Страховые взносы ИП в 2017 году

Для расчета суммы страховых взносов ИП за полный и не полный период, вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте. Также многие ИП для расчета фиксированных взносов используют данную интернет-бухгалтерию.

Кто должен платить

Все индивидуальные предприниматели, независимо от того работают они одни или у них есть наемные работники, должны платить фиксированные страховые взносы. ИП платят такие отчисления даже если они не ведут никакой деятельности, не получают никакой прибыли, находятся на любой системе налогообложения или работают по найму в другом месте, где за них работодатель уже платит взносы.

Тем не менее, существует возможность не платить страховые взносы, если ИП не ведет свою деятельность в связи со следующими обстоятельствами (которые, конечно, должны быть подтверждены документально):

Лица, которые могут не платить взносы, при отсутствии ведения деятельности

Возможная причинаПодтверждающие документы
Прохождение военной службы по призывуВоенный билет
Справки из военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений
Записи в трудовой книжке
Уход за ребенком до 1,5 летСвидетельство о рождении
Паспорт
Свидетельство о браке
Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, лицом старше 80 летАкт обследования органа, осуществляющего пенсионное обеспечение
Выписка из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, выданного учреждениями медико-социальной экспертизы
Свидетельство о рождении

Полный перечень документов приведен в постановлении Правительства РФ от от 2 октября 2014 г. № 1015.

Куда нужно платить взносы ИП в 2017 году

С 2017 года страховые взносы нужно платить в ФНС. В связи с этим изменились реквизиты и КБК для их оплаты. Взносы на социальное страхование ИП также перечисляют в ФНС на добровольной основе, кроме взносов на травматизм, они по-прежнему перечисляются в ФСС (Фонд социального страхования).

Размер страховых взносов ИП в 2017 году

Страховые взносы за 2017 год, как и прежде, делятся на 2 части: фиксированные платежи за календарный год и 1% с доходов превышающих 300 000 рублей.

Фиксированные платежи за год

Данные платежи называют фиксированными, так как они одинаковы для всех ИП, поскольку зависят от устанавливаемого в начале каждого года МРОТ (2017 году – 7 500 руб.).

Рассчитываются фиксированные платежи по формулам:

  • ПФР: (МРОТ x 26% x 12 мес.), т.е. 23 400 руб.
  • ФФОМС: (МРОТ x 5,1% x 12 мес.), т.е. 4 590 руб.

Крайний срок оплаты фиксированных платежей – 31 декабря текущего года (31 декабря 2017 года), но на практике их лучше оплачивать заранее.

Можно платить так, как вам удобно, разделяя платежи на любое количество частей, но главное заплатить всю сумму целиком в течение календарного года. Однако обычно платят поквартально (разбив сумму за год на четыре части, для того, чтобы уменьшать налог каждый квартал, если у вас УСН или ЕНВД) или просто один раз за год.

В течение каждого года предпринимателю необходимо делать 2 платежа (если он хочет заплатить всю сумму сразу за весь год) или 8 платежей (по 2 платежа в квартал, если платить поквартально):

ГодПФРФФОМСИтого
201619 356,48 руб.3 796,85 руб.23 153,33 руб.
201723 400 руб.4 590 руб.27 990 руб.

1% с доходов превышающих 300 000 рублей

Как и раньше, в 2017 году индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых будет больше 300 000 рублей, придется (дополнительно к фиксированным платежам) заплатить в ФНС 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей.

Данный платеж рассчитывается по следующей формуле:

(Доходы ИП за календарный год без учета расходов – 300 000 руб.) x 1%

Плательщикам ЕНВД и ПСН (патента) в качестве дохода необходимо брать:

  • ЕНВД – вмененный доход за все кварталы календарного года;
  • ПСН – потенциально возможный доход, от которого рассчитывалась стоимость патента.

В случае совмещения разных систем налогообложения, доходы по каждой из них необходимо суммировать.

Обратите внимание, 1% с доходов не может быть больше 8 МРОТ х 12 х 26% (в 2016 году – 154 851,84 руб., в 2017 году – 187 200 руб.).

Крайний срок оплаты взноса 1% с доходов — 1 апреля следующего года (1 апреля 2018 года), но его можно начать оплачивать и в текущем году, если доходы уже превысили 300 000 руб.

Как оплатить взносы ИП в 2017 году

Оплатить взносы можно двумя способами:

  1. Наличными в любом отделении Сбербанка.
  2. Через интернет-банк заполнив платежное поручение.

Для каждого из вышеперечисленных способов необходимо знать банковские реквизиты ИФНС и КБК для оплаты.

Платежные реквизиты для оплаты взносов ИП

Платежные реквизиты территориальной ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса. Там же можно заполнить платежное поручение для банка и оплатить фиксированные взносы онлайн.

КБК для оплаты страховых взносов ИП

С 1 января 2017 года действуют новые КБК для оплаты страховых взносов ИП. Причем для перечисления взносов за 2017 год используются одни КБК, а для оплаты за 2016 год и ранее — другие.

Вид страховых взносов КБК для взносов с 2017 года КБК для взносов за 2016 год и ранее
Фиксированный взнос в ПФР 182 1 02 02140 06 1110 160 182 1 02 02140 06 1100 160
1% с доходов более 300000 рублей 182 1 02 02140 06 1200 160
Взносы в ФФОМС 182 1 02 02103 08 1013 160 182 1 02 02103 08 1011 160

Особенности оплаты страховых взносов

Ниже перечислены некоторые важные особенности при оплате страховых взносов:

  • страховые взносы ИП уплачиваются в рублях и копейках.
  • если предприниматель зарегистрировался не с начала года, то платить фиксированные взносы нужно только за время с момента регистрации ИП до конца года.
  • если предприниматель закрывает ИП, то платить фиксированные взносы нужно только с начала года до момента закрытия ИП.
  • ИП не работодатели могут уменьшить налог УСН «доходы» и налог ЕНВД на 100% суммы уплаченных отчислений (при условии, что они были оплачены вовремя).

Уменьшение налогов на страховые взносы

ИП на УСН «доходы»

На данном объекте налогообложения уплаченными страховыми взносами (за себя и за работников) можно уменьшать непосредственно уже рассчитанный авансовый платеж (налог) УСН (в отличие от УСН «доходы минус расходы», где страховые взносы просто учитываются в качестве расходов).

