Отчетность ИП в 2017 году

Всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре категории:

  1. Отчетность в зависимости от выбранной системы налогообложения.
  2. Отчетность за работников (если есть работники).
  3. Отчетность по кассовым операциям (если есть наличные расчеты).
  4. Отчетность по дополнительным налогам (если ИП платит дополнительные налоги).

Примечание: в 2017 году многие ИП для сдачи отчетности используют данную интернет-бухгалтерию.

Отчетность в зависимости от системы налогообложения

Налоговые декларации

В соответствии с выбранной системой налогообложения ИП необходимо сдавать в ИФНС налоговые декларации:

Налоговый режим Налоговая декларация Срок сдачи декларации
Упрощенная система налогообложения (УСН) Декларация УСН По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Декларация ЕНВД По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Декларация ЕСХН По итогам календарного года не позднее 31 марта следующего года
Патентная система налогообложения (ПСН) Не подается
Общая система налогообложения (ОСН) Декларация 3-НДФЛ По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года
Декларация 4-НДФЛ Не позднее 5 дней после истечения месяца со дня получения первого дохода
Декларация по НДС По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для ИП составляет 200 рублей).

Индивидуальными предпринимателям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

В каком именно виде это делать закон не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники ИФНС, незаконны. Особенно если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.) возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно.

Более подробно про КУДИР.

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

  • Отчетность в ФНС (Налоговая служба);
  • Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд);
  • Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).
Куда сдавать Что сдавать Когда сдавать
ФНС Среднесписочная численность работников По итогам календарного года не позднее 20 января следующего года
Справки 2-НДФЛ По итогам календарного года не позднее 1 апреля следующего года
Расчеты 6-НДФЛ По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала
Расчет по страховым взносам По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Первый раз расчет необходимо будет сдать за 1 квартал 2017 года в срок не позднее 2 мая 2017 года

ПФР Отчет по форме СЗВ-СТАЖ
(содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц)
По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Первый раз отчет необходимо будет сдать за 2017 год, до 1 марта 2018 года

Отчет по форме СЗВ-М
(содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров)
По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца
Расчет по форме РСВ-1
(содержит сведения по начисленным и уплаченным страховым взносам за работников в ПФР и ФФОМС).

С 1 января 2017 года указанный расчет отменили.

По итогам каждого квартала не позднее 20 числа (для электронной формы) и 15 числа (для бумажной формы) 2-го месяца следующего квартала

Последний раз расчет необходимо было сдать за 2016 год в срок до 15 февраля 2017 года в бумажной форме и до 20 февраля в электронной.

ФСС Отчет по форме 4-ФСС

С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям

По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала

Отчетность по кассовым операциям

Индивидуальные предприниматели, которые осуществляют операции связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость в ведении кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата.

С июня 2014 года действуют упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей.

Теперь ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). Предпринимателям необходимо только формировать документы подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Отчетность по дополнительным налогам

Некоторые ИП осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Таблица дополнительных налогов и отчетности

Дополнительный налог Вид отчетности Срок сдачи
Земельный налог Декларация по земельному налогу Начиная с 2015 года декларацию по земельному налогу сдавать не нужно. ИФНС самостоятельно рассчитывает налог, и направляет в адрес ИП специальное уведомление
Водный налог Декларация по водному налогу По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налог Декларация по акцизному налогу По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным)
Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов Не позднее 18 числа текущего месяца
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) Декларация по НДПИ По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала
Комментарии (17)
Только зарегистрированные пользователи могут оставлять комментарии. Войдите, пожалуйста.
Виктория 15 мая 2017, 11:09

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста ИП — розничная продажа овощей и фруктов система налогообложения ЕНВД, работников нет. При расчете налоговой базы какую указывать площадь (физ. показатель) имеется торговая площадь где находиться товар для продажи 10 кв.метров и складская 15 кв. метров, в расчете применять 25 кв.м.? и нужно ли сдавать декларацию по ЕНВД если показатель равен 0?И еще один вопрос нужно ли ИП встать на учет в органах статистики, ПФР, ФСС?

Васильева Наталья 17 мая 2017, 13:25

Здравствуйте, Виктория!

По указанному виду деятельности физический показатель — Площадь торгового места (в квадратных метрах), базовая доходность — 1800.

Для расчета используется только площадь торгового зала, складские помещения не учитываются. При этом, в инвентаризационных документах площадь торгового зала должна быть отдела от складских и иных, не используемых в деятельности, помещений:

площадь торгового зала — часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов

Таким образом, расчет налога Вы производите по формуле:

10 кв.м. х 1800 х 1,798 (К1) х К2 в вашем регионе х 15%

В отношении сдачи отчетности

Не совсем понятно, что Вы имеете в виду под «показатель равен 0». На ЕНВД расчет единого налога производится исходя из вмененного, а не фактического дохода. В связи с чем, если в отчетном периоде дохода не было, налог придется уплатить, также, как и сдать декларацию.

