Содержание
Какие налоги, взносы и сборы подпадают под ЕНП
Прежде чем перейти к конкретным срокам календаря бухгалтера в 2023 году, немного информации про единый налоговый платеж для бизнеса. Такой механизм уже несколько лет действует для обычных физических лиц.Суть его такова: налогоплательщик перечисляет деньги в счет ЕНП, а налоговая инспекция самостоятельно распределяет их на разные платежи. Например, гражданин пополняет свой счет определенной суммой, с которой автоматически происходят списания на разные налоги: на транспорт, земельный участок, жилье и др.
Это действительно удобно, но дело в том, что расчетом налогов для обычных физлиц занимается сама ФНС. А вот платежи для бизнеса исчисляет организация или ИП, которые должны заранее сообщить о размере этих сумм. Для этого используется налоговая отчетность, а если она не предусмотрена или ее периодичность не совпадает с периодичностью платежа, то направляется специальное уведомление. Например, до 2023 года плательщики УСН сдавали всего одну годовую отчетность. Авансовые платежи перечислялись без каких-либо отчетов и фиксировались только в декларации по итогу году. Но теперь перед уплатой аванса по УСН придется подавать уведомление с исчисленной суммой. Похожая ситуация возникает с перечислением страховых взносов за работников. Платить их надо ежемесячно, а расчет РСВ сдается только раз в квартал. Значит, чтобы ФНС знала, что платеж перечислен именно для уплаты страховых взносов, надо подать уведомление, из которого это будет видно. Правда, в 2023 году можно продолжать расчеты с бюджетом в привычном порядке, то есть оформляя платежные поручения на каждый платеж (п. 12 и 14 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Но надо быть внимательным – если уведомление об исчисленной сумме будет подано хотя бы раз, то к прежнему порядку вернуться уже нельзя. ЕНП утвержден законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Под него подпадают:- налоги на прибыль и имущество организаций, транспортный, земельный, а также НДС, УСН, ЕСХН, НДФЛ;
- страховые взносы за работников (за исключением взносов на травматизм и профзаболевания), а также ИП за себя;
- торговый сбор.
- страховые взносы по травматизму и профзаболеваниям;
- НДФЛ с иностранцев, работающих на патенте;
- госпошлина, если в отношении нее не выдан исполнительный документ.
- все отчеты и уведомления не позже 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты платежа;
- все платежи – не позже 28-го числа месяца, в котором возникает эта обязанность.
Но, например, уплату торгового сбора оставили в прежние сроки (25-ое число). Для ЕСХН на 28-ое число перенесли только дату годового налога, а по авансу оставили без изменений (25-ое число). При этом для УСН сдвинули на 28-ое число сроки и авансов, и налога по итогам года. Сроки перечисления фиксированных взносов ИП за себя, а также взносов за работников на травматизм не меняли. Однако взносы ИП входят в ЕНП, а взносы на травматизм – нет.
В итоге, получается довольно пестрая картина, но будем надеяться, что чиновники все-таки приведут все изменения к общему знаменателю.Налоговая отчетность и сроки уплаты налогов в 2023 году
Сроки подачи уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов собраны в этой таблице (Приложение к письму ФНС от 30 декабря 2022 г. № 8-7-02/0001@).