Необходимый строк оплаты страховых взносов для уменьшенияНа сколько и что уменьшаем
С 1 января по 31 марта включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного авансового платежа за первый квартал (оплачивается не позднее 25 апреля)
С 1 апреля по 30 июня включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного авансового платежа за полугодие (оплачивается не позднее 25 июля)
С 1 июля по 30 сентября включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного авансового платежа за 9 месяцев (оплачивается не позднее 25 октября)
С 1 октября по 31 декабря включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного налога за год (оплачивается не позднее 30 апреля следующего года)

Примечание 1. Разбивка страховых взносов на 4 части (т.е. по одной на каждый квартал) не всегда является самым лучшим решением. Так, например, если в первом квартале доходов не было, то следовало бы распределить эту 1/4 годовой суммы фиксированных платежей на оставшиеся три квартала (или на тот квартал, в котором ожидается большое количество доходов). Главное, чтобы вся сумма фиксированных платежей по итогам года была полностью уплачена. Здесь, однако, нужно не запутаться и считать все оплаченные страховые взносы и авансовые платежи (налог) нарастающим итогом (пример расчета авансовых платежей на УСН смотрите тут).

Примечание 2. 1% страховых взносов от суммы превышающей 300 000 рублей вы также можете добавить к вычету, но только в том периоде, когда он был уплачен. Например, 1% страховых взносов (3 000 руб.) за 2016 год вы заплатили в первом квартале 2017 года. В этом случае этот дополнительный вычет (3 000 руб.) вы сможете применить при оплате авансового платежа за первый квартал 2017 года.

Примечание 3. ИП с работниками на УСН «доходы» могут уменьшать не более 50% суммы авансовых платежей (налога) УСН. При этом ИП может учитывать и свои страховые взносы, если они войдут в эти 50%.

ИП на УСН «доходы минус расходы»

На данном объекте налогообложения все уплаченные страховые взносы (за себя и за работников) записываются в расходы и таким образом применяются только для уменьшения налоговой базы (т.е. доходов минус расходов), а не самих авансовых платежей (налога) УСН (как на УСН «доходы»).

Необходимый строк оплаты страховых взносов для уменьшенияНа сколько и что уменьшаем
С 1 января по 31 марта включительноДо 100% налоговой базы (доходов минус расходов) авансового платежа за первый квартал (оплачивается не позднее 25 апреля)
С 1 апреля по 30 июня включительноДо 100% налоговой базы (доходов минус расходов) авансового платежа за полугодие (оплачивается не позднее 25 июля)
С 1 июля по 30 сентября включительноДо 100% налоговой базы (доходов минус расходов) авансового платежа за 9 месяцев (оплачивается не позднее 25 октября)
С 1 октября по 31 декабря включительноДо 100% налоговой базы (доходов минус расходов) налога за год (оплачивается не позднее 30 апреля следующего года)

Примечание 1. Разбивка страховых взносов на 4 части (т.е. по одной на каждый квартал) не всегда является самым лучшим решением. Так, например, если в первом квартале доходов не было, то следовало бы распределить эту 1/4 годовой суммы фиксированных платежей на оставшиеся три квартала (или на тот квартал, в котором ожидается большое количество доходов). Главное, чтобы вся сумма фиксированных платежей по итогам года была полностью уплачена. Здесь, однако, нужно не запутаться и считать все оплаченные страховые взносы и авансовые платежи (налог) нарастающим итогом.

Примечание 2. 1% страховых взносов от суммы превышающей 300 000 рублей вы также можете поставить к вычету, но только в том периоде, когда он был уплачен и только в качестве расходов. Например, 1% страховых взносов (3 000 руб.) за 2016 год вы заплатили в первом квартале 2017 года. В этом случае этот дополнительный вычет (3 000 руб.) вы сможете засчитать в расходы при расчете авансового платежа за первый квартал 2017 года.

ИП на ЕНВД

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД могут уменьшать налог на страховые взносы, которые были уплачены (за себя и за работников) в налоговом периоде (квартале).

Необходимый строк оплаты страховых взносов для уменьшенияНа сколько и что уменьшаем
С 1 января по 31 марта включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за первый квартал (оплачивается не позднее 25 апреля)
С 1 апреля по 30 июня включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за второй квартал (оплачивается не позднее 25 июля)
С 1 июля по 30 сентября включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за третий квартал (оплачивается не позднее 25 октября)
С 1 октября по 31 декабря включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за четвертый квартал (оплачивается не позднее 25 января)

Примечание 1. Поскольку на ЕНВД доход в течение года часто примерно одинаковый, то логичнее всего разделить всю годовую сумму фиксированных платежей на 4 равные части и уплачивать и применять их к вычету каждый квартал.

Примечание 2. 1% страховых взносов от суммы превышающей 300 000 рублей вы также можете поставить к вычету на ЕНВД, но только в том периоде, когда он был уплачен и только если это ИП без работников. Например, 1% страховых взносов (3 000 руб.) за 2016 год вы заплатили в первом квартале 2017 года. В этом случае этот дополнительный вычет (3 000 руб.) вы сможете засчитать при оплате налога ЕНВД за первый квартал 2017 года.

Примечание 3. ИП с работниками на ЕНВД могут уменьшать не более 50% суммы вмененного налога. При этом ИП могут учитывать для уменьшения налога как свои страховые взносы, так и взносы за работников.

Примечание 4. Ограничение на уменьшение налога в 50% для ИП распространяется только на те кварталы, в которых у него были работники.

Примечание 5. Если страховые взносы перечислены в полной сумме за весь год едиными платежом, то принять к уменьшению их можно только в том квартале, в котором они были перечислены.

ИП на ПСН

На ПСН стоимость патента на страховые взносы не уменьшается.

Отчетность по страховым взносам ИП

С 2012 года ИП без сотрудников отчетность сдавать не нужно.

ИП с сотрудниками в 2017 году необходимо сдавать три отчетности: Расчет по страховым взносам (в ФНС), Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) (в ПФР) и 4-ФСС (в ФСС).

Ответственность за неуплату взносов ИП

За не своевременную оплату взносов, ИП могут начислить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. С предпринимателей на УСН в случае несвоевременной подачи налоговой декларации могут взыскать взносы в максимальном размере (в 2017 году – 187 200 рублей).

Комментарии (89)
Только зарегистрированные пользователи могут оставлять комментарии. Войдите, пожалуйста.
Ксения 18 апреля 2017, 22:20

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, 10 апреля этого года я получила статус ИП усн 6% доходы , как мне рассчитать сумму страховых взносов за этот год (если я ИП только с 10 апреля).
И ещё, если я оплачу в июне страховые взносы (к примеру 5.000), тогда авансовый платёж вносить не буду (доход меньше 300000, работников нет).
Спасибо за ответы!!!

Васильева Наталья 20 апреля 2017, 02:25

Здравствуйте, Ксения!

Авансовые платежи по УСН платятся по итогам трех кварталов (1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Затем по итогам года рассчитывается налог.

Так как Вы зарегистрировались во втором квартале (апреле) аванс Вам надо будет рассчитать по итогам 2 квартала.

