Отмена ЕНВД с 2021 года

С 2021 года ЕНВД прекращает свое действие по всей территории РФ, кроме Крыма. Последние новости о возможном продлении этого режима были связаны с пандемией коронавируса, которая больно ударила по малому бизнесу.

К сожалению, несмотря на мнение некоторых ведущих экономистов, Минфин остается непреклонным, поэтому отмена ЕНВД в 2021 – дело уже решенное. В законе от 29.06.2012 № 97-ФЗ прямо указано, что положения главы 26.3 НК РФ, которая регулирует действие вмененки, не применяются с 1 января 2021 года.

ФНС заранее начала информационную кампанию, чтобы подготовить вмененщиков к переходу на другие системы налогообложения. В письме от 11 марта 2020 г. N АБ-4-19/4243@ предусмотрены разные меры по оповещению налогоплательщиков об отмене ЕНВД:

  • размещение информационных плакатов и брошюр в операционных залах ИФНС;
  • направление сообщений плательщикам ЕНВД по ТКС, через личные кабинеты организаций и ИП, через операторов электронного документооборота;
  • размещение на официальном сайте ФНС России сервиса по выбору подходящего режима налогообложения;
  • публикации в бумажных и электронных СМИ;
  • использование средств наружной уличной рекламы (на билбордах и ситилайтах).

Все это делается для того, чтобы отмена ЕНВД с 2021 года не стала для кого-то неприятным и неожиданным сюрпризом. Поэтому всем плательщикам вмененки надо подумать, на какую систему налогообложения им стоит перейти. Время для этого еще есть.

Обратите внимание, что уже в 2020 году ЕНВД нельзя применять для торговли некоторыми маркированными товарами: лекарств, обуви, одеждой и других изделий из меха. Кроме того, некоторые субъекты РФ, в частности, Москва и Пермский край, запретили вмененку на своей территории еще до того, как действие режима отменят по всей России.

Какие варианты возможны

Какого-то нового налогового режима взамен ЕНВД налоговая служба не разработала. Субъекты малого и среднего бизнеса после отмены вмененки могут выбирать из нескольких уже действующих льготных систем налогообложения:

Все льготные налоговые режимы имеют свои ограничения – по доходу, видам, деятельности, количеству работников и др. Поэтому бывшим плательщикам ЕНВД, которые не вписываются под эти требования, придется работать на общей системе налогообложения – с самыми высокими ставками.

Давайте подробнее разберемся с условиями каждого льготного режима взамен ЕНВД. А если вам трудно самостоятельно сделать такой выбор, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию по налогообложению.

Бесплатная консультация по налогам

Упрощенная система налогообложения

Самый очевидный вариант для организаций, пока еще работающих на вмененке, это УСН. Здесь разрешены практически все виды деятельности, а не только услуги и розница. Кроме того, на упрощенной системе достаточно высокие лимиты по годовому доходу и численности работников: 150 млн рублей и 100 человек соответственно.

Еще одно условие для перехода относится к остаточной стоимости основных средств – не более 150 млн рублей. Важно также проверить долю участия в ООО других юрлиц, она не должна превышать 25%.

При переходе на упрощенку надо правильно выбрать объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на расходы. От этого зависит налоговая ставка и порядок расчета налоговой базы.

  • УСН Доходы – стандартная ставка 6%, расходы не учитываются вообще, но можно уменьшать исчисленный налоговый платеж на страховые взносы.
  • УСН Доходы минус расходы – ставка от 5% до 15% (зависит от региона и вида деятельности), расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены. Если доля расходов слишком высока или получены убытки, все равно придется заплатить минимальный налог в размере 1% от полученного дохода.

С большой вероятностью, в 2021 году лимиты для работы на УСН будут увеличены: до 200 млн рублей дохода и до 130 работников. Законопроект № 875580-7 уже прошел первое чтение в Госдуме.

Однако для тех, кто окажется в коридоре между стандартными и новыми лимитами (например, получен доход 180 млн рублей или нанято 120 работников), будут действовать повышенные налоговые ставки:

  • на УСН Доходы – 8%;
  • на УСН Доходы минус расходы – 20%.

Чтоб перейти на УСН с 2021 года, надо подать в свою инспекцию уведомление по форме № 26.2-1 не позднее 31 декабря 2020. На тех же условиях могут применять упрощенную систему индивидуальные предприниматели, но для них выбор режимов больше.

Патентная система налогообложения

ПСН наиболее близка к ЕНВД по принципу расчета налоговой базы, здесь тоже учитывается не реальный, а возможный доход. Очень схожи и разрешенные виды деятельности – розничная торговля и услуги. Однако оформить патент могут только ИП, организациям этот режим недоступен.

На ПСН действуют достаточно жесткие лимиты – можно нанимать не более 15 работников, а годовой доход не должен превышать 60 млн рублей. Кроме того, каждый патент выдается на один вид деятельности и действует он в пределах одного муниципального образования. Поэтому если у вашего бизнеса несколько разных направлений, придется оформить не один патент и платить отдельно за каждый.

