Декларация ЕНВД за 2 квартал 2019
Для автоматического расчета и формирования декларации ЕНВД в 2019 году в форматах PDF и Excel, вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.
Плательщики единого налога на вмененный доход отчитываются перед ФНС ежеквартально. По окончании июня ими должна быть подана декларация ЕНВД за 2 квартал. Рассмотрим, как сформировать этот отчет, и приведем пример заполнения для предпринимателей.
По какой форме отчитываться
Бланк декларации ЕНВД за 2 квартал 2019 года по сравнению с первым кварталом не изменился. Он утвержден 26 июня 2018 года приказом ФНС № ММВ-7-3/414@ (далее Приказ). Введение новой формы во второй половине 2018 года было связано с предоставлением вычета за приобретение контрольно-кассовой техники предпринимателям на патенте и ЕНВД. В 2019 году для тех ИП, кто вовремя установил ККТ, возможность получить вычет сохраняется.
К слову, предпринимателей без работников, которые еще не приобрели кассу, должны порадовать последние новости. В закон о кассовой технике внесли изменения, и ИП разрешили не ставить ККТ еще 2 года. Но только тем, кто оказывает услуги или продает продукцию, которую производит сам.
Декларация ЕНВД за 2 квартал этого года должна быть подана до 22 июля. В общем случае последний день срока — 20 число месяца, следующего за окончанием квартала. Но 20 июля приходится на субботу, поэтому крайний срок переносится на ближайший рабочий день.
Состав отчета
В декларацию по ЕНВД 2019 года входит титульный лист и 4 раздела:
- Раздел 1. Содержит итоги расчетов, то есть сумму ЕНВД к уплате.
- Раздел 2. Здесь отражаются показатели, на основании которых исчисляется налог до применения вычетов. Заполняется отдельно по каждому виду вмененной деятельности.
- Раздел 3. Служит для отражения вычетов и окончательного расчета налога. Работодатели могут уменьшить ЕНВД за счет уплаченных страховых взносов на 50%, а предприниматели без работников — вплоть до нуля. В дополнение к этому, при расчете налога для ИП может быть применен кассовый вычет.
- Раздел 4. Здесь указываются данные о ККТ и сумма вычета. Эта льгота введена только для ИП, поэтому организации ставят прочерки. Также поступают и предприниматели, не заявляющие такой вычет.
Пример заполнения
Для примера заполним декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2019 года за предпринимателя из города Волоколамска Московской области. Он торгует хлебом и выпечкой в магазине площадью 50 квадратных метров без привлечения наемного труда. Предприниматель должен установить ККТ до 1 июля 2019 года.
Последние новости, связанные с продлением отсрочки, на него не распространяются, так как он закупает продукцию у поставщиков. Поэтому в начале июня ИП приобрел и зарегистрировал кассовый аппарат. Вычет он решил не откладывать и заявить в очередной декларации по ЕНВД. Кроме того, за 2 квартал 2019 года он уплатил на свое страхование взносы в сумме 10 000 рублей.
Заполнять отчет удобнее в такой последовательности: титульный лист, раздел 2, раздел 4, раздел 3 и раздел 1.
Титульный лист
На титульном листе заполним:
- ИНН предпринимателя;
- Номер корректировки — 0. Это значит, что декларация ЕНВД за 2 квартал подается первый раз;
- Налоговый период (код) — 22. Этот код соответствует 2 кварталу (нужно взять из Приложения № 1 к Приказу);
- Отчетный год — 2019;
- Представляется в налоговый орган (код) — 5004. Это код ИФНС, где ИП стоит на учете как плательщик ЕНВД.
- По месту учета (код) — 320. ИП отчитывается по месту ведения своей деятельности (Приложение № 3 к Приказу);
- Фамилия, имя и отчество предпринимателя с отдельной строки большими буквами;
- Номер, по которому представитель ИФНС может дозвониться до ИП при возникновении вопросов.
- Количество страниц декларации — 5, приложений — 2. В качестве приложений идут копии документов, подтверждающих покупку кассового аппарата — чек и накладная.
- В разделе для подтверждения полноты сведений — код 1. Это значит, что ИП подписывает декларацию самостоятельно. Еще раз указывать ФИО предпринимателя не нужно.
Ниже ИП ставит свою подпись и дату составления отчета.

