Декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – это документ на основании, которого физические лица отчитываются перед налоговой службой о полученных доходах и относящимся к ним расходам. Действующая декларация 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@. В 2023 года в форма остается прежней, но в нее внесен ряд изменений (приказ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@). Они начинают действовать с 1 января 2023 года.

Обновление декларации связано с изменениями правил начисления НДФЛ, а именно:

• новый вычет на спорт и фитнес;
• новые меры поддержки в связи с кризисом, например, освобождение от НДФЛ доходов от продажи золота в слитках;
• новая система уплаты налогов — с единого счета, пополнять который можно одним платежом.

Кто подаёт декларацию 3-НДФЛ

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ подают:

1. Физические лица, которые должны это делать в обязательном порядке.
2. Физические лица, которые хотят получить налоговые вычеты.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ подаётся в налоговый орган по месту жительства или месту пребывания.

Декларация подается в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если этот день приходится на выходной, то срок сдачи переносится на следующий рабочий день. Поэтому декларация за 2022 год подается включительно до 2 мая 2023 года. За 2021 год декларацию необходимо было сдать в срок не позднее 4 мая 2022 года.

Физлица, которые хотят получить налоговые вычеты, могут сдать декларацию 3-НДФЛ в течение всего года.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

• Если налог был уплачен – 1 000 рублей.
• Если налог не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Подача декларации 3-НДФЛ

Подать декларацию можно следующими способами:

1. Лично посетив ИФНС. Декларация составляется в 2-х экземплярах. Один останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что декларация сдана вовремя.
2. По почте с описью вложения. В этом случае должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
3. В электронном виде в личном кабинете налогоплательщика — физического лица на сайте ФНС.

Обратите внимание! В личном кабинете налогоплательщика можно сформировать декларацию и тут же ее отправить. Кроме того, есть возможность загрузить заранее подготовленный файл.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Примечание: для заполнения декларации вам также может понадобиться Справка о доходах и суммах налога физического лица (бывшая справка 2-НДФЛ, ныне – Приложение к форме 6-НДФЛ), которую выдает работодатель.

Проще всего сформировать декларацию в личном кабинете налогоплательщика. Ее нужно подписать электронной подписью, сгенерировать которую можно непосредственно в личном кабинете.

Кроме того, заполнить налоговую декларацию 3-НФДЛ можно в бесплатной программе от ФНС «Декларация».

Обратите внимание, во многих отделениях налоговой службы, установлены компьютеры и принтеры, на которых также можно заполнить и распечатать декларацию 3-НДФЛ.

Основные правила заполнения декларации 3-НДФЛ

При заполнении декларации необходимо учитывать следующие правила:

• декларация заполняется от руки заглавными печатными символами, либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета;
• в верхней части каждой страницы проставляется ИНН налогоплательщика, а также его фамилия и инициалы;
• все суммы налога указываются в целых рублях по правилам округления;
• не допускается двусторонняя печать и наличие исправлений;
• пустые страницы декларации печатать не обязательно;
• в нижней части каждой страницы (кроме титульной), необходимо поставить подпись и дату подписания декларации;
• сшивать или скреплять декларацию не нужно.

В случае обнаружения в поданной декларации ошибок, необходимо их исправить и передать в налоговый орган уточнённую налоговую декларацию.

Альтернативные способы заполнения декларации 3-НДФЛ

Налоговую декларацию 3-НДФЛ можно также заполнить при помощи:

• Бесплатной программы Налогоплательщик ЮЛ.
• Специализированных бухгалтерских компаний.