Отчетность ООО в 2026 году

Сдавать отчетность обязана каждая организация, даже временно не работающая. Состав отчетных форм зависит от выбранной системы налогообложения и наличия работников. В этой статье вы узнаете, какую отчетность ООО должно сдавать, и в какие сроки.

Отчетность по работникам

Состав этой отчетности не зависит от налоговой системы, на которой работает организация. Работодатели платят страховые взносы за работников, удерживают и перечисляют НДФЛ с зарплаты и других выплат. Эти сведения отражаются в следующих отчетах.

6-НДФЛ

В отчете 6-НДФЛ указываются суммы исчисленного и подлежащего уплате налога, который удерживается с работников. Также сюда включают данные по учредителям, если они получали дивиденды. Если организация временно не работает и не производит выплаты физлицам, 6-НДФЛ сдавать не надо.

Форма утверждена приказом ФНС от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (в ред. от 09.01.2024). Отчетный период – квартал.

РСВ

Расчет по страховым взносам показывает, какие выплаты получил работник, и сколько взносов начислено на эти выплаты. Форма отчета утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (в редакции приказа от 04.02.2026 № ЕД-1-11/67@)). Сдается РСВ ежеквартально.

Персонифицированные сведения о физлицах

Форма этого отчета утверждена приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. Сдавать ПСФ надо ежемесячно, не позже 25-го числа следующего месяца.

Персонифицированные сведения о физлицах содержат данные, которые также указываются в Разделе 3 формы РСВ. В месяцы, когда сдается РСВ, представлять персонифицированные сведения необязательно (письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@). Например, за март отдельно сдавать ПСФ не требуется, потому что эти сведения будут отражены в РСВ за 1 квартал.

ЕФС-1

ЕФС-1 – единая форма сведений для всех страхователей (работодателей и заказчиков по гражданско-правовым договорам). Это большой отчет для Социального фонда, в нем два раздела и несколько подразделов для разных случаев представления. Форма утверждена приказом СФР от 17.11.2025 № 1462.

В отношении взносов на травматизм отчет сдают ежеквартально (раздел 2). Но еще есть специальные сроки сдачи ЕФС-1, которые зависят от кадровых событий (раздел 1). Например, при заключении трудового договора и увольнении отчитаться надо не позже следующего рабочего дня.

Воинский учет

В связи с проведением частичной мобилизации выросла ответственность работодателей за воинский учет работников. С отчетными формами и сроками воинского учета подробнее можно ознакомиться в этой статье.

Отчетность в центр занятости

При наличии наемных работников (только трудовые договоры) компания должна отчитываться также в Центр занятости. В частности, сообщать о сокращении штата, простое, введении режима неполного рабочего времени, предстоящей ликвидации, информировать о вакансиях и др. Формы отчетов в Центр занятости утверждены приказом Минтруда от 16.04.2024 № 195н.

Надо ли отчитываться, если работников нет

Теперь о том, какие отчеты сдает ООО без сотрудников. Формально каждая организация признается работодателем, ведь хотя бы директор в ней должен быть. Но дело в том, что если компанией руководит единственный учредитель, то он может не заключать трудовой договор, а действовать на основании приказа о возложении полномочий. Такой директор не получает зарплату, а значит, с него не удерживают НДФЛ. Прежде страховые взносы за него также платить было не нужно, но в 2026 году все изменилось.

С 1 января 2026 года введено новое правило. Если в течение месяца директору не было начислений или была начислена сумма менее федерального МРОТ, то за него нужно уплатить взносы с базы, равной МРОТ. Это не зависит от того, производятся ли такому директору выплаты и заключен ли с ним трудовой договор.

Как с 2026 года нужно отчитываться организациям, в которых только директор-учредитель без зарплаты:

• РСВ подавать необходимо, поскольку взносы начислены.
• Персонифицированные сведения о физлицах представлять также придется — в этом отчете указывают базу для начисления взносов.
• 6-НДФЛ подавать не нужно, если выплат директору не было. Эту форму подают только при наличии фактически начисленных сумм. В частности, если директор как учредитель получит дивиденды.
• ЕФС-1 сдают только по разделу 2, потому что директор-учредитель даже без трудового договора учитывается в общей численности сотрудников.

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерскую отчетность сдают все организации, в том числе, неработающие и не имеющие работников.

Бухучет должен вестись непрерывно, начиная с даты регистрации ООО. Ответственным за ведение учета является руководитель, и если бухгалтера в компании еще нет, то эти полномочия директор должен приказом возложить на себя.

