Содержание
После государственной регистрации ИП и организации становятся субъектами предпринимательской деятельности. Их ставят на налоговый учет в ИФНС по месту прописки предпринимателя или месту нахождения юридического лица. Каждый бизнесмен должен знать, какую систему налогообложения он применяет. От этого зависят сроки сдачи отчетности и уплаты налогов.
Обратите внимание, что обязанность вовремя отчитаться не зависит от того, начали вы реальную деятельность или нет. Если бизнес еще не работает, все равно надо сдавать нулевую отчетность.
Для специалистов в сфере учета существует профессиональный календарь бухгалтера на 2022 год, где почти каждый день отмечен необходимостью сдать какой-то отчет или перечислить платеж в бюджет.
Но для нашей основной аудитории, которую составляют представители малого бизнеса, более полезным окажется другой график. Специально для вас мы подготовили налоговый календарь на 2022 год. Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в нем приводятся по каждой системе налогообложения в отдельности. Пользоваться таким календарем намного проще, чем профессиональным бухгалтерским.
Сроки сдачи отчетности в 2022 году зависят от следующих критериев:
- Организационно-правовая форма. Все юридические лица, в том числе, ООО с единственным учредителем, сдают бухгалтерскую отчетность. ИП бухучет вести не обязаны.
- Выбранная система налогообложения. Каждый налоговый режим имеет свой перечень отчетности и сроки ее сдачи.
- Наличие работников. Для работодателей (а ими автоматически признаются все организации) установлена обязанность сдавать несколько разных отчетов по работникам.
Виды отчетности малого бизнеса
Перед тем, как рассмотреть налоговый календарь на 2022 год (сроки сдачи отчетов, а также уплаты налогов и взносов), разберемся, какие виды отчетности вообще существуют.
- Налоговая отчетность. Это налоговые декларации по льготному режиму или отдельному налогу, а также книги налогового учета.
- Бухгалтерская отчетность. Полная бухгалтерская отчетность состоит из нескольких отчетов, но субъекты малого предпринимательства отчитываются в упрощенном порядке — только баланс и отчет о финансовых результатах. К малым относятся организации, имеющие не более 100 работников, и чей годовой доход не превышает 800 млн рублей. По этим критериям под статус СМП вписывается большинство ООО.
- Отчетность за работников. Это, пожалуй, самая сложная отчетность. Здесь много разных форм, которые подают в ИФНС, ПФР и ФСС. Есть отчеты, которые сдают раз в год или квартал, но есть и ежемесячные. Освобождены от этой обязанности только ИП без работников.
- Статистическая отчетность. Эти отчеты собирает Росстат, причем необходимость их сдавать зависит от того, попали ли ИП или организация в статическую выборку. Кроме того, периодически Росстат проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса, в рамках которого отчитываются все ИП и юридические лица, входящие в категорию МСП. Последний раз такая кампания проводилась за 2020 год.
- Отчетность по отдельным налогам. Эта обязанность установлена только для тех, у кого есть соответствующий объект налогообложения, например, собственная коммерческая недвижимость.
Какую отчетность сдавать на каждой системе налогообложения
Начнем со специальных или льготных налоговых режимов, потому что на них работает большинство ИП и ООО. Отчетность за работников мы собрали в отдельную таблицу, так как она одинакова для всех систем налогообложения.
Обратите внимание: сроки сдачи отчетности и уплаты налогов приводятся в Налоговом кодексе РФ. Но при этом действует такое правило: если крайний срок приходится на выходной или праздничный день, то он переносится на следующий рабочий день.
Например, годовую декларацию по УСН за ИП нужно сдать не позже 30 апреля. Но с учетом того, что в 2022 году эта дата выпадает на субботу, то срок переносится на следующий рабочий день. В этом году 1-3 мая праздничные дни, поэтому крайний срок сдачи переносится на 4 мая.
Отчетность на УСН
Налоговый период на УСН – календарный год, поэтому упрощенцы сдают всего одну декларацию. Сроки сдачи и уплаты годового налога для ИП и ООО различаются. Кроме того, в каждый отчетный период надо заплатить авансовые платежи, если были получены доходы. Отдельной отчетности по уплаченным авансам нет, они отражаются только в годовой декларации. Эта таблица отчетности самая короткая.
Отчетность или платеж | Крайний срок в 2022 году |
---|---|
Налоговая декларация и уплата налога за 2021 | 31 марта для ООО 4 мая для ИП |
Годовая бухгалтерская отчетность за 2021 (только для организаций) | 31 марта |
Авансовый платеж за 1 квартал 2022 | 25 апреля |
Дополнительный страховой взнос ИП (с дохода свыше 300 000) за 2021 | 1 июля |
Авансовый платеж за первое полугодие 2022 | 25 июля |
Авансовый платеж за 9 месяцев 2022 | 25 октября |
Взносы ИП за себя в фиксированном размере за 2022 | Уплата переносится с 31 декабря 2022 на 1й рабочий день 2022 |
Статическая отчетность | По запросу (*) |
(*) См. ниже
Все упрощенцы обязаны вести книгу учета доходов и расходов. КУДиР не сдается в налоговую инспекцию, однако в любой момент ИФНС может запросить ее для проверки данных, указанных в декларации.
