Образец заполнения декларации по НДС в 2023 году

Бланк декларации по НДС в 2023 году

Скачать бланк декларации по НДС (форма по КНД 1151001), действующий в 2023 году (формат PDF).

Примечание: в декларации 12 разделов, из которых все плательщики НДС заполняют как минимум Титульный лист, Разделы 1, 3, 8 и 9. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих операций. При этом в форме декларации, предназначенной для заполнения в формате PDF (то есть для дальнейшей печати), разделы 8-12 отсутствуют. Это связано с тем, что плательщики НДС подавать декларацию «на бумаге» не могут. Принимается только электронный формат!

Как заполнить декларацию по НДС

Официальная инструкция по заполнению декларации по НДС приведена в Приложении № 2 к приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Обратите внимание! Декларацию по НДС на бумажном носителе могут подавать только налоговые агенты, которые сами не являются плательщиками НДС или получили освобождение от его уплаты (образец заполнения приведен ниже). В остальных случаях декларация подается в электронном формате по ТКС (Приложение № 3 к приказу № ММВ-7-3/558@).

Образец заполнения декларации по НДС в 2023 году для налогового агента

В примере ООО «Олимп» (не является плательщиком НДС) арендует у районной администрации помещение. Сумма аренды за квартал — 330 000 рублей, в том числе НДС — 55 000 рублей. Этот налог ООО «Олимп» должно удержать из суммы арендной платы, перечислить в бюджет и подать в его отношении декларацию.

Титульный лист

Раздел 1

В этом разделе показателей не будет, поскольку ООО собственный НДС не платит. Тем не менее включать этот лист в декларацию необходимо.

Раздел 2

В этом разделе нужно указать наименование и ИНН налогоплательщика, за которого ООО перечисляет НДС в бюджет (то есть выполняет функции налогового агента). Кроме того, вносится КБК, ОКТМО налогового агента, сумма НДС к уплате агентом и код операции из Приложения № 1 к Порядку заполнения декларации. Если операция уже проведена, сумма налога указывается в строке 080. Если НДС начислен с предоплаты, то заполняются строки 090/100 в зависимости от момента определения налоговой базы у налогового агента.

Скачать образец (.pdf)