Декларация ЕНВД за 3 квартал 2019
Для автоматического расчета и формирования декларации ЕНВД в 2019 году в форматах PDF и Excel, вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.
По окончании каждого квартала все плательщики ЕНВД подают отчет. Крайний срок — 20 число следующего месяца. Но если он попадает на выходной или праздник, то период приема сдвигается до ближайшего рабочего дня. Поэтому декларация ЕНВД за 3 квартал 2019 года должна быть подана не позднее 21 октября. В этой статье мы покажем на конкретном примере, как ее необходимо заполнить.
Порядок составления отчета для организаций и индивидуальных предпринимателей схож, но есть одно значимое отличие. Оно связано с налоговым вычетом, который в 2018-2019 годах могут заявить предприниматели на вмененке, вовремя установившие кассовую технику нового поколения. Организации права на эту льготу лишены.
Чтобы предприниматели могли заявить в декларации этот вычет, ее форма была изменена. Налоговая служба своим приказом от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414 утвердила бланк, скачать который можно по ссылке ниже. Вычет за кассу оформляется в разделе 4 и строке 040 раздела 3.
Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2019 года (пустой бланк для заполнения), скачать
Данные для примера
ИП Петров Сергей Павлович владеет небольшим автосервисом в подмосковном Можайске. Он нанял двух работников и в 3 квартале уплатил взносы на их страхование в общей сумме 60 000 рублей. В июне предприниматель зарегистрировал в налоговой инспекции онлайн-кассу. Расходы на ее покупку — 24 000 рублей (есть подтверждающие документы).
Для исчисления базы по ЕНВД необходимо взять 2 параметра из статьи 346.29 Налогового кодекса:
- Физический показатель. В данном случае это количество сотрудников вместе с ИП, то есть 3.
- Базовая доходность. Для автосервиса это 12 000 рублей.
Следующий параметр, который потребуется — это коэффициент К1. Он ежегодно определяется Минэкономразвития в зависимости от уровня инфляции. В 2019 году K1 равен 1,915 (приказ от 30.10.2018 № 595).
И последний необходимый элемент — понижающий коэффициент K2. Он утверждается органами местной власти. Совет депутатов Можайска решением от 25.11.2015 № 480/32 определил, что К2 для услуг, которые оказывает автосервис, равен единице.
Для наглядности все эти данные соберем в таблицу.
Таблица 1. Сведения для исчисления базы и суммы ЕНВД
Параметр |
Значение |
---|---|
Физический показатель |
3 (ИП и 2 работника) |
Базовая доходность |
12 000 |
K1 |
1,915 |
K2 |
1 |
Взносы за 3 квартал за сотрудников |
60 000 рублей |
Расходы на ККТ |
24 000 рублей |
На основе этой информации формируется декларация ЕНВД за 3 квартал 2019 года. Далее пройдемся по ее разделам и расскажем о нюансах каждого из них.
Как заполнить декларацию
Порядок заполнения полей отчета содержится в приказе № ММВ-7-3/414. Некоторая информация берется из приложений к нему. Из каких именно, —будет отмечено по тексту.
Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2019 года (заполненный бланк, образец), скачать
Титульный лист

Вверху указывается ИНН предпринимателя и номер страницы в формате 001. Юрлица также вписывают КПП. Этот блок идентичен для всех листов отчета, будет меняться только номер страницы.
В следующие поля титула ЕНВД-декларации нашего ИП за 3 квартал 2019 года нужно вписать:
- номер корректировки — 0, потому что отчет за указанный период подается в первый раз;
- налоговый период — 23, это код 3 квартала из Приложения № 1;
- отчетный год — 2019;
- код налоговой инспекции Можайска — 5075, берется из документов о постановке на учет;
- код по месту учета из Приложения № 3 — 320, поскольку ИП зарегистрирован по месту осуществления бизнеса;
- фамилия, имя и отчество ИП печатными заглавными буквами с отдельной строки. Юридическое лицо должно указать здесь полное наименование как в уставе или ином документе об учреждении;
- номер контактного телефона;
- количество листов — 5, прилагаемых копий — 2. ИП должен приложить документы на покупку кассы, например, накладную и чек (копии). Они послужат подтверждением для вычета.
Строку, которая посвящена реорганизации, заполняют только правопреемники и фирмы, находящиеся в процессе ликвидации. Код реорганизации есть в Приложении №2.
Нижняя часть листа поделена на 2 блока, но заполнить нужно только левый. В верхнем поле следует указать код 1, если подпись на отчете ставит сам предприниматель или директор организации. Если подписал ИП, но отнес декларацию его представитель, то все равно вписывается код 1, а в следующих полях ставятся прочерки. При заполнении отчета организацией в этих строках нужно указать ФИО директора.
Код 2 следует вписывать только тогда, когда подпись на декларации ставит доверенное лицо. Далее указывается его ФИО, а в двух нижних строках листа — параметры доверенности. Если интересы плательщика ЕНВД представляет организация, необходимо указать ее наименование.
Раздел 2