Раздел 2
В верхней части раздела укажем:
- Код вида предпринимательской деятельности — 07 (приложение № 5 к Приказу);
- Адрес магазина. Указывается почтовый индекс, далее полный адрес, включая номер офиса или квартиры. Код субъекта РФ — 50, что соответствует Московской области (из Приложения № 6 к Приказу).
- Код ОКТМО населенного пункта, где расположен магазин.
В строках 040-060 соответственно укажем:
- Базовую доходность из статьи 346.29 НК РФ. Для розничной торговли это 1 800 рублей с 1 квадратного метра площади магазина.
- Коэффициент-дефлятор К1. Он устанавливается ежегодно Минэкономразвития. Для плательщиков ЕНВД с 2019 года установлено значение 1,915 (приказ от 30 октября 2018 года № 595).
- Коэффициент К2 — 0,6. Этот коэффициент может быть установлен местными властями для конкретного вида вмененной деятельности. Если коэффициент не определен, он принимается за единицу. Искать К2 нужно в правовом акте муниципального органа. В нашем случае это решение Совета депутатов Волоколамского муниципального района от 29 сентября 2011 года № 43-282.
Строки 070-090 заполним так:
- В графе 2 укажем величину физического показателя. В соответствии со статьей 346.29 НК РФ, для розничной торговли это площадь торгового зала в квадратных метрах. В нашем примере — 50.
- В графе 3 каждой строки поставим прочерки. Это значит, что все 3 месяца ИП отработал полностью.
- В графе 4 произведем расчет налоговой базы за соответствующий месяц по формуле: Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2: 1 800 х 50 х 1,915 х 0,6 = 103 410 рублей.
В строке 100 посчитаем налоговую базу за весь квартал: 103 410 х 3 = 310 230 рублей.
В строке 105 укажем ставку ЕНВД — 15%. Это ставка по умолчанию, но у местных органов власти есть право уменьшить ее вплоть до 7,5%.
В строке 110 произведем расчет налога, умножив базу на ставку: 310 230 х 15% = 46 535 рублей.

Раздел 4
ИП приобрел кассовый аппарат и желает воспользоваться вычетом. Сведения о ККТ он размещает в Разделе 4. Нужно указать:
- наименование аппарата;
- его заводской номер;
- регистрационный номер, который ему присвоила ФНС;
- дату регистрации;
- сумму расходов на приобретение, но не более 18 000 рублей.
Первые два пункта можно взять из паспорта ККТ. Если бы ИП на ЕНВД приобрел несколько касс, то в декларации за 2 квартал 2019 года он мог бы заявить вычет за каждую из них. Тогда ему следовало бы заполнить нужное количество блоков строк 010-050.

Раздел 3
Заполним строки следующим образом:
- В строке 005 укажем код 2, поскольку ИП не осуществляет выплаты физическим лицам.
- В строку 010 перенесем сумму ЕНВД, которую рассчитали в разделе 2.
- Строка 020 остается пустой — у ИП нет работников.
- В строке 030 укажем 10 000 — именно столько предприниматель уплатил взносов на свое страхование в отчетном квартале.
- В строке 040 укажем сумму вычета за ККТ — 18 000 рублей.
- В строке 050 произведем расчет ЕНВД за 2 квартал 2019 года: 46 535 — 10 000 — 18 000 = 18 535 рублей. Это и есть сумма налога к уплате в бюджет.

Раздел 1
В итоговом разделе заполним один блок из двух строк:
- в строке 010 укажем ОКТМО;
- в строке 020 — сумму ЕНВД к уплате, которую получили выше.
Внизу страницы ИП должен расписаться и указать дату заполнения отчета.

Итак, декларация ЕНВД за 2 квартал готова, осталось в срок представить ее в ФНС.
В заключение напомним, что налог на вмененный доход уплачивается вне зависимости от того, получена ли в отчетном периоде прибыль. И даже если субъект, допустим, не ведет деятельность на ЕНВД с 2019 года, но еще не снялся с учета, нужно ежеквартально платить налог и подавать декларацию с показателями.
Так что, если предприятие не работает в рамках вмененной деятельности, надо незамедлительно уведомить об этом ИФНС и перейти на другой налоговый режим.