Входит в группу
компаний
1С

Как заполнить заявление о переходе на УСН для ООО

27 мая 2022 Автор:

Если вы хотите работать на упрощенной системе налогообложения и платить меньше налогов, надо сообщить об этом в ИФНС. Налоговая инспекция не вправе запретить переход на упрощенку, конечно, при условии, что организация соблюдает установленные ограничения. Но есть один важный нюанс – подать заявление о переходе на УСН можно только в определенные законом сроки.

Когда подают заявление на УСН

Сроки перехода на упрощенную систему налогообложения устанавливает статья 346.13 НК РФ:

  • 30 календарных дней после регистрации ООО или ИП;
  • не позже 31 декабря для перехода на упрощенку с нового года.

Но на практике есть еще один вариант, который в НК РФ прямо не упоминается. Заявление о переходе на УСН можно подать вместе с документами на регистрацию ООО, то есть пока компания еще не создана.

Подача заявления на УСН при регистрации ООО удобна тем, что не придется снова обращаться в налоговую. Кроме того, нет риска, что вы упустите краткий срок для перехода на льготный режим.

Форма уведомления о переходе на УСН

Заявление на УСН оформляется на специальном бланке, рекомендованном приказом ФНС от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Теоретически можно сообщить о выборе упрощенной системы не на этом бланке, а в свободной форме, но лучше этого не делать. Налоговый инспектор может просто не принять такое заявление, а оспаривание его действий займет немало времени.

Заявление на УСН для ООО (бланк для заполнения)

Заполнение уведомления на УСН при регистрации ООО

Сначала разберемся, как заполнить уведомление о переходе на УСН при регистрации.

В верхней части заявления есть поля для указания ИНН и КПП, но пока ООО не зарегистрировано, эти коды еще не присвоены. Соответственно, если вы подаете уведомление на УСН при регистрации, верхние ячейки не заполняются.

Далее надо вписать код ИФНС и код признака налогоплательщика. Его расшифровка приводится в сносках внизу заявления. Для перехода на УСН при регистрации ООО это код «1».

Ниже есть поля для фирменного наименования организации. Организационно-правовая форма должна быть указана полностью, например, «Общество с ограниченной ответственностью «Альфа».

Сразу под этими строчками есть поле из одной ячейки. В нее надо вписать код даты перехода на УСН. В нашем случае это «2», то есть с даты постановки на налоговый учет.

На упрощенной системе есть два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Важно сразу выбрать нужный вариант упрощенки, потому что поменять объект можно только с начала нового года. При необходимости рекомендуем обращаться на бесплатную консультацию по налогообложению.

Теперь укажите год подачи заявления на упрощенную систему налогообложения и переходите к заполнению левого нижнего блока.

Сначала выберите код признака налогоплательщика:

  • «1» для директора ООО;
  • «2» для представителя (не забудьте в этом случае указать внизу реквизиты доверенности и приложить ее к заявлению).

Ниже заявитель должен оставить свой телефон, дату подачи и подписаться.

Заявление на УСН для ООО при регистрации (образец заполнения)

Как заполнить заявление на УСН для подачи в течение 30 дней после регистрации

Если вы подаете уведомление об УСН в 30-дневный срок после регистрации, то оно заполняется аналогично. Но здесь два важных отличия:

  • указывайте ИНН и КПП, так они уже присвоены компании;
  • код признака налогоплательщика будет другим, то есть «2».

Заявление на УСН для ООО при подаче в течение 30 дней после регистрации (образец заполнения)

Как оформить заявление на УСН при переходе с других режимов

Чаще всего заявление о переходе организации на упрощенку подают сразу. Но ООО на других системах налогообложения тоже могут перейти на льготный режим и платить меньше налогов. Однако для этого надо убедиться, что компания соблюдает лимиты по доходам и стоимости основных средств.

Для перехода на УСН с 2022 года установлены такие ограничения:

  • доход за девять месяцев текущего года не превышает 116,1 млн рублей;
  • остаточная стоимость ОС – не более 150 млн рублей.

Заранее подготовьте эти данные, потому что их надо будет указать в заявлении.

Заполняем уведомление по всем строкам, для этого впишите:

  • коды ИНН и КПП;
  • код своей инспекции по юридическому адресу;
  • код признака налогоплательщика, в данном случае «3»;
  • полное фирменное наименование ООО;
  • код даты перехода на УСН – «1», то есть с нового года;
  • год начала применения УСН;
  • объект налогообложения;
  • год подачи заявления (отличается от года начала применения упрощенки);
  • доход за девять месяцев текущего года;
  • стоимость основных средств на 1 октября текущего года.

Левый нижний блок заполняется так же, как описано выше.

Порядок подачи уведомления на УСН

Подавая заявление о применении УСН, необходимо сохранить документальное подтверждение этого. Дело в том, что ИФНС никак не подтверждает переход ООО на упрощенку и не сообщает, что организация теперь работает в рамках этого льготного режима.

К сожалению, некоторые компании сталкиваются с тем, что позже налоговая отказывает в приеме деклараций по упрощенке, якобы по причине того, что уведомление не было подано. Поэтому в ваших же интересах сохранять второй экземпляр заявления с отметкой ИФНС о принятии или почтовую квитанцию об отправке заказного письма с описью вложения.

Если ни того, ни другого документа не сохранилось, можно направить письменный запрос о получении информационного письма по форме № 26.2-7. В этом письме ИФНС должна подтвердить, что заявление на УСН для ООО действительно подавалось.

Можно ли работать в рамках упрощенной системы, если уведомление вы не подавали или никаких доказательств подачи у вас нет? По этому вопросу есть противоречивая судебная практика.

Долгое время суды защищали право бизнеса на льготный режим, но недавно их позиция изменилась. Причина в статье 346.12 НК РФ, где четко сказано, что применять УСН не могут организации и ИП, которые не уведомили ИФНС об этом выборе. Так что, если вы хотите уменьшить налоговую нагрузку своего бизнеса, обязательно подавайте уведомление.

Остались вопросы?
На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе вопросов и ответов.
Восстановление пароля
Вход
Регистрация
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.