' fill='%23d91920'%3E%3Cpath fill-rule='evenodd' d='M0 4.996v3.203h3.428v16.789H6.43V4.996H0zm11.115 19.991H7.993V3.332H3.428V.002h7.687v24.985zm15.63-8.486c-.224 0-1.404-.008-1.622-.028-.369-.033-.905-.092-1.249-.176-.388-.111-.753-.257-.917-.353-1.153-.665-1.938-1.964-1.938-3.461 0-2.178 1.654-3.943 3.698-3.943 2 0 3.626 1.696 3.691 3.815h2.98c-.062-3.873-3.023-6.993-6.671-6.993-3.69 0-6.681 3.187-6.681 7.121 0 2.773 1.491 5.17 3.663 6.343.334.208.962.427 1.142.477.613.172 1.436.29 2.104.341.248.021 1.456.032 1.712.034v.005h21.415v-3.18H26.745zm-1.8 5.173c-.929-.065-2-.239-2.845-.5a13.63 13.63 0 0 1-.98-.387c-2.941-1.453-4.991-4.625-4.991-8.304 0-5.048 3.851-9.157 8.588-9.157 4.694 0 8.518 4.041 8.583 9.03h3.102C36.338 5.542 31.122.02 24.717.02c-6.445 0-11.689 5.591-11.689 12.462 0 4.738 2.498 8.858 6.158 10.963a13.61 13.61 0 0 0 1.93.862c1.042.332 2.322.55 3.463.644.386.031 1.737.047 2.131.049h21.364v-3.295H26.745c-.283 0-1.522-.012-1.8-.032z'/%3E%3Cpath d='M42.555 4.232c-.929 0-1.73-.779-1.73-1.84 0-1.009.801-1.807 1.73-1.807s1.725.799 1.725 1.807c0 1.061-.796 1.84-1.725 1.84zm0-3.997c-1.125 0-2.057.956-2.057 2.157s.932 2.193 2.057 2.193c1.16 0 2.056-.994 2.056-2.193S43.715.235 42.555.235zm.097 2.035h-.441v-.679h.378c.261 0 .439.087.439.349 0 .138-.064.33-.376.33zm.686.712c0-.242-.033-.467-.293-.555a.48.48 0 0 0 .358-.487c0-.557-.474-.628-.669-.628h-.897v2.157h.374v-.886h.295c.423 0 .459.208.459.399 0 .368 0 .437.081.487h.375c-.082-.087-.05-.156-.082-.487z'/%3E%3C/g%3E%3Cdefs%3E%3CclipPath id='A'%3E%3Cpath fill='%23fff' d='M0 0h48.077v25H0z'/%3E%3C/clipPath%3E%3C/defs%3E%3C/svg%3E){kind=small}
Содержание
В 2024 году направлять в ФНС документы и платить налоги придется чаще, чем в 2023. Все важные даты этого года мы собрали в удобных таблицах. Советуем сохранить наш налоговый календарь, и тогда ни один крайний срок упущен не будет.
Главные изменения 2024 года
Основное изменение введено для НДФЛ налоговых агентов. Теперь два расчетных периода каждый месяц:
- первый – с 1 по 22 число;
- второй – с 23 по 30/31 число (в феврале – по 28/29).
Подавать уведомление о сумме НДФЛ по форме КНД 1110355 и платить налог также нужно два раза в месяц. До 3 и 25 числа необходимо подать уведомление, а до 4 и 28 числа – заплатить налог за прошедшую половину месяца на ЕНС. Это правило введено для всех, отказаться от такого порядка нельзя.
Почему так? Очевидно, чтобы начало расчетного периода приходилось на первый, а конец – на последний день месяца, как было до введения ЕНС. В 2023 году расчетный период начинался 23 числа одного месяца и заканчивался 22 числа следующего месяца, кроме января и декабря. В период попадала неделя следующего месяца, что вносило путаницу. В итоге законодатели решили, что лучше иметь ежемесячно два периода, чем один, но сдвинутый относительно календарного месяца.
Итак, вместо 13 расчетных периодов по НДФЛ, как в 2023 году, теперь мы имеем 24. Конкретные сроки на 2024 год представлены в нашем календаре бухгалтера – ищите их ниже.
