Налоги и платежи ИП в 2017 году

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

  1. Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя»;
  2. Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников;
  3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения;
  4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Примечание: в 2017 году многие ИП для расчета налогов и платежей используют данную интернет-бухгалтерию.

Страховые взносы ИП во внебюджетные фонды «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2017 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа (каждый квартал или один раз за год):

ПФРФФОМСИтого
23 400 руб.4 590 руб.27 990 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2016 и 2017 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 апреля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.

Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

  • Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
  • Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это, с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

  1. Общая система налогообложения — ОСН;
  2. Упрощенная система налогообложения — УСН;
  3. Единый налог на вмененный доход — ЕНВД;
  4. Патентная система налогообложения — ПСН;
  5. Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН.

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

  • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров;
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
  • Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  • Регулярные платежи за пользование недрами;
  • Сборы за пользование объектами животного мира;
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Комментарии (14)
Приносим извинения, но по техническим причинам возможность комментирования временно заблокирована
Ната 4 ноября 2017, 09:39

Здравствуйте! ИП на УСН .
У меня вопрос :
1. ИП зарегисрировано 20.10.2017 года . Какую сумму в ПФР и ФФОМС нужно платить за 2017 год ? в полном объёме или пропорционально отработанным месяцам? И как посчитать эту сумму ?
2. Если в 2017 году не будет получено прибыли, то взносы уплаченные в ПФР и ФФОМС можно будет зачесть в счет будущих платежей (на следующий год) или вернуть на расчетный счет полностью?
3. И на какой период (сколько лет) можно переносить в счет будущих платежей?
4. Если деньги от клиентов будут поступать на расчетный счет ИП , нужна ли при такой системе работы онлайн ККМ сейчас и в 2018 году?
Заранее спасибо за ответ!

Васильева Наталья 6 ноября 2017, 00:09

Здравствуйте, Ната!

1. Взносы необходимо уплатить, исходя из количества дней отработанных в октябре, а также за полные 2 месяца (ноябрь и декабрь).

Формула расчета взносов за неполный месяцев:

на пенсионное: 7 500 х 26% х 12/31 (12 — это количество отработанных в октябре дней, с 10 по 31)
на медицинское: 7 500 х 5,1% х 12/31

за 2 полных месяца взносы рассчитываются по формуле:

пенсионное страхование: 7500 х 26% х 2
медицинское страхование: 7500 х 5,1% х 2

Итого, за период с 20 октября по 31 декабря Вам необходимо будет уплатить взносы:

на пенсионное страхование (182 1 02 02140 06 1110 160) — 4 654,84 руб.
на медицинское страхование (182 1 02 02103 08 1013 160) — 913,06 руб.

Итого: 5 567,90 руб.

2. Нет, к сожалению, ни вернуть, ни зачесть в счет будущих платежей, уплаченные страховые взносы при отсутствии налогооблагаемой базы нельзя. Вернуть или зачесть можно сумму, получившуюся в строке 110 Раздела 1.1.

3. Я уточню данный вопрос у бывших коллег по налоговой и дам Вам ответ на него во вторник.

4. Если Ваши клиенты ИП и организации, то при перечислении ими денег на Ваш расчетный счет применение ККТ не обязательно. Если среди клиентов есть физические лица, то выдача ими кассового чека обязательна, несмотря на безналичный перевод средств на расчетный счет.

Ната 7 ноября 2017, 17:33

Спасибо большое за ответ!
По номеру 4. Так будет задвоение по кассе , и расчетному счету……?!
Дважды посчитается доход???
Если есть счет на оплату выданный физ.лицу, и он оплачивает со своего расчетного счета на мой расчетный счет , разве тут нужна касса?.
Спасибо

Васильева Наталья 8 ноября 2017, 00:05

Нет, это не будет двойным налогообложением.

Раньше, применять кассу при любых безналичных расчетах было не обязательно, но, с внесением изменений в 54-ФЗ, стало обязательным применение ККТ при любых расчетах с физическими лицами (как наличностью, так и картой и безналом). Не применять ККТ можно только если по безналу проводятся расчету с ИП и организациями.

Относительно обязанности применения ККТ при безналичных расчетах однозначно высказался Минфин в ряде своих писем, в частности, от 28.04.2017 N 03-01-15/26324 и от 12.10.2017 N 03-01-15/66780:

С учетом изложенного при осуществлении расчета с использованием электронных средств платежа, в том числе исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем ККТ или уполномоченным им лицом, пользователь обязан применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией.