Если Вы уплатите страховые взносы до 30 июня, тогда Вы сможете уменьшить на данную сумму исчисленный к уплате за 2 квартал аванс. Если сумма страховых взносов превысит рассчитанный к уплате аванс, ничего платить не нужно.

Анна 16 апреля 2017, 09:00

Подскажите пожалуйста, если ИП заключил с ОАО договор доставки на грузовом автомобиле, является ли он плательщиком ЕНВД. Вид деятельности грузоперевозки.

Васильева Наталья 16 апреля 2017, 20:44

Здравствуйте Анна!

Плательщиком вмененного налога становятся только после перехода на данный режим налогообложения. Просто при заключении договора грузоперевозки ИП на вмененку не попадет. Уточните, пожалуйста, свой режим налогообложения в настоящее время.

Анна 16 апреля 2017, 21:23

На ЕНВД, что значит не попадает, почему? Код ОКВЭД 49.41
ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ):
услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
На сайте налоговой написано.

Анна 16 апреля 2017, 21:26

В письме Минфина РФ от 21.07.2014 № 03-11-11/35542

Васильева Наталья 16 апреля 2017, 22:39

Анна, Вы меня немного не так поняли. Данный вид деятельности подпадает под ЕНВД, но для применения указанного режима по данному виду деятельности необходимо на него перейти. Если Вы сейчас находитесь на ином режиме налогообложения (Патенте, УСН или ОСНО), то перейти на ЕНВД Вы сможете только со следующего года. Я не зря просила Вас уточнить режим налогообложения на котором Вы сейчас находитесь.

Анна 17 апреля 2017, 04:47

Понятно. Спасибо за консультацию.

Васильева Наталья 18 апреля 2017, 01:40

Были рады помочь! Обращайтесь еще!

Елена 14 апреля 2017, 13:24

Наталья, добрый день! Я ИП без работников, УСН-6 %. Помогите пожалуйста разобраться с декларацией. Доходы за 2016 год поквартально: 1 квартал-75000.00, 2 квартал-82200.00, 3 квартал-0, 4 квартал-107800.00 Страховые взносы оплатила: 12.03.16-5790.00; 01.09.16-5790.00; 11.11.16- 5790.00; 14.12.16-5790.00. Авансовые платежи не платила. Их все равно нужно указывать в декларации? Не могу понять, я должна их оплатить? Что мне грозит за несвоевременную уплату авансовых платежей?

Васильева Наталья 14 апреля 2017, 23:31

Здравствуйте, Елена!

По результатам расчета сумм авансовых платежей и годового налога на основе представленных данных получились следующие суммы:

I квартал — к уплате 0 руб.
II квартал — к уплате 3 642 руб.
III квартал — к уплате 0 руб.
IV квартал- к уплате 0 руб.

Таким образом, в 2016 году Вы должны были уплатить аванс только за 2 квартал в сумме 3 642 руб. Так как он в срок не был уплачен, на указанную сумму будут начислены пени, начиная с 26 июля и до момента уплаты. Поэтому рекомендуем Вам как можно скорее уплатить имеющуюся недоимку, чтобы избежать дальнейшего начисления пеней.

Заполнение декларации

Согласно представленными Вами данными в декларации необходимо будет заполнить следующие строки:

Раздел 1.1

Стр. 040 — 3642
Стр. 080 — 3642

Раздел 2.1.1
Стр. 110 — 75000
Стр. 111 — 157200
Стр. 112 — 157200
Стр. 113 — 265000

Стр. 120-123 — 6.0

Стр. 130 — 4500
Стр. 131 — 9432
Стр. 132 — 9432
Стр. 133 — 15900

Стр. 140 — 4500
Стр. 141 — 5790
Стр. 142 — 9432
Стр. 143 — 15900

Елена 15 апреля 2017, 23:56

Спасибо Вам огромное за ответ. Очень помогли. Размер пени нужно узнать у налогового инспектора? А куда мне теперь платить долг по авансовому платежу и пеню? Дело в том, что мы жили в Ярославской области, а с конца декабря зарегистрированы в налоговой Московской области.

Васильева Наталья 16 апреля 2017, 20:41

Пеню Вы можете пока не платить, ее точную сумму скажет Вам инспектор, после того, как проверит годовую декларацию и увидит просрочку по авансу. Сейчас ее фактически нет. Она появится после проверки отчетности и установления факта неуплаты аванса. Через три месяца после сдачи отчетности проведите сверку расчетов с бюджетом, Вам скажут точную сумму пени, подлежащую уплате в бюджет.

Аванс нужно платить на следующий КБК 182 1 05 01011 01 1000 110

КБК не зависит от того, в каком регионе Вы проживаете, он единый по всей России.

Елена 30 апреля 2017, 22:56

Спасибо огромное!

Васильева Наталья 1 мая 2017, 17:50

Были рады помочь! Обращайтесь еще!

Ольга 13 апреля 2017, 13:39

Наталья, добрый день!
Я ИП без работников, УСН-6 %. При заполнении годовой декларации на онлайн-сервисе не понимаю цифры, которые он мне выдает в разделе 1.1. Помогите, пожалуйста, разобраться, если можно максимально подробно описав алгоритм расчетов.
Пишу данные из раздела 2.1.1 :
Сумма полученных доходов нарастающим итогом:
87350
223149
336185
412833

Ставка налога — 6%

Сумма исчисленного налога (авансового платежа):
5241
13389
20171
24770

Взносы я платила только во втором квартале 2016 г. в размере 5788, первый и третий квартал не платила, и в четвертом погасила оставшуюся задолженность 17365 руб. Итого по взносам за год — 23153 руб.
Через онлайн-сервис в разделе 1.1 строка 020 — 5241, 040 — 2360, 070 — 6782, 110 — 12766. Особенно непонятна 110 строка. Что за сумма к уменьшению? Надеюсь на вашу помощь.

Васильева Наталья 14 апреля 2017, 00:52

Ольга, здравствуйте!

Чтобы разобраться в тех цифрах, что Вам указала программа и проверить их правильность, мне нужно знать сумму Вашего дохода поквартально.

Елена 12 апреля 2017, 12:10

Добрый день. Подскажите, пожалуйста. Я ип на усн «доходы». У меня сумма страховых взносов за 1 квартал больше суммы налога с дохода. в статье сказано , чтобы уменьшить налог, нужно заплатить страховые до 31 марта текущего года. А если я заплатила страховые 10 апреля за 1 квартал ровно 1/4 от годовых обязательных взносов, я могу уменьшить налог за 1 квартал на всю сумму страховых взносов и не платить его до 25 апреля. Или я оплатить налог с дохода за 1 квартал обязана, если пропустила срок до 31 марта. И в каком законе это можно почитать про сроки уплаты страховых для уменьшения налога. И если налог все таки уменьшу на сумму страховых, если вдруг нельзя, что мне за это будет?
И еще, скажите пожалуйста: если я все таки 1 квартал прохлопала ушами, могу я тогда в следующих кварталах уменьшать налог, вовремя страховые оплачивая?