Компенсируются эти неудобства низкой налоговой ставкой – всего 6% потенциально возможного дохода. Стоимость патента легко рассчитать заранее на калькуляторе ФНС, в некоторых случаях она может приятно удивить. Например, парикмахер в Улан-Удэ заплатит всего 1 495 рублей в месяц, других налогов платить не надо. Но есть и другие цифры, так, в Москве патент для ремонта компьютеров обойдется в 25 410 рублей за 31 день.

Причем уменьшать налог на ПСН за счет страховых взносов, как это возможно на ЕНВД и УСН, до сих пор было запрещено. Однако Минфин планирует с 2021 года добавить патентной системе дополнительные возможности, в том числе, право учитывать уплаченные взносы. Кроме того, обещают увеличить размер торгового зала – с нынешних 50 до 150 кв. метров.

Чтобы оформить патент ИП, надо обратиться в налоговую инспекцию по месту деятельности с заявлением по форме № 26.5-1. Срок обращения – не позднее чем за 10 рабочих дней до начала действия патента. Например, чтобы получить патент с 1 января 2021 года, заявление подают не позже 17 декабря 2020 года.

Налог на профессиональный доход

Так называемый режим для самозанятых могут применять только физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели. По большому счету, НПД предназначен не для бизнеса, а тех, кто время от времени занимается оказанием услуг или выполнением работ.

Неслучайно ограничения на этой системе самые жесткие:

  • годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей;
  • нельзя нанимать работников;
  • торговля, кроме товаров собственного изготовления, запрещена.

Но у НПД немало и плюсов: не надо применять ККТ, сдавать отчетность, платить страховые взносы за себя. Да и ставки налога на профдоход самые низкие из всех режимов – 4% при работе с физлицами и 6%, если клиентами будут организации и ИП. Кроме того, есть специальный налоговый вычет, благодаря которому до определенного дохода ставки будут еще ниже – всего 3% или 4% соответственно.

Перейти на НПД можно в любое время, регистрация происходит с помощью приложения «Мой налог» или на сайте ФНС. После этого в течение 30 дней надо отказаться от своего льготного режима, в частности, ЕНВД.

Единый сельскохозяйственный налог

Работать в рамках ЕСХН могут и организации, и индивидуальные предприниматели. Проблема в том, что это специфический режим для сельхозпроизводителей и тех, кто оказывает им определенные услуги.

Поэтому переход с ЕНВД на сельхозналог, скорее всего, будет означать смену вида деятельности. Ведь такие типичные направления для вмененки, как розничная торговля, автоперевозки и оказание бытовых услуг, на ЕСХН невозможны.

Для тех, кого этот режим заинтересовал, приводим основные его характеристики:

  • налоговая ставка составляет 6% на разницу между доходами и расходами (в регионах может быть снижена до 0%);
  • кроме единого сельхозналога, надо платить НДС, но от него можно получить освобождение, если доход не превысит определенных лимитов (в 2020 год – 80 млн рублей, в 2021 – 70 млн рублей, далее – 60 млн рублей);
  • годовой лимит доходов для применения ЕСХН не установлен, но должно соблюдаться условие о том, что доля доходов от сельскохозяйственной деятельности – не менее 70%.

Срок перехода на ЕСХН такой же, как на УСН. То есть заявление по форме № 26.1-1 надо подать не позже 31 декабря 2020 года.

Выводы

Итак, если ничего не изменится (напомним, что срок отмены ЕНВД уже однажды переносили), то с 2021 года применять вмененку нельзя будет по всей территории РФ, кроме Крыма. Чтобы не оказаться на ОСНО после того, как отменят ЕНВД, надо своевременно перейти на другой льготный режим.

Самый небольшой выбор у организаций. Фактически, они могут перейти с ЕНВД только на УСН (если не изменят профиль своей деятельности и не станут сельхозпроизводителями). У ИП возможностей больше, но ПСН и НПД сами по себе имеют немало ограничений.

Ближе всего к ЕНВД патентная система, поэтому стоит заранее рассчитать стоимость патента для своего вида деятельности и муниципального образования. НПД подойдет тем, кто не уверен в регулярности доходов и не хочет платить фиксированную сумму за патент.

В таблице еще раз кратко напомним особенности систем налогообложения, на которые можно перейти, когда отменят режим ЕНВД.

Режим Особенности Дата перехода
УСН Доступен организациям и ИП, высокие лимиты по доходам и работникам, разрешены почти все виды деятельности. Ставка зависит от объекта налогообложения. Не позже 31 декабря 2020
ПСН Могут применять только ИП. Много ограничений, разрешены розница, некоторые услуги, ремесленничество. Патент выдается на один вид деятельности и действует только в одном муниципальном образовании. За 10 рабочих дней до начала действия патента
НПД Только для физических лиц – самозанятых и ИП. Самый низкий лимит доходов, виды деятельности ограничены работами и услугами, нельзя нанимать работников. В любое время
ЕСХН Могут применять организации и ИП, но только в сельском хозяйстве. Низкая налоговая ставка, возможны дополнительные региональные льготы и субсидии. От уплаты НДС можно освободиться, лимита доходов нет. Не позже 31 декабря 2020
Логотип Малый бизнес.ру
Остались вопросы?
На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе вопросов и ответов.
Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Подготовьте документы
для регистрации ИП / ООО бесплатно и без ошибок!
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.