действия?
1) добавляем код 47.79 (новый оквэд)
2) пишем заявление на ЕНВД (деятельность планируется с 1 декабря 2017)
3) работаем по двум видам налогооблажения (УСН и ЕНВД)
Или можно не переходить на ЕНВД и работать по УСН, разделяя 2 вида деятельности?
Спасибо.

Васильева Наталья 8 ноября 2016, 00:00

Под УСН по умолчанию автоматически попадает вся деятельность налогоплательщика, как и на ОСН. Переход на ЕНВД, в настоящее время, добровольный, в связи, с чем по новому виду деятельности вы также можете применять УСН. Вести раздельный учет нет необходимости.

Elena 6 ноября 2016, 17:38

Добрый день! Открываем магазин розничной торговли, в помещении хотим отделить торговый зал и складскую зону пластиковыми перегородками, как можно подтвердить это в налоговой, если на генеральном плане разделения нет? Спасибо.

Васильева Наталья 8 ноября 2016, 00:07

Здравствуйте! Идеальным вариантом будет пройти согласование с арендодателем и заключить допсоглашение к договору аренды, в котором необходимо указать, что часть помещения будет использоваться под склад. Также лучше приложить план, в котором визуально будет представлено разделение помещения с указанием площади торгового зала и складского помещения. Если арендодатель откажет в заключении данного допсоглашения необходимо самостоятельно составить план помещения, зафиксировать разделение (путем фотосъемки, например), где будет видно, что помещение разделено на две зоны:торговую и складскую.

Необходимо помнить, что в случае, если часть помещения будет отгорожена, то доступ к ней покупателей должен быть закрыт, в противном случае (если об этом узнает налоговая) площадь склада будет приравнена к торговой.

Elena 8 ноября 2016, 12:21

спасибо за ответ

Елена 3 ноября 2016, 18:54

Здравствуйте! ООО «Ромашка» применяет ЕНВД, хочет с 1 января 2017г. перейти на УСН. Подскажите, пожалуйста, в какие даты нужно подать заявления в налоговую инспекцию по МО:
1) о снятии с учета ЕНВД
2) о переходе на УСН
нужно ли с заявлениями подавать бух.отчетность за 9 месяцев?
Спасибо!

Васильева Наталья 5 ноября 2016, 22:42

Здравствуйте! Для перехода на УСН Вам необходимо до 31 декабря сдать заявление о переходе на УСН. Заявления о снятии с ЕНВД подавать не нужно. Также к заявлению не нужно прикладывать бухгалтерскую отчетность за 9 месяцев.

Елена 7 ноября 2016, 22:01

Здравствуйте! спасибо за Ваш ответ.
Мы хотим с нового года уйти с ЕНВД и применять только УСН доходы, подскажите, пожалуйста, заявление о снятии с ЕНВД нужно подавать 31 декабря или в первых числах января?
Спасибо!!!

Васильева Наталья 7 ноября 2016, 22:12

Заявление о снятии с ЕНВД Вам подавать не нужно. Вы автоматически переводитесь со «вмененки» на «упрощенку» с нового года при подаче заявления на применение УСН.

Екатерина 14 октября 2016, 19:29

Здравствуйте! Помогите разобраться, регистрирую ип, планирую с сотрудниками, оказываю услуги,выбираю между енвд и усн, не могу понять, в енвд налог платиться каждый квартал и соответственно подается декларация, налог зависит только от кол-во сотрудников, но не зависит от доходов и расходов?

Васильева Наталья 16 октября 2016, 20:40

Здравствуйте! Да, ИП на ЕНВД ежеквартально уплачивают налог и представляют отчетность в налоговый орган.

Для ЕНВД фактически полученный доход значения не имеет. Налог рассчитывается, исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяет) государство.

Екатерина 22 октября 2016, 17:09

А под ЕНВД подходит ремонт квартир , офисов , помещений, это же бытовые услуги, не строительство.