Васильева Наталья 13 апреля 2017, 19:16

Здравствуйте, Елена!

Для того, чтобы уменьшить авансовые платежи за 1 квартал 2017 года страховые взносы необходимо было уплатить до 31 марта. На взносы, уплаченные в апреле Вы сможете уменьшить аванс только за 2 квартал.

Условие об уплате страховых взносов именно в том квартале за который уменьшается аванс установлено пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ:

3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

А также в многочисленных разъяснениях ФНС и Минфина, например, от 31 октября 2014 г. № ГД-4-3/22601@.

Если в следующих квартал Вы будете оплачивать страховые взносы в пределах отчетных периодов по УСН, то сможете уменьшать авансы на уплаченные страховые взносы.

В случае, если Вы все-таки уменьшите аванс за 1 квартал на страховые взносы, уплаченные во 2 квартале, то в налоговой декларации Вам надо будет соответственно указывать, что взносы уплачены в 1 квартале. Налоговая проверяя отчетность увидит, что взносы уплачены были не в 1 квартале, а во втором, в связи с чем, доначислит Вам неуплаченный авансовый платеж (так как Вы не имели права уменьшать данный аванс на взносы) и пени на сумму аванса, начиная с 26 апреля и до момента погашения задолженности по авансам.

Елена 18 апреля 2017, 14:29

спасибо большое. все понятно. А вот в налоговой к кому только не подходила никто ничего не хочет отвечать. Это не входить в компетенцию их отделов, оказывается. тебе надо бери и читай налоговый кодекс — так мне было сказано. если б я так отвечала людям, когда работала в казне юристом , то меня бы на 2-й день с работы попросили бы.

Васильева Наталья 18 апреля 2017, 21:29

Елена, в следующий раз обратитесь в налоговый орган с письменным запросом относительно интересующего Вас вопроса, отказать в его принятии они не смогут, так как консультирование налогоплательщиков по вопросам применения налогового законодательства входит в обязанность налоговых органов.

Дмитрий 6 апреля 2017, 21:08

Добрый день! Подскажите, пожалуйста. У меня ИП, УСН доходы. Заплатил в марте 2017 1% от суммы превышающий 300т. за 2016 год. могу ли я при расчете налога за 1 квартал 2017 года уменьшить авансовый платеж за 1 квартал?

Васильева Наталья 6 апреля 2017, 23:47

Здравствуйте! Да, при расчете аванса за первый квартал 2017 года Вы можете учесть уплаченные в данном периоде взносы с превышения дохода в 2016 году свыше 300 тыс.руб. (1%).

Дмитрий 7 апреля 2017, 14:12

Спасибо! Где в декларации за 2017 мне необходимо будет отразить сумму этих взносов на которую я уменьшил налоговый платеж?

Васильева Наталья 7 апреля 2017, 15:53

Сумму взносов, на которую Вы уменьшите аванс за 1 квартал 2017 года нужно будет отразить в строке 140 Раздела 2.1.1 декларации по УСН за 2017 год

Дмитрий 8 апреля 2017, 15:38

Спасибо!

Васильева Наталья 8 апреля 2017, 23:45

Рады были помочь! Обращайтесь еще!

Светлана 4 апреля 2017, 15:15

Подскажите, пожалуйста. Страховые взносы за ИП уплачены 03.04.17 — 6998 р. за 1 квартал, я так понимаю они уже не войдут для уменьшения налога в декларации. Сумма налога составляет 8738 р. за квартал. Как дальше я могу уменьшать сумму за последние 3 квартала?

Васильева Наталья 4 апреля 2017, 20:06

Здравствуйте! Так как взносы были уплачены во 2 квартале, при расчете авансового платежа за 1 квартал, Вы не сможете уменьшить авансы на данные взносы. Вы сможете учесть их при расчете аванса за 2 квартал.

Гульнара 4 апреля 2017, 14:13

Добрый день!
Я зарегестрировалсь в качестве ИП в начале марта. На УСН 6%. Платежей в первом квартале не было. Во втором уже будут. Планирую взносы оплачивать поквартально, чтобы уменьшать на них каждый квартальный авансовый платеж. Правильно ли я понимаю, что мне выгоднее разбить всю годовую сумму взносов на 3 части и оплатить первый раз взносы только за 2 квартал (до 25 июля) и не платить сейчас за 1 квартал?

И еще один вопрос сразу: как высчитать точно сумму взносов за год, если я являюсь ИП не с начала года?

Васильева Наталья 4 апреля 2017, 20:02

Здравствуйте! Да, все верно. Если в 1 квартале доходов не было, взносы за те дни, что были отработаны в марте лучше уплатить во 2 квартале.

По второму вопросу, Вы можете воспользоваться нашим онлайн-калькулятором для расчета взносов за неполный год, или, можете указать точную дату постановки на учет и мы сами рассчитаем Вам сумму страховых взносов, подлежащую уплате за неполный год.

Гульнара 6 апреля 2017, 13:08

Наталья, спасибо большое за ответ!
Не увидела сразу онлайн-калькулятор. Спасибо! Отлично посчитал мне)
Еще вопрос: обязательно ли поквартально платить взносы равными суммами или можно разбить на неравные, как мне удобнее (например, в одном квартале 4 тыс, в другом 9 тыс)?

Васильева Наталья 6 апреля 2017, 13:12

Рады были помочь! Вы вправе разбивать платежи как вам удобно, главное уплатить всю сумму до 31 декабря 2017 года.

Борис 30 марта 2017, 11:31

Добрый день!
ИП на УСН без сотрудников. За 4 квартал 2016 платежи в ПФР превысили сумму налога. Авансовый платеж за 4 квартал просто не нужно уплачивать? Также в Личном кабинете на nalog.ru значится переплата за 4 квартал на сумму платежей в ПФР. Это скорректируется после проведения отчетности за 2016 год?

Васильева Наталья 31 марта 2017, 02:53

Здравствуйте! Не могли бы Вы указать сумму доходов (и расходов, если Вы применяете УСН-15%) и страховых взносов, уплаченных в течение года, с отражением даты их уплаты. Это необходимо для более точного ответа и расчета суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.

Борис 31 марта 2017, 09:25

Здравствуйте! У меня УСН на доходах.
Регистрация ИП 06.10.2016. Доход за 4 кв. 16 г. 38 000 руб. Уплачено в ПФР за этот же период 4370,82+857,35=5228,17 руб.

Васильева Наталья 1 апреля 2017, 03:25

Спасибо за предоставленные данные. Борис, смотрите, тут важное значение имеет именно дата уплата взносов.

