Страховые взносы ИП в 2017 году

Для расчета суммы страховых взносов ИП за полный и не полный период, вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте. Также многие ИП для расчета фиксированных взносов используют данную интернет-бухгалтерию.

Кто должен платить

Все индивидуальные предприниматели, независимо от того работают они одни или у них есть наемные работники, должны платить фиксированные страховые взносы. ИП платят такие отчисления даже если они не ведут никакой деятельности, не получают никакой прибыли, находятся на любой системе налогообложения или работают по найму в другом месте, где за них работодатель уже платит взносы.

Тем не менее, существует возможность не платить страховые взносы, если ИП не ведет свою деятельность в связи со следующими обстоятельствами (которые, конечно, должны быть подтверждены документально):

Лица, которые могут не платить взносы, при отсутствии ведения деятельности

Возможная причинаПодтверждающие документы
Прохождение военной службы по призывуВоенный билет
Справки из военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений
Записи в трудовой книжке
Уход за ребенком до 1,5 летСвидетельство о рождении
Паспорт
Свидетельство о браке
Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, лицом старше 80 летАкт обследования органа, осуществляющего пенсионное обеспечение
Выписка из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, выданного учреждениями медико-социальной экспертизы
Свидетельство о рождении

Полный перечень документов приведен в постановлении Правительства РФ от от 2 октября 2014 г. № 1015.

Куда нужно платить взносы ИП в 2017 году

С 2017 года страховые взносы нужно платить в ФНС. В связи с этим изменились реквизиты и КБК для их оплаты. Взносы на социальное страхование ИП также перечисляют в ФНС на добровольной основе, кроме взносов на травматизм, они по-прежнему перечисляются в ФСС (Фонд социального страхования).

Размер страховых взносов ИП в 2017 году

Страховые взносы за 2017 год, как и прежде, делятся на 2 части: фиксированные платежи за календарный год и 1% с доходов превышающих 300 000 рублей.

Фиксированные платежи за год

Данные платежи называют фиксированными, так как они одинаковы для всех ИП, поскольку зависят от устанавливаемого в начале каждого года МРОТ (2017 году – 7 500 руб.).

Рассчитываются фиксированные платежи по формулам:

  • ПФР: (МРОТ x 26% x 12 мес.), т.е. 23 400 руб.
  • ФФОМС: (МРОТ x 5,1% x 12 мес.), т.е. 4 590 руб.

Крайний срок оплаты фиксированных платежей – 31 декабря текущего года (31 декабря 2017 года), но на практике их лучше оплачивать заранее.

Можно платить так, как вам удобно, разделяя платежи на любое количество частей, но главное заплатить всю сумму целиком в течение календарного года. Однако обычно платят поквартально (разбив сумму за год на четыре части, для того, чтобы уменьшать налог каждый квартал, если у вас УСН или ЕНВД) или просто один раз за год.

В течение каждого года предпринимателю необходимо делать 2 платежа (если он хочет заплатить всю сумму сразу за весь год) или 8 платежей (по 2 платежа в квартал, если платить поквартально):

ГодПФРФФОМСИтого
201619 356,48 руб.3 796,85 руб.23 153,33 руб.
201723 400 руб.4 590 руб.27 990 руб.

1% с доходов превышающих 300 000 рублей

Как и раньше, в 2017 году индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых будет больше 300 000 рублей, придется (дополнительно к фиксированным платежам) заплатить в ФНС 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей.

Данный платеж рассчитывается по следующей формуле:

(Доходы ИП за календарный год без учета расходов – 300 000 руб.) x 1%

Плательщикам ЕНВД и ПСН (патента) в качестве дохода необходимо брать:

  • ЕНВД – вмененный доход за все кварталы календарного года;
  • ПСН – потенциально возможный доход, от которого рассчитывалась стоимость патента.

В случае совмещения разных систем налогообложения, доходы по каждой из них необходимо суммировать.

Обратите внимание, 1% с доходов не может быть больше 8 МРОТ х 12 х 26% (в 2016 году – 154 851,84 руб., в 2017 году – 187 200 руб.).

Крайний срок оплаты взноса 1% с доходов — 1 апреля следующего года (1 апреля 2018 года), но его можно начать оплачивать и в текущем году, если доходы уже превысили 300 000 руб.

Как оплатить взносы ИП в 2017 году

Оплатить взносы можно двумя способами:

  1. Наличными в любом отделении Сбербанка.
  2. Через интернет-банк заполнив платежное поручение.

Для каждого из вышеперечисленных способов необходимо знать банковские реквизиты ИФНС и КБК для оплаты.