Начнем со сроков сдачи налоговой отчетности и перечисления налогов в 2023 году. Крайние сроки приводятся с учетом возможного переноса на следующий рабочий день. Например, 25 марта – это суббота, потому сдача декларации по налогу на прибыль перенесена на 27 марта, то есть понедельник, ближайший рабочий день.Таблица № 1: Сроки налоговой отчетности в 2023 году
Отчет | Период | Крайний срок сдачи в 2023 |
---|---|---|
Бухгалтерская отчётность ООО | 2022 год | 31 марта |
Декларация по УСН для ООО | 2022 год | 27 марта |
Декларация по УСН для ИП | 2022 год | 25 апреля |
Декларация по ЕСХН | 2022 год | 27 марта |
Декларация по имуществу ООО | 2022 год | 27 марта |
3-НДФЛ для ИП на ОСНО | 2022 год | 2 мая |
Единая упрощенная декларация | 2022 год | 20 января |
1 квартал 2023 года | 20 апреля | |
1 полугодие 2023 года | 20 июля | |
9 месяцев 2023 года | 20 октября | |
Декларация по налогу на прибыль (ежемесячная) | 2022 год | 27 марта |
Январь 2023 | 27 февраля | |
Январь – февраль 2023 | 27 марта | |
Январь – март 2023 | 25 апреля | |
Январь – апрель 2023 | 25 мая | |
Январь – май 2023 | 26 июня | |
Январь – июнь 2023 | 25 июля | |
Январь – июль 2023 | 25 августа | |
Январь – август 2023 | 25 сентября | |
Январь – сентябрь 2023 | 25 октября | |
Январь – октябрь 2023 | 27 ноября | |
Январь – ноябрь 2023 | 25 декабря | |
Декларация по налогу на прибыль (ежеквартальная) | 2022 год | 27 марта |
1 квартал 2023 года | 25 апреля | |
1 полугодие 2023 года | 25 июля | |
9 месяцев 2023 года | 25 октября | |
Декларация по НДС | 4 квартал 2022 года | 25 января |
1 квартал 2023 года | 25 апреля | |
2 квартал 2023 года | 25 июля | |
3 квартал 2023 года | 25 октября | |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | 4 квартал 2022 года | 20 января |
1 квартал 2023 года | 20 апреля | |
2 квартал 2023 года | 20 июля | |
3 квартал 2023 года | 20 октября | |
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | Декабрь 2022 | 20 января |
Январь 2023 | 20 февраля | |
Февраль 2023 | 20 марта | |
Март 2023 | 20 апреля | |
Апрель 2023 | 22 мая | |
Май 2023 | 20 июня | |
Июнь 2023 | 20 июля | |
Июль 2023 | 21 августа | |
Август 2023 | 20 сентября | |
Сентябрь 2023 | 20 октября | |
Октябрь 2023 | 20 ноября | |
Ноябрь 2023 | 20 декабря |
Таблица № 2: Сроки уплаты налогов в 2023 году
Налог | Период | Крайний срок оплаты в 2023 |
---|---|---|
НДФЛ с выплат физлицам (указан период, в течение которого налог исчислен и удержан) | 01.01.2023 по 22.01.2023 | 30 января |
с 23.01.2023 по 22.02.2023 | 28 февраля | |
с 23.02.2023 по 22.03.2023 | 28 марта | |
с 23.03.2023 по 22.04.2023 | 28 апреля | |
с 23.04.2023 по 22.05.2023 | 29 мая | |
с 23.05.2023 по 22.06.2023 | 28 июня | |
с 23.06.2023 по 22.07.2023 | 28 июля | |
с 23.07.2023 по 22.08.2023 | 28 августа | |
с 23.08.2023 по 22.09.2023 | 28 сентября | |
с 23.09.2023 по 22.10.2023 | 30 октября | |
с 23.10.2023 по 22.11.2023 | 28 ноября | |
с 23.11.2023 по 22.12.2023 | 28 декабря | |
с 23.12.2023 по 31.12.2023 | 29 декабря | |
Налог на прибыль при ежемесячных авансах и доплатой по кварталу | 2022 год | 28 марта |
Январь 2023 | 30 января | |
Февраль 2023 | 28 февраля | |
Март 2023 | 28 марта | |
Доплата за 1 квартал 2023 | 28 апреля | |
Апрель 2023 | 28 апреля | |
Май 2023 | 29 мая | |
Июнь 2023 | 28 июня | |
Доплата за 1 полугодие 2023 | 28 июля | |
Июль 2023 | 28 июля | |
Август 2023 | 28 августа | |
Сентябрь 2023 | 28 сентября | |
