Фиксированные взносы ИП за себя в 2025 году

Фиксированные взносы – это платежи, которые индивидуальные предприниматели платят за себя, то есть на свое личное пенсионное и медицинское страхование. Каждый год обязательная сумма страховых взносов увеличивается, и это значение уже известно не только на 2025 год, но и на два последующих.

Сколько надо платить за себя в 2025 году

Фиксированные взносы ИП за себя в 2025 году составляет 53 658 рублей. Часть этих денег идет на медицинское страхование в рамках полиса ОМС, остальные поступают на страховой счет предпринимателя для начисления пенсии.

Фиксированная сумма меньше, чем работодатели платят за своих работников, поэтому страховая пенсия среднестатистического ИП будет небольшой. Однако предприниматели с большими доходами будут получать более высокую пенсию, потому что платят дополнительный взнос в размере 1% с суммы свыше 300 000 рублей.

К примеру, при годовом доходе в 3 000 000 рублей дополнительный взнос составит: (3 000 000 — 300 000) * 1% = 27 000 рублей. А всего, с учетом фиксированной суммы, этот предприниматель должен заплатить 80 658 рублей.

У дополнительного взноса на пенсионное страхование есть верхний лимит. В 2025 году он равен  300 888 рублей. Соответственно, максимальная сумма страховых взносов ИП за себя составит: (300 888 + 53 658) = 354 546 рублей.

Предприниматели из новых регионов (ДНР, ЛНР, Херсонская и Запорожская область) в 2025 году платят за себя 36 000 рублей, дополнительный 1% взнос с них не взимается. Но с 2026 года на них уже будут распространяться общие правила.

В статье 430 НК РФ на 1 сентября 2025 года зафиксированы страховые платежи для ИП в 2025-2027 годах. Покажем их в таблице.

Важно: в обязательные взносы ИП не входит социальное страхование. Поэтому, если предприниматель хочет получать больничный и выплаты по материнству, ему надо подать в СФР заявление о добровольном страховании и заплатить установленную сумму.

Чтобы получать социальные выплаты в 2026 году, обратиться в Соцфонд надо заранее, не позже 31 декабря 2025 года. Базовая сумма – 7 809 рублей 12 копеек. Если в регионе применяется районный коэффициент, то взнос увеличивается на этот коэффициент. Поэтому точный размер уточняйте в своем отделении СФР.

Кто может не платить взносы за себя

Некоторые предприниматели освобождаются от уплаты страховых взносов за себя, основания для этого разные.

• Переход на НПД (налог на профессиональный доход). Этот режим предназначен для самозанятых, но работать на нем могут и ИП. Плательщики НПД страховые взносы за себя не перечисляют, но и стажа для страховой пенсии у них не будет. При желании получать такую пенсию страховые взносы можно платить добровольно.
• Выбор АУСН (автоматизированная упрощенка). С начала 2025 года право вводить АУСН есть у всех регионов РФ, и многие им воспользовались. Вместе с тем остатются и субъекты, где АУСН пока не действует. Страховые взносы ИП на этом режиме тоже не платят, однако их пенсионное страхование обеспечивается за счет более высоких налоговых ставок (по сравнению с обычной УСН).
• Отдельные периоды, в течение которых предприниматель не ведет деятельность и не получает от нее дохода (п. 7 ст. 430 НК РФ). К таким ситуациям относятся: отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, пожилым лицом старше 80 лет, инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом; военная служба по призыву или мобилизации; нахождение с супругом-военнослужащим в местности, где нет возможности вести деятельность, или нахождение за границей с супругом-работником дипломатической или консульской службы. Для освобождения от уплаты взносов в эти периоды надо обратиться в налоговую инспекцию.
• Военные пенсионеры и главы КФХ, которые получают пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности, могут получить освобождение от уплаты взносов за себя, если подадут заявление по форме из письма ФНС от 26.09.2024 № БС-4-11/11000@.

Другие критерии (обычные пенсионеры, инвалиды, многодетные и др.) не имеют освобождения от уплаты страховых взносов для ИП. Они должны платить отчисления, как и все прочие ИП.

Как рассчитать сумму взносов за себя

Чтобы сделать расчет взносов для ИП в 2025 году, нужны следующие данные:

• период ведения деятельности в течение года (если человек имел статус предпринимателя не полный год, фиксированная сумма взносов пропорционально уменьшается);
• доход за год или часть года;
• применяемая система налогообложения.

Условно можно считать, что фиксированные страховые взносы за один день 2025 года составляет 53 658 / 365 дней = 147 рублей. Это значение умножается на количество дней периода, в течение которого человек в 2025 году был зарегистрирован как ИП. К получившейся сумме надо добавить дополнительный взнос в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей. Чтобы не заниматься расчетом самостоятельно, его можно сделать на калькуляторе.

Налоговый режим влияет на страховые взносы ИП в том смысле, что база для дополнительного взноса на разных системах налогообложения определяется по-разному:

• на УСН Доходы – сумма полученных доходов без каких-либо вычетов;
• на УСН Доходы минус расходы и ЕСХН – разница между полученными доходами и документально подтвержденными и разрешенными расходами;
• на ОСНО – доходы за минусом профессиональных налоговых вычетов;
• на ПСН – потенциально возможный доход, установленный законом субъекта РФ по виду деятельности, на который получен патент.

При совмещении налоговых режимов (УСН и ПСН) доходы от деятельности суммируются.

Как и когда платить взносы за себя в 2025 году

В 2025 году фиксированные взносы ИП за себя надо заплатить раньше обычного: крайний срок перенесли с 31 декабря на 28 декабря. Дополнительный взнос, как и раньше, перечисляют не позже 1 июля следующего года.

За опоздание со сроками уплаты штрафы не предусмотрены, но будут начисляться пени. Кроме того, налоговая может заблокировать расчетный счет ИП до погашения задолженности.

Платить взносы можно частями в течение всего года. Однако обращаем ваше внимание на то, что на УСН их можно учитывать при расчете авансовых платежей, даже если пока они фактически не перечислены. Это касается как УСН «доходы» (письмо ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@), та и УСН «доходы минус расходы» (письмо ФНС от 12 ноября 2024 г. N СД-4-3/12916@).

Взносы зачисляются на ЕНС (единый счет) предпринимателя, их можно перечислить в составе единого налогового платежа. То есть КБК для перечисления ЕНП – 18201061201010000510. Уведомления по взносам не подаются, специальной отчетности по ним нет.

Суммы, предназначенные для страховых отчислений, будут находиться на ЕНС вплоть до наступления даты списания соответствующей части взносов, то есть до 28 декабря и до 1 июля. Но при желании их можно зачесть в счет уплаты взносов ИП заранее, подав специальное заявление. Обязанности такой у ИП нет, и зачет ни на что не повлияет. Его иногда делают для удобства: чтобы перечисленные суммы не «висели» на налоговом счете, и было понятно, для чего они предназначены.

При закрытии ИП взносы за себя надо перечислить в течение 15 календарных дней после прекращения деятельности.

Ответы на вопросы