Платежные реквизиты для оплаты взносов ИП

Платежные реквизиты территориальной ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса.

КБК для оплаты страховых взносов ИП

С 1 января 2017 года действуют новые КБК для оплаты страховых взносов ИП. Причем для перечисления взносов за 2017 год используются одни КБК, а для оплаты за 2016 год и ранее — другие.

Вид страховых взносов КБК для взносов с 2017 года КБК для взносов за 2016 год и ранее
Фиксированный взнос в ПФР 182 1 02 02140 06 1110 160 182 1 02 02140 06 1100 160
1% с доходов более 300000 рублей 182 1 02 02140 06 1200 160
Взносы в ФФОМС 182 1 02 02103 08 1013 160 182 1 02 02103 08 1011 160

Особенности оплаты страховых взносов

Ниже перечислены некоторые важные особенности при оплате страховых взносов:

  • страховые взносы ИП уплачиваются в рублях и копейках.
  • если предприниматель зарегистрировался не с начала года, то платить фиксированные взносы нужно только за время с момента регистрации ИП до конца года.
  • если предприниматель закрывает ИП, то платить фиксированные взносы нужно только с начала года до момента закрытия ИП.
  • ИП не работодатели могут уменьшить налог УСН «доходы» и налог ЕНВД на 100% суммы уплаченных отчислений (при условии, что они были оплачены вовремя).

Уменьшение налогов на страховые взносы

ИП на УСН «доходы»

На данном объекте налогообложения уплаченными страховыми взносами (за себя и за работников) можно уменьшать непосредственно уже рассчитанный авансовый платеж (налог) УСН (в отличие от УСН «доходы минус расходы», где страховые взносы просто учитываются в качестве расходов).

Необходимый строк оплаты страховых взносов для уменьшенияНа сколько и что уменьшаем
С 1 января по 31 марта включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного авансового платежа за первый квартал (оплачивается не позднее 25 апреля)
С 1 апреля по 30 июня включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного авансового платежа за полугодие (оплачивается не позднее 25 июля)
С 1 июля по 30 сентября включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного авансового платежа за 9 месяцев (оплачивается не позднее 25 октября)
С 1 октября по 31 декабря включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного налога за год (оплачивается не позднее 30 апреля следующего года)

Примечание 1. Разбивка страховых взносов на 4 части (т.е. по одной на каждый квартал) не всегда является самым лучшим решением. Так, например, если в первом квартале доходов не было, то следовало бы распределить эту 1/4 годовой суммы фиксированных платежей на оставшиеся три квартала (или на тот квартал, в котором ожидается большое количество доходов). Главное, чтобы вся сумма фиксированных платежей по итогам года была полностью уплачена. Здесь, однако, нужно не запутаться и считать все оплаченные страховые взносы и авансовые платежи (налог) нарастающим итогом (пример расчета авансовых платежей на УСН смотрите тут).

Примечание 2. 1% страховых взносов от суммы превышающей 300 000 рублей вы также можете добавить к вычету, но только в том периоде, когда он был уплачен. Например, 1% страховых взносов (3 000 руб.) за 2016 год вы заплатили в первом квартале 2017 года. В этом случае этот дополнительный вычет (3 000 руб.) вы сможете применить при оплате авансового платежа за первый квартал 2017 года.

Примечание 3. ИП с работниками на УСН «доходы» могут уменьшать не более 50% суммы авансовых платежей (налога) УСН. При этом ИП может учитывать и свои страховые взносы, если они войдут в эти 50%.

ИП на УСН «доходы минус расходы»

На данном объекте налогообложения все уплаченные страховые взносы (за себя и за работников) записываются в расходы и таким образом применяются только для уменьшения налоговой базы (т.е. доходов минус расходов), а не самих авансовых платежей (налога) УСН (как на УСН «доходы»).

Необходимый строк оплаты страховых взносов для уменьшенияНа сколько и что уменьшаем
С 1 января по 31 марта включительноДо 100% налоговой базы (доходов минус расходов) авансового платежа за первый квартал (оплачивается не позднее 25 апреля)
С 1 апреля по 30 июня включительноДо 100% налоговой базы (доходов минус расходов) авансового платежа за полугодие (оплачивается не позднее 25 июля)
С 1 июля по 30 сентября включительноДо 100% налоговой базы (доходов минус расходов) авансового платежа за 9 месяцев (оплачивается не позднее 25 октября)
С 1 октября по 31 декабря включительноДо 100% налоговой базы (доходов минус расходов) налога за год (оплачивается не позднее 30 апреля следующего года)

Примечание 1. Разбивка страховых взносов на 4 части (т.е. по одной на каждый квартал) не всегда является самым лучшим решением. Так, например, если в первом квартале доходов не было, то следовало бы распределить эту 1/4 годовой суммы фиксированных платежей на оставшиеся три квартала (или на тот квартал, в котором ожидается большое количество доходов). Главное, чтобы вся сумма фиксированных платежей по итогам года была полностью уплачена. Здесь, однако, нужно не запутаться и считать все оплаченные страховые взносы и авансовые платежи (налог) нарастающим итогом.

