В какие сроки ИП должен отчитаться по УСН в 2026 году

Применение упрощенной системы налогообложения накладывает на предпринимателя обязанности по сдаче декларации и уплате обязательных платежей. Отчетности на упрощенке немного – всего лишь одна декларация, которую необходимо сдать по итогам прошедшего года. Также предприниматели на УСН должны вести КУДиР (книгу учета доходов и расходов), но сдавать ее или заверять в налоговой не нужно. Отчетность ИП на УСН, имеющего наемных работников, дополняется отчетами 6-НДФЛ, Расчетом по страховым взносам, Персонифицированными сведениями о физлицах и отчетом ЕФС-1 в Соцфонд.

Чтобы исполнить обязанность по сдаче отчетности на УСН, предприниматель должен заполнить ее на специальном бланке и сдать в установленный законом срок. При этом срок сдачи декларации в обычном порядке и при прекращении деятельности установлен разный. Рассмотрим подробнее, какой срок установлен для сдачи отчетности по УСН, в том числе при закрытии ИП или утрате права на упрощенку.

Сроки сдачи отчетности по УСН

Условно можно выделить четыре срока сдачи декларации по упрощенной системе налогообложения:

1. Общий. Обычный срок для сдачи отчетности установлен для тех случаев, когда декларация подается по итогам прошедшего года.
2. При прекращении деятельности на УСН. Для ИП, завершивших деятельность на упрощенке, срок сдачи декларации привязывается к уведомлению, в котором сообщается об окончании деятельности на УСН. Точнее, к дате, указанной в данном документе.
3. При полном прекращении предпринимательской деятельности. Для случая, когда ИП «закрывается», специальный срок сдачи последней отчетности не установлен.
4. При утрате права на применение УСН. Отдельный срок по сдаче отчетности установлен и для ИП, утративших право на применение УСН. Он привязан к кварталу, в котором предприниматель перестал отвечать требованиям упрощенки и утратил право на применение данного режима.

Как мы видим, срок сдачи декларации по УСН зависит от того, по какому основанию она подается. Рассмотрим подробнее каждый из указанных выше случаев.

Общий срок сдачи декларации по УСН

Как было сказано выше, декларация по УСН сдается всего один раз в год – по итогам налогового периода. Налоговым периодом для упрощенки является календарный год, а отчетными: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. За отчетные периоды декларация не подается, а лишь платятся авансовые платежи.

Срок сдачи декларации по УСН для предпринимателей и организаций разный:

• не позднее 25 апреля – для ИП;
• не позднее 25 марта – для организаций.

При этом, если крайний срок сдачи выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день. Например, срок сдачи отчетности приходится на субботу, значит, он передвигается на первый рабочий день – понедельник.

Крайний срок сдачи декларации по УСН для ИП и организаций за 2025 год следующий:

• 25 марта 2026 года – организации;
• 27 апреля 2026 года – предприниматели.

За 2026 год отчитаться нужно в такие сроки:

• 25 марта 2027 года – организации;
• 26 апреля 2027 года – предприниматели.

Срок сдачи декларации при прекращении деятельности на УСН

ИП, решившие прекратить деятельность, в отношении которой применялась УСН, имеют право уведомить налоговую и перейти на ОСНО. Уведомление составляется по форме 26.2-8, в нем указывается дата, с которой предприниматель перестал применять упрощенку. Именно к этой дате привязывается срок сдачи декларации.

Физические лица, подавшие такое уведомление, обязаны сдать декларацию в срок до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была прекращена эта деятельность. Допустим, ИП совмещал упрощенку с патентной системе налогообложения. Он пришел к выводу, что деятельность на УСН ему не выгодна. Чтобы не нужно было подавать нулевую отчетность по УСН, он решит от нее отказаться с 1 марта. Декларацию ему нужно подать до 25 апреля.