Отчетность на ЕСХН
ЕСХН платят только сельхозпроизводители и рыболовецкие производства. До 2019 года плательщики сельхозналога были освобождены от НДС, но сейчас для них установлена такая обязанность. При этом, если доход на ЕСХН не превысил 90 млн рублей, то по заявлению в ИФНС можно получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость.
Таким образом, мелкие производители, которые вправе претендовать на освобождение от НДС, платят только единый сельхозналог. Остальные – еще и налог на добавленную стоимость.
Декларации по НДС ежеквартальные, а налог платят в особом порядке: по 1/3 от суммы, исчисленной за отчетный квартал, не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за этим кварталом. Например, НДС за первый квартал уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.
Отчетность или платеж | Крайний срок в 2022 году |
---|---|
Декларация по НДС за 4 квартал 2021 | 25 января |
НДС за 4 квартал 2021 (1/3) | 25 января |
НДС за 4 квартал 2021 (2/3) | 25 февраля |
НДС за 4 квартал 2021 (3/3) | 25 марта |
Декларация и налог ЕСХН за 2021 | 31 марта |
Годовая бухгалтерская отчетность за 2021 (только для организаций) | 31 марта |
Декларация по НДС за 1 квартал 2022 | 25 апреля |
НДС за 1 квартал 2022 (1/3) | 25 апреля |
НДС за 1 квартал 2022 (2/3) | 25 мая |
НДС за 1 квартал 2022 (3/3) | 27 июня |
Дополнительный страховой взнос ИП (с дохода свыше 300 000) за 2021 | 1 июля |
Авансовый платеж по ЕСХН за первое полугодие 2022 | 25 июля |
Декларация по НДС за 2 квартал 2022 | 25 июля |
НДС за 2 квартал 2022 (1/3) | 25 июля |
НДС за 2 квартал 2022 (2/3) | 25 августа |
НДС за 2 квартал 2022 (3/3) | 26 сентября |
Декларация по НДС за 3 квартал 2023 | 25 октября |
НДС за 3 квартал 2022 (1/3) | 25 октября |
НДС за 3 квартал 2022 (2/3) | 25 ноября |
НДС за 3 квартал 2022 (3/3) | 26 декабря |
Взносы ИП за себя в фиксированном размере за 2022 год | Уплата переносится с 31 декабря 2022 на 1й рабочий день 2023 |
Статическая отчетность | По запросу (*) |
(*) См. ниже
Сдача декларации НДС и уплата налога за 4 квартал 2022 года осуществляется уже в 2023 году – не позднее 25 января и 27 марта соответственно.
Отчетность на ПСН
Патентная система налогообложения предназначена только для предпринимателей, деклараций на ней не предусмотрено.
Срок уплаты стоимости патента (это и есть налоговый платеж на ПСН) зависит от периода его действия:
- если срок до шести месяцев, то оплату надо провести не позднее срока окончания патента;
- если патент действует от шести месяцев и до года, то 1/3 полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а остаток — не позднее срока окончания патента.
Обратите внимание! С 2021 года ИП на патенте могут уменьшать его стоимость на сумму страховых взносов за себя и работников. Для этого нужно подать в ИФНС специальное уведомление. Взносы, на сумму которых уменьшается стоимость, нужно уплатить до подачи уведомления.
ИП на ПСН ведут книгу учета доходов, которая может быть запрошена для проверки.
Отчетность на ОСНО
На общей системе налогообложения несколько разных налогов, причем, они отличаются для ИП и организаций. Предприниматели платят налог на доходы физлиц (НДФЛ), а юридические лица – налог на прибыль.
Причем срок отчетности и уплаты НДФЛ одинаковый для всех предпринимателей, а вот по налогу на прибыль ситуация сложнее. Если организация получает за квартал не более 15 млн рублей дохода, то декларация сдается ежеквартально. В остальных случаях декларация сдается каждый месяц. От сроков сдачи декларации зависит и периодичность уплаты налога на прибыль – раз в квартал или каждый месяц соответственно. В таблице мы приведем данные только для ООО, которые отчитываются ежеквартально.
Плательщики ОСНО должны также платить налог на добавленную стоимость. Однако мелкий бизнес может освободиться от уплаты НДС, если выручка за последние 3 месяца не превысила двух млн рублей. Особенность деклараций по этому налогу в том, что сдают их только в электронном виде, заверив усиленной ЭЦП.