Если страховые взносы за 4 квартал 2016 года Вы уплатили именно в 4 квартале 2016 года, то сумма налога за год будет равна 0 руб.

Если же взносы за 4 квартал были уплачены в 1 квартале 2017 года, то зачесть их при расчете налога за 2016 год будет нельзя и тогда нужно будет уплатить налог в сумме 2 280 руб.

При заполнении декларации за 2016 год (если взносы были уплачены в 4 квартале 2016 года) нужно будет заполнить следующие строки:

Стр.113 — 38 000

Стр. 120 — 123 (ставка по налогу)

Стр. 133 — 2280

Стр. 143 — 2280

Строки 100 и 110 не заполняются и в них ставится прочерк.

Борис 4 апреля 2017, 08:06

Наталья, спасибо большое! Хотел бы уточнить. Разве в стр. 143, сумма страховых взносов, нужно ставить не всю сумму взносов? Т.е., в моем случае, не 5228,17 руб.?

Васильева Наталья 4 апреля 2017, 17:03

Да, все верно, но только при условии, что строка 143 не превышает значения по строке 133. Так как значение по строке 133 составляет 2 2280, по строке 143 сумма страховых взносов не может превышает 2 280 руб.

Вот выдержка из п. 6.9 Порядка заполнения декларации по УСН:

«При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140 — 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 — 133».

Татьяна 29 марта 2017, 16:56

Добрый день! Проверила все свои налоговые и страховые платежи за 2015 и 2016 год. Нашла лишний платеж, страховые взносы 1% с доходов более 300 000 рублей за 2015 год заплатила 2 раза: в конце 2015 и в 1 кв 2016. Надо ли делать сверку, чтобы это было правильно учтено? Надо ли для этого ехать в Пенсионный фонд или достаточно налоговой? Можно ли этот вопрос решить он-лайн через портал Госуслуги? Очень бы не хотелось лично ехать в Пенсионный фонд, расположен крайне неудобно. Спасибо!

Васильева Наталья 29 марта 2017, 17:56

Здравствуйте!

По вопросам возврата или зачета излишне уплаченных страховых взносов до 2017 года (момента перехода взносов в ведение ФНС) необходимо обращаться непосредственно в территориальный орган ПФР.

При обнаружении факта переплаты по возносам, территориальный орган ПФР вправе провести с Вами совместную сверку расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам. Результаты данной сверки оформляются актом, подписанным Вами и ПФР. На основании указанного документа и будет производиться возврат (зачет) переплаты по взносам.

Сумма излишне уплаченных взносов может быть:

  • зачтена в счет предстоящих платежей.
  • зачтена в счет погашения задолженности по пеням и штрафам за правонарушения.
  • возвращена плательщику страховых взносов.

Если у Вас имелась (имеется) задолженность по взносам, а также пеням и штрафам, ПФР самостоятельно произведет зачет данной переплаты в счет погашения задолженности.

Для возврата переплаты Вам необходимо будет подать заявление по форме 23-ПФР.

Для зачета переплаты необходимо подать заявление по форме 22-ПФР.

После получения Пенсионным фондом одного из данных заявлений переплата будет возвращена в течение месяца. При наличии задолженности возврат возврат будет произведен только после зачета переплаты в счет погашения недоимки. Заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

В течение 5 дней после получения заявления ПФР должен уведомить Вас (в письменной форме или в форме электронного документа) о принятом решении о зачете (возврате) переплаты по страховым взносам или об отказе в осуществлении данного зачета (возврата).

Заявление на возврат (зачет) налога может быть представлено лично в территориальный орган ПФР, по почте или по ТКС, если с ПФР заключен данный порядок документооборота.

Татьяна 30 марта 2017, 14:43

Большое спасибо!
Не совсем понятна фраза «Заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. » А если я переплатила в прошлом году? Спасибо.

Васильева Наталья 31 марта 2017, 02:50

Если Вы переплатили в прошлом году, то можете обратиться с заявление о зачете переплаты до 2019 года

полина 28 марта 2017, 20:07

Добрый день. Подскажите, за первый квартал 2017 года у меня нет доходов. Страховые взносы мне все равно платить?

Васильева Наталья 28 марта 2017, 22:57

Здравствуйте! Да, страховые взносы все равно необходимо уплатить, даже при отсутствии доходов. Обязанность уплаты взносов на страхование не привязана к факту ведения деятельности ИП. Даже при отсутствии доходов или убыточности бизнеса необходимо уплачивать страховые взносы. ИП платит их до момента снятия с учета в качестве индивидуального предпринимателя.

Александр 24 марта 2017, 11:46

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста как посчитать страховые взносы если я собираюсь открыть ип на лето 1 мая по 30 сентября. 2017 . Можно ли оплатить за 5 мес а не завесь год.

Описание Расчеты Результат
1.1 Определяем базовую доходность для деятельности «Развозная и разносная розничная торговля» (код — 10) 4 500 руб. 4 500 руб.
1.2 Считаем налоговую базу по каждому месяцу (базовая доходность x физпоказатель x К1 x К2 x кол. дней деятельности / кол. дней месяца) — 0 руб.
4 500 руб. x 1 x 1,798 x 0,4 x 31 / 31 3 236 руб.
4 500 руб. x 1 x 1,798 x 0,4 3 236 руб.
1.3 Рассчитываем общую налоговую базу за квартал (сумма налоговых баз каждого месяца квартала) 0 руб. + 3 236 руб. + 3 236 руб. 6 472 руб.
1.4 Считаем первоначальный налог за квартал (налоговая база x налоговая ставка) 6 472 руб. x 15% 971 руб.
2 Определяем вычет (равен страх. взносам, которые не превышают перв. налог) 4 665 руб. (взносы) > 971 руб. (перв. налог) 971 руб.
3 Вычисляем налог (перв. налог − вычет) 971 руб. − 971 руб. 0 руб.

Как то так, получилось )

Васильева Наталья 24 марта 2017, 23:14

Расчет суммы единого налога за неполный 2 квартал произведен верно. Сумма к уплате составит о руб.

За полный 3 квартал сумма налога к уплате также будет равна 0 руб.

Елена Чистякова 17 марта 2017, 13:33

Подскажите, пожалуйста. Зарегистрировали ИП. Свидетельство от 30.12.16 выдано 09.01.17
Нужно ли что-то платить за 2016 и сдавать какие то отчетности. Помогите, пожалуйста

Васильева Наталья 17 марта 2017, 16:00

Здравствуйте! Да, по закону нужно платить даже за 1 день ведения деятельности в году.

До 2017 года данная обязанность была установлена пп.3 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ:

За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

После вступления в силу новой главы НК РФ 34 «Страховые взносы» указанная обязанность установлена п. 3 ст. 430 НК РФ.

