Налоговые декларации для ИП и организаций в 2025 году

В зависимости от выбранной системы налогообложения хозяйствующие субъекты должны сдавать в ИФНС разные налоговые декларации.

Общая информация по всем налогам:

• декларации представляются в налоговый орган (ИФНС);
• ИП отчитывается в ИФНС по месту жительства, ООО — по месту нахождения (юридическому адресу);
• если деятельность не велась, подается декларация с нулевыми показателями (нулевая);
• если в течение года деятельность была прекращена, то декларацию необходимо сдавать за неполный год.

Упрощенная система налогообложения

Налоговым периодом на упрощенке является календарный год. По его итогам в ИФНС необходимо подать налоговую декларацию в такие сроки:

• ИП — не позднее 25 апреля следующего года;
• ООО — не позднее 25 марта следующего года.

Отчитаться за 2024 год быдо необходимо: организациям — не позднее 25 марта 2025 года, ИП — не позднее 25 апреля 2025 года. Сроки подачи декларации за 2025 год будут такие: для ИП — не позднее 27 апреля 2026 года (25 апреля — суббота), для ООО — не позднее 25 марта 2026 года.

Подробно про декларацию УСН.

С 2025 года на УСН нужно платить НДС, если доходы бизнеса за прошлый год или с начала текущего года превысили 60 млн рублей. В этом случае необходимо подавать декларацию по НДС. Ее особенность в том, что она всегда представляется в электронном виде по ТКС через специальных операторов. Есть лишь единственное исключение, когда можно подать эту декларацию на бумаге: если организация / ИП свой НДС не платит, но имеет обязанность отчитаться за другую компанию как налоговый агент.

Декларация НДС подается за каждый квартал, то есть 4 раза в год. Срок подачи — до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Более подробно про НДС на УСН читайте тут.

Единый сельскохозяйственный налог

Организации и ИП на ЕСХН обязаны по итогам каждого года сдавать в ИФНС налоговую декларацию. Образец отчета по этому налогу для ИП можно найти в этой статье. ООО заполняют декларацию также, но с небольшими отличиями, которые касаются титульного листа.

Крайний срок сдачи декларации ЕСХН для предпринимателей и организаций одинаковый — 25 марта. За 2024 год отчитаться нужно было до 25 марта 2025 года, за 2025 — до 25 марта 2026.

Более подробно про декларацию ЕСХН.

Патентная система налогообложения

Налоговую декларацию на патентной системе налогообложения подавать не нужно.

Однако ПСН — это не самостоятельная налоговая система, а режим, который «прикрепляется» в дополнение к другому. Часто бывает, что ИП имеет патент по одному или нескольким видам деятельности, но в ЕГРИП числятся еще и другие ОКВЭД. И если ИП раньше подавал уведомление о переходе на УСН, для ИФНС это значит, что он совмещает УСН и ПСН. И даже если деятельности на УСН нет, по ней придется отчитаться — подать нулевую декларацию.

Подробнее читайте в этой статье.

Регистрация ООО и ИП — просто и быстро!

В онлайн сервисе

Общая система налогообложения

ОСН является самым сложным налоговым режимом в плане уплаты налогов и ведения отчетности.

Ниже представлена таблица основных налоговых деклараций, которые должны сдавать ИП и организации на общей системе налогообложения:

Конкретные даты подачи деклараций по разным налогам в 2025 году вы можете найти в нашем налоговом календаре.

Ответы на вопросы