Как заполнить заявление о переходе на УСН для ООО

Если вы хотите работать на упрощенной системе налогообложения и платить меньше налогов, надо сообщить об этом в ИФНС. Налоговая инспекция не вправе запретить переход на упрощенку, конечно, при условии, что организация соблюдает установленные ограничения. Но есть один важный нюанс – подать заявление о переходе на УСН можно только в определенные законом сроки.

Когда подают заявление на УСН

Сроки перехода на упрощенную систему налогообложения устанавливает статья 346.13 НК РФ:

• 30 календарных дней после регистрации ООО или ИП;
• не позже 31 декабря для перехода на упрощенку с нового года.

Но на практике есть еще один вариант, который в НК РФ прямо не упоминается. Заявление о переходе на УСН можно подать вместе с документами на регистрацию ООО, то есть пока компания еще не создана.

Подача заявления на УСН при регистрации ООО удобна тем, что не придется снова обращаться в налоговую. Кроме того, нет риска, что вы упустите краткий срок для перехода на льготный режим.

Форма уведомления о переходе на УСН

Заявление на УСН оформляется на специальном бланке, рекомендованном приказом ФНС от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Теоретически можно сообщить о выборе упрощенной системы не на этом бланке, а в свободной форме, но лучше этого не делать. Налоговый инспектор может просто не принять такое заявление, а оспаривание его действий займет немало времени.

Заявление на УСН для ООО (бланк для заполнения)

Заполнение уведомления на УСН при регистрации ООО

Сначала разберемся, как заполнить уведомление о переходе на УСН при регистрации.

В верхней части заявления есть поля для указания ИНН и КПП, но пока ООО не зарегистрировано, эти коды еще не присвоены. Соответственно, если вы подаете уведомление на УСН при регистрации, верхние ячейки не заполняются.

Далее надо вписать код ИФНС и код признака налогоплательщика. Его расшифровка приводится в сносках внизу заявления. Для перехода на УСН при регистрации ООО это код «1».

Ниже есть поля для фирменного наименования организации. Организационно-правовая форма должна быть указана полностью, например, «Общество с ограниченной ответственностью «Альфа».

Сразу под этими строчками есть поле из одной ячейки. В нее надо вписать код даты перехода на УСН. В нашем случае это «2», то есть с даты постановки на налоговый учет.

На упрощенной системе есть два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Важно сразу выбрать нужный вариант упрощенки, потому что поменять объект можно только с начала нового года. При необходимости рекомендуем обращаться на бесплатную консультацию по налогообложению.

Теперь укажите год подачи заявления на упрощенную систему налогообложения и переходите к заполнению левого нижнего блока.

Сначала выберите код признака налогоплательщика:

• «1» для директора ООО;
• «2» для представителя (не забудьте в этом случае указать внизу реквизиты доверенности и приложить ее к заявлению).

Ниже заявитель должен оставить свой телефон, дату подачи и подписаться.

Заявление на УСН для ООО при регистрации (образец заполнения)

Как заполнить заявление на УСН для подачи в течение 30 дней после регистрации

Если вы подаете уведомление об УСН в 30-дневный срок после регистрации, то оно заполняется аналогично. Но здесь два важных отличия:

• указывайте ИНН и КПП, так они уже присвоены компании;
• код признака налогоплательщика будет другим, то есть «2».

Заявление на УСН для ООО при подаче в течение 30 дней после регистрации (образец заполнения)

Как оформить заявление на УСН при переходе с других режимов

Чаще всего заявление о переходе организации на упрощенку подают сразу. Но ООО на других системах налогообложения тоже могут перейти на льготный режим и платить меньше налогов. Однако для этого надо убедиться, что компания соблюдает лимиты по доходам и стоимости основных средств.

Для перехода на УСН с 2025 года установлены такие ограничения:

• доход за девять месяцев текущего года не превышает 116,1 млн рублей;
• остаточная стоимость ОС – не более 150 млн рублей.

Заранее подготовьте эти данные, потому что их надо будет указать в заявлении.

Заполняем уведомление по всем строкам, для этого впишите:

• коды ИНН и КПП;
• код своей инспекции по юридическому адресу;
• код признака налогоплательщика, в данном случае «3»;
• полное фирменное наименование ООО;
• код даты перехода на УСН – «1», то есть с нового года;
• год начала применения УСН;
• объект налогообложения;
• год подачи заявления (отличается от года начала применения упрощенки);
• доход за девять месяцев текущего года;
• стоимость основных средств на 1 октября текущего года.

Левый нижний блок заполняется так же, как описано выше.

Порядок подачи уведомления на УСН

Подавая заявление о применении УСН, необходимо сохранить документальное подтверждение этого. Дело в том, что ИФНС никак не подтверждает переход ООО на упрощенку и не сообщает, что организация теперь работает в рамках этого льготного режима.

К сожалению, некоторые компании сталкиваются с тем, что позже налоговая отказывает в приеме деклараций по упрощенке, якобы по причине того, что уведомление не было подано. Поэтому в ваших же интересах сохранять второй экземпляр заявления с отметкой ИФНС о принятии или почтовую квитанцию об отправке заказного письма с описью вложения.

Если ни того, ни другого документа не сохранилось, можно направить письменный запрос о получении информационного письма по форме № 26.2-7. В этом письме ИФНС должна подтвердить, что заявление на УСН для ООО действительно подавалось.

Можно ли работать в рамках упрощенной системы, если уведомление вы не подавали или никаких доказательств подачи у вас нет? По этому вопросу есть противоречивая судебная практика.

Долгое время суды защищали право бизнеса на льготный режим, но недавно их позиция изменилась. Причина в статье 346.12 НК РФ, где четко сказано, что применять УСН не могут организации и ИП, которые не уведомили ИФНС об этом выборе. Так что, если вы хотите уменьшить налоговую нагрузку своего бизнеса, обязательно подавайте уведомление.