Что еще важно помнить: больше не получится избежать перечисления денег на ЕНС и подачи уведомлений. С 2024 года альтернативный «старый» способ уплаты налогов через платежку со статусом «02» отменяется. Он по-прежнему будет применяться в отношении лишь нескольких платежей, в числе которых взносы за работников на травматизм. Но если платеж входит в ЕНП, переводить деньги придется только на единый налоговый счет. А также подавать уведомления об исчисленных суммах.
По-прежнему единый день уплаты налогов – 28 число, а для НДФЛ налогового агента еще и 5 число следующего месяца, как мы указали выше. Уведомления же подаются до 25 числа и дополнительно для НДФЛ – до 3 числа следующего месяца.
Когда указанные дни выпадают на выходные / праздники, срок переносится на ближайший рабочий день, наступающий после этих выходных / праздников. Календарь сроков сдачи отчетности и уплаты налогов, который приводится далее, учитывает эти переносы.
Обратите внимание: поскольку это календарь 2024 года, мы не включили в него периоды, сроки уплаты налогов за которые приходятся на 2025 год. Это декабрь, IV квартал, весь 2024 год. Зато в него попали заключительные налоговые периоды 2023 года, ведь платежи за них нужно производить в 2024 году.
Сроки представления отчетности в ФНС и СФР
Как мы уже отметили, особняком стоят уведомления по регулярным платежам за персонал – НДФЛ и взносов на ОПС+ОМС+ВНиМ. Особенность в том, что их минимум раз в месяц подают все работодатели вне зависимости от налогового режима. Уведомлять налоговую не нужно лишь в случае, если за расчетный период нет суммы к уплате.
Когда в 2024 году подавать уведомления по НДФЛ и взносам за работников
Период 2024 |
Срок подачи |
Период 2024 |
Срок подачи |
Период 2024 |
Срок подачи |
|---|---|---|---|---|---|
01.01-22.01 |
25.01.2024 |
01.05-22.05 |
27.05.2024 |
01.09-22.09 |
25.09.2024 |
23.01-31.01 |
05.02.2024 |
23.05-31.05 |
03.06.2024 |
23.09-30.09 |
03.10.2024 |
01.02-22.02 |
26.02.2024 |
01.06-22.06 |
25.06.2024 |
01.10-22.10 |
25.10.2024 |
23.02-29.02 |
04.03.2024 |
23.06-30.06 |
03.07.2024 |
23.10-31.10 |
05.11.2024 |
01.03-22.03 |
25.03.2024 |
01.07-22.07 |
25.07.2024 |
01.11-22.11 |
25.11.2024 |
23.03-31.03 |
03.04.2024 |
23.07-31.07 |
05.08.2024 |
23.11-30.11 |
03.12.2024 |
01.04-22.04 |
25.04.2024 |
01.08-22.08 |
26.08.2024 |
01.12-22.12 |
25.12.2024 |
23.04-30.04 |
03.05.2024 |
23.08-31.08 |
03.09.2024 |
23.12-31.12 |
28.12.2024* |
|
Страховые взносы по единому тарифу за застрахованных лиц |
|||||
Декабрь 2023 |
Не подается** |
Апрель |
27.05.2024 |
Август |
25.09.2024 |
Январь |
26.02.2024 |
Май |
25.06.2024 |
Сентябрь |
Не подается** |
Февраль |
25.03.2024 |
Июнь |
Не подается** |
Октябрь |
25.11.2024 |
Март |
Не подается** |
Июль |
26.08.2024 |
Ноябрь |
25.12.2024 |
* 28.12.2024 – последний рабочий день года, он выпадает на субботу. Согласно производственному календарю, это рабочая суббота вместо понедельника, 30.12.2024 – его сделали выходным. Вторник, 31.12.2024 – также выходной день за счет переноса с 07.12.2024 (воскресенье).
** В январе, апреле, июле и октябре уведомления по страховым взносам за работников подавать не нужно. В эти месяцы до 25 числа подается РСВ, и в этой форме уже есть данные о суммах взносов, которые необходимо заплатить.
