Налоги для ИП в 2025-2026 году: упрощенка без работников

Для расчета авансовых платежей и налога УСН за 2025 год вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения или упрощенка, как ее еще называют, является одним из самых популярных налоговых режимов среди ИП. Популярность ее обусловлена несколькими факторами — ставки налога с дохода ниже, чем на ОСНО, при этом весьма высокий лимит по доходу (450 млн без учета индексации) и по количеству работников (130 человек). Налоговой отчетности на УСН также немного. К тому же режим универсальный — на нем крайне мало ограничений по видам деятельности, что его выгодно отличает от ПСН. Все эти и другие плюсы и есть ответ на вопрос, почему упрощенка так популярна среди предпринимателей.

В этой статье вы узнаете о том, какие конкретно налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН в 2025-2026 годах без работников.

С 2026 года УСН ждут изменения, предусмотренные налоговой реформой. Но для ИП с небольшими доходами (предположительно до 10 млн рублей в год) пока революционных новшеств не предвидятся.

Что должен платить ИП на упрощенке

Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2025 году, обязан уплачивать:

• Налог при УСН.
• НДС, если доход выше определенного лимита. В 2025 году это 60 млн рублей.
• Фиксированные страховые взносы.

Рассмотрим подробнее, что представляют собою эти платежи, как их правильно рассчитать и в какой срок необходимо уплатить. Начнем со страховых взносов ИП за себя в 2025 году.

Платежи на страхование

Все ИП, кроме применяющих налоговые режимы НПД (налог на профессиональный доход) и АУСН (автоматизированная упрощенная система), должны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие выручки, приостановка деятельности или убыток не освобождают от уплаты указанных отчислений. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить освобождение от взносов (если не ведет деятельности):

• Служба в армии.
• Уход за ребенком до 1,5 лет.
• Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
• Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
• Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве.
• Содержания под стражей, отбывание наказания — в случае необоснованного привлечения к ответственности и т.д.

Виды и размер страховых взносов ИП на УСН

В 2025 году минимальная сумма на страхование ИП составит 53 658 рублей, в 2026 году — 57 390 рублей. Помимо этого, есть переменная часть взносов на пенсионное страхование — 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей.

Сроки уплаты страховых платежей

Последний день уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС – 28 декабря текущего года. ИП может перечислить всю сумму данных платежей единовременно или разбить ее по кварталам, месяцам или как-то еще, если ему это удобно. Закон его в этом никак не ограничивает.

Срок уплаты взносов с дохода свыше 300 тыс. рублей наступает позже – 1 июля следующего года. Тут закон также не ограничивает предпринимателя: он может уплатить сумму данного взноса сразу, как только его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года.

Разобравшись со страховыми взносами, рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.

Налог при УСН

Основной налог на упрощенной системе налогообложения — единый налог при УСН. Порядок и особенности его расчета зависят от того, какой объект выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

УСН 6% (объект «Доходы»)

Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект «Доходы», рассчитывают налог исходя из полученного дохода по следующей формуле:

(Доход х 6%) – страховые взносы – уплаченные авансовые платежи

Пример расчета налога для ИП в 2025 году (упрощенка 6 % без работников)

ИП Петров без работников должен до 28.12.2025 заплатить за себя взносы в сумме 53 658 рублей за текущий год, а до 01.07.2026 — 1 342 р. в виде дополнительного взноса на ОПС за 2025 год. Обе части взносов относятся к 2025 году, поэтому на них ИП может уменьшить авансы и налог при УСН за тот же год. Общая сумма вычета составит 53 658 + 1 342 = 55 000 рублей. Причем платить эти взносы заранее необязательно — это можно сделать и позже. Таким образом, ИП Петрову нет необходимости платить авансы по УСН до тех пор, пока их сумма не превысит 55 000 р.

Расчет аванса за 1 квартал

Доход ИП за 1 квартал – 550 000 р., аванс: 550 000 х 6% = 33 000 р. Это меньше суммы вычета, поэтому налог платить не нужно.

Расчет аванса за полугодие

Доход ИП Петрова за полугодие (1 квартал + 2 квартал) — 1 200 000 р. Аванс: 1 200 000 х 6% = 72 000 р. Сумма к уплате 72 000 — 55 000 = 17 000 р.

Расчет аванса за 9 месяцев

Доход за 9 месяцев – 1 920 000 р. Сумма аванса за 9 месяцев — 1 920 000 х 6% = 115 200 р. Сумма к уплате: 115 200 — 55 000 — 17 000 = 43 200 р.

Расчет налога за год

Доход за год – 2 780 000 р., налог с этой суммы — 166 800 р. Доплатить за год нужно: 166 800 — 55 000 — 17 000 — 43 200 = 51 600 р.

Особенности расчета налога на УСН 6%:

1. Нет дохода – ничего платить не нужно. Платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет, то платить налог не с чего.
2. Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
3. Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном периоде вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
4. Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2025 году он вел деятельность без работников. Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.

УСН 15% (объект «доходы минус расходы»)

ИП на УСН 15% рассчитывают налог с разницы между доходами и расходами по следующей формуле:

(Доходы – Расходы) х 15%

Пример расчета налога на УСН 15% ИП без работников

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 1 250 000 р.

– Расход за 1 квартал – 980 000 р.

Сумма аванса, подлежащая уплате за 1 квартал: (1 250 000 – 980 000) х 15% = 40 500 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 870 000 р.

– Расход – 1 400 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (1 870 000 – 1 400 000) х 15% – 40 500 = 30 000 рублей.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 2 620 000 р.

