Страховые взносы за работников

ИП и организации, являющиеся работодателями обязаны с выплат сотрудникам работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на:

  • пенсионное страхование в ПФР;
  • медицинское страхование в ФФОМС;
  • социальное страхование в ФСС.

С выплат физическим лицам, по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только в ПФР и ФФОМС (в ФСС взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Некоторые выплаты работникам по закону освобождены от уплаты страховых взносов, все они перечислены в ст. 9 ФЗ №212.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели обязаны:

  • перед уплатой взносов за работников предварительно встать на учет в ПФР и ФСС в качестве работодателя;
  • кроме уплаты страховых взносов за работников, дополнительно перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Тарифы страховых взносов за работников в 2016 году

В 2015 и 2016 годах страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • Пенсионный фонд (ПФР) – 22%.
  • Фонд медицинского страхования (ФФОМС) – 5,1%.
  • Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2016 году изменилась лимиты для начисления взносов в каждый из фондов:

  • ПФР – 796 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • ФСС – 718 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • ФФОМС – предельная величина отменена.

Общие тарифы для страховых взносов в 2016 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД и ЕСХН за исключением льготников 22% 5,1% 2,9% 30%
ИП на ПСН (торговля, общепит, сдача в аренду имущества)
В случае превышения лимита в 718 000 рублей 22% 5,1% 27,1%
В случае превышения лимита в 796 000 рублей 10% 5,1% 15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2016 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Аптечные организации и ИП (с лицензией фармацевта), на ЕНВД 20% 20%
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства
Организации и ИП на УСН (льготные виды деятельности)
Благотворительные организации на УСН
ИП на ПСН (за исключением: торговли, общепита и сдачи в аренду имущества)
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6% 0,1% 1,5% 7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах 8% 4% 2% 14%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек)
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов 0%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 670 000 и 711 000 перечислять взносы в ФСС и ПФР не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2016 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Лица указанные в пп. 1 п.1 ст. 27 закона №173-ФЗ 9% 9%
Лица указанные в пп. 2-18 п.1 ст. 27 закона №173-ФЗ 6% 6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 718 000 и 796 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда можно платить доп. взносы в ПФР по специальным тарифам (ч. 1-2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ).

Порядок и срок уплаты страховых взносов

Срок оплаты страховых взносов

Страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Оплата взносов в ПФР

С 1 января 2014 года, распределять взносы в ПФР между страховой и накопительной частями пенсии сотрудника больше не нужно, также больше не важен и год его рождения. Связано это с тем, что теперь сотрудники сами выбирают тариф для взносов, идущих на их накопительную часть пенсии.

В таком случае, работодателю необходимо перечислять все взносы только на страховую часть, а ПФР уже сам распределит поступившие взносы между страховой и накопительной частями пенсии в соответствии с выбором сотрудника.

Таким образом, в 2015 и 2016 годах, все платежи в ПФР должны быть одним платежным поручением с применением 392 1 02 02010 06 1000 160. Остальные платежные реквизиты необходимые для оплаты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ПФР.

Примечание: страховые взносы в ПФР, начиная с 1 января 2015 года (в том числе и за декабрь 2014 г.) необходимо уплачивать, и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Оплата взносов в ФФОМС

В 2016 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов в ФФОМС остался прежним: КБК 392 1 02 02101 08 1011 160. Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФФОМС.

Примечание: страховые взносы в ФФОМС, начиная с 1 января 2015 года (в том числе и за декабрь 2014 г.) необходимо уплачивать, и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Оплата взносов в ФСС

Перечисление страховых взносов в ФСС осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2016 коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов в ФСС остались прежними:

  • КБК 393 102 02090 07 1000 160 (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 102 02050 07 1000 160 (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС.

Примечание: страховые взносы в ФСС необходимо уплачивать, и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

Отчетность в ПФР

Каждый квартал в Пенсионный фонд необходимо сдавать Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФФОМС (форма РСВ-1).

В 2016 году срок сдачи отчетности в ПФР зависит от её формы:

  • В электронной – не позднее 20-го числа второго месяца, следующего квартала.
  • В бумажной – не позднее 15-го числа второго месяца, следующего квартала.

Обратите внимание, начиная с 1-го квартала 2014 года, сведения индивидуального персонифицированного учета необходимо указывать в 6 Разделе формы РСВ-1 (замена формы СЗВ).

Отчетность в ФСС

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать Расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме 4-ФСС.

В 2016 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

  • В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность в ПФР и ФСС только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Добавить комментарий
Только зарегистрированные пользователи могут оставлять комментарии. Войдите, пожалуйста.
Вход
Регистрация
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...