Васильева Наталья 25 октября 2016, 22:39

Да, под ЕНВД подпадает ремонт квартир, офисов и помещений, но только, если данные услуги оказываются физическим лицам

Нина 13 октября 2016, 15:18

Здравствуйте! Можно ли ИП на ЕНВД оказывать услуги по перевозке пассажиров юридическим лицам?

Васильева Наталья 16 октября 2016, 20:31

Здравствуйте! Да, ИП на ЕНВД может оказывать услуги по перевозке пассажиров и грузов юридическим лицам. Об этом прямо говорит МинФин РФ в своем Письме от 21 июля 2014 г. N 03-11-11/35542.

Елена 12 октября 2016, 12:48

Добрый день! Я ИП на ЕНВД, розничная торговля обувью. Я бы хотела заключить напрямую договора поставок с Китаем. Я не являюсь участников ВЭД. Чем мне это чревато? И что нужно предпринять, чтобы не нарушить закон?

Васильева Наталья 16 октября 2016, 20:22

Здравствуйте! Налоговый кодекс не устанавливает каких-либо ограничений на розничную торговлю с иностранными компаниями в целях применения ЕНВД. В случае, если Вами соблюдаются условия данного вида деятельности (именно розничная, а не оптовая торговля), то Вы вправе вести ВЭД, являясь плательщиком ЕНВД.

Альфия 7 октября 2016, 20:28

Здравствуйте! ИП (Республика Башкортостан, г. Стерлитамак) занимается продажей запчастей, через объект стационарной торговой сети, имеющей торговые залы- сидит на ЕНВД и УСН по моторным маслам. В связи с переездом торговая площадь увеличивается с 20 до 46 кв.м. — хотелось бы понять, выгоднее ли остаться на ЕНВД или лучше приобрести патент? Помогите разобраться с цифрами, пожалуйста.

Васильева Наталья 10 октября 2016, 10:32

Пожалуйста уточните, ведется ли деятельность в одном из нижеуказанных адресов?

В местах, учитывающих территориальную привязку: 1) объекты исторических, архитектурных и культурных памятников, парков Парк им. Жукова, Парк «Вечный огонь», сквер кинотеатр «Салават»; 2) территория исторической застройки, ограниченная линиями застройки: ул.Б.Хмельницкого до ул.Нагуманова, ул.Мира до ул.Пушкина; 3) территория городского контроля — въезд Уфа-Стерлитамак, проспекты Октября, Ленина, ул.Мира (от ул.Худайбердина до ул.Сагитова), ул.Худайбердина (от пр.Ленина до ул.Мира), ул. Коммунистическая (от пр.Октября до ул.К.Муратова); 4) въезды в город: Оренбургский тракт, Раевский тракт, Стерлибашевский тракт; 5) территория, ограниченная улицами: ул.Худайбердина (от пр.Ленина до автовокзала), ул.Коммунистическая (от пр.Октября до ул.Западная), ул.Артема, ул.Мира (от ул.Худайбердина до ул.Нагуманова), ул.Гоголя (от ул.Сагитова до ул.Суханова), ул.К.Муратова (от ул.Коммунистическая до ул.Артем), ул.Суханова (от ул.Гоголя до ул.Ильича)

Алексей Кузнецов 7 октября 2016, 17:24

Здравствуйте! В случае, если площадь первого объекта (отдела в торговом комплексе) не превышает 5 кв.м. расчет налога будет производиться по 2 видам деятельности:

1 объект (вид деятельности — Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров):

9000 (Базовая доходность) х 1 (физ.показатель-количество торговых мест) х К1 х К2 х 15%

2 объект (вид деятельности — Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров):

1800 (Базовая доходность) х 16 кв.м. (ФП-площадь торгового места) х К1 х К2 х 15%

Таким образом, если по первому объекту (точка в торговом центре) площадь составляет не более 5 кв.м., отчитываться придется по двум видам деятельности: розничной торговле через объекты стационарной сети площадь которых не превышает 5 кв.м. и розничной торговле через объекты нестационарной торговой сети площадь торгового зала которых превышает 5 кв.м.