Когда в 2024 году подавать отчеты, связанные с работниками
Документ |
Отчетный период |
Крайний срок сдачи |
|---|---|---|
|
Отчетность в налоговые органы |
||
Декабрь 2023 |
25.01.2024 |
|
Январь |
26.02.2024 |
|
Февраль |
25.03.2024 |
|
Март |
25.04.2024 |
|
Апрель |
27.05.2024 |
|
Май |
25.06.2024 |
|
Июнь |
25.07.2024 |
|
Июль |
26.08.2024 |
|
Август |
25.09.2024 |
|
Сентябрь |
25.10.2024 |
|
Октябрь |
27.11.2024 |
|
Ноябрь |
25.12.2024 |
|
|
РСВ |
2023 год |
25.01.2024 |
1 квартал |
25.04.2024 |
|
полгода |
25.07.2024 |
|
9 месяцев |
25.10.2024 |
|
|
6-НДФЛ |
2023 год |
26.02.2024 |
1 квартал |
25.04.2024 |
|
полгода |
25.07.2024 |
|
9 месяцев |
25.10.2024 |
|
Отчетность в СФР |
||
|
ЕФС-1 при кадровых событиях (подразделы Раздела 1). |
До 25 числа месяца, следующего за тем, в котором произошло кадровое событие. Если их не было – не подается. Исключение! Отчет подается не позднее 1 рабочего дня в отношении таких кадровых событий: прием на работу и увольнения, заключение или расторжение ДГПХ, приостановление или возобновление трудового договора. |
|
|
ЕФС-1 со сведениями о страховании от травматизма (Раздел 2). |
2023 год |
25.01.2024 |
1 квартал |
25.04.2024 |
|
полгода |
25.07.2024 |
|
9 месяцев |
25.10.2024 |
|
|
ЕФС-1 со сведениями о страховании работников, стаж которым начисляется с особенностями (подразделы Раздела 1). Новая форма |
2023 год |
25.01.2024 |
2023 год* |
15.04.2024 |
|
* Скорее всего, 2024 год станет последним, в котором придется подтверждать основной ОКВЭД. Правительство собирается это отменить.
А теперь календарь сдачи отчетности по налогам, которые организации и ИП платят в рамках налогового режима.
Когда в 2024 году подавать налоговые отчеты
Отчет |
Отчетный период |
Крайний срок |
|---|---|---|
|
Уведомления об исчисленных суммах (для платежей, входящих в ЕНП, для которых отчетность не предусмотрена или подается позже наступления срока уплаты) |
Месяц, квартал, полгода, 9 месяцев, год или иной период – это зависит от платежа |
25 число месяца списания налога с ЕНС |
Декларация по налогу на прибыль (ежемесячная) |
2023 год |
25.03.2024 |
Январь |
26.02.2024 |
|
Январь – февраль |
25.03.2024 |
|
Январь – март |
25.04.2024 |
|
Январь – апрель |
27.05.2024 |
|
Январь – май |
25.06.2024 |
|
Январь – июнь |
27.07.2024 |
|
Январь – июль |
26.08.2024 |
|
Январь – август |
25.09.2024 |
|
Январь – сентябрь |
25.10.2024 |
|
Январь – октябрь |
25.11.2024 |
|
Январь – ноябрь |
25.12.2024 |
|
Декларация по налогу на прибыль (ежеквартальная) |
2023 год |
25.03.2024 |
1 квартал |
25.04.2024 |
|
полгода |
25.07.2024 |
|
9 месяцев |
25.10.2024 |
|
4 квартал 2023 |
25.01.2024 |
|
1 квартал |
25.04.2024 |
|
2 квартал |
25.07.2024 |
|
3 квартал |
25.10.2024 |
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
4 квартал 2023 |
22.01.2024 |
1 квартал |
22.04.2024 |
|
2 квартал |
22.07.2024 |
|
3 квартал |
21.10.2024 |
|
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) |
Декабрь 2023 |
22.01.2024 |
Январь |
20.02.2024 |
|
Февраль |
20.03.2024 |
|
Март |
22.04.2024 |
|
Апрель |
20.05.2024 |
|
Май |
20.06.2024 |
|
Июнь |
22.07.2024 |
|
Июль |
20.08.2024 |
|
Август |
20.09.2024 |
|
Сентябрь |
21.10.2024 |
|
Октябрь |
20.11.2024 |
|
Ноябрь |
20.12.2024 |
|
2023 год |
22.01.2024 |
|
1 квартал |
22.04.2024 |
|
полгода |
22.07.2024 |
|
9 месяцев |
21.10.2024 |
|
Декларация по УСН для организаций |
2023 год |
25.03.2024 |
2023 год |
25.04.2024 |
|
2023 год |
25.03.2024 |
|
Декларация по имуществу организации (новый срок!) |
2023 год |
26.02.2024 |
2023 год |
02.05.2024 |
|
Бухгалтерская отчетность (подают только организации) |
2023 год |
01.04.2024 |
Сроки уплаты обязательных платежей
Начнем с платежей за работников, поскольку они универсальны для всех работодателей.
