Ликвидация ООО в 2016 году: пошаговая инструкция

Ликвидация ООО – процесс достаточно сложный и длительный по времени. Однако если придерживаться определенных правил, то закрыть организацию можно и самостоятельно не прибегая к помощи сторонних специалистов.

Прежде чем начинать данную процедуру необходимо знать, что существуют альтернативные способы ликвидации. Возможно, конкретно в вашем случае ООО проще продать или сменить в ней состав учредителей. В такой ситуации организация продолжит существовать и дальше, но уже без вашего участия.

Пошаговая инструкция по ликвидации ООО в 2016 году

Организация может быть ликвидирована добровольно или по решению суда (все такие случаи перечислены в статье № 61 ГК РФ). В данной статье рассмотрена добровольная процедура ликвидации ООО.

Процесс добровольной ликвидации ООО состоит из следующих этапов:

  1. Принятие решения о ликвидации и создание ликвидационной комиссии.
  2. Уведомление о начале ликвидации налоговой службы.
  3. Публикация в «Вестнике государственной регистрации» извещения о ликвидации.
  4. Уведомление о факте ликвидации кредиторов.
  5. Уведомление сотрудников и центра занятости о предстоящем увольнении.
  6. Подготовка к возможной выездной проверке из ИФНС.
  7. Составление и подача в ИФНС промежуточного ликвидационного баланса.
  8. Расчеты по имеющимся у организации долгам.
  9. Подготовка ликвидационного баланса и распределение активов ООО.
  10. Подача в ИФНС окончательного пакета документов.
Рассмотрим каждый из вышеперечисленных этапов более подробно:

1. Принятие решения о ликвидации и создание ликвидационной комиссии

Решение о ликвидации принимается на общем собрании участников ООО. Оно должно быть принято единогласно и оформлено в виде протокола общего собрания участников. Если в организации только один участник, то решение о ликвидации принимается единолично, после чего составляется решение единственного учредителя.

Далее необходимо назначить ликвидационную комиссию (в состав которой обычно входят учредители, директор, главный бухгалтер, юрист, другие квалифицированные сотрудники) и выбрать её руководителя.

Стоит заметить, что комиссия может состоять всего лишь из одного человека – ликвидатора. Паспортные данные каждого члена комиссии должны быть внесены в решение (протокол) о ликвидации.

Комиссия или ликвидатор наделяются всеми полномочиями по управлению делами общества. Они представляют организацию в суде и несут ответственность за все действия совершенные на стадии ликвидации (статья 62 ГК РФ).

Обратите внимание, начиная с 30 марта 2015 года, функции заявителя в процессе ликвидации должен выполнять руководитель комиссии или ликвидатор (ранее документы должен был подавать один из учредителей или участников ООО).

2. Уведомление о начале ликвидации ООО налоговой службы и фондов

В течение 3-х рабочих дней после принятия решения (протокола) о ликвидации в ИФНС по месту учета необходимо подать:

Спустя 5 рабочих дней после подачи документов налоговая инспекция должна внести запись в ЕГРЮЛ о том, что ООО находится в процессе ликвидации и выдать вам на руки копию листа подтверждающего внесение данных в государственный реестр.

Обратите внимание, фонды