Если площадь первого объекта превышает 5 кв.м. (допустим 8 кв.м.), то отчитываться нужно будет по одному виду деятельности: вид деятельности — Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров). Соответственно налог будет считаться следующим образом:

1800 (Базовая доходность по данному виду деятельности) х 24 кв.м. (общая площадь обоих торговых точек 8+16) х К1 хК2 х 15%

В случае, если деятельность в новой торговой точке будет вестись с юридическими лицами и расчет будет производиться по безналу, то указанный вид деятельности не будет подпадать под ЕНВД, в связи с чем по нему необходимо будет перейти на общий или упрощенный режим налогообложения. Заявление о применении УСН (по вновь открываемой торговой точке, где будет вестить торговля с юрлицами) Вы можете подать в срок не позднее 5 дней с даты начала ведения деятельности.

Римма Тарасова 7 октября 2016, 20:20

Спасибо.

Римма Тарасова 7 октября 2016, 20:21

Алексей Кузнецов,спасибо за ответ.

Галина Иолтуховская 4 октября 2016, 07:45

Здравствуйте. на данный момент деятельность ИП на патенте. с 01.01.2017 года хочу перевести ее на ЕНВД.
в ИФНС проконсультировали чтобы принести заявление 9.01.2017 (в первый рабочий день января 2017 года), а я сомневаюсь, считаю что заявление о переходе на ЕНВД нужно подать в конце декабря 2016 г.
подскажите пожалуйста как правильно поступить

Васильева Наталья 5 октября 2016, 11:53

Заявление для переход на ЕНВД Вы можете подать в любое время, указав дату начала ведения деятельности, но не позднее 5 дней после начала работы на данном режиме налогообложения.

Анастасия 29 сентября 2016, 17:24

Добрый день! ИП оказывает транспортные услуги (грузоперевозки). Имеет ли право ИП привлекать 3 лиц (других ИП и ООО) для оказания услуг.

Васильева Наталья 3 октября 2016, 14:54

Здравствуйте! По мнению Минфина, а также судебных органов, деятельность по перевозке пассажиров и грузов силами третьих лиц, то есть посредством транспортных средств, не принадлежащих налогоплательщику на каком-либо праве, в целях применения ЕНВД не предусмотрена. В связи, с чем в случае привлечения третьих лиц данная деятельность будет расценена налоговыми органами как организация грузоперевозок, что, в свою очередь, повлечет доначисление налогов по общей системе налогообложения.

Галина Иолтуховская 4 октября 2016, 07:41

Здравствуйте. В продолжение заданного вопроса: а если заключить с другим ИП договор аренды транспортного средства с экипажем, либо договор на транспортные услуги? это не будет оформлением какого-либо права на ТС? и тогда отображать в декларации ЕНВД как свою так и арендованное количество машин (не более 20 машин).

Васильева Наталья 5 октября 2016, 11:37

Здравствуйте! Применение ЕНВД в отношении деятельности по перевозке грузов возможно только в том случае, если сам предприниматель оказывает указанные услуги, без привлечения третьих лиц.

Вы можете заключить договор аренды транспортных средств, но перевозку должны будете осуществлять Вы лично. В случае, если Вы заключите договор аренды транспортного средства с экипажем (то есть фактически перевозить груз будут третьи лица), то применять в отношении указанной деятельности Вы можете только ОСН или УСН.

Если Вы заключите договор аренды транспортного средства без экипажа в декларации необходимо отразить общее количество транспортных средств, с помощью которых осуществляется деятельность (как находящихся на праве собственности, так и взятых в аренду).

Любовь 26 ноября 2016, 11:58

Добрый день! » Применение ЕНВД в отношении деятельности по перевозке грузов возможно только в том случае, если сам предприниматель оказывает указанные услуги, без привлечения третьих лиц. » Вопрос : Как правильно оформить договорные отношения , чтобы не слететь с ЕНВД , если за отчётный период указать несколько авто.