Примечание. Взносы на страхование от травматизма по-прежнему перечисляются с указанием в КБК конкретного платежа. Отчисления на этот вид страхования не входят в ЕНП, их надо платить в СФР.
Когда нужно платить агентский НДФЛ и страховые взносы в 2024 году
|
Налог на доходы физлиц |
|||||
Период 2024 |
Срок уплаты |
Период 2024 |
Срок уплаты |
Период 2024 |
Срок уплаты |
01.01-22.01 |
29.01.2024 |
01.05-22.05 |
28.05.2024 |
01.09-22.09 |
30.09.2024 |
24.01-31.01 |
05.02.2024 |
24.05-31.05 |
05.06.2024 |
24.09-30.09 |
07.10.2024 |
01.02-22.02 |
28.02.2024 |
01.06-22.06 |
28.06.2024 |
01.10-22.10 |
28.10.2024 |
24.02-29.02 |
05.03.2024 |
24.06-30.06 |
05.07.2024 |
24.10-31.10 |
05.11.2024 |
01.03-22.03 |
28.03.2024 |
01.07-22.07 |
29.07.2024 |
01.11-22.11 |
28.11.2024 |
24.03-31.03 |
05.04.2024 |
24.07-31.07 |
05.08.2024 |
24.11-30.11 |
05.12.2024 |
01.04-22.04 |
02.05.2024 |
01.08-22.08 |
28.08.2024 |
01.12-22.12 |
28.12.2024 |
24.04-30.04 |
06.05.2024 |
24.08-31.08 |
05.09.2024 |
24.12-31.12 |
28.12.2024* |
Страховые взносы за работников |
|||||
Период начисления |
Срок уплаты взносов на травматизм |
Срок уплаты взносов по единому тарифу |
Период начисления |
Срок уплаты взносов на травматизм |
Срок уплаты взносов по единому тарифу |
Декабрь 2023 |
15.01.2024 |
29.01.2024 |
Июнь |
15.07.2024 |
29.07.2024 |
Январь |
15.02.2024 |
28.02.2024 |
Июль |
15.08.2024 |
28.08.2024 |
Февраль |
15.03.2024 |
28.03.2024 |
Август |
16.09.2024 |
30.09.2024 |
Март |
15.04.2024 |
02.05.2024 |
Сентябрь |
15.10.2024 |
28.10.2024 |
Апрель |
15.05.2024 |
28.05.2024 |
Октябрь |
15.11.2024 |
28.11.2024 |
Май |
17.06.2024 |
28.06.2024 |
Ноябрь |
16.12.2024 |
28.12.2024 |
Далее в нашем календаре налогоплательщика идет большая таблица со всеми основными сроками уплаты, которые зависят от режима налогообложения и деятельности.