Вместе с тем в соответствии с пунктом 9 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ ККТ не применяется при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями.

Также отмечаем, что согласно пункту 9 статьи 7 Федерального закона N 290-ФЗ в случае, если организации или индивидуальные предприниматели, в соответствии с Федеральным законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона N 290-ФЗ), вправе не применять ККТ, такое право сохраняется за ними до 01.07.2018.

Ната 8 ноября 2017, 10:03

Большое спасибо за ответ!!!!

Васильева Наталья 8 ноября 2017, 12:47

Были рады помочь! Обращайтесь еще!

Александра 27 октября 2017, 05:56

Здравствуйте! Я зарегистрировала ИП в октябре 2017года. Налоговую декларацию мне нужно будет сдать до 30 апреля 2018 года или в 2019 году?

Васильева Наталья 28 октября 2017, 01:41

Здравствуйте, Александра!

Декларацию по УСН за 2017 год Вам необходимо будет сдать до 30 апреля 2018 года.

Я ведь правильно поняла, Вы на УСН?

Юлия 27 сентября 2017, 11:48

Добрый день! ИП на УСН (доходы).
Подскажите ,пожалуйста,можно ли оплатить годовой фиксированный платеж сразу , а не дробить на кварталы?
1.Первый доход получен в 3 квартале, фиксированные суммы страховых взносов не перечислялись.
2.Авансовый платеж по УСН буду платить в 3 квартале ,т.к. первый доход в 2017г. получен лишь в июле.
3.Планирую заплатить годовую фиксированную сумму взносов , 1% свыше 300 т.р., чтобы на эту сумму уменьшить авансовый платеж по УСН.
Правомерны ли мои действия?

Васильева Наталья 28 октября 2017, 01:36

Здравствуйте, Юлия!

Вы вправе платить авансовый платеж, как Вам угодно, хоть единоразово, хоть разбивая на кварталы и месяцы, главное уплатить всею сумму до конца года.

Сейчас, если Вы заплатите страховые взносы, уменьшить на них Вы сможете только налог по итогам года, но не авансовый платеж по итогам 9 месяцев (3 квартала).

Рекомендую сейчас Вам уплатить авансовый платеж по УСН за 9 месяцев, в 4 квартале уплатить страховые взносы и по итогам года рассчитать и уплатить налог (если сумма налога не покроется взносами полностью).

Если по итогам года страховых взносов Вы уплатите больше, чем начислено авансовых платежей и налога (в строке 110 у вас будет стоять сумма к возмещению) данную сумму переплаты Вы сможете зачесть в счет будущих платежей или вернуть на расчетный счет.

Mila 21 сентября 2017, 15:48

Добрый день! Я ИП на УСН «Доходы минус расходы». Меня интересует, по каким расходам нужно отчитываться на данной системе? Сфера услуг. Арендую помещение.

Васильева Наталья 28 октября 2017, 01:30

Здравствуйте, Мила! Простите за задержку с ответом.

Отчитываться на УСН ни по каким расходам не нужно. Если у налогового органа возникнут какие-либо вопросы он может запросит у Вас подтверждающие затраты первичные документы, КУДиР.

Мария 28 июля 2017, 11:59

Добрый день! Помоги пожалуйста разобраться.
Мы являемся плательщиками ЕНВД(ИП), магазин цветов, зарегистрированы в январе 2017г., в середине года мы начали заниматься интернет торговлей цветов, (оплата по платежным картам) которая не облагается ЕНВД, можно ли в середине года написать заявления на УСН и совмещать УСН и ЕНВД. И еще вопрос нужна ли онлайн касса для интрнет торговли?

Васильева Наталья 2 августа 2017, 01:15

Здравствуйте, Мария! Я ответила на Ваш вопрос в теме «ЕНВД». В будущем, прошу Вас задавать вопрос в одной теме. Спасибо. Копирую ответ на данный вопрос:

Перейти на УСН в середине года уже ведущему деятельность предпринимателю нельзя.

Переход на УСН возможен только при регистрации (или в течение 30 дней после нее) либо с нового года.

Для перехода на УСН по деятельности, связанной с интернет-торговлей, Вам необходимо будет подать до 31 декабря 2017 года заявление на переход по форме 26.2-1.

Обратите внимание, что код налогоплательщика в данной ситуации будет «3» (Переход на УСН с иных видов деятельности) .

В отношении применения онлайн кассы Если оплата на сайте будет проходить через агрегатора (например, яндекс.деньги), то использовать онлайн кассу Вы будете обязаны с 1 июля 2018 года.

Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...