Васильева Наталья 28 ноября 2016, 17:29

Главное, чтобы в договорах об аренде транспортных средств отсутствовало условием об аренде экипажа

Андрей 16 сентября 2016, 14:46

Добрый день, я ИП и открываю кальянную с баром, попадает мое заведение под ЕВНД ?

Васильева Наталья 22 сентября 2016, 11:48

Здравствуйте! Под ЕНВД подпадают услуги общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту, а также через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей. Если Ваше кафе-кальянная подпадает под указанные условия Вы вправе применять данный режим налогообложения

Инга Липс 15 сентября 2016, 22:14

Добрый день, я ИП на ЕВНД грузовые перевозки, по расчётному счету уже прошла выручка свыше 4 млн. руб. Подскажите пожалуйста, я ведь не слечу с ЕНВД, так как лимита выручки по ЕНВД НЕТ, правильно? Спасибо!

Васильева Наталья 16 сентября 2016, 07:21

Здравствуйте! С ЕНВД Вы в данном случае не слетите, лимита по выручке на данном режиме налогообложения нет.

Денис Некрасов 13 сентября 2016, 13:23

Добрый день, Наталья!!! Подскажите плиз… хочу заняться розничной продажей в ТЦ варенья и мёда можно с этой деятельностью использовать налогооблажение ЕНВД?

Васильева Наталья 16 сентября 2016, 07:32

Здравствуйте! Да, конечно, можете. Ваша деятельность будет относится к розничной торговле, производимой через объекты стационарной (нестационарной) торговой сети, имеющей (не имеющей) торговые залы.

Дарья 11 сентября 2016, 11:32

Добрый день! Подскажите, мы сейчас ждем документы о регистрации ИП дата их выдачи будет 15.09.16, хотим работать по ЕНВД. Когда мы можем подать заявление на переход, если магазин приобретем 26.09.16 и как нам отчитаться в налоговую за период с 15.09 по 26.09. По ОСНО или мы вообще ни чего не будем должны предоставлять?

Наталья Белова 12 сентября 2016, 09:54

Заявление на применение ЕНВД Вы можете подать в течение 5 дней с даты начала работы на ней. Отчитываться за период с даты постановки на учет до даты открытия магазина не нужно. Налоговая могла бы запросить документы о начале ведения деятельности, если бы Вы, допустим, открыли магазин 26.09.2016, а заявление на применение подали бы позже (допустим, в магазине был бы ремонт). Тогда налоговая могла бы запросить документы, подтверждающие начало ведения деятельности и получения дохода.

По ОСН Вы должны будете представлять отчетность согласно данному режиму налогообложения. Отдельного заявления на применения ОСН не требуется.

Римма 8 сентября 2016, 02:35

Добрый день!
ООО на ЕНВД платит аренду наличными юр. лицу. Дабы не превышать лимит расчётов наличными в 100000, при «подходе» суммы оплаты к лимиту заключаем новый договор с Актом приёма-передачи. Правомерно ли это?

Наталья Белова 12 сентября 2016, 09:43

Здравствуйте. В данном случае нет необходимости заключать новый договор. Лимит на 100 000 руб. действует только на единовременную оплату. То есть если договор, допустим на 150 000 руб. Вы может разбить эту сумму на 2 части и уплатить 2 суммами в разницей в несколько дней.

Ксения Линия 7 сентября 2016, 13:29

Добрый день помогите рассчитать ЕНВД . Торговая площадь 20 кв.м. работают 2 человека. Розничная торговля канцелярскими товарами и игрушками.

Наталья Белова 8 сентября 2016, 09:15

Здравствуйте! Укажите, пожалуйста, вид розничной торговли (через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы или через объекты стационарной сети не имеющей торговые залы) и место (субъект РФ) осуществления деятельности.