Раздел заполняется по каждой «вмененной» деятельности отдельно. Бывает, что зарегистрирован только один вид бизнеса, но работа ведется в нескольких точках, которые относятся к разным налоговым инспекциям. В таком случае в состав декларации должно входить несколько разделов 2 — по количеству кодов ОКТМО.
В отчете предпринимателя Петрова будет только один раздел 2, так как направление бизнеса у него одно, как и адрес места оказания услуг. Верхнюю часть полей следует заполнить так:
- 010 — код вида деятельности из Приложения № 5. Для ремонта и обслуживания ТС это 03;
- 020 — код субъекта РФ, индекс и адрес автосервиса;
- 030 — код ОКТМО.
В следующие строки вносятся показатель доходности и коэффициенты из таблицы 1. Строки 070-090 заполняются одинаково, поскольку у ИП не было изменений по количеству работников в течение квартала:
- графа 2 — физический показатель — 3;
- графа 3 в нашем случае не заполняется, так как ИП не становился на учет и не снимался с него;
- графа 4 — база по ЕНВД, которая рассчитывается по формуле: Физ. показатель * Баз. доходность * K1 * K2.
У ИП Петрова база для исчисления ЕНВД за месяц составит: 3 * 12 000 * 1,915 * 1 = 68 940 рублей. База за весь период: 68 940 * 3 = 206 820 рублей. Эту сумму следует вписать в строку 100. В строке 105 указывается ставка — 15%, а в строке 110 — сумма ЕНВД: 206 820 * 15% = 31 023 рубля.
Раздел 3

Здесь исчисленный ранее ЕНВД уменьшается на вычеты. Если у предпринимателя есть сотрудники, то вычет за счет взносов может быть не более 50% от ЕНВД. Такое же правило действует и для организаций. Если сотрудников нет, ИП учитывает только свои взносы. Однако в этом случае ограничение не действует, то есть налог можно уменьшить хоть до нуля.
Что касается кассового вычета, то его максимальная сумма 18 000 рублей в расчете на 1 купленный экземпляр ККТ. Уменьшить ЕНВД можно начиная с периода, в котором касса была зарегистрирована в налоговой службе. Вычет можно заявить сразу на всю сумму либо частями в течение нескольких периодов.
Рассчитаем вычеты:
- ИП перечислил взносы на 60 000 рублей. Но он работодатель, поэтому может уменьшить свой налог только наполовину: 31 023 / 2 = 15 511,5. Округлим эту сумму в пользу ФНС, чтобы не было недоплаты. В итоге после уменьшения на взносы сумма налога составит: 31 023 — 15 511 = 15 512 рублей.
- Полученную сумму можно сократить до нуля за счет вычета за кассу. Именно эту сумму нужно указать в строке 040 раздела 3 декларации по ЕНВД. 2019 для ИП является последним годом, за периоды которого они могут заявить кассовый вычет. Поэтому остаток в размере 18 000 — 15 512 = 2 488 рублей предприниматель Петров должен заявить в отчете за 4 квартал, иначе он пропадет.
В разделе 3 отчета нашего ИП следует указать:
- в строке 005 — код 1, поскольку он привлекает работников;
- в строке 010 — сумму ЕНВД из раздела 2 — 31 023;
- в строке 020 — сумму взносов, которые уменьшают налог — 15 51 ;
- в строке 030 прочерки, потому что собственные взносы ИП в 3 квартале не платил;
- в строке 040 — размер кассового вычета 15 512;
- в строке 050 — ЕНВД к уплате за квартал: 31 023 — 15 511 — 15 512 = 0.
Раздел 4

Поскольку декларация ЕНВД за 3 квартал 2019 года предпринимателя Петрова содержит вычет по ККТ, этот раздел заполняется так:
- в строках 010 и 020 — информация из паспорта аппарата — название и заводской номер;
- в строке 030 — регистрационный номер, который присвоила аппарату ФНС;
- в строке 040 — дата постановки ККТ на учет;
- в строке 050 — сумма кассового вычета.
Если ИП вычет не заявляет, во всех полях проставляются прочерки. Также поступает и организация.
Раздел 1

В этом разделе отражаются итоги расчета ЕНВД. Для ИП Петров С.П. заполняем всего две строки:
- 010 — ОКТМО;
- 020 — сумма налога, подлежащая уплате за квартал. В нашем примере ИП ничего платить не должен.
Когда декларация ЕНВД за 3 квартал 2019 года готова, нужно поставить дату и расписаться в двух местах: внизу титульного листа и раздела 1.
В заключение напомним о том, что отчет по вмененке должен быть подан всеми плательщиками, включая тех, кто в этом периоде не работал. Нулевых деклараций не бывает, ведь размер налога зависит от возможного, а не от реального дохода. Также важно помнить, что с 1 января 2021 года ЕНВД в России отменяется.