Примечание 2. 1% страховых взносов от суммы превышающей 300 000 рублей вы также можете поставить к вычету, но только в том периоде, когда он был уплачен и только в качестве расходов. Например, 1% страховых взносов (3 000 руб.) за 2016 год вы заплатили в первом квартале 2017 года. В этом случае этот дополнительный вычет (3 000 руб.) вы сможете засчитать в расходы при расчете авансового платежа за первый квартал 2017 года.

ИП на ЕНВД

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД могут уменьшать налог на страховые взносы, которые были уплачены (за себя и за работников) в налоговом периоде (квартале).

Необходимый строк оплаты страховых взносов для уменьшенияНа сколько и что уменьшаем
С 1 января по 31 марта включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за первый квартал (оплачивается не позднее 25 апреля)
С 1 апреля по 30 июня включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за второй квартал (оплачивается не позднее 25 июля)
С 1 июля по 30 сентября включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за третий квартал (оплачивается не позднее 25 октября)
С 1 октября по 31 декабря включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за четвертый квартал (оплачивается не позднее 25 января)

Примечание 1. Поскольку на ЕНВД доход в течение года часто примерно одинаковый, то логичнее всего разделить всю годовую сумму фиксированных платежей на 4 равные части и уплачивать и применять их к вычету каждый квартал.

Примечание 2. 1% страховых взносов от суммы превышающей 300 000 рублей вы также можете поставить к вычету на ЕНВД, но только в том периоде, когда он был уплачен и только если это ИП без работников. Например, 1% страховых взносов (3 000 руб.) за 2016 год вы заплатили в первом квартале 2017 года. В этом случае этот дополнительный вычет (3 000 руб.) вы сможете засчитать при оплате налога ЕНВД за первый квартал 2017 года.

Примечание 3. ИП с работниками на ЕНВД могут уменьшать не более 50% суммы вмененного налога. При этом ИП могут учитывать для уменьшения налога как свои страховые взносы, так и взносы за работников.

Примечание 4. Ограничение на уменьшение налога в 50% для ИП распространяется только на те кварталы, в которых у него были работники.

Примечание 5. Если страховые взносы перечислены в полной сумме за весь год едиными платежом, то принять к уменьшению их можно только в том квартале, в котором они были перечислены.

ИП на ПСН

На ПСН стоимость патента на страховые взносы не уменьшается.

Отчетность по страховым взносам ИП

С 2012 года ИП без сотрудников отчетность сдавать не нужно.

ИП с сотрудниками в 2017 году необходимо сдавать три отчетности: Расчет по страховым взносам (в ФНС), Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) (в ПФР) и 4-ФСС (в ФСС).

Ответственность за неуплату взносов ИП

За не своевременную оплату взносов, ИП могут начислить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. С предпринимателей на УСН в случае несвоевременной подачи налоговой декларации могут взыскать взносы в максимальном размере (в 2017 году – 187 200 рублей).

Комментарии (24)
Только зарегистрированные пользователи могут оставлять комментарии. Войдите, пожалуйста.
Михаил 6 февраля 2017, 17:02

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, реквизиты фиксированных платежей в ПФР за 2016 год. В 2016 году ИП вело деятельность на двух режимах налогообложения: УСН «Доходы» (0 руб. за 2016 год) и патент (значение показателя налоговой базы (потенциально возможного дохода) — 300’000 руб.). При этом в 2016 году ИП не уплатило никаких взносов в ПФР. Насколько я понял из материалов портала, ИП следует уплатить ДВА взноса по 19 356,48 руб. указав КБК 182 1 02 02140 06 1100 160? Или же следует указать «старый» КБК (392 1 02 02140 06 1100 160)?
Заранее благодарен!
Михаил

Васильева Наталья 8 февраля 2017, 04:49

В 2016 году ИП, должны были уплатить фиксированные взносы в ПФР в размере 19 356,48 руб. и в ФФОМС в размере 3 796,85 руб. Итого общая сумма страховых взносов в 2016 году составляла 23 153 руб.