Бухгалтерская отчетность сдается ежегодно, не позже 31 марта года, следующего за отчетным. Она включает в себя баланс, отчет о финансовых результатах и приложения.

Начиная с отчетности за 2025 год, используются новые отчетные формы бухгалтерской отчетности (из приказа Минфина от 04.10.23 № 157н).

Налоговая отчетность ООО

Организация может работать на общей системе налогообложения или выбрать специальный режим: УСН, ЕСХН или АУСН. От этого зависит, какие отчеты нужно сдавать ООО.

• На ОСНО: декларация по налогу на прибыль и по НДС. Форма декларации по прибыли утверждена приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@. Срок сдачи – ежемесячно или ежеквартально (в зависимости от ряда условий). Декларация по НДС сдается каждый квартал и только в электронном виде. Форма утверждена приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@.
• На УСН: декларация сдается раз в год по форме из приказа ФНС от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@. Кроме того, плательщики НДС на УСН должны сдавать декларацию по НДС.
• На ЕСХН: декларация сдается раз в год по форме из приказа приказ ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@). Кроме того, плательщики НДС на ЕСХН подают декларации по НДС.
• На АУСН нет специальной налоговой отчетности. Налог рассчитывается налоговой службой на основании данных расчетного счета и ККТ.

В перечень налоговой отчетности включаются также отдельные декларации, если есть соответствующий объект налогообложения.

Сроки сдачи отчетности ООО

В таблице сроков сдачи отчетности ООО указаны даты, установленные в НК РФ и законах. Но по общему правилу, если крайний срок выпадает на выходной день, он переносится на следующий рабочий день.

Отчетная форма	Крайний срок сдачи
6-НДФЛ	25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 февраля
Персонифицированные сведения о физлицах	Не позже 25-го числа за предыдущий месяц
РСВ	25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января
ЕФС-1	25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января. При приеме/увольнении и других кадровых событиях — следующий рабочий день
Бухгалтерская отчетность	31 марта за предыдущий год
Декларация по налогу на прибыль	25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 марта либо ежемесячно, не позже 25-го числа за предыдущий месяц
Декларация по НДС	25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС)	Не позже 20-го числа за предыдущий месяц
Журнал учёта счетов-фактур	20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января
Декларация УСН	25 марта за предыдущий год
Декларация ЕСХН	25 марта за предыдущий год
Декларация по налогу на имущество	25 февраля за предыдущий год
Декларация по алкоголю	20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января
Декларация по водному налогу	25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января
Декларация по туристическому налогу	25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января
Уведомления об исчисленных суммах*	25-ое число месяца, в котором установлен срок платежа, если декларация или расчет не сдаются, и дополнительно по НДФЛ – не позднее 3-го числа каждого месяца

Примечание: уведомления об исчисленных суммах нельзя считать отчетностью, но без них ФНС не сможет распределить и зачесть средства на ЕНС, поэтому подавать их надо обязательно.

Статистическая отчетность

Отчетность в Росстат рассматривается отдельно, потому что по ней нет общих для всех сроков и форм. Дело в том, что она носит выборочный характер.

Если компания попала под какую-то выборку, ей надо сдать соответствующий отчет. Например, отчет по форме № ПМ означает «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия». Из него Росстат получит данные по численности персонала, размеру ФОТ, основным экономическим показателям.

Узнать, нужно ли бизнесу сдавать статотчетность и какие именно формы, можно в системе Росстата.

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности

Мы рассмотрели, какие отчеты сдает ООО. Теперь о последствиях срыва сроков сдачи или отсутствия отчетности.

Штрафы за несданные декларации и расчеты предусмотрены пунктом 1 ст. 119 НК РФ:

• минимум 1000 рублей;
• от 5% до 30% от суммы налога, которая должна была быть уплачен на основании этой декларации (расчета).

Обратите внимание, что штраф в таком размере взимается за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Еще одна серьезная санкция – блокировка расходных операций по расчетному счету компании, если декларация не представлена в течение 20 дней по окончании установленного срока (п. 3 статьи 76 НК РФ).

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетов в Росстат приводятся в статье 13.19 КоАП РФ:

• на должностных лиц – от 10 до 20 тысяч рублей;
• на юридических лиц – от 20 до 70 тысяч рублей.

За повторное нарушение штрафы повышаются до 50 тысяч и до 150 тысяч рублей.

Кроме того, если организация в течение 12 месяцев не отчитывается и не проводит операции по расчетному счету, она может быть признана недействующей и исключена из ЕГРЮЛ (статья 21.1 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).