Когда нужно платить налоги компании в 2024 году
Вид платежа |
За какой период |
Крайний срок |
|
|---|---|---|---|
Налог на прибыль при ежемесячной уплате авансов с доплатой по итогам квартала |
2023 год |
28.03.2024 |
|
Январь |
29.01.2024 |
||
Февраль |
28.02.2024 |
||
Март |
28.03.2024 |
||
Доплата за 1 квартал |
02.05.2024 |
||
Апрель |
02.05.2024 |
||
Май |
28.05.2024 |
||
Июнь |
28.06.2024 |
||
Доплата за полгода |
29.07.2024 |
||
Июль |
29.07.2024 |
||
Август |
28.08.2024 |
||
Сентябрь |
30.09.2024 |
||
Доплата за 9 месяцев |
28.10.2024 |
||
Октябрь |
28.10.2024 |
||
Ноябрь |
28.11.2024 |
||
Декабрь |
28.12.2024 |
||
Налог на прибыль при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли |
2023 год |
28.03.2024 |
|
Январь |
28.02.2024 |
||
Февраль |
28.03.2024 |
||
Март |
02.05.2024 |
||
Апрель |
28.05.2024 |
||
Май |
28.06.2024 |
||
Июнь |
29.07.2024 |
||
Июль |
28.08.2024 |
||
Август |
30.09.2024 |
||
Сентябрь |
28.10.2024 |
||
Октябрь |
28.11.2024 |
||
Ноябрь |
28.12.2024 |
||
Налог на прибыль при ежеквартальной уплате |
2023 год |
28.03.2024 |
|
1 квартал |
02.05.2024 |
||
полгода |
29.07.2024 |
||
9 месяцев |
28.10.2024 |
||
4 квартал 2023 |
1 платеж |
29.01.2024 |
|
2 платеж |
28.02.2024 |
||
3 платеж |
28.03.2024 |
||
1 квартал |
1 платеж |
02.05.2024 |
|
2 платеж |
28.05.2024 |
||
3 платеж |
28.06.2024 |
||
2 квартал |
1 платеж |
29.07.2024 |
|
2 платеж |
28.08.2024 |
||
3 платеж |
30.09.2024 |
||
3 квартал |
1 платеж |
28.10.2024 |
|
2 платеж |
28.11.2024 |
||
3 платеж |
28.12.2024 |
||
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) |
Декабрь 2023 |
22.01.2024 |
|
Январь |
20.02.2024 |
||
Февраль |
20.03.2024 |
||
Март |
22.04.2024 |
||
Апрель |
20.05.2024 |
||
Май |
20.06.2024 |
||
Июнь |
22.07.2024 |
||
Июль |
20.08.2024 |
||
Август |
20.09.2024 |
||
Сентябрь |
21.10.2024 |
||
Октябрь |
20.11.2024 |
||
Ноябрь |
20.12.2024 |
||
2023 год |
Организации – 28.03.2024; |
||
1 квартал |
02.05.2024 |
||
полгода |
29.07.2024 |
||
9 месяцев |
28.10.2024 |
||
ЕСХН, аванс и налог |
2023 год |
28.03.2024 |
|
полгода |
29.07.2024 |
||
Налог на имущество организаций, авансы и налог |
2023 год |
28.02.2024 |
|
1 квартал |
02.05.2024 |
||
полгода / 2 квартал |
29.07.2024 |
||
9 месяцев / 3 квартал |
28.10.2024 |
||
Транспортный налог |
2023 год |
28.02.2024 |
|
1 квартал |
02.05.2024 |
||
2 квартал |
29.07.2024 |
||
3 квартал |
28.10.2024 |
||
Земельный налог |
2023 год |
28.02.2024 |
|
1 квартал |
02.05.2024 |
||
2 квартал |
29.07.2024 |
||
3 квартал |
28.10.2024 |
||
Торговый сбор (для Москвы) |
2023 год |
29.01.2024 |
|
1 квартал |
02.05.2024 |
||
2 квартал |
29.07.2024 |
||
3 квартал |
28.10.2024 |
||
НДФЛ для ИП на ОСНО |
2023 год |
15.07.2024 |
|
1 квартал |
25.04.2024 |
||
полгода |
25.07.2024 |
||
9 месяцев |
25.10.2024 |
||
Собственные страховые взносы ИП |
В фиксированном размере за 2023 год* |
09.01.2024 (31.12.2024 – выходной) |
|
1% от дохода за 2023 год минус 300 тыс. рублей |
01.07.2024 |
||
* Крайний срок уплаты взносов ИП за 2024 год в фиксированном размере (49 500 рублей) приходится на первый рабочий день января 2025 год, поэтому в таблице он не фигурирует. Это связано с тем, что 31.12.2024 – выходной день.