КБК на уплату фиксированных страховых взносов в ПФР в 2017 году за 2016 год — 182 1 02 02010 06 1000 160.

КБК на уплату фиксированных страховых взносов в ФФОМС в 2017 году за 2016 год — 182 1 02 02101 08 1011 160.

Михаил 18 февраля 2017, 21:02

Огромное спасибо!

Васильева Наталья 21 февраля 2017, 02:49

Рады были Вам помочь! Обращайте еще!

Марина Соловьева 12 января 2017, 00:24

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, Упрощенец — предприниматель ведет деятельность по система УСН «доходы минус расходы» оплатил фиксированный платеж за 2015год в ПФР и в ФФОМС… ВАловый оборот превысил 300000 руб, но по декларации УСН (доход»-» расход= сумма меньше 300000 руб. 1% с какого дохода считается??

Васильева Наталья 17 января 2017, 01:18

Страховой взнос при превышении дохода свыше 300 тыс. руб. рассчитывается с разницы между полученными доходами (без учета расходов) и установленным лимитов.

Допустим, ИП на УСН 15% был получен доход 1 млн. руб. Взнос превышения, подлежащий уплате до 1 апреля, составит 7 000 руб. (1 млн.руб. — 300 тыс. руб.) х 1%.

Антонова Татьяна 15 декабря 2016, 12:32

Здравствуйте! Я приняла работника с 1 июля 2016г., зарегистрировалась в ПФР как ИП с наем.работниками, но работник к работе не приступил по семейным обстоятельствам. В ПФР сдаю нулевые СЗВ-М и РСВ-1. А как правильно считать упрощенный налог ( Доходы) и применять к уменьшению взносы в ПФР за себя — в размере 100% или 50%?

Васильева Наталья 20 декабря 2016, 21:13

Если взносы за работника в отчетном периоде Вы не уплачивали, Вы можете уменьшить сумму налога (авансового платежа) на всю сумму стразовых взносов, уплаченных за себя.

Полина 14 декабря 2016, 01:06

Если я верно понимаю, то фиксированный платеж «для себя» рассчитывается исходя из федерального МРОТ 8 800 руб. и составит в 2017 году:
ПФР: (МРОТ x 26% x 12 мес.), т.е. 27 456 руб.
ФФОМС: (МРОТ x 5,1% x 12 мес.), т.е. 5 385,60 руб.

А для расчета «зарплатных» платежей за работников — если ИП с работниками, — то в расчет нужно брать МРОТ для С.-Петербурга, то есть в 16 000 руб.? Так ли это?

Или в Санкт-Петербурге для всех расчетов (т.е. и «за себя» и для «зарплатных») расчет надо делать исходя их МРОТ = 16 000 руб.?

Васильева Наталья 14 декабря 2016, 02:35

Здравствуйте!

Приведенный Вами расчет верен, за одним исключением, размер МРОТ, установленный с 1 июля 2016 года и действующий по настоящий момент, — 7500 руб.

В связи с чем, размер фиксированных платежей ИП в 2017 году составит:

ПФР: (7 500 х 26% х 12 мес.) — 23 400 руб.
ФФОМС (7 500 х 5,1% х 12 мес.) — 4 590 руб.

Страховые взносы за сотрудников рассчитываются не с МРОТ, а с суммы полученного ими дохода.

В отношении расчета взносов по г. Санкт-Петербург.

Расчет страховых взносов за себя производится ИП исходя из МРОТ, устанавливаемого на всей территории РФ, а не конкретного субъекта. В связи с чем сумма взносов, как для ИП г. Санкт-Петербурга, так и для ИП г. Москвы будет равной.

Региональный МРОТ применяется только для расчета заработной платы по региону и не влияет на размер и расчет страховых взносов.

Полина 14 декабря 2016, 14:36

Спасибо. Да, про МРОТ = 7500 руб. с 1.7.2016 года я знаю. Проверьте меня, пож-та, все ли верно:
— При расчете фиксированного платежа за неполный декабрь 2016-го года применяем МРОТ = 7500 руб.
— При расчете фиксированных платежей за 2017 год (если в 2017-м федеральный МРОТ составит 8 800 руб., а ставка не изменится) «за себя» используем именно федеральный МРОТ = 8 800 руб. (или сколько он будет по ст. 1 ФЗ о МРОТ).
Верно?

Васильева Наталья 14 декабря 2016, 15:17

Нет, при расчете страховых взносов за декабрь, Вы делаете расчет из точного количества отработанных дней и МРОТ, действующего на 2016 год — 6204 руб.