Елена 1 сентября 2016, 13:33

Добрый день! В законе сказано, что заявление на ЕНВД ИП необходимо подать в течение 5 дней, после начала осуществления деятельности. У нас договор на аренду помещения в ТЦ оформлен 18.08.2016, акт приёма-передачи помещения 29.08.2016, а откроется бутик для покупателей 30.09.16. Какую дату брать за основу при подаче заявления?

Наталья Белова 2 сентября 2016, 08:26

Доброе утро! За основу брать дату начала ведения деятельности, получения непосредственного дохода. Так как дата открытия бутика — 30.09.2016, подать заявление необходимо в срок до 7 октября 2016 года.

Елена 2 сентября 2016, 09:16

Добрый день! У меня ещё вопрос: чем подтвердить начало деятельности в налоговой, если у нас нет кассового аппарата? Мы используем чекопечатающие устройства. Дополнительно ведётся журнал кассира-операциониста. В 1С формируется отчёт ККМ (реестр продаж) за день.

Елена 6 сентября 2016, 12:31

Добрый день! Наталья, Вы не ответили на мой вопрос!

Наталья Белова 6 сентября 2016, 20:04

Начало деятельности Вы можете подтвердить любым кассовым документом: чеком, товарной накладной. Также подтверждением будет являться журнал кассира-операциониста

Елена 7 сентября 2016, 08:42

Спасибо за консультацию, Наталья!

Владимир Иванов 19 августа 2016, 14:48

Добрый день.
Подскажите, попадает ли под ЕНДВ услуги по настройке рекламы в Яндекс директ и Google adwords ОКВЭД — рекламная деятельность 74.40

Наталья Белова 20 августа 2016, 19:52

Здравствуйте, размещение рекламы в Интернете не подпадает под ЕНВД, так как в соответствии с пп.10 и 11 п.2 ст. 346.26 НК РФ в отношении рекламной деятельности применение ЕНВД возможно только по услугам, оказываемым посредством размещения наружной рекламы на рекламных конструкциях и на внутренних и внешних поверхностях транспортных средств. В отношении указанной Вами деятельности Вы можете применять УСН 6% или 15% или ОСН.

Владимир Иванов 20 августа 2016, 21:25

я не размешаю рекламу в интернете , я оказываю услуги по настройке. и только потом размещение оказывает Яндекс. В итоге я оказываю услуги. Приведу пример, на ваш сайт нужно привлечь клиентов через яндекс директ контекстной рекламы, я настраиваю вам и вы оплачиваете яндексе директ баланс сами, а мне платите за настройку. Это не попадает по ЕНВД ? по моему попадает.

Наталья Белова 23 августа 2016, 12:29

Здравствуйте! Под ЕНВД подпадают только бытовые услуги (к которым указанная Вами деятельность не относится) и рекламные, в части указанных мною ниже. Услуги по настройке контекстной рекламы не подпадают под разрешенные на ЕНВД виды деятельности, в связи с чем, применение данного режима в данном случае невозможно. Однако, если Вы сомневаетесь — можете обратиться за разъяснением в налоговую Инспекцию по месту постановки на учет.

Владимир Иванов 23 августа 2016, 15:09

Наталья спасибо огромное за ответы.

Мария 18 августа 2016, 21:19

Здравствуйте. Можно ли ЕНДВ при доставке роллов если есть помещение где люди могут покупать роллы.