Нужно учесть, что отказавшись от УСН, ИП автоматически оказывается на основной системе. Даже если у него оформлен патент, он действует лишь в отношении конкретного бизнеса. Поэтому ПСН не является самостоятельной системой — это лишь дополнение к ОСНО, УСН или ЕСХН. И если предприниматель, отказавшийся от УСН, захочет заниматься чем-то другим, на что патент не купишь, то до конца года ему придется считать налоги в рамках ОСНО. Чтобы перейти на УСН снова, нужно будет подать уведомление по форма 26.2-1 не позднее 31 декабря. И тогда с 1 января следующего года можно будет применять УСН.

Срок сдачи декларации при закрытии ИП

В Налоговом кодексе прямо не сказано, в какой срок сдавать декларацию по УСН после снятия ИП с учета. Есть 2 подхода:

• до 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия ИП — как в случае, когда «упрощенная» деятельность прекращена, но бизнес продолжается. Допустим, предприниматель прекратил свою деятельность 20 февраля, о чем была сделана соответствующая запись в реестре. Исходя из этого подхода, сдать декларацию за период с начала года и до снятия с учета он должен в срок не позднее 25 марта;
• в обычные сроки, то есть до 25 апреля будущего года для ИП, и до 25 марта — для организаций.

На практике работают оба варианта. То есть ИФНС не оштрафует бывшего ИП, если он после снятия с учета не подаст декларацию до 25 числа следующего месяца. Но лучше не тянуть со сдачей отчетности, ведь никакого смысла в этом нет.

В остальном порядок сдачи декларации по УСН предпринимателем, который прекратил свою деятельность, не отличается от обычного.

Обратите внимание, что при снятии с учета сдавать уведомление о прекращении деятельности на УСН не нужно. Действие упрощенки прекращается автоматически при исключении предпринимателя из ЕГРИП. Об этом сказано в Письме ФНС России от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@.

Срок сдачи декларации при утрате права на УСН

ИП, лишившиеся права на применение упрощенки, обязаны сдать декларацию в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на УСН. Основаниями для утраты предпринимателем права на упрощенную систему налогообложения в 2026 году является:

• превышение лимита по численности сотрудников 130 человек;
• превышение лимита годового дохода 490,5 млн рублей (450 млн х коэффициент-дефлятор 1,090);
• превышение лимита остаточной стоимости основных средств 218 млн рублей (200 млн х коэффициент-дефлятор 1,090);
• осуществление деятельности, поименованной в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
• сформировано обособленное подразделение, филиал;
• превышен 25%-ный лимит участия в других хозяйствующих субъектах.
• ведется «запрещенная» на этом режиме деятельность — микрофинансирование, банковская деятельность, страхование, добыча полезных ископаемых;

Допустим, в августе 2026 года общая сумма дохода предпринимателя с 1 января превысила 490,5 млн рублей, и он лишился права на применение УСН. Декларацию по упрощенке в данном случае он должен будет сдать не позднее 25 октября 2026 года.

Разобравшись со сроком сдачи отчетности по УСН, скажем пару слов о форме декларации и ответственности за опоздание с ее сдачей в ИФНС.

Форма декларации по УСН

В 2026 году действует новая форма декларации по УСН. Она утверждена приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@.

Сдать декларацию предприниматели на УСН могут следующими способами:

• На бумаге.
• В электронной форме с КЭП.
• По почте.

Принести документ может как сам ИП, так и его представитель по нотариальной доверенности.

Для удобства налогоплательщиков инспекция рекомендует использовать электронные сервисы для подачи декларации. Это позволит сократить время на заполнение и отправку документов, а также снизить вероятность ошибок.

ИП могут сдавать отчетность через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя». Для этого необходимо сформировать декларацию в своей учетной системе, стороннем сервисе или в программе «Налогоплательщик ЮЛ» (скачать ее можно на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства»). Затем нужно перейти в ЛК ИП в раздел «Налоговая и бухгалтерская отчётность» и нажать кнопку «Отправить документ». После этого налогоплательщик загружает сформированный ранее файл в формате XML, подписывает документ квалифицированной электронной подписью и нажимает «Отправить».

Уплатить налог по УСН за 2026 год необходимо: организациям не позднее 29 марта 2027 года; ИП — не позднее 28 апреля 2027 года.