Да, все верно. Но на 01.01.2017 принято решение оставить МРОТ на уровне 7 500 руб. С 1 июля 2017 планируется небольшое повышение МРОТ до 7 800 руб., но для расчета МРОТ, увеличенный в июле 2017 года, будет применяться только с 01.01.2018 года (если его не изменят на 01.01.2018 еще раз)

Полина 14 декабря 2016, 16:19

Итого получается:
— При расчете фиксированного платежа за неполный декабрь 2016-го года применяем МРОТ = 6204 руб.
— При расчете фиксированных платежей «за себя» за 2017 год (если с 01.01.2017-го федеральный МРОТ составит 7 500 руб., а ставка не изменится) используем именно федеральный МРОТ = 7 500 руб. вне зависимости от региона.
Я всё верно поняла?

Васильева Наталья 20 декабря 2016, 21:13

Да, все верно!

Елена 6 декабря 2016, 14:14

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, Упрощенец ведет деятельность как по система УСН «доходы», так и на «патент». Наемных работников нет. Фиксированный платеж за себя считается один раз? И как можно уменьшить, вернее, на какую сумму можно уменьшить налог по системе «доход», на всю сумму ( 23 153,33 ) или она ( сумма) как то делится из за разных режимов?

Васильева Наталья 14 декабря 2016, 03:03

Здравствуйте! Фиксированные платежи за себя Вы рассчитываете один раз, вне зависимости от вида и количества применяемых систем налогообложения.

Главой 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ не предусмотрена возможность уменьшения суммы налога на сумму страховых взносов.

В связи с этим индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников и совмещающий УСН и ПСН, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов (Письмо ФНС РФ от 10 февраля 2014 г. N 03-11-09/5130)

антон 2 декабря 2016, 08:56

Добрый день, открытие ИП с 07.11.2016, пересчет обязательных платежей с момента открытия производится по кварталам или по месяцам ?

Васильева Наталья 5 декабря 2016, 04:06

При регистрации в течение года расчет производится исходя из количества отработанных в месяце, в котором была произведена регистрация, дней и полных месяцев.

Расчет взносов за месяц регистрации в данном случае производится по следующей формуле:

МРОТ х ставка по взносам х количество дней, отработанных в месяце регистрации : количество дней в данном месяце

Таким образом за ноябрь сумма взносов составит 1543.55 руб.:

ПФР — 1290,43 (6204 х 26% х 24 дня (считая 7.11) : 30 (количество дней в ноябре))

ФОМС — 253,12 (6204 х 5,1% х 24 : 30)

За декабрь (полный месяц) расчет будет произведен по формуле:

МРОТ х ставка х 1 (количество полных отработанных месяцев в году)

За декабрь сумма взносов составит 1929,44 руб.:

ПФР — 1613.04 руб.

ФОМС — 316.40 руб.

Итого общая сумма взносов, подлежащая уплате Вами за 2016 год, составит 3 472,99 руб.

Светлана Лаптева 25 ноября 2016, 09:05

Здравствуйте. Разъясните, пожалуйста, уменьшение суммы налогов делается на всю сумму страховых взносов (пфр+ффомс) или только на сумму пфр?

Васильева Наталья 25 ноября 2016, 18:46

Здравствуйте, уменьшение делается на всю сумму, уплаченных страховых взносов в ПФР, ФОМС, ПФР 1% с превышения в 300 000 руб.

Виктор 30 сентября 2016, 15:38

Очень полезная статья. Вопрос: 1% с дохода 2015 года, превышающего 300 тысяч, уплаченный в 2016 году, включать в сумму страховых для уменьшения налога с дохода?

Васильева Наталья 3 октября 2016, 14:49

Здравствуйте, платеж с превышения дохода в 300 000 руб. Вы можете учесть при расчете авансового платежа или налога по итогам года, но только в том периоде в котором он был уплачен. То есть, если данный платеж был уплачен в первом квартале 2016 года учесть его можно только в при уплате аванса за 1 квартал 2016 года или налога по итогам 2015 года.

Никита 14 августа 2016, 14:08

Здравствуйте.
Возник вопрос
Если у меня будет ИП без сотрудников, но я в данный момент зарегистрирован в НПФ, налог все равно платить в ПФР?

Наталья Белова 15 августа 2016, 22:07

Взносы Вы будете уплачивать по общеустановленным реквизитам в ПФР и ФОМС, а сам Пенсионный фонд будет, в свою очередь, распределять взносы на страховую и накопительную части в соответствии с тем, куда вы направили свои страховые взносы.

Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...