Наталья Белова 20 августа 2016, 18:02

Здравствуйте, в отношении продажи роллов в помощении, Вы можете применять ЕНВД, так как указанная деятельность подпадает по «вмененные» услуги:

* услуги общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м. по каждому такому объекту (подп. 8 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
* услуги общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

В отношении услуг по доставке роллов применение ЕНВД невозможно, на это прямо указывает МинФин в ряде своих писем, в частности, от 26.05.2014 N 03-11-06/3/24936

Елена 11 августа 2016, 21:43

Добрый день! Меня интересует ЕНВД по грузоперевозкам. Слышала, что по итогам года, если сумма дохода превышает 300 тыс.руб., надо доплачивать. Куда и сколько? И где можно найти разъясняющий документ?Спасибо

Наталья Белова 12 августа 2016, 18:02

Добрый день! В случае если Ваш годовой доход превысит 300 тыс. руб. Вы должны будете в срок до 1 апреля следующего года заплатить в ПФР 1% с суммы доходов, превысивших указанных лимит.

Допустим, суммарный доход за 2016 год составит 450 000 руб. В срок до 1 апреля 2017 года Вы должны будете уплатить 1 500 руб.:

(450 000 — 300 000) х 1%

Необходимо отметить, что указанный платеж в настоящий момент отнесен к фиксированным и на него можно уменьшить сумму исчисленного налога.

В 2016 году уплата фиксированного взноса с превышения в 300 000 руб. производится на КБК 392 1 02 02140 06 1200 160.

Более подробно про фиксированные взносы, в том числе с превышения в 300 000 руб. Вы можете прочитать здесь.

Ольга Горбатова 10 августа 2016, 18:04

Добрый день!
1. Планируем открывать магазин по продаже водоочистного оборудования, площадь = 33 кв. м. (г. Самара). Верно ли произведен расчет ЕНВД для такого случая: 1800 * 33 * 1,798 * 3 * 15 % = 48 061 руб. (за квартал)?

2. По каким критериям определяется торговая площадь? Мы планируем помещение разделить на 2 части: 1 часть — торговая, 2 часть — складская. Каким образом это должно быть оформлено, чтобы уменьшить физический показатель площади (учитывать только Часть 1)?

Наталья Белова 12 августа 2016, 18:48

Добрый день!

1 вопрос: В соответствии с Постановлением от 24 ноября 2005 г. № 187, устанавливающим ЕНВД на территории г. Самара, К2 по указанному Вами виду торговли составляет 0,5. В связи с чем расчет ЕНВД необходимо будет производить по формуле:

1800 х 33 х 1,798 х 0,5 х 15%

Итого сумма ЕНВД за месяц составит 8 010 руб.

2 вопрос: Площадь торгового зала — часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала.

Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала.

Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

В целях главы 26.3 НК РФ к инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у организации или индивидуального предпринимателя документы на объект стационарной торговой сети, содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей)).

Аналогичная позиция изложена в Письме Минфина России от 13.01.2015 N 03-11-11/69506.

Таким образом, что избежать проблем с налоговиками в документах необходимо отдельно указать площадь торгового зала и склада.

Юлия 18 июля 2016, 08:39

Добрый день.
Планирую открыть ИП. Студия красоты (парикмахерские услуги, косметологические услуги).
Площадь арендуемого помещения = 7 м2. 1 работник (я). Можно ли мне использовать вид налогообложения — ЕНВД? Вид деятельности будет «Оказание бытовых услуг»? Заранее благодарю за обратную связь.

Наталья Валова 18 июля 2016, 23:26

Юлия, добрый вечер!
Да, вы можете использовать ЕНВД, вид деятельности — бытовые услуги. При этом, в каждом муниципальном образовании, местные органы власти самостоятельно решают по каким видам деятельности налогоплательщики вправе использовать/перейти на ЕНВД. В связи с чем, в зависимости от субъекта этот список может изменяться. Перечень видов деятельности, подпадающих под вмененку, указывается в нормативном акте местных органов власти.

вадим 14 июля 2016, 18:39

Добрый день
У меня ИП на ЕНВД. Розничная торговля сувенирами, бижутерией.
Есть расчётный счёт в банке на который наш клиент (ООО) производит оплату за товар приобретённый у нас. Суммы иногда не маленькие. Наш юрист тут напугал нас, сказав что если будут производится такие оплаты на наш счёт ( от ООО) то нас автоматом переведут на ОСН. Так ли это?