Доплата за 9 месяцев 2023 | 30 октября | |
Октябрь 2023 | 30 октября | |
Ноябрь 2023 | 28 ноября | |
Декабрь 2023 | 28 декабря | |
Налог на прибыль при ежемесячных авансах по фактической прибыли | 2022 год | 28 марта |
Январь 2023 | 28 февраля | |
Февраль 2023 | 28 марта | |
Март 2023 | 28 апреля | |
Апрель 2023 | 29 мая | |
Май 2023 | 28 июня | |
Июнь 2023 | 28 июля | |
Июль 2023 | 28 августа | |
Август 2023 | 28 сентября | |
Сентябрь 2023 | 30 октября | |
Октябрь 2023 | 28 ноября | |
Ноябрь 2023 | 28 декабря | |
Налог на прибыль при ежеквартальных авансах | 2022 год | 28 марта |
1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
1 полугодие 2023 года | 28 июля | |
9 месяцев 2023 года | 30 октября | |
НДС | 1 платеж за IV квартал 2022 | 30 января |
2 платеж за IV квартал 2022 | 28 февраля | |
3 платеж за IV квартал 2022 | 28 марта | |
1 платеж за I квартал 2023 | 28 апреля | |
2 платеж за I квартал 2023 | 29 мая | |
3 платеж за I квартал 2023 | 28 июня | |
1 платеж за II квартал 2023 | 28 июля | |
2 платеж за II квартал 2023 | 28 августа | |
3 платеж за II квартал 2023 | 28 сентября | |
1 платеж за III квартал 2023 | 30 октября | |
2 платеж за III квартал 2023 | 28 ноября | |
3 платеж за III квартал 2023 | 28 декабря | |
НДС (импорт из ЕАЭС) | Декабрь 2022 | 20 января |
Январь 2023 | 20 февраля | |
Февраль 2023 | 20 марта | |
Март 2023 | 20 апреля | |
Апрель 2023 | 22 мая | |
Май 2023 | 20 июня | |
Июнь 2023 | 20 июля | |
Июль 2023 | 21 августа | |
Август 2023 | 20 сентября | |
Сентябрь 2023 | 20 октября | |
Октябрь 2023 | 20 ноября | |
Ноябрь 2023 | 20 декабря | |
УСН, в том числе, авансы | 2022 год | 28 марта ООО/28 апреля ИП |
1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
1 полугодие 2023 года | 28 июля | |
9 месяцев 2023 года | 30 октября | |
ЕСХН, в том числе, авансы | 2022 год | 28 марта |
1 полугодие 2023 года | 25 июля | |
Налог на имущество организаций, в том числе, авансы | 2022 год | 28 февраля |
1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
1 полугодие/2 квартал 2023 | 28 июля | |
9 месяцев/3 квартал 2023 | 30 октября | |
Транспортный налог | 2022 год | 28 февраля |
1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
2 квартал 2023 года | 28 июля | |
3 квартал 2023 года | 30 октября | |
Земельный налог | 2022 год | 28 февраля |
1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
2 квартал 2023 года | 28 июля | |
3 квартал 2023 года | 30 октября | |
Торговый сбор для Москвы | 4 квартал 2022 года | 25 января |
1 квартал 2023 года | 25 апреля | |
2 квартал 2023 года | 25 июля | |
3 квартал 2023 года | 25 октября | |
НДФЛ для ИП на ОСНО | 2022 год | 17 июля |
1 квартал 2023 года | 25 апреля | |
1 полугодие 2023 года | 25 июля | |
9 месяцев 2023 года | 25 октября |
Отчетность и платежи за работников в 2023 году
Как мы уже говорили, в 2023 году работодателям придется сдавать новую отчетность по работникам. Это связано с объединением ПФР и ФСС в единый Социальный фонд России. Из-за этого все формы по работникам изменятся.- Отчеты СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3 объединили в сводную форму ЕФС-1 с разными разделами.
- Вместо СЗВ-М будут сдавать Персонифицированные сведения о физических лицах;
- Для расчета РСВ утвердили новую форму (приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@);
- В форму 6-НДФЛ тоже внесли изменения (приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@).
