Как заполнить декларацию ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Завершающий квартал 2020 года – последний период, когда можно применять ЕНВД. Декларацию по этому налогу надо направить в ИФНС до 20 января 2021 года. В этой статье мы расскажем, как заполнить отчет.

Исходные данные для заполнения отчета

Разберем декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года на примере предпринимателя из Санкт-Петербурга, который оказывает услуги по ремонту и техобслуживанию автомобилей. Для расчета нам понадобятся следующие данные бизнеса:

  • в сервисе трудятся 4 человека, в том числе сам ИП;
  • взносы на страхование сотрудников в месяц – 21 000 рублей;
  • размер собственных взносов ИП, которые он перечисляет ежемесячно – 3 400 рублей.

Кроме этого, понадобятся дополнительные сведения, которые берутся из нормативных актов. Каких именно – расскажем далее, по ходу разбора алгоритма исчисления вмененного налога.

Бесплатная консультация по налогам

Как считать налог

ЕНВД не зависит от реального дохода бизнеса. Он базируется на вмененной, то есть теоретической, прописанной в законодательстве, сумме выручки. Если ИП заработает больше, он сможет сэкономить на налоге. Чаще всего именно так и происходило. Собственно, поэтому малый бизнес и предпочитал ЕНВД, если режим подходил под вид деятельности и применялся в регионе. По той же причине законодатели решили отказаться от него с 2021 года.

Расчета ЕНВД проводится в 2 этапа. Сначала считается налог по формуле: (Физический показатель х Базовая доходность х K1 х K2) х Ставка, где:

  1. Физический показатель (ФП) – параметр, который установлен для конкретного вида деятельности. Например, это количество транспортных средств, сотрудников или площадь помещения. Этот показатель прописан в статье 346.29 НК РФ. Для нашего примера возьмем число работников, включая самого ИП, то есть 4.
  2. Базовая доходность (БД) – сумма, которую теоретически получит плательщик ЕНВД с единицы физического показателя в месяц. Параметр также берется из статьи 346.29 НК РФ. Применительно к нашему примеру это сумма дохода на каждого работающего – 12 000 рублей.
  3. K1 – коэффициент-дефлятор, который повышает сумму дохода. Ежегодно устанавливается приказом Минэкономразвития. Для расчета ЕНВД в 2020 году применяется коэффициент 2,005 из приказа от 21.10.2019 № 684, с изменениями, внесенными приказом 10.12.2019 № 793.
  4. К2 – понижающий местный коэффициент для отдельных направлений бизнеса. Для нашего расчета его нужно взять из закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35. Коэффициент для ремонта автотранспорта равен 1, то есть он не снижает сумму налога.
  5. Ставка ЕНВД в общем случае равна 15% (статья 346.31 НК РФ). Но она может быть снижена местными властями до 7,5%.

В итоге получается сумма налога, которую можно дополнительно снизить. Из нее производится вычет страховых взносов, фактически уплаченных в отчетном квартале. Подразумеваются взносы за работников и самого ИП. При этом если налог ЕНВД рассчитывается для работодателя, то можно уменьшить налог лишь наполовину. Это как раз вариант для нашего примера. А вот если бы у ИП не было работников, то он смог бы сократить сумму ЕНВД за счет своих страховых отчислений вплоть до нуля.

Теперь у нас есть все нужные сведения для формирования декларации ЕНВД за 4 квартал 2020 года. Соберем их для удобства в одну таблицу.

Таблица 1. Данные для отчета ИП по ЕНВД

Физический показатель 4 человека
Базовая доходность 12 000 рублей
K1 2,005
K2 1
Ставка 15%
Взносы за работников и ИП за 4 квартал (21 000 + 3 400) х 3 = 73 200 рублей

Заполнение декларации

Перед началом заполнения нужно знать следующее:

  • бланк декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года надо взять из приказа ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018 (далее будут ссылки на приложения к этому приказу);
  • форма декларации по ЕНВД заполняется с титульного листа, затем вписываются данные в Разделы 2 и 3, и в самом конце – в Раздел 1;
  • Раздел 4 был актуален до конца 2019 года для заявления ИП вычета по онлайн-кассам, теперь же в нем нужно поставить прочерки.

Здесь вы можете скачать бланк декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года, заполненный по данным из примера.

Титульный лист

На титульном листе отражаем данные в следующих полях:

  • номер корректировки – «0–», это указывает, что подается первичная декларация ЕНВД за данный квартал;
  • налоговый период -– 24 (Приложение № 1 к приказу);
  • отчетный год – 2020;
  • код налогового органа – 7802 (ИФНС, где ИП стоят на учете как ЕНВД-плательщик);
  • код места представления отчета – 320, так как предприниматель на вмененке подает декларации по месту ведения деятельности;
  • полное имя ИП в именительном падеже, каждое слово – с новой строки;
  • телефон;
  • количество страниц декларации – 5;
  • в нижней части титульного листа слева – код 1. Это означает, что предприниматель подпишет отчет самостоятельно. В строках ниже – прочерки, поскольку дублировать его ФИО еще раз не нужно.

Раздел 2

В Раздел 2 вносится информация для расчета ЕНВД за 4 квартал 2020 года и определяется его сумма. Заполняются такие строки:

  • 010 – код вида деятельности 03 (ремонт и техобслуживание ТС), берем из приложения № 5;
  • 020 – адрес сервиса с кодом субъекта РФ из приложения № 6;
  • 030 – ОКТМО 40316000;
  • 040 – базовая доходность на 1 работающего, включая ИП – 12 000;
  • 050 – 2,005;
  • 060 – 1;
  • 070-090 – нужно указать сведения за каждый из месяцев:
    • графа 1 – размер физического показателя – 4;
    • графа 2 – ничего (прочерк), это поле заполняется в случае начала или окончания вмененной деятельности в текущем месяце;
    • графа 3 – расчет налоговой базы за месяц (ФП х БД х K1 х K2). Считаем базу: 4×12 000×2,005×1 = 96 240 рублей;
  • 100 – база за квартал: 96 240 * 3 = 288 720 рублей;
  • 105 – ставка 15%;
  • 110 – сумма ЕНВД до вычета страховых отчислений: 288 720 * 15% = 43 308 рублей.

Раздел 3

Теперь пришло время определить размер вычета. По данным из Таблицы 1, взносы составляют 73 200 рублей. Однако в нашем случае вычет не может быть более половины налога. То есть можно уменьшить его до 43 308 / 2 = 21 654 рублей. Соответственно, аналогичная сумма и принимается к вычету.

В Разделе 3 по строкам укажем:

  • 005 – код 1, так как предприниматель производит выплаты физлицам;
  • 010 – сумму налога, определенную в Разделе 2 – 43 308;
  • 020 – вычет взносов в размере 21 654;
  • 050 – ЕНВД за 3 квартал 43 308 – 21 654 = 21 654.

Это и будет сумма налога к уплате в бюджет.

Раздел 1

Форма декларации по ЕНВД почти заполнена. Осталось указать в Разделе 1 такие данные:

  • по строке 010 – код ОКТМО;
  • по строке 020 – финальную сумму налога 21 654.

Вот мы и составили декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года. Предпринимателю остается поставить на ней дату заполнения, подписать и подать в ИФНС, где он стоял на учете по вмененке. Перечислить рассчитанную сумму в бюджет нужно не позднее 25 января 2021 года.

Логотип Малый бизнес.ру
Остались вопросы?
На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе вопросов и ответов.
Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Подготовьте документы
для регистрации ИП / ООО бесплатно и без ошибок!
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.