Страховые взносы ИП

Для расчета суммы страховых взносов ИП за полный и не полный период, вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте. Также многие ИП для расчета фиксированных взносов используют данную интернет-бухгалтерию.

Индивидуальные предприниматели в обязательном порядке уплачивают страховые взносы на свое пенсионное и медицинское страхование. Для этого они самостоятельно перечисляют взносы в так называемые внебюджетные фонды: ПФР (Пенсионный фонд), ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования). Взносы на социальное страхование ИП уплачивают на добровольной основе в ФСС (Фонд социального страхования).

Кто должен платить

Все индивидуальные предприниматели, независимо от того работают они одни или у них есть наемные работники, должны платить фиксированные страховые взносы. ИП платят такие отчисления даже если они не ведут никакой деятельности, не получают никакой прибыли, находятся на любой системе налогообложения или работают по найму в другом месте, где за них работодатель уже платит взносы.

Тем не менее, существует возможность не платить страховые взносы, если ИП не ведет свою деятельность в связи со следующими обстоятельствами (которые, конечно, должны быть подтверждены документально):

Лица, которые могут не платить взносы, при отсутствии ведения деятельности

Возможная причинаПодтверждающие документы
Прохождение военной службы по призывуВоенный билет
Справки из военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений
Записи в трудовой книжке
Уход за ребенком до 1,5 летСвидетельство о рождении
Паспорт
Свидетельство о браке
Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, лицом старше 80 летАкт обследования органа, осуществляющего пенсионное обеспечение
Выписка из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, выданного учреждениями медико-социальной экспертизы
Свидетельство о рождении

Полный перечень документов приведен в постановлении Правительства РФ от 24.07.2002 № 555.

Размер страховых взносов ИП в 2015 и 2016 годах

За исключением небольшого увеличения суммы страховых взносов ИП, порядок их расчета и уплаты в 2016 году никак не изменился. Страховые взносы за 2016 год, как и прежде, делятся на 2 части: фиксированные платежи за календарный год и 1% с доходов превышающих 300 000 рублей.

Фиксированные платежи за год

Данные платежи называют фиксированными, так как они одинаковы для всех ИП, поскольку зависят от устанавливаемого в начале каждого года МРОТ (в 2016 году – 6 204 руб.).

Рассчитываются фиксированные платежи по формулам:

  • ПФР: (МРОТ x 26% x 12 мес.), т.е. 19 356,48 руб.
  • ФФОМС: (МРОТ x 5,1% x 12 мес.), т.е. 3 796,85 руб.

Крайний срок оплаты фиксированных платежей – 31 декабря текущего года (31 декабря 2016 года), но на практике оплачивать лучше заранее.

Можно платить так, как вам удобно, разделяя платежи на любое количество частей, но главное заплатить всю сумму целиком в течение календарного года. Однако обычно платят поквартально (разбив сумму за год на четыре части, для того, чтобы уменьшать налог каждый квартал, если у вас УСН или ЕНВД) или просто один раз за год.

В течение каждого года предпринимателю необходимо делать 2 платежа (если он хочет заплатить всю сумму сразу за весь год) или 8 платежей (по 2 платежа в квартал, если платить поквартально):

ГодПФРФФОМСИтого
201518 610,80 руб.3 650,58 руб.22 261,38 руб.
201619 356,48 руб.3 796,85 руб.23 153,33 руб.

КБК при оплате фиксированных страховых взносов в 2016 году:

  • в ПФР — 392 1 02 02140 06 1100 160;
  • в ФФОМС — 392 1 02 02103 08 1011 160.

1% с доходов превышающих 300 000 рублей

Как и раньше, в 2016 году индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых будет больше 300 000 рублей, придется (дополнительно к фиксированным платежам) заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей.

Т.е. формула у данного вида страхового взноса ИП такая: 1% x (все доходы за текущий 2016 год без учета расходов – 300 000 руб.).

Крайний срок оплаты взноса 1% с доходов — 1 апреля следующего года (1 апреля 2017 года), но его можно начать оплачивать и в текущем году, если доходы уже превысили 300 000 руб.

Заметьте, что данный платеж:

  • Необходимо перечислять только в ПФР (в ФФОМС с доходов больше 300 тыс. рублей взносы не уплачиваются).
  • С 2016 года оплачивается на отдельный КБК — 392 1 02 02140 06 1200 160.
  • Не может быть больше 8 МРОТ х 12 х 26% (в 2016 году – 154 851,84 руб., в 2015 году – 148 886,40 руб.).

Реквизиты и формирование квитанций на оплату взносов

Для получения реквизитов, а также формирования квитанций на оплату страховых взносов (в ПФР и ФФОМС), воспользуйтесь данным онлайн-сервисом на официальном сайте пенсионного фонда.

Уменьшение налогов на страховые взносы

ИП на УСН «доходы»

На данном объекте налогообложения уплаченными страховыми взносами (за себя и за работников) можно уменьшать непосредственно уже рассчитанный авансовый платеж (налог) УСН (в отличие от УСН «доходы минус расходы», где страховые взносы просто учитываются в качестве расходов).