Важно: отчетность за 2022 год по работникам сдается еще по старым формам, поэтому в нашем календаре есть как новые, так и прежние отчеты.
Таблица № 3: Сроки сдачи отчетности за работников в 2023 году
Отчет | Период | Крайний срок сдачи в 2023 | |
---|---|---|---|
СЗВ-М и СЗВ-ТД | Декабрь 2022 | 16 января | |
4-ФСС на бумаге | 2022 год | 20 января | |
4-ФСС в электронном виде | 2022 год | 25 января | |
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 | 2022 год | 1 марта | |
Подтверждение основного ОКВЭД | 2022 год | 17 апреля | |
6-НФДЛ | 2022 год | 27 февраля | |
1 квартал 2023 года | 25 апреля | ||
1 полугодие 2023 года | 25 июля | ||
9 месяцев 2023 года | 25 октября | ||
РСВ | 2022 год | 25 января | |
1 квартал 2023 года | 25 апреля | ||
1 полугодие 2023 года | 25 июля | ||
9 месяцев 2023 года | 25 октября | ||
Персонифицированные сведения о физлицах | Январь 2023 | 27 февраля | |
Февраль 2023 | 27 марта | ||
Март 2023 | 25 апреля | ||
Апрель 2023 | 25 мая | ||
Май 2023 | 26 июня | ||
Июнь 2023 | 25 июля | ||
Июль 2023 | 25 августа | ||
Август 2023 | 25 сентября | ||
Сентябрь 2023 | 25 октября | ||
Октябрь 2023 | 27 ноября | ||
Ноябрь 2023 | 25 декабря | ||
ЕФС-1* | Сведения о взносах на травматизм и допвзносах на пенсию | 1 квартал 2023 года | 25 апреля |
1 полугодие 2023 года | 25 июля | ||
9 месяцев 2023 года | 25 октября | ||
Сведения о трудовой деятельности | Приём, увольнение | Следующий рабочий день | |
Перевод или выбор ЭТК | 25 число следующего месяца |
До 2023 года все страховые взносы за работников платили не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплат. Но теперь крайний срок, за исключением взносов на травматизм и профзаболевания, перенесли на 28-ое число. Новые сроки мы отразили в таблице.
Таблица № 4: Сроки перечисления страховых взносов за работников в 2023 году
Платеж | Период | Крайний срок оплаты в 2023 |
---|---|---|
Страховые взносы за работников по единому тарифу (пенсионные, медицинские, социальные на ВНиМ) | Декабрь 2022 | 30 января |
Январь 2023 | 28 февраля | |
Февраль 2023 | 28 марта | |
Март 2023 | 28 апреля | |
Апрель 2023 | 29 мая | |
Май 2023 | 28 июня | |
Июнь 2023 | 28 июля | |
Июль 2023 | 28 августа | |
Август 2023 | 28 сентября | |
Сентябрь 2023 | 30 октября | |
Октябрь 2023 | 28 ноября | |
Ноябрь 2023 | 28 декабря | |
Страховые взносы на травматизм и профзаболевания | Декабрь 2022 | 16 января |
Январь 2023 | 15 февраля | |
Февраль 2023 | 15 марта | |
Март 2023 | 17 апреля | |
Апрель 2023 | 15 мая | |
Май 2023 | 15 июня | |
Июнь 2023 | 17 июля | |
Июль 2023 | 15 августа | |
Август 2023 | 15 сентября | |
Сентябрь 2023 | 16 октября | |
Октябрь 2023 | 15 ноября | |
Ноябрь 2023 | 15 декабря |
- фиксированная сумма перечисляется в любое время в течение года, можно частями;
- дополнительный взнос при доходах свыше 300 000 рублей в год должен быть уплачен не позже 1 июля следующего года.
Важно: 31 декабря и 1 июля выпадают на выходной день, поэтому переносятся на следующий рабочий день. Однако надо рассчитать, стоит ли это делать. Так, если перечислить взносы за 2022 год не 31 декабря, а уже 9 января 2023 года, они не смогут учитываться при уменьшении налога УСН за 2022 год.