Как заполнить декларацию ЕНВД за 1 квартал 2020 года
Единый налог на вмененный доход — один из самых востребованных налоговых режимов. Популярность ЕНВД связана с тем, что размер налога здесь не зависит от реально полученных доходов. Вмененка вводилась в качестве временной меры поддержки, и власти решили, что необходимости в ней больше нет. В 2021 году она будет отменена, но пока еще действует в большинстве регионов. Сейчас подходит к концу период, за который должна быть подана очередная декларация ЕНВД — 1 квартал 2020 года. А значит, пора разобраться, как заполнить этот отчет.
Как рассчитать ЕНВД
Пред заполнением декларации разберем параметры, которые для этого понадобятся. Пусть условный ИП Николаев Н. Н. из Тамбова владеет ветеринарной клиникой в своем городе. В ней 6 сотрудников, средняя зарплата — 30 000 рублей. За работников ИП ежемесячно платит страховые взносы в сумме 30% от фонда заработной платы. Кроме того, предприниматель перечисляет взносы на собственное страхование — за весь 2020 год это 40 874 рубля. За первый квартал ИП Николаев заплатил за себя четвертую часть всех полагающихся за год взносов — 10 219 рублей.
Это все, что нужно знать о предпринимателе для расчета «вмененного» налога. Остальные параметры содержатся в нормативных актах. Понадобятся такие данные:
- физический показатель (ФП), зависящий от вида бизнеса, например, площадь магазина / число сотрудников автосервиса / количество автомобилей, осуществляющих перевозку (статья 346.29 НК РФ). Для ветеринарной деятельности это число работников с учетом предпринимателя, то есть в нашем примере 7.
- базовая доходность (БД), то есть сумма выручки, которую ежемесячно приносит единица физического показателя (также прописана в статье 346.29 НК РФ). Например, доходность 1 кв. метра площади магазина, одного транспортного средства. Для нашего примера это доходность одного сотрудника, а именно 7 500 рублей на человека, включая предпринимателя;
- коэффициент-дефлятор K1, который устанавливает Минэкономразвития каждый год. Он отражает уровень инфляции. В соответствии с приказом от 10.12.2019 № 793 , в 2020 году K1 равен 2,005;
- понижающий коэффициент K2. Устанавливают его органы местной власти для поддержки тех или иных направлений деятельности. В примере он равен 0,8 — так прописано в решении Тамбовской городской думы от 09.11.2005 № 75;
- ставка ЕНВД — 15%. Она применяется по умолчанию. Муниципальные власти вправе снизить ее до 7,5%, но это редкое явление.
На основе этих данных считается налоговая база за каждый месяц квартала по формуле: ФП х БД х K1 х K2. Затем результаты расчета за все 3 месяца суммируются. Для исчисления налога получившееся значение надо умножить на ставку.
Скачать бланк для декларации ЕНВД за 1 квартал 2020 года
Закон позволяет предпринимателям-работодателям уменьшать ЕНВД на сумму страховых отчислений за себя и за работников, но максимум на 50%. Исходя из условий примера, в 1 квартале ИП Николаев заплатил:
- за работников: 30 000 х 6 х 30% х 3= 162 000 рублей;
- за себя 10 219 рублей.
Общая сумма отчислений — 172 219 рублей. Она вычитается из квартальной суммы налога, но в пределах 1/2 его части.
Как внести данные в отчет
Декларация ЕНВД за 1 квартал 2020 года подается по форме из приказа ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018. Заполнять листы отчета следует в таком порядке: титульный, разделы 2-4, раздел 1. Вверху каждого листа отражается ИНН предпринимателя (для организаций еще и КПП), а также номер страницы в формате «001». Образец заполнения для ИП из примера вы можете скачать в конце статьи.
Титульный лист
Построчное заполнение титульного листа отражено в Таблице 1. Часть данных берется из приложений к приказу, которым утверждена декларация.
Поле / строка | Где взять данные / примечание |
---|---|
Номер корректировки «0 – –» | Для первичного отчета |
Налоговый период — 21 | Приложение № 1 |
Отчетный год — 2020 | |
Код налогового органа — 6829 | Номер ИФНС, куда подается декларация |
Код места учета — 320 | Приложение № 3 |
Налогоплательщик | ФИО предпринимателя, каждое слово на отдельной строке |
Номер контактного телефона | Номер, по которому можно связаться с ИП |
Количество страниц отчета — 5 | |
Количество страниц копий подтверждающих документов | Обычно не бывает, ставятся прочерки |
Также на первом листе нужно заполнить блок подтверждения достоверности данных. Если ИП подписывает декларацию сам, то ставит код 1, дату и подпись. Прочие поля прочеркиваются. Если подпись ставится по доверенности, то указывается код 2, а в последних строках отражаются ее реквизиты. Кроме того, в блоке нужно отразить:
- если представитель физлицо — его ФИО;
- если представитель компания — ФИО работника этой компании, который подписывает декларацию за ИП.