Необходимый строк оплаты страховых взносов для уменьшенияНа сколько и что уменьшаем
С 1 января по 31 марта включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного авансового платежа за первый квартал (оплачивается не позднее 25 апреля)
С 1 апреля по 30 июня включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного авансового платежа за полугодие (оплачивается не позднее 25 июля)
С 1 июля по 30 сентября включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного авансового платежа за 9 месяцев (оплачивается не позднее 25 октября)
С 1 октября по 31 декабря включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного налога за год (оплачивается не позднее 30 апреля следующего года)

Примечание 1. Разбивка страховых взносов на 4 части (т.е. по одной на каждый квартал) не всегда является самым лучшим решением. Так, например, если в первом квартале доходов не было, то следовало бы распределить эту 1/4 годовой суммы фиксированных платежей на оставшиеся три квартала (или на тот квартал, в котором ожидается большое количество доходов). Главное, чтобы вся сумма фиксированных платежей по итогам года была полностью уплачена. Здесь, однако, нужно не запутаться и считать все оплаченные страховые взносы и авансовые платежи (налог) нарастающим итогом (пример расчета авансовых платежей на УСН смотрите тут).

Примечание 2. 1% страховых взносов от суммы превышающей 300 000 рублей вы также можете добавить к вычету, но только в том периоде, когда он был уплачен. Например, 1% страховых взносов (3 000 руб.) за 2015 год вы заплатили в первом квартале 2016 года. В этом случае этот дополнительный вычет (3 000 руб.) вы сможете применить при оплате авансового платежа за первый квартал 2016 года.

Примечание 3. ИП с работниками на УСН «доходы» могут уменьшать не более 50% суммы авансовых платежей (налога) УСН. При этом ИП может учитывать и свои страховые взносы, если они войдут в эти 50%.

ИП на УСН «доходы минус расходы»

На данном объекте налогообложения все уплаченные страховые взносы (за себя и за работников) записываются в расходы и таким образом применяются только для уменьшения налоговой базы (т.е. доходов минус расходов), а не самих авансовых платежей (налога) УСН (как на УСН «доходы»).

Необходимый строк оплаты страховых взносов для уменьшенияНа сколько и что уменьшаем
С 1 января по 31 марта включительноДо 100% налоговой базы (доходов минус расходов) авансового платежа за первый квартал (оплачивается не позднее 25 апреля)
С 1 апреля по 30 июня включительноДо 100% налоговой базы (доходов минус расходов) авансового платежа за полугодие (оплачивается не позднее 25 июля)
С 1 июля по 30 сентября включительноДо 100% налоговой базы (доходов минус расходов) авансового платежа за 9 месяцев (оплачивается не позднее 25 октября)
С 1 октября по 31 декабря включительноДо 100% налоговой базы (доходов минус расходов) налога за год (оплачивается не позднее 30 апреля следующего года)

Примечание 1. Разбивка страховых взносов на 4 части (т.е. по одной на каждый квартал) не всегда является самым лучшим решением. Так, например, если в первом квартале доходов не было, то следовало бы распределить эту 1/4 годовой суммы фиксированных платежей на оставшиеся три квартала (или на тот квартал, в котором ожидается большое количество доходов). Главное, чтобы вся сумма фиксированных платежей по итогам года была полностью уплачена. Здесь, однако, нужно не запутаться и считать все оплаченные страховые взносы и авансовые платежи (налог) нарастающим итогом.

Примечание 2. 1% страховых взносов от суммы превышающей 300 000 рублей вы также можете поставить к вычету, но только в том периоде, когда он был уплачен и только в качестве расходов. Например, 1% страховых взносов (3 000 руб.) за 2015 год вы заплатили в первом квартале 2016 года. В этом случае этот дополнительный вычет (3 000 руб.) вы сможете засчитать в расходы при расчете авансового платежа за первый квартал 2016 года.

ИП на ЕНВД

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД могут уменьшать налог на страховые взносы, которые были уплачены (за себя и за работников) в налоговом периоде (квартале).

Необходимый строк оплаты страховых взносов для уменьшенияНа сколько и что уменьшаем
С 1 января по 31 марта включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за первый квартал (оплачивается не позднее 25 апреля)
С 1 апреля по 30 июня включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за второй квартал (оплачивается не позднее 25 июля)
С 1 июля по 30 сентября включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за третий квартал (оплачивается не позднее 25 октября)
С 1 октября по 31 декабря включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за четвертый квартал (оплачивается не позднее 25 января)

Примечание 1. Поскольку на ЕНВД доход в течение года часто примерно одинаковый, то логичнее всего разделить всю годовую сумму фиксированных платежей на 4 равные части и уплачивать и применять их к вычету каждый квартал.

Примечание 2. 1% страховых взносов от суммы превышающей 300 000 рублей вы также можете поставить к вычету на ЕНВД, но только в том периоде, когда он был уплачен и только если это ИП без работников. Например, 1% страховых взносов (3 000 руб.) за 2015 год вы заплатили в первом квартале 2016 года. В этом случае этот дополнительный вычет (3 000 руб.) вы сможете засчитать при оплате налога ЕНВД за первый квартал 2016 года.

