Страховые взносы за работников в 2017 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: изменения порядка уплаты и представления отчетности по страховым взносам с 2017 года связано с передачей функций по администрированию страховых взносов ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам, по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Некоторые выплаты работникам по закону освобождены от уплаты страховых взносов, все они перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели обязаны:

  • перед уплатой взносов за работников предварительно встать на учет в ФНС РФ в качестве работодателя;
  • кроме уплаты страховых взносов за работников, дополнительно перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Тарифы страховых взносов за работников в 2017 году

В 2017 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование – 22%.
  • На медицинское страхование – 5,1%.
  • На социальное страхование – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2017 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на пенсионное страхование – 796 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на социальное страхование – 718 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);

Общие тарифы для страховых взносов в 2017 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД и ЕСХН за исключением льготников 22% 5,1% 2,9% 30%
ИП на ПСН (торговля, общепит, сдача в аренду имущества)
В случае превышения лимита в 755 000 рублей 22% 5,1% 27,1%
В случае превышения лимита в 876 000 рублей 10% 5,1% 15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2017 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Аптечные организации и ИП (с лицензией фармацевта), на ЕНВД 20% 20%
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства
Организации и ИП на УСН (льготные виды деятельности). При условии получения дохода не превышающего 79 млн.руб.
Благотворительные организации на УСН
ИП на ПСН (за исключением: торговли, общепита и сдачи в аренду имущества)
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6% 0,1% 1,5% 7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах 8% 4% 2% 14%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек)
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов 0%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 755 000 и 876 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2017 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона 9% 9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона 6% 6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 755 000 и 876 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда можно платить доп. взносы в ПФР по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и срок уплаты страховых взносов

Срок оплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Оплата взносов в ФНС на пенсионное страхование

С 1 января 2014 года, распределять пенсионные взносы между страховой и накопительной частями пенсии сотрудника больше не нужно, также больше не важен и год его рождения. Связано это с тем, что теперь сотрудники сами выбирают тариф для взносов, идущих на их накопительную часть пенсии.

В таком случае, работодателю необходимо перечислять все взносы только на страховую часть, а ПФР уже сам распределит поступившие взносы между страховой и накопительной частями пенсии в соответствии с выбором сотрудника.

Таким образом, в 2017 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть одним платежным поручением с применением 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты необходимые для оплаты вы можете узнать, обратившись в налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы на пенсионное страхование, начиная с 1 января 2015 года необходимо уплачивать, и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Оплата взносов на медицинское страхование

В 2017 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование изменился в связи с переходом взносов к ФНС: КБК 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в налоговую инспекцию по месту учета

Примечание: страховые взносы на медицинское страхование, начиная с 1 января 2015 года необходимо уплачивать, и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Оплата взносов на социальное страхование

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2017 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы на социальное страхование необходимо уплачивать, и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

Отчетность в ФНС

Каждый квартал в ФНС РФ в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, необходимо сдавать Расчет по страховым взносам.

Первый раз расчет необходимо будет сдать за 1 квартал 2017 года в срок не позднее 2 мая 2017 года.

Отчетность в ПФР

Ежемесячно в Пенсионный фонд необходимо сдавать сведения по работающим пенсионерам по форме СЗВ-М.

В 2017 году расчет необходимо представлять каждый месяц, в срок не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года вводится новая форма отчетности — Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (форма СЗВ-СТАЖ). Указанные сведения работодатель должен представлять в ПФР ежегодно, в срок, не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Первый раз отчет необходимо будет сдать за 2017 год, до 1 марта 2018 года.

Обратите внимание, что форма РСВ-1 с 1 января 2017 года отменена. Последний раз расчет необходимо будет сдать за 2016 год, в срок до 15 февраля 2017 года в бумажной форме и до 20 февраля в электронной.

Отчетность в ФСС

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать Расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме 4-ФСС. С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям.

В 2017 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

  • В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Добавить комментарий
Только зарегистрированные пользователи могут оставлять комментарии. Войдите, пожалуйста.
Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...