Раздел 2
Построчное заполнение этого раздела — в Таблице 2.
Строка | Что отражать | ||
---|---|---|---|
10 | Код вида деятельности (Приложение № 5) — 02 | ||
20 | Адрес места ведения деятельности (код региона — из Приложения № 6) | ||
30 | ОКТМО | ||
40 | Базовая доходность — 7 500 | ||
50 | K1 – 2,005 | ||
60 | K2 – 0,8 | ||
070-090 | Графа 2 | Графа 3 | Графа 4 |
Физический показатель — 7* | Прочерк (ИП отработал весь период) | База за месяц: 7 500 х 7 х 2,005 х 0,8 = 84 210 | |
100 | Налоговая база за квартал: 84 210 + 84 210 + 84 210 = 252 630 | ||
105 | Ставка налога 15% | ||
110 | Сумма ЕНВД: 252 630 х 15% = 37 895 (с учетом округления) |

Раздел 3
Здесь определяется окончательная сумма ЕНВД к уплате с учетом вычета страховых взносов. Сумма отчислений — 172 219 рублей — вычитается из налога. При этом сумма налога — 37 895 рублей — может быть уменьшена только на 50%, то есть до 18 948 рублей (округляем до целого рубля). Поэтому к вычету можно принять лишь 18 947 рублей из суммы уплаченных взносов.
Заполняется раздел 3 так:
- строка 005 — код 1, так как у ИП есть работники;
- строка 010 — ЕНВД до вычета взносов (строка 110 раздела 2) — 37 895;
- строка 020 — сумма страховых взносов к вычету — 18 947;
- строка 030 — сумма собственных страховых взносов — 10 219;
- строка 040 — прочерк, поскольку кассовый вычет больше не актуален;
- строка 050 — сумма ЕНВД к уплате — 18 948.

Раздел 4
Раздел предназначался для отражения данных для кассового вычета. Он предоставлялся ИП на ЕНВД, своевременно поставившим онлайн-кассы. Однако произвести его можно было только в периодах 2018-2019 годов. Когда формируется декларация ЕНВД за 1 квартал 2020 года, этот вычет уже неактуален. Поэтому в разделе 4 достаточно вписать только ИНН и номер страницы, а остальные поля прочеркнуть.
Раздел 1
Это итоговый раздел, в котором заполняются всего 2 строки:
- 010 — вписывается ОКТМО;
- 020 — отражается сумма налога, которую нужно уплатить за отчетный период.

Итак, декларация по ЕНВД за 1 квартал 2020 года заполнена. Остается лишь внимательно все проверить, а также поставить дату и подпись в двух местах — на первом листе и внизу раздела 1.
Готовый отчет сдается в ИФНС, в которой ИП стоит на учете как плательщик ЕНВД. Способ выбирается на усмотрение ИП — лично, с представителем, через интернет (нужна электронная подпись) или по почте. Крайний срок сдачи — 20 апреля. Налог же нужно уплатить до 27 апреля включительно — дата переносится из-за выходных.
Пример декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года — скачать образец заполнения для ИП.