Как заполнить декларацию ЕНВД за 2 квартал 2020 года

Отчетная кампания за 2 квартал 2020 года пройдет со сдвигом сроков. Более того, некоторые субъекты малого и среднего предпринимательства освобождаются от уплаты налогов за этот период. Эти изменения введены правительством страны в качестве мер поддержки бизнеса в период пандемии коронавируса. Затронули они и плательщиков ЕНВД. Сейчас самое время разобраться кому нужно, а кому не нужно платить этот налог, когда подается и как заполняется декларация ЕНВД за 2 квартал.

Бесплатная консультация по налогам

Особенности 2020 года

Первая половина текущего года проходит в условиях угрозы пандемии вируса COVID-19. Это внесло серьезные коррективы в жизни людей и работу предприятий. Пострадал малый и средний бизнес, который бездействовал практически в течение трех месяцев. Чтобы его хоть как-то поддержать, власти приняли решение во втором квартале не взимать большинство налогов и увеличить сроки представления отчетности.

Отмена налогов, в том числе ЕНВД за 2 квартал 2020 года, затронет ИП и компании из числа малых и средних, которые одновременно:

  1. Ведут деятельность в сферах, признанных правительством наиболее пострадавшими от ограничений, введенных с целью нераспространения коронавируса. Их перечень приведен в постановлении № 434 от 3 апреля 2020 года.
  2. Фигурируют в реестре МСП по итогам налоговой отчетности за 2018 год.

Однако освобождение от уплаты налога не снимает с бизнес-субъекта обязанности подать декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2020 года. Крайний срок представления отчетности – 20 июля. Обратите внимание, что срок подачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2020 года перенесен на 3 месяца – это 20 июля (постановление № 409 от 2 апреля 2020 года), поэтому, если дожидаться крайних сроков, то придется сдавать две декларации одновременно.

Расскажем о том, как рассчитать ЕНВД и сформировать декларацию тем, кто не попадает под упомянутые выше требования.

Что нужно знать для заполнения отчета

В декларации по ЕНВД производится расчет налога, указываются вычеты и сумма к уплате за квартал. База за каждый месяц исчисляется по формуле: БД х ФП х K1 х K2. Эти показатели описаны в Таблице 1. Затем складываются получившиеся суммы, в итоге получается квартальная база. К ней применяется налоговая ставка – это и будет сумма ЕНВД.

Таблица 1. Показатели для расчета ЕНВД и их источники

Показатель Что означает Где взять
ФП – физический показатель То, от чего в большей степени зависит доход конкретного бизнеса. Площадь магазина, количество работников, транспортных средств и т.д. Пункт 3 статьи 346.29 НК РФ
БД – базовая доходность Установленный законодательно размер дохода на единицу физического показателя
Коэффициент K1 Коэффициент, который корректирует базовый доход с учетом инфляции Приказ Минэкономразвития (для 2020 года – приказ от 10.12.2019 № 793)
Коэффициент K2 Понижающий коэффициент, который устанавливают муниципальные власти для поддержки бизнеса Акты местных властей
Ставка ЕНВД Может быть понижена по решению местных властей

Из полученной суммы налога можно вычесть взносы на страхование, которые были перечислены в отчетном квартале (даже если они относятся к иным периодам). Правила таковы:

  • организации вычитают взносы, уплаченные за работников, в сумме не более половины от налога;
  • ИП с работниками – взносы за них и за себя, также не более половины от исчисленной суммы ЕНВД;
  • ИП без работников – взносы за себя, но полностью, то есть налог за их счет можно снизить до нуля.

После вычета из рассчитанного ЕНВД страховых взносов остается сумма к уплате за квартал.

Заполнение на примере

Рассмотрим пример заполнения декларации ЕНВД за 2 квартал 2020 года для условного ООО «Надежда» из Подмосковья (город Лобня). Фирма осуществляет розничную торговлю продуктами питания в небольшом магазинчике площадью 130 кв. метров. Для такой деятельности физическим показателем является площадь торгового зала. Страховые взносы за работников составляют 30 000 рублей ежемесячно.

Общие правила

Для заполнения возьмем бланк декларации по ЕНВД за текущий год из приказа ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26 июня 2018 года. Получить его можно по ссылке ниже.

Бланк декларации по ЕНВД для заполнения отчета за 2 квартал 2020 года, скачать.

Сначала внесем данные на титульный лист, затем в разделы 2 и 3, в разделе 4 поставим во все поля прочерки, после чего вернемся к разделу 1.

Раздел 4 изначально предназначался исключительно для ИП. Те из них, кто вовремя приобрел онлайн-кассы, в 2018-2019 годах могли воспользоваться налоговым вычетом. Теперь вычет не действует, но в форме остался, так как ее не меняли.

