Системы налогообложения России в 2025 году

В 2025 году для российского бизнеса предусмотрено 6 режимов налогообложения: 1 общий (ОСНО) и 5 специальных (УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН, НПД).

Кратко рассмотрим каждый из них далее.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания. Исключение — вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов.

ОСН является самым сложным налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчетности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения. Например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода.

Подробнее про общую систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который доступен многим компаниям и часто является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами, на УСН не так много ограничений, в том числе по видам предпринимательской деятельности.

Применяя УСН, предприниматели и организации с дохода до 60 млн рублей в общем случае платят только один налог в соответствии с заранее выбранной ими облагаемой базой: 6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов. С 2025 года на УСН нужно платить НДС, но это касается бизнес с доходом от 60 млн рублей в год.

Подробнее про упрощенную систему налогообложения.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН, АвтоУСН) – это экспериментальный налоговый режим, действие которого в  2025 году распространено на всю Россию. Но для ее применения в регионе должен быть принят закон об АУСН.

От обычной УСН эта система отличается рядом особенностей: отмена налоговой отчетности и многих отчетов по работникам; освобождение от уплаты страховых взносов; более низкие лимиты по доходу (не более 60 млн рублей в год) и численности работников (не более 5 человек). Налог взимается по более высоким ставкам: 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы».

Подробнее про автоматизированную упрощенную систему налогообложения.

Регистрация ООО и ИП — просто и быстро!

В онлайн сервисе

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет не менее 70%.

ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить следующие налоги общей системы налогообложения: на имущество, на прибыль организаций / НДФЛ предпринимателей. НДС платить необходимо, но при доходах до 60 млн рублей в год можно получить освобождение от его уплаты по статье 145 НК РФ.

Подробнее про единый сельскохозяйственный налог.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели. При этом средняя численность наемных работников, занятых в патентной деятельности, не должна превышать 15 человек, а годовой доход — 60 млн рублей.

Индивидуальный предприниматель покупает патент (или несколько) на определенные виды деятельности. С 2022 года список таких видов деятельности был существенно расширен.

В случае, если предприниматель планирует вести бизнес на патенте в своем регионе, он может одновременно подать документы на регистрацию ИП и покупку патента и начать предпринимательскую деятельность сразу после регистрации ИП.

При расчете стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Подробнее про патентную систему налогообложения.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход (НПД) действует с 2020 года в качестве эксперимента. Применять его могут самозанятые лица и ИП. У плательщиков не должно быть наемных работников, они не могут заниматься торговлей. Лимит на годовой доход – 2,4 млн рублей.

Налогом облагается весь полученный доход, расходы не учитываются. Ставки такие: 4% – если доход получен от физических лиц, 6% – от организаций и ИП. Учет операций ведется в личном кабинете, там же формируются чеки. Налог ежемесячно рассчитывает ИФНС, отчетности подавать не нужно.

Подробнее про налог на профессиональный доход.

Совмещение систем налогообложения

Чаще всего бизнес использует только один из вышеперечисленных налоговых режимов. Но закон разрешает ИП совмещать ПСН с некоторыми другими системами. С какими именно, вы можете посмотреть в этой таблице.

Ответы на вопросы