Таким образом, до конца 2016 года Вам нужно было уплатить взносы за 1 день в размере 124,48 руб.:

  • 104,07 руб. в ПФР
  • 20,41 руб. в ФОМС
Елена Чистякова 17 марта 2017, 16:19

А можно ли сейчас произвести эти оплаты и когда был последний срок уплаты, надо ведь посчитать пени?

Елена Чистякова 17 марта 2017, 16:23

Поняла, уплатить нужно было еще в тот же день получается, тк он последний рабочий, а на тот момент не было еще на руках свидетельства и расчетного счета тем более то есть по любому не успели бы вовремя, теперь нужно рассчитать пени с 31.12.16?

Васильева Наталья 18 марта 2017, 10:14

Вам необходимо обратиться в ПФР для уточнения данного вопроса. Возможно и такое, что Пенсионный фонд не стал начислять пени данную просрочку.

Анна 12 марта 2017, 11:05

Добрый день!
Собираюсь регистрировать ип как психолог, психоаналитик.
Думаю, что это будет усн доход 6%.
Процедура регистрации понятна, кроме выбора кодов. Тут подумать надо.
Но главное: Вопрос про ккм или бсо очень актуален!!
Оплата будет наличными, но в основном переводом (открываю расчётный счёт на ип). Так же хотелось сделать оплату через сайт и платежные системы.
И тут ступор. Как пробивать, как отправлять, что покупать. Поняла что только новые онлайн ккм или бсо.
Планируемые продукты:
1 услуги консультации онлайн. Иногда очно.Оплата в основном безналом.
2 заказ услуги консультации через сайт.Оплата безналом.
3 продажа услуги+электронная информация на пдф -сказкотерапия. Сайт/перевод безналом. Возможно заказ на бумажном носителе
4 семинары , тренинги без лицензии на образование , но с выдачей сертификата участия. Оплата в основном безналом.
То есть это в основном услуги, иногда товар электронного вида или физически носитель.

Васильева Наталья 12 марта 2017, 23:51

Добрый вечер!

В соответствии с ФЗ № 54 от 22.05.2003, ИП и ООО осуществляющие расчеты наличными денежными средствами или принимающие банковские карты, обязаны использовать контрольно-кассовую технику (ККТ). При этом ИП, оказывающие услуги населению, независимо от выбранной системы налогообложения, имеют право не использовать кассовый аппарат, при условии выдачи покупателю (клиенту) бланка строгой отчетности (БСО).

Обратите внимание, что с 1 июля 2018 года ООО и ИП придется перейти к использованию БСО в новом, электронном формате. Для этого потребуется приобрести специальное автоматизированное оборудование, а именно ККТ, предназначенную для формирования бланков БСО и печати их на бумажных носителях. Новые БСО в электронном виде будут передаваться в налоговую и направляться на электронную почту покупателю (либо в виде смс).

Более подробнее узнать про ККМ, ее покупку и регистрацию можно здесь

Про онлайн-кассы можно почитать здесь.

Анна 13 марта 2017, 10:25

Спасибо!

Наталья Скалова 6 марта 2017, 22:16

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, я новичок в этом деле) Открываю ИП ремонт сотовых и при этом у меня будет 2 витрины не большие с аксессуарами и запчастями для продажи.. Как мне будут считать ЕНВД как один вид деятельности или уже 2? Расскажите пожалуйста все подробно, все нюансы. Заранее спасибо)

Васильева Наталья 7 марта 2017, 23:52

Здравствуйте!Если Вы решите применять ЕНВД, то платить налог и сдавать отчетность придется по двум видам деятельности: оказанию бытовых услуг, к которым относится ремонт мобильных телефонов, и розничной торговле через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.

Соответственно, для постановки на учет в заявлении по форме ЕНВД-2 необходимо будет указать для вида деятельности по следующим кодам:

01 — оказание бытовых услуг;

08 — Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров;
или
09— Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров.

Также Вам необходимо будет вести учёт физических показателей и сдавать ежеквартальные налоговые декларации (с заполнением двух разделов 2 отдельно по каждому виду деятельности).

Налог будет рассчитываться соответственно по двум видам деятельности.

В целом, данный вариант неудобен тем, что скорее всего торговля через витрины не окупит налога, уплачиваемого по данному виду деятельности, в связи с чем, возможны два других варианта действий:

1. В отношении бытовых услуг применяется ЕНВД, а в отношении торговли с витрин — УСН;

2. Вся деятельность переводится на упрощенку.

Если Вы решите совмещать ЕНВД и УСН необходимо будет также вести раздельный учет доходов и расходов.

На УСН отчетность нужно будет сдавать раз в год, промежуточной (квартальной) отчетности на упрощенке не предусмотрено. В течение года необходимо будет уплачивать авансовые платежи (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) и по итогам года рассчитать и уплатить в бюджет итоговый налог.

Обратите внимание, что в ряде регионов установлены налоговые каникулы (ставка по налогу равна 0%) в отношении деятельности по оказанию бытовых услуг. Применять их может впервые зарегистрированный ИП, перешедший на уплату УСН или ПСН по указанным в законе видам деятельности, доход от которых состаляет не менее 70% от общей доли дохода. То есть, если в регионе, где Вы планируете вести деятельность введен закон, предусматривающий налоговые каникулы по деятельности в сфере оказания услуг и доход Ваш от него составляет больше 70% от общего дохода (включаю торговлю с витрин) налог уплачивать Вы не будите.

Если Вы предоставите дополнительные сведения относительно региона, в котором планируется ведение деятельноти, а также данные относительно площади помещения, в котором она будет вестись, мы прооизведем расчет наиболее оптимальной и выгодной для Вас системы налогообложения.

Наталья Скалова 8 марта 2017, 12:24

Я буду открывать в Республике Татарстан город Казань

Наталья Скалова 8 марта 2017, 12:26

Помещение будет квадратов 10

Наталья Скалова 8 марта 2017, 13:17

Как я понимаю на УСН нужна будет ККМ а я бы хотела без нее, вот теперь думаю как лучше поступить

Васильева Наталья 8 марта 2017, 22:48

Примерный расчет стоимости налога, подлежащей к уплате за квартал

Оба вида деятельности на ЕНВД

Расчет налога по виду деятельности: 01- бытовые услуги:

Исходные данные:

Базовая доходность по данному виду деятельности — 7500
Физический показатель — Количество работников, включая ИП
К1 — 1,798
К2 (в соответствии с Решеним Представительного органа муниципального образования г. Казани от 29.11.2005г. № 3-3) — 0,7
Ставка — 15%

Расчет налога

7500 х 1 х 1,798 х 0,7 х 15% х 3

По виду деятельности 01 — бытовые услуги, размер налога к уплате за квартал составит 4248 руб.