Примечание 3. ИП с работниками на ЕНВД могут уменьшать не более 50% суммы вмененного налога. При этом ИП не могут учитывать для уменьшения налога свои страховые взносы.

Примечание 4. Ограничение на уменьшение налога в 50% для ИП распространяется только на те кварталы, в которых у него были работники.

Примечание 5. Если страховые взносы перечислены в полной сумме за весь год едиными платежом, то принять к уменьшению их можно только в том квартале, в котором они были перечислены.

ИП на ПСН

На ПСН стоимость патента на страховые взносы не уменьшается.

Особенности оплаты страховых взносов

  • Страховые взносы можно оплатить в Сбербанке или с расчетного счета ИП любого банка.
  • Страховые взносы ИП уплачиваются в рублях и копейках.
  • ИП не работодатели могут уменьшить налог УСН «доходы» и налог ЕНВД на 100% суммы уплаченных отчислений (при условии, что они были оплачены вовремя).
  • Если предприниматель зарегистрировался не с начала года, то платить фиксированные взносы нужно только за время с момента регистрации ИП до конца года.
  • Если предприниматель закрывает ИП, то платить фиксированные взносы нужно только с начала года до момента закрытия ИП.

Отчетность по страховым взносам ИП

С 2012 года ИП без сотрудников отчетность сдавать не нужно.

ИП с сотрудниками необходимо сдавать две отчетности: форму РСВ-1 (в ПФР) и 4-ФСС (в ФСС).

Комментарии (10)
Только зарегистрированные пользователи могут оставлять комментарии. Войдите, пожалуйста.
Елена 6 декабря 2016, 14:20

Извините, исправлю свою ошибку в терминах. Должна была написать не упрощенец, а индивидуальный предприниматель.

Елена 6 декабря 2016, 14:14

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, Упрощенец ведет деятельность как по система УСН «доходы», так и на «патент». Наемных работников нет. Фиксированный платеж за себя считается один раз? И как можно уменьшить, вернее, на какую сумму можно уменьшить налог по системе «доход», на всю сумму ( 23 153,33 ) или она ( сумма) как то делится из за разных режимов?

антон 2 декабря 2016, 08:56

Добрый день, открытие ИП с 07.11.2016, пересчет обязательных платежей с момента открытия производится по кварталам или по месяцам ?

Васильева Наталья 5 декабря 2016, 04:06

При регистрации в течение года расчет производится исходя из количества отработанных в месяце, в котором была произведена регистрация, дней и полных месяцев.

Расчет взносов за месяц регистрации в данном случае производится по следующей формуле:

МРОТ х ставка по взносам х количество дней, отработанных в месяце регистрации : количество дней в данном месяце

Таким образом за ноябрь сумма взносов составит 1543.55 руб.:

ПФР — 1290,43 (6204 х 26% х 24 дня (считая 7.11) : 30 (количество дней в ноябре))

ФОМС — 253,12 (6204 х 5,1% х 24 : 30)

За декабрь (полный месяц) расчет будет произведен по формуле:

МРОТ х ставка х 1 (количество полных отработанных месяцев в году)

За декабрь сумма взносов составит 1929,44 руб.:

ПФР — 1613.04 руб.

ФОМС — 316.40 руб.

Итого общая сумма взносов, подлежащая уплате Вами за 2016 год, составит 3 472,99 руб.

Светлана Лаптева 25 ноября 2016, 09:05

Здравствуйте. Разъясните, пожалуйста, уменьшение суммы налогов делается на всю сумму страховых взносов (пфр+ффомс) или только на сумму пфр?

Васильева Наталья 25 ноября 2016, 18:46

Здравствуйте, уменьшение делается на всю сумму, уплаченных страховых взносов в ПФР, ФОМС, ПФР 1% с превышения в 300 000 руб.

Виктор 30 сентября 2016, 15:38

Очень полезная статья. Вопрос: 1% с дохода 2015 года, превышающего 300 тысяч, уплаченный в 2016 году, включать в сумму страховых для уменьшения налога с дохода?

Васильева Наталья 3 октября 2016, 14:49

Здравствуйте, платеж с превышения дохода в 300 000 руб. Вы можете учесть при расчете авансового платежа или налога по итогам года, но только в том периоде в котором он был уплачен. То есть, если данный платеж был уплачен в первом квартале 2016 года учесть его можно только в при уплате аванса за 1 квартал 2016 года или налога по итогам 2015 года.

Никита 14 августа 2016, 14:08

Здравствуйте.
Возник вопрос
Если у меня будет ИП без сотрудников, но я в данный момент зарегистрирован в НПФ, налог все равно платить в ПФР?

Наталья Белова 15 августа 2016, 22:07

Взносы Вы будете уплачивать по общеустановленным реквизитам в ПФР и ФОМС, а сам Пенсионный фонд будет, в свою очередь, распределять взносы на страховую и накопительную части в соответствии с тем, куда вы направили свои страховые взносы.

Вход
Регистрация
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...