Что касается постановки на учет в ПФР и ФСС

ИП, не имеющий наемных работников, на учет в качестве работодателя, вставать не должен.

Виктория 18 мая 2017, 11:10

Большое спасибо за разъяснения)

Игорь 6 апреля 2017, 22:27

Здравствуйте, Наталья! Я ИП зарегистрирован в г.Воронеже с 7.05.14г. В том же месяце подал заявление на патент в 33 ИНФС (Москва). Получил разрешение от 02.06.14г. на патентную деятельность с 1.07.14г. С того времени по настоящее время нахожусь на патенте в ИФНС 33. Все фиксированные платежи в ПФР и ОМС и налог 1% проводил своевременно+ оплата патента. В 1кв.2015г был в местной воронежской налоговой, где спросил у сотрудницы, какие нужны от меня отчеты. Она ответила, что поскольку я на патенте, им никакие отчеты от меня не нужны. Но Воронежский ПФР за 2014 и 2015 гг. в личном кабинете налогоплательщика выставил штрафы с пенями мне на 243тыс. руб. за отсутствие деклараций в местной налоговой о доходах. На приеме у сотрудницы ПФР 7.03.17г. был отменен штраф на 91т.р. за 2014г. Но сегодня пришло письмо о возобновлении этого штрафа за отсутствие декларации о доходе с 7.05.14г. по 1.07.14. (от момента регистрации ИП до момента получения патента). Сообщите, пожалуйста, что мне делать?

Васильева Наталья 7 апреля 2017, 00:02

Здравствуйте! Никакой отчетности на ПСН ИП представлять не должны. Это установлено нормами статьи 346.52 НК РФ. Тем более, Пенсионный фонд не может штрафовать за ее непредставление, это прерогатива налоговых органов. Пенсионный фонд может оштрафовать ИП за непредставление отчетности за наемных работников, а также за неуплату страховых взносов.

Игорь 7 апреля 2017, 11:38

Здравствуйте, Наталья! Спасибо за ответ. Тем не менеее эти штрафы на мне висят от Пенсионного фонда. Мои действия? Мне не понятно, как правильно нужно было поступить с отчетом в период с 7.05.14г. по 1.07.14. (от момента регистрации ИП до момента получения патента). ПФР обвиняет меня сейчас, что я не указал доход за этот период. Хотя местная и московская налоговая мне ни разу не написали, что нужно отчитываться с 2014-2016г

Васильева Наталья 7 апреля 2017, 16:31

Мне непонятно одно, почему штраф за непредставление декларации на Вас наложил ПФР. Я уточню у коллег по налоговой, как такое может быть и как лучше Вам поступить в данной ситуации. Ответ я дам сегодня вечером или уже в понедельник, если сегодня не удастся проконсультироваться

Васильева Наталья 12 апреля 2017, 13:07

Игорь, здравствуйте еще раз!

Разберем все по порядку:

Штраф Вам начислили в соответствии с пп. 11 п. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»:

«11. Сведения о доходах от деятельности налогоплательщиков за расчетный период и данные о выявленных в рамках мероприятий налогового контроля фактах налоговых нарушений налогоплательщиков, переданные налоговыми органами в органы контроля за уплатой страховых взносов, являются основанием для направления требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, а также для проведения взыскания недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. В случае, если в указанной информации отсутствуют сведения о доходах налогоплательщиков в связи с непредставлением ими необходимой отчетности в налоговые органы до окончания расчетного периода, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период взыскиваются органами контроля за уплатой страховых взносов в фиксированном размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз»

То есть Вам были начислены взносы по формуле 8МРОТ х 12 х 26%.

2 варианта почему такое могло произойти:

1 вариант (проблемный с точки зрения разрешения ситуации):

Вы приобрели патент с наемными работниками (указав на последнем листе заявления на выдачу патента код «1» — с привлечением наемных работников), но отчетности по ним в ПФР не сдавали (например, работали без них) и, соответственно, взносы с них не платили. Пенсионный фонд, получив информацию от налоговой, что у вас патент с работниками (или может Вы встали на учет как работодатель) и не получив информации от Вас (отчетности о произведенных выплатах, суммах доходов и т.д.) произвел доначисление взносов по указанной выше формуле за 2 года. Отсюда и такая большая сумма доначислений.

Решение проблемы: Если Вы работали без рабочих, но патент был оформлен на деятельность с ними, Вам необходимо обратиться в налоговую, взять справку, что с момента регистрации Вы находитесь на ПСН и, соответственно, отчетность по доходам представлять не должны. Затем, указанную справку Вы сдаете в ПФР, если повезет, с Вас не попросят подтверждения, что Вы не применяли наемных рабочих, а если спросят, то придется это доказывать.