У всех листов декларации есть общие поля – они идут в самом верху. Это ИНН, КПП (только для организаций), а также номер страницы.

При заполнении декларации лучше иметь под рукой приказ № ММВ-7-3/414@, так как в его приложениях содержатся нужные коды. По ходу текста будем отмечать, из какого приложения берется тот или иной код.

Кроме того, нам нужно ознакомиться с решением Совета депутатов города Лобни от 22 ноября 2005 года № 19/344. Из него мы узнаем, коэффициент K2 для деятельности ООО «Надежда» – он равен 1. А из приказа Минэкономразвития № 793 возьмем K1 – в 2020 году это 2,005.

Заполненная форма декларации ЕНВД приведена в конце статьи.

Титульный лист

В Таблице 2 представлено построчное заполнение первого листа отчета.

Таблица 2. Что отражать в полях первой страницы декларации по ЕНВД

Поле Что писать
Номер корректировки «0–», так как отчет первичный
Налоговый период 22, код второго квартала из Приложения № 1
Отчетный год 2020
Код налогового органа 5047 – номер ИФНС, к которой относится Лобня
Код места учета 310, код учета ООО по месту ведения деятельности из Приложения № 3
Налогоплательщик Наименование организации как в уставе
Номер контактного телефона +7 (915) 111-11-11
Количество страниц отчета 5
Количество страниц копий подтверждающих документов Прочерк, так как их нет
Раздел подтверждения полноты и достоверности данных
Код в зависимости от того, кто будет подписывать отчет «1», так как подпись ставит директор ООО
ФИО директора Смирнов Сергей Петрович
Наименование организации-представителя налогоплательщика Прочерки, так как подпись на отчете ставит директор, а не представитель
Данные о доверенности
Декларация ЕНВД за 2 квартал 2020, титульный лист

Раздел 2

Теперь рассчитаем сумму налога до вычетов, но прежде внесем нужные сведения в отчет.

Таблица 3. Заполнение раздела 2

Строка Что писать
10 Код вида «вмененной» деятельности, в данном случае «07»
20 Адрес торговой точки – 141730, г. Лобня, ул. Чехова, дом 4Б
30 ОКТМО
40 Базовый доход, для примера – 1 800 рублей
50 K1, равный 2,005
60 K2, равный 1
070-090 В графах помесячно указать: 1 – 130 кв. метров – площадь магазина, это физический показатель; 2 – прочерки, так как в отчетном квартале ООО не начинало деятельности и не заканчивала ее; 3 – расчет базы по налогу за месяц (формула в начале статьи): 1 800×130×2,005×1 = 469 170
100 База за квартал: 469 170 + 469 170 + 469 170 = 1 407 510
105 15% – ставка ЕНВД
110 Сумма налога: 1 407 510×15% = 211 126,5, округляем до 211 127
Декларация ЕНВД за 2 квартал 2020, раздел 2

Раздел 3

Теперь отразим вычеты. Каждый месяц организация платит 30 000 рублей взносов, итого за квартал – 90 000 рублей. Заполним строки раздела 3:

  • 005 – код 1;
  • 010 – сумма ЕНВД до вычета взносов (строка 110 раздела 2) – 211 127;
  • 020 – сумма страховых взносов, которую можно принять к вычету, не более чем 50% от налога. У нас 90 000 рублей, это меньше, чем 50% от 211 127, поэтому вписываем 90 000;
  • 030 и 040 – прочерки, эти строки для ИП;
  • 050 – сумма налога ЕНВД к уплате: 211 127 – 90 000 = 121 127.
Декларация ЕНВД за 2 квартал 2020, раздел 3

Раздел 1

Итоги расчета внесем в раздел 1:

  • в строке 010 укажем ОКТМО;
  • в строке 020 – сумму налога, которую ООО «Надежда» нужно перечислить за отчетный период.
Декларация ЕНВД за 2 квартал 2020, раздел 1

Декларация по ЕНВД – скачать пример заполнения за 2 квартал 2020 года

Ну вот и все, декларация ЕНВД за 2 квартал заполнена. Ее нужно подписать в двух местах – на титульном листе и в разделе 1, под таблицей. Там же ставится и дата. Когда все готово, форма декларации ЕНВД направляется в ИФНС лично директором, представителем (нужна доверенность), по почте или в электронном виде.

Логотип Малый бизнес.ру
Остались вопросы?
На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе вопросов и ответов.
Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Подготовьте документы
для регистрации ИП / ООО бесплатно и без ошибок!
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.
Онлайн-регистрация Тинькофф
Ваше ФИО:
Телефон:
Нажимая на кнопку «Отправить», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.