Спасибо.

Наталья Валова 15 июля 2016, 11:11

Вадим, добрый день!
На настоящий момент размер выручки не влияет на возможность применения ЕНВД.
ИП утрачивает право на применение ЕНВД если по итогам налогового периода (квартала) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек.
Если утрачено право на ЕНВД, ИП автоматически переводятся на ОСНО, с того квартала, в котором было допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

вадим 15 июля 2016, 21:35

Спасибо!

Евгения 12 июля 2016, 18:16

Добрый день.
Подскажите. пожалуйста, какую систему налогообложения выбрать при оказании услуг с помощью спецтехники такой как ППЦ 1600, седельный тягач или ЦА-320?

Наталья Белова 13 июля 2016, 12:59

В отношении оказания услуг с помощью спецтехники (если данные услуги не связаны с перевозкой грузов) не допускается применение патентной и вмененной систем налогообложения. Также не применяется ЕНВД и в отношении перевозки грузов с помощью прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков.

При оказании услуг с помощью специализированной техники Вы можете выбрать упрощенную или общую систему налогообложения. При этом необходимо отметить, что применять УСН Вы можете только в случае, если доход с начала года не превышает 79 740 000 руб. (на 2016 год), общее количество сотрудников — не более 100 человек, а остаточная стоимость основных средств составляет не более 100 млн. руб. Перейти на упрощенку с иного режима налогообложения можно только если доход за предшествующие 9 месяцев не превысил 59 800 000 руб.

В случае если суммарный доход превышает указанный лимит, основные контрагенты — юрлица на общем режиме, то оптимальным режимом будет — ОСН.

Если оборот пока небольшой, основные контрагенты по большей части на спецрежимах, то лучше остановится на УСН.

Ирина 1 июля 2016, 20:17

Подскажите, пожалуйста, ИП перешел на ЕНВД в 1 кв 2016 по виду деятельности: Розничная торговля, через магазины и павильоны, с площадью торгового зала не более 150 м2. С 1 июля добавляется: Перевозка пассажиров. Должен ли он подавать новое заявление по форме ЕНВД-2 по этому виду деятельности?

Наталья Валова 2 июля 2016, 09:53

Ирина, добрый день!
Да, необходимо подать заявление, отразив новый вид деятельности. Заявление, в вашем случае, подается по месту жительства, в течение 5 дней с момента начала деятельности.

Галина Волкова 22 июля 2016, 16:30

Добрый день, планирую открыть ИП. Грузоперевозки. зависит ли налог ЕНВД, ЕСЛИ Я УКАЖУ ДВА ОКВЭДА? 49.42, 49.41 — услуги по перевозке на автомобильном транспорте, оказываемые при переезде физическим и юридическим лицам и — все виды перевозок грузов автомобильным транспортом по автомобильным дорогам: опасных грузов, крупногабаритных и/или тяжеловесных грузов, грузов в контейнерах и транспортных пакетах, скоропортящихся грузов, массовых навалочных грузов, сельскохозяйственных грузов, грузов строительной отрасли, грузов промышленных предприятий, прочих грузов

Эта группировка также включает:
— аренду грузовых автомобилей с водителем;
— деятельность по перевозке грузов транспортными средствами, приводимыми в движение людьми или животными в качестве тягловой силы

Наталья Белова 26 июля 2016, 21:24

Здравствуйте! В отношении деятельности по перевозке пассажиров и грузов, согласно пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, может применяться «вмененная» система налогообложение. При этом не имеет значение кому оказываются данные услуги: физлицу или организации и в какой форме происходит расчет (наличной или безналичной). Об этом прямо говорит Минфин в ряде своих писем, в частности, от 22 августа 2008 г. N 03-11-04/3/394.

С учетом изложенного, считаем применение ЕНВД, по кодам ОКВЭД 49.41 и 49.42, — правомерным.

Вход
Регистрация
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...