Расчет налога по виду деятельности: 09 — Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

Исходные данные:

Базовая доходность по данному виду деятельности — 1800
Физический показатель — Площадь торгового места (в квадратных метрах)
К1 — 1,798
К2 (в соответствии с Решеним Представительного органа муниципального образования г. Казани от 29.11.2005г. № 3-3) — 0,8
Ставка — 15%

Расчет налога

1800 х 10 х 1,798 х 0,8 х 15% х 3

По виду деятельности 09 — розничная торговля, размер налога к уплате за квартал составит 11 651 руб.

Расчет итоговой суммы к уплате, с учетом уплаченных в бюджет фиксированных взносов в размере 5788 руб.

(4248 + 11 651) — 5788 = 10 111 руб.

В случае, если бытовые услуги останутся на ЕНВД, а розница на УСН 6%

Налог к уплате за бытовые услуги на ЕНВД составит 4 248 руб. (расчет выше)

Налог к уплате по рознице (на УСН) будет зависеть от полученных доходов. Если, допустим, в квартале будет получен доход по данному виду деятельности в размере 60 000 руб., то налог составит 3 600 руб. ( 30 000 х 6%)

С учетом уплаченных фиксированных взносов, общая сумма налога по обоим режимам составит 2 060 руб.

Если все виды деятельности будут переведены на упрощенку, то, при доходе, допустим, 200 000 руб. в квартал налог к уплате составит 6 212 руб. (с учетом страховых взносов).

Таким образом, при невысокой доходности бизнеса (особенно в первое, после открытия время) лучше применять УСН — 6%. В последствие, можно перейти на ЕНВД по обоим видам деятельности.

Что касается ККМ

Ремонт мобильных телефон, относится к бытовым услугам, в связи с чем, до 1 июля 2018 года Вы можете не применять ККТ и выписывать клиентам БСО. После указанного срока необходимо будет перейти на применение онлайн-кассы.

В отношении розничной торговли выдавать БСО нельзя, в связи чем, необходимо будет приобрести кассовый аппарат. При этом, до 1 июля 2018 года ИП, являющиеся плательщиками ПСН или ЕНВД, при осуществлении деятельности, установленной п.2 ст. 346.26 НК РФ, могут осуществлять наличные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ, с соблюдением п.2.1 ст.2 ФЗ № 54.

Наталья Скалова 9 марта 2017, 08:04

Спасибо большое за помощь) Буду думать

Георгий 27 февраля 2017, 23:27

Здравствуйте! Если платёж, направленный 31 декабря не прошёл, а фиксированные платежи были в итоге оплачены после январских праздников, в результате повторной отправки платежа, можно ли рассчитывать на уменьшение сумм налога? Вероятно, налоговая не принимает во внимание такие ситуации…

Васильева Наталья 28 февраля 2017, 03:35

Здравствуйте!К сожалению, налоговая откажет в уменьшении фиксированных взносов, уплаченных за 2016 год в 2017 году при расчете итоговой суммы налога за год. Связано этом с тем, что авансовый платеж (налог) можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные в том периоде, за который рассчитывается платеж.

Обратите внимание, что сумму фиксированных взносов, оплаченных за 2016 год в январе 2017 года Вы можете учесть при расчет авансового платежа за 1 квартал 2017 года.

Георгий 17 апреля 2017, 01:34

Наталья, большое спасибо за Ваш, пусть и неутешительный ответ! Скажите, пожалуйста, а учесть эти платежи при расчёте авансовых платежей за полгода или платежа за год в текущем году будет возможно? Дело в том, что моя деятельность сезонна, и в основном приходится на май-сентябрь.

Михаил 6 февраля 2017, 17:02

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, реквизиты фиксированных платежей в ПФР за 2016 год. В 2016 году ИП вело деятельность на двух режимах налогообложения: УСН «Доходы» (0 руб. за 2016 год) и патент (значение показателя налоговой базы (потенциально возможного дохода) — 300’000 руб.). При этом в 2016 году ИП не уплатило никаких взносов в ПФР. Насколько я понял из материалов портала, ИП следует уплатить ДВА взноса по 19 356,48 руб. указав КБК 182 1 02 02140 06 1100 160? Или же следует указать «старый» КБК (392 1 02 02140 06 1100 160)?
Заранее благодарен!
Михаил

Васильева Наталья 8 февраля 2017, 04:49

В 2016 году ИП, должны были уплатить фиксированные взносы в ПФР в размере 19 356,48 руб. и в ФФОМС в размере 3 796,85 руб. Итого общая сумма страховых взносов в 2016 году составляла 23 153 руб.

КБК на уплату фиксированных страховых взносов в ПФР в 2017 году за 2016 год — 182 1 02 02010 06 1000 160.

КБК на уплату фиксированных страховых взносов в ФФОМС в 2017 году за 2016 год — 182 1 02 02101 08 1011 160.

Михаил 18 февраля 2017, 21:02

Огромное спасибо!

Васильева Наталья 21 февраля 2017, 02:49

Рады были Вам помочь! Обращайте еще!

Марина Соловьева 12 января 2017, 00:24

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, Упрощенец — предприниматель ведет деятельность по система УСН «доходы минус расходы» оплатил фиксированный платеж за 2015год в ПФР и в ФФОМС… ВАловый оборот превысил 300000 руб, но по декларации УСН (доход»-» расход= сумма меньше 300000 руб. 1% с какого дохода считается??

Васильева Наталья 17 января 2017, 01:18

Страховой взнос при превышении дохода свыше 300 тыс. руб. рассчитывается с разницы между полученными доходами (без учета расходов) и установленным лимитов.

Допустим, ИП на УСН 15% был получен доход 1 млн. руб. Взнос превышения, подлежащий уплате до 1 апреля, составит 7 000 руб. (1 млн.руб. — 300 тыс. руб.) х 1%.

Антонова Татьяна 15 декабря 2016, 12:32

Здравствуйте! Я приняла работника с 1 июля 2016г., зарегистрировалась в ПФР как ИП с наем.работниками, но работник к работе не приступил по семейным обстоятельствам. В ПФР сдаю нулевые СЗВ-М и РСВ-1. А как правильно считать упрощенный налог ( Доходы) и применять к уменьшению взносы в ПФР за себя — в размере 100% или 50%?

Васильева Наталья 20 декабря 2016, 21:13

Если взносы за работника в отчетном периоде Вы не уплачивали, Вы можете уменьшить сумму налога (авансового платежа) на всю сумму стразовых взносов, уплаченных за себя.

Полина 14 декабря 2016, 01:06

Если я верно понимаю, то фиксированный платеж «для себя» рассчитывается исходя из федерального МРОТ 8 800 руб. и составит в 2017 году:
ПФР: (МРОТ x 26% x 12 мес.), т.е. 27 456 руб.
ФФОМС: (МРОТ x 5,1% x 12 мес.), т.е. 5 385,60 руб.