Штраф за пропуск срока сдачи декларации

Если ИП опоздает со сдачей отчетности по упрощенке, он будет привлечен к ответственности в виде штрафа. Размер данной санкции зависит от суммы налога к уплате, заявленной в декларации и факта уплаты этого налога.

Таблица № 1. Размер штрафа за пропуск срока сдачи отчетности

Если налог был уплачен	1 000 рублей
Если декларация «нулевая»
Если налог не уплачен	5% от суммы налога, заявленной в декларации, за каждый месяц просрочки сдачи декларации (в том числе неполный), но не более 30% и не менее 1 000 рублей

Рассмотрев, в какой срок нужно отчитаться по УСН, скажем несколько слов о другом отчете, с которым иногда путают декларацию по УСН из-за названия. Речь о Единой упрощенной декларации — ее могут сдавать организации и ИП, не ведущие деятельность.

Единая упрощенная декларация

В отдельных случаях простаивающий бизнес может подавать единую упрощенную декларацию (ЕУД). Сделать это можно только при соблюдении одновременно двух условий:

• отсутствии любых операций по расчетному счету в течение налогового периода. Данное условие означает, что по р/с не должно проходить никаких средств. Если в налоговом периоде по расчетному счету прошла оплата коммунальных платежей или вернулся платеж от контрагента, сдать ЕУД будет нельзя.
• Отсутствие объекта налогообложения.

ЕУД можно подать вместо декларации по УСН, но обычно смысла в этом нет. Ведь проще сдать уже привычную декларацию по УСН с нулевыми показателями, чем разбираться в заполнении новой. Зато ЕУД удбно подать в отношении НДС, и вот почему.

Во-первых, отчетность по НДС необходимо сдавать строго в электронной форме через оператора ЭДО. А единую упрощенную декларацию можно подать на бумаге, что для неработающих компаний, скорее всего, будет проще. Как минимум, не придется заключать договор с оператором ЭДО и платить за его услуги.

Во-вторых, нулевую отчетность по НДС необходимо представлять ежеквартально, а ЕУД можно подать лишь 1 раз. В отношении НДС ее подают не позднее 20 числа первого месяца второго налогового периода (квартала), наступающего после периода, в котором последний раз было движение денег или объект налогообложения.

Например, в 2025 году ИП на УСН получил доход свыше 20 млн рублей. Это значит, что в 2026 году он должен платить НДС. Однако по какой-то причине деятельность пришлось приостановить. Последний раз операции были в 4 квартале 2025 года. Тем не менее, поскольку бизнес не закрыт, ФНС будет ждать от ИП отчетность по НДС. Не получв декларацию за 1 квартал 2026 года, налоговая вправе заблокировать счет и выписать штраф.

В такой ситуации ИП может однократно представить ЕУД вместо нулевой декларации по НДС. Раз последние операции были в 4 квартале 2025 года, подать ЕУД нужно не позднее 20 числа первого месяца второго квартала 2026 года, то есть не позднее 20 апреля. После этого подавать нулевые отчеты по НДС не нужно будет до тех пор, пока у ИП вновь не будет облагаемых операций или движения денег по расчетным счетам.

---

Ответы на вопросы

Могу ли я как ИП на УСН сдать налоговую декларацию раньше срока? Пока разбираюсь в теме налогообложения ИП на УСН. Как я понял, налоги надо платить каждый квартал, а декларация сдаётся через год. Вопрос в том, можно ли сдать налоговую декларацию сразу после первой уплаты налогов, т.е. после первого квартала?

---

Здравствуйте! Налоговая декларация по УСН сдается один раз, по итогам года, в срок не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным. За 2026 год отчетность по упрощенке нужно будет сдать до 25 апреля 2027 года.

Промежуточной (квартальной) отчетности на УСН нет, и сдавать декларацию после первого квартала не нужно. Отчетность по УСН в середине года сдается только при прекращении деятельности на УСН или закрытии ИП.

19 февраля 2026

---