Кроме этого, заявление на патент подали не одновременно с документами на регистрацию, как этого требует абз.3 п. 2 ст. 346.45 НК РФ.

Возможно (но не обязательно) Вы были по всей деятельности переведены на общий режим налогообложения. Отсюда и требование ПФР сдать декларацию о доходах (форма 3-НФДЛ).

В этой ситуации Вам нужно обратиться в налоговую и уточнить на каких режимах налогообложения Вы сейчас находитесь, только на ПСН или еще и на ОСН. Если Вы находитесь только на патентной системе налогообложения, Вы берете справку об этом в налоговой (что применяете с момента регистрации только ПСН). Лучше еще предоставить подтверждающие документы, что с мая по июль Вы деятельности не вели (выписки с расчетного счета, КУДиР, договор аренды и т.д.)

2 вариант (наиболее оптимистический)

Вы приобрели патент без наемных рабочих (указав на последнем листе заявления код «2» — без привлечения наемных работников). В этом случае, Вы берете справку с налоговой, что с момента регистрации Вы применяете только этот режим налогообложения, наемных работников не имеете (приложите копию патента и заявления на патент) и мая по июль деятельности не вели (приложите выписку с расчетного счета, имеющиеся первичные и иные документы, например, договор аренды и т.д.).

Если Вы подтвердите, что наемных работников у Вас нет, равно, как и обязанности представлять отчетность, штрафные санкции будут сторнированы.

Лидия Павловна 29 марта 2017, 13:52

Здравствуйте! Я ИП без работников с УСН 6%, зарегистрирована 31.10.2016. За последние два квартала доходы практически нулевые. Хочу добавить несколько видов деятельности.
1) По какой форме подать заявление P21001 или r14001?
2) одни виды деятельности будут соответствовать налоговым каникулам (нулевой ставке) по УСН, а другие — по патенту. Возможно ли сочетать и УСН и несколько патентов и все это по нулевой ставке?
Заранее благодарю

Васильева Наталья 29 марта 2017, 17:07

Здравствуйте! Для внесения сведений в ЕГРИП, в частности, добавлении новых кодов ОКВЭД Вам необходимо заполнить заявление по форме Р24001.

В отношении применения ПСН и УСН одновременно. Если все условия для применения налоговых каникул Вами были соблюдены, и данные системы налогообложения применяются в отношении разных видов деятельности Вы вправе применять по ним налоговые каникулы.

Лидия Павловна 29 марта 2017, 17:36

Спасибо! Т.е. по итогам года надо будет заполнять две налоговые декларации: одну по УСН, другую по ПСН?

И в отношении отчетности по УСН я писала заявление в налоговую, а для патентной надо написать ещё одно и сказать, что ПСН и УСН будут использоваться одновременно?

Васильева Наталья 29 марта 2017, 18:07

Декларацию по итогам года нужно будет сдать только по УСН. По ПСН отчетность не представляется.

Для получения патента необходимо заполнить заявление по форме 26.5-1 и подать его в ИФНС по месту жительства в срок не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ведения деятельности на основе ПСН.

Заявление можно подать несколькими способами:

  • Лично или через представителя (по нотариальной доверенности).
  • По почте с описью вложения.
  • В электронном виде по интернету через операторов ЭДО.

Дополнительного заявления о том, что ПСН будет применяться одновременно с УСН, сдавать в налоговую не нужно.

Лидия Павловна 29 марта 2017, 18:25

Спасибо большое!

Валентина 28 сентября 2016, 05:46

Здравствуйте! Я ИП без работников с УСН 6% (сейчас на налоговых каникулах) Помимо отчетности в нологовую что мне нужно сдавать в Пенсионный фонд?

Васильева Наталья 3 октября 2016, 15:01

Здравствуйте! Если Вы не являетесь работодателем, отчетность в ПФР сдавать не нужно.

София Гафурова 30 августа 2016, 12:04

Если я ИП на УСН 15% должна ли я сдавать декларацию 3-НДФЛ? Если, да то как понять фразу «налог уплачивается с дохода 13%». Т.е. если у меня доход (все перечисления на р/с от покупателей за товар) за год был 1 000 000 руб, расходы (приобретение товара и прочие расходы которые можно учесть в расходах) 900 000 руб. Я должна 13% с какой суммы заплатить? с 1 000 000 или с 900 000 руб? или с разницы? с 1 000 000 руб налог получается больше чем я заработаю…

Наталья Белова 30 августа 2016, 16:10

ИП на УСН декларацию по налогу на доходы не сдают. 3-НДФЛ сдается только предпринимателями на общем режиме налогообложения, а также в случае получения доходов от продажи имущества как физического лица (продажа квартиры, машины, дачи и т.п.)

ИП на УСН сдают отчетность только по упрощенной системе налогообложения в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...