А для расчета «зарплатных» платежей за работников — если ИП с работниками, — то в расчет нужно брать МРОТ для С.-Петербурга, то есть в 16 000 руб.? Так ли это?

Или в Санкт-Петербурге для всех расчетов (т.е. и «за себя» и для «зарплатных») расчет надо делать исходя их МРОТ = 16 000 руб.?

Васильева Наталья 14 декабря 2016, 02:35

Здравствуйте!

Приведенный Вами расчет верен, за одним исключением, размер МРОТ, установленный с 1 июля 2016 года и действующий по настоящий момент, — 7500 руб.

В связи с чем, размер фиксированных платежей ИП в 2017 году составит:

ПФР: (7 500 х 26% х 12 мес.) — 23 400 руб.
ФФОМС (7 500 х 5,1% х 12 мес.) — 4 590 руб.

Страховые взносы за сотрудников рассчитываются не с МРОТ, а с суммы полученного ими дохода.

В отношении расчета взносов по г. Санкт-Петербург.

Расчет страховых взносов за себя производится ИП исходя из МРОТ, устанавливаемого на всей территории РФ, а не конкретного субъекта. В связи с чем сумма взносов, как для ИП г. Санкт-Петербурга, так и для ИП г. Москвы будет равной.

Региональный МРОТ применяется только для расчета заработной платы по региону и не влияет на размер и расчет страховых взносов.

Полина 14 декабря 2016, 14:36

Спасибо. Да, про МРОТ = 7500 руб. с 1.7.2016 года я знаю. Проверьте меня, пож-та, все ли верно:
— При расчете фиксированного платежа за неполный декабрь 2016-го года применяем МРОТ = 7500 руб.
— При расчете фиксированных платежей за 2017 год (если в 2017-м федеральный МРОТ составит 8 800 руб., а ставка не изменится) «за себя» используем именно федеральный МРОТ = 8 800 руб. (или сколько он будет по ст. 1 ФЗ о МРОТ).
Верно?

Васильева Наталья 14 декабря 2016, 15:17

Нет, при расчете страховых взносов за декабрь, Вы делаете расчет из точного количества отработанных дней и МРОТ, действующего на 2016 год — 6204 руб.

Да, все верно. Но на 01.01.2017 принято решение оставить МРОТ на уровне 7 500 руб. С 1 июля 2017 планируется небольшое повышение МРОТ до 7 800 руб., но для расчета МРОТ, увеличенный в июле 2017 года, будет применяться только с 01.01.2018 года (если его не изменят на 01.01.2018 еще раз)

Полина 14 декабря 2016, 16:19

Итого получается:
— При расчете фиксированного платежа за неполный декабрь 2016-го года применяем МРОТ = 6204 руб.
— При расчете фиксированных платежей «за себя» за 2017 год (если с 01.01.2017-го федеральный МРОТ составит 7 500 руб., а ставка не изменится) используем именно федеральный МРОТ = 7 500 руб. вне зависимости от региона.
Я всё верно поняла?

Васильева Наталья 20 декабря 2016, 21:13

Да, все верно!

Елена 6 декабря 2016, 14:14

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, Упрощенец ведет деятельность как по система УСН «доходы», так и на «патент». Наемных работников нет. Фиксированный платеж за себя считается один раз? И как можно уменьшить, вернее, на какую сумму можно уменьшить налог по системе «доход», на всю сумму ( 23 153,33 ) или она ( сумма) как то делится из за разных режимов?

Васильева Наталья 14 декабря 2016, 03:03

Здравствуйте! Фиксированные платежи за себя Вы рассчитываете один раз, вне зависимости от вида и количества применяемых систем налогообложения.

Главой 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ не предусмотрена возможность уменьшения суммы налога на сумму страховых взносов.

В связи с этим индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников и совмещающий УСН и ПСН, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов (Письмо ФНС РФ от 10 февраля 2014 г. N 03-11-09/5130)

антон 2 декабря 2016, 08:56

Добрый день, открытие ИП с 07.11.2016, пересчет обязательных платежей с момента открытия производится по кварталам или по месяцам ?

Васильева Наталья 5 декабря 2016, 04:06

При регистрации в течение года расчет производится исходя из количества отработанных в месяце, в котором была произведена регистрация, дней и полных месяцев.

Расчет взносов за месяц регистрации в данном случае производится по следующей формуле:

МРОТ х ставка по взносам х количество дней, отработанных в месяце регистрации : количество дней в данном месяце

Таким образом за ноябрь сумма взносов составит 1543.55 руб.:

ПФР — 1290,43 (6204 х 26% х 24 дня (считая 7.11) : 30 (количество дней в ноябре))

ФОМС — 253,12 (6204 х 5,1% х 24 : 30)

За декабрь (полный месяц) расчет будет произведен по формуле:

МРОТ х ставка х 1 (количество полных отработанных месяцев в году)

За декабрь сумма взносов составит 1929,44 руб.:

ПФР — 1613.04 руб.

ФОМС — 316.40 руб.

Итого общая сумма взносов, подлежащая уплате Вами за 2016 год, составит 3 472,99 руб.

Светлана Лаптева 25 ноября 2016, 09:05

Здравствуйте. Разъясните, пожалуйста, уменьшение суммы налогов делается на всю сумму страховых взносов (пфр+ффомс) или только на сумму пфр?

Васильева Наталья 25 ноября 2016, 18:46

Здравствуйте, уменьшение делается на всю сумму, уплаченных страховых взносов в ПФР, ФОМС, ПФР 1% с превышения в 300 000 руб.

Виктор 30 сентября 2016, 15:38

Очень полезная статья. Вопрос: 1% с дохода 2015 года, превышающего 300 тысяч, уплаченный в 2016 году, включать в сумму страховых для уменьшения налога с дохода?

Васильева Наталья 3 октября 2016, 14:49

Здравствуйте, платеж с превышения дохода в 300 000 руб. Вы можете учесть при расчете авансового платежа или налога по итогам года, но только в том периоде в котором он был уплачен. То есть, если данный платеж был уплачен в первом квартале 2016 года учесть его можно только в при уплате аванса за 1 квартал 2016 года или налога по итогам 2015 года.

Никита 14 августа 2016, 14:08

Здравствуйте.
Возник вопрос
Если у меня будет ИП без сотрудников, но я в данный момент зарегистрирован в НПФ, налог все равно платить в ПФР?

Наталья Белова 15 августа 2016, 22:07

Взносы Вы будете уплачивать по общеустановленным реквизитам в ПФР и ФОМС, а сам Пенсионный фонд будет, в свою очередь, распределять взносы на страховую и накопительную части в соответствии с тем, куда вы направили свои страховые взносы.

Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...