– Расход – 2 120 000 р.

Сумма аванса к уплате за 9 месяцев: (2 620 000 – 2 120 000) х 15% – 40 500 – 30 000 = 4 500 рублей.

Расчет налога за год

– Доход за год – 3 790 000 р.

– Расход – 3 100 000 р.

Сумма аванса к уплате за год: (3 790 000 – 3 100 000) х 15% – 40 500 – 30 000 – 4 500 = 28 500 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 15%:

1. Получен убыток – нужно уплатить минимальный налог. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.
2. Если рассчитанный налог меньше 1% с дохода, то также придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом), необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.
3. Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.
4. Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы всю сумму страховых взносов, которую фактически уплатил за работников в 2025 году и которую должен перечислить за себя за 2025 год. То есть взносы ИП можно принять в расходы еще до их уплаты.

Обратите внимание! В 2025 году и ранее региональные власти могли понижать стандартные ставки УСН с 6% до 1% и с 15% до 5%. Они решали сами, каким видам бизнеса и категориям компаний предоставлять такие льготы. Но с 2026 года это право региональных властей может быть ограничено. Кому давать преференции, будут решать федеральные власти.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН

В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.

Организации сдают годовую декларацию по УСН не позже 25-го марта, а индивидуальные предприниматели – не позже 25-го апреля. Платить авансовые платежи нужно до 28 числа месяца, следующего за отчетным. Перечислить налог по итогам года необходимо в такие сроки: для организаций — до 28 марта, для ИП — до 28 апреля следующего года. Налог при УСН уплачивают через единый налоговый счет.

Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты с учетом переноса из-за выходных

Налог за 2024 год	до 28.04.2025
Аванс за 1 квартал 2025	до 28.04.2025
Аванс за полугодие 2025	до 28.07.2025
Аванс за 9 месяцев 2025	до 28.10.2025
Налог за 2025 год	до 28.04.2026

НДС при УСН

Новые обязанности плательщиков НДС с 2025 года — считать и платить НДС, а также раз в квартал подавать отчетность в электронном виде по ТКС. Но если доход до 60 млн рублей за текущий и предыдущий год, ИП автоматически освобожден от НДС.

В 2026 году порог дохода, при котором нужно платить НДС, будет снижен. Его новое значение будет известно до конца 2025 года, так что рекомендуем следить за новостями.

При доходе от 60 до 250 млн рублей можно выбрать льготную ставку 5% без права на вычет входящего НДС либо стандартную ставку 20% с вычетами. При доходе от 250 до 450 млн рублей действуют те же варианты, но льготная ставка выше — 7%.

При льготных ставках (5% и 7%) вычет не предоставляется, но сумму входящего НДС можно включить в расходы при объекте «доходы минус расходы».

Общая ставка НДС с 2026 года вырастет с 20% до 22%. Льготные ставки 5% и 7% для плательщиков на УСН, а также 10% и 0% останутся без изменений.

При льготных ставках (5% и 7%) вычет не предоставляется, но сумму входящего НДС можно включить в расходы при объекте «доходы минус расходы».

Даже если ИП (или организация) имеет автоматическое освобождение от НДС из-за небольшого дохода, он обязан в некоторых случаях уплатить этот налог. А именно, при ввозе товаров на территорию РФ, при выставлении контрагенту счет-фактуры с выделенной суммой НДС и в случаях, установленных ст. 160 и 174.1 НК РФ.

Действующая в 2025 году форма декларации по НДС утверждена приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@. Она подается по итогам каждого квартала, то есть 4 раза в год. Срок — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Формат — строго электронный, по защищенным каналам связи через операторов электронного документооборота.

НДС уплачивается равными частями в течение трех месяцев после отчетного квартала — до 28 числа каждого месяца. Например, за 1 квартал налог нужно платить по 1/3 части до 28 апреля, 28 мая и 28 июня. Но можно сразу перечислить всю сумму, не дожидаясь ежемесячных сроков.

Нужно ли платить другие налоги

Все ИП, применяющие данный режим, были освобождены от уплаты НДФЛ и налога на имущество за некоторыми исключениями, например:

• Налог на имущество — в случае включения недвижимости ИП в региональный перечень. В данном списке власти субъекта РФ указывают объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (ТЦ, административно-деловые центры и помещения в них).
• НДФЛ с доходов, которые не подпадают под УСН, в том числе от продажи коммерческой недвижимости или транспортных средств, которые использовались в бизнесе.

Ответственность за неуплату обязательных платежей на УСН

Рассмотрев, какие налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН, вкратце затронем тему ответственности за их неуплату.

Пропуск срока уплаты налога, авансового платежа или страховых взносов может повлечь неблагоприятные последствия для ИП. Вид и размер санкций зависит от того, на сколько предприниматель опоздал с уплатой и какой конкретно платеж не перечислил. Рассмотрим, что грозит ИП за неуплату налога и иных обязательных платежей в 2025 (упрощенка без работников).

Таблица № 2. Ответственность за неуплату обязательных платежей на УСН

Неуплата в срок авансовых платежей	Только пени*
Неуплата налога по итогам налогового периода	Штраф – 20% от суммы неуплаченного налога (взноса) в результате занижения налоговой базы или неверного исчисления налога. Если база занижена умышленно – 40%. Если налог рассчитан верно, но не уплачен в срок, штрафа не будет — только пени (п. 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Также на сумму задолженности будут начисляться пени за каждый день просрочки.
Неуплата страховых взносов

*Пени рассчитываются по следующей формуле: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ х сумму неуплаченного платежа х количество дней просрочки.