Входит в группу
компаний
1С

Величина страховых взносов ИП в 2021 году

29 июля 2021 Автор:

Страховые взносы ИП – это обязательные платежи, которые перечисляют за себя почти все предприниматели. Сумма страховых взносов делится на две части: фиксированную и ту, что взимается при доходе свыше 300 000 рублей в год.

Фиксированные взносы не зависят от вида деятельности ИП или наличия у него работников. Конкретные суммы установлены в статье 430 НК РФ. Разберемся, сколько придется платить каждому предпринимателю в 2021 году за себя.

Кто может не платить страховые взносы за себя

Но сначала о том, кто освобожден от обязательной уплаты взносов ИП за себя. Действительно, есть категории предпринимателей, которые вправе не перечислять эти суммы.

Во-первых, это плательщики налога на профессиональный доход (НПД). За свое пенсионное страхование они платят добровольно. Что касается медицинского страхования, то на эти цели автоматически перечисляется часть уплаченного ими налога на профдход.

Во-вторых, это ИП, которые временно освобождены от уплаты взносов, если они не ведут бизнес по следующим причинам:

  • уход за ребенком до полутора лет, пожилым лицом старше 80 лет, инвалидом первой группы или ребенком-инвалидом;
  • военная служба по призыву;
  • проживание за границей с супругом-дипломатом и некоторыми другими служащими или в местности, где проходит военную службу супруг-контрактник.

Между этими двумя категориями есть важное отличие:

  • на НПД можно вести деятельность без уплаты взносов ИП за себя;
  • в ситуациях, которые перечислены выше, взносы можно не платить, только если бизнес не ведется.

Если, к примеру, мама в декрете получает доход от своего бизнеса, то освобождение от взносов ей не положено.

Все остальные предприниматели, в том числе, пенсионеры, многодетные, инвалиды, или не получающие дохода от своей деятельности, взносы за себя обязаны платить.

Сколько надо платить за себя

Фиксированные взносы для ИП в 2021 году останутся на прежнем уровне:

  • обязательное пенсионное страхование ОПС – 32 448 рублей;
  • обязательное медицинское страхование ОМС – 8 426 рублей;
  • всего – 40 874 рубля.

Правительство решило не поднимать платежи за себя из-за сложной экономической ситуации, связанной с пандемией коронавируса. Дополнительный взнос, как и прежде, составляет 1% от суммы доходы свыше 300 000 рублей.

Например, совокупный размер страховых взносов для ИП в 2021 году, который заработает 1 млн рублей, составит 47 874 рубля. Из расчета:

  • фиксированная сумма – 40 874 рубля;
  • дополнительный взнос – (1 000 000 – 300 000) *1%) 7 000 рублей.
 
Бесплатная консультация по налогам

Как считают доход для дополнительного взноса

База, с которой рассчитывают дополнительный взнос для ИП, зависит от выбранного режима налогообложения.

  • На ОСНО – это доход, уменьшенный на профессиональные вычеты.
  • На УСН Доходы базой будут все полученные доходы, расходы на этом режиме не учитываются.
  • На УСН Доходы минус расходы вплоть до последнего времени тоже учитывали все доходы, хотя при расчете налога доход уменьшался на произведенные затраты. И только недавно, в письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090, ФНС подтвердила, что такой же порядок – с учетом расходов – действует при определении базы для взносов.
  • На ЕСХН, если следовать статье 430 НК РФ, дополнительный взнос рассчитывают со всех полученных доходов, то есть расходы при расчете базы учитывать нельзя. Это выглядит очень странно, учитывая, что на ОСНО и УСН Доходы минус расходы порядок расчета отличается в пользу ИП. Возможно, что ФНС все-таки придет к единообразному подходу для режимов, на которых учитываются затраты.

Отдельно стоит сказать про ПСН. В 2021 году регионы получили больше прав на регулирование этого режима на своей территории. В частности, размер потенциально возможного дохода, с которого считают дополнительный взнос, теперь может устанавливаться без ограничений. Этим правом уже воспользовались некоторые субъекты РФ.

Так, в Ставрополье для тех, кто оказывает образовательные услуги, потенциальный доход вырос в 12 раз – со 100 000 до 1 220 000 рублей. Это означает, что репетиторы, которые раньше вообще не платили дополнительный взнос, теперь станут платить его в размере (1 220 000 – 300 000) *1%) 9 200 рублей.

Таким образом, при выборе патента на какой-то вид деятельности надо заранее уточнить его стоимость. Ведь по сравнению с прошлым годом налог может вырасти в разы.

Частично рост налогов на ПСН компенсируется тем, что с 2021 года можно уменьшать стоимость патента на перечисленные страховые взносы. Порядок уменьшения такой же, как на УСН Доходы:

  • ИП без работников могут учесть всю уплаченную сумму взносов;
  • ИП-работодатели вправе уменьшить стоимость патента не более, чем на 50%.
Остались вопросы?
На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе вопросов и ответов.
Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.