Отчетность или платеж | Крайний срок в 2022 году |
---|---|
Декларация по НДС за 4 квартал 2021 | 25 января |
НДС за 4 квартал 2021 (1/3) | 25 января |
НДС за 4 квартал 2021 (2/3) | 25 февраля |
НДС за 4 квартал 2021 (3/3) | 25 марта |
Декларация по прибыли и уплата налога за 2021 | 28 марта |
Годовая бухгалтерская отчетность за 2021 (только для организаций) | 31 марта |
Аванс по НДФЛ за 1 квартал 2022 | 25 апреля |
НДС за 1 квартал 202 2 (1/3) | 25 апреля |
Авансовый платеж и декларация по прибыли за 1 квартал 2022 | 28 апреля |
НДС за 1 квартал 202 2 (2/3) | 25 мая |
НДС за 1 квартал 202 2 (3/3) | 27 июня |
Дополнительный страховой взнос ИП (с дохода свыше 300 000) за 2022 | 1 июля |
НДФЛ за 2021 | 15 июля |
Декларация по НДС за 2 квартал 2022 | 25 июля |
Аванс по НДФЛ за 1 полугодие 2022 | 25 июля |
НДС за 2 квартал 2022 (3/3) | 25 июля |
Авансовый платеж и декларация по прибыли за полугодие 2022 | 28 июля |
НДС за 2 квартал 2022 (3/3) | 25 августа |
НДС за 2 квартал 2022 (3/3) | 26 сентября |
Декларация по НДС за 3 квартал 2022 | 25 октября |
Аванс по НДФЛ за 9 месяцев 2022 | 25 октября |
НДС за 3 квартал 2022 (1/3) | 25 октября |
Авансовый платеж и декларация по прибыли за 9 месяцев 2022 | 28 октября |
НДС за 3 квартал 2022 (2/3) | 26 ноября |
НДС за 3 квартал 2022 (3/3) | 26 декабря |
Взносы ИП за себя в фиксированном размере за 2022 год | Срок переносится на 1й рабочий день 2023 |
Статическая отчетность | По запросу (*) |
(*) См. ниже
Сдача декларации НДС и уплата налога за 4 квартал 2022 года осуществляется уже в 2023 году.
Прочие налоги
Если у организации есть собственное имущество (недвижимость, земельные участки, транспорт), надо платить соответствующие налоги. С 2022 года действуют такие сроки уплаты:
Период | Крайний срок в 2022 году |
---|---|
за 2021 год | 1 марта |
за 1 квартал 2022 | 4 мая |
за полугодие 2022 | 1 августа |
за 9 месяцев 2022 | 31 октября |
Водный налог платят те, кто осуществляет забор воды из водных объектов или использует их акватории, но здесь есть целый ряд исключений, например, полив земель сельхозназначения. Сдать декларацию и заплатить водный налог надо не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Акцизы платят организации и ИП, которые производят, перерабатывают или импортируют подакцизные товары, указанные в ст. 181 НК РФ. Сдавать декларации и перечислять налог надо ежемесячно, не позднее 25-го числа следующего месяца (кроме операций с денатурированным спиртом и прямогонным бензином).
Статистическая отчетность
Общих сроков для сдачи статистической отчетности нет, налогоплательщики отчитываются в зависимости от проводимой выборки. Обычно Росстат направляет запрос о предоставлении определенных форм, но иногда эти письма теряются. Поэтому безопаснее проверять эту обязанность самостоятельно на официальном сайте.

Укажите в форме один из реквизитов: ОКПО, ИНН, ОГРН/ОГРНИП и скачайте перечень отчетности.
Отчетность по работникам
Некоторые отчетные формы надо сдавать, даже если в штате организации никого нет или если выплаты работникам не производятся. Полностью свободны от такой отчетности только ИП без работников. А учитывая сложность форм и периодичность отчетов, лучше всего поручить эту обязанность профессиональному бухгалтеру.
Отчетность или платеж | Крайний срок в 2022 году |
---|---|
СЗВ-М (***) | Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным |
СЗВ-ТД (***) | До 15 числа месяца, следующего за тем, в котором состоялось одно из кадровых событий |
СЗВ-Стаж (***) за 2021 | 1 марта |
ОДВ-1 за 2021 | 1 марта |
6-НДФЛ за 2021 | 1 марта |
6-НДФЛ в 2022 | Ежеквартально, не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом |
4-ФСС (**) | Ежеквартально, не позднее 20-го (или 25-го) числа месяца, следующего за кварталом |
РСВ (***) | Ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом |
Подтверждение основного вида деятельности за 2021 (****) | 15 апреля |
Страховые взносы за работников | Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным |
НДФЛ с зарплаты работника | На следующий день после выплаты |
НДФЛ с больничных и отпускных | Не позднее последнего числа месяца выплаты |
(**) Если численность работников не превышает 10 человек (с 1 января 2022 года), то отчет сдается в бумажном виде не позже 20-го числа, если больше, то не позже 25-го числа в электронном виде.
(***) Если работников больше 10, отчет сдается только в электронном виде.
(****) ИП-работодатели сдают только при смене основного вида деятельности, ООО отчитываются ежегодно.
Обратите внимание: НДФЛ с выплат работникам работодатели только удерживают и перечисляют в бюджет. А вот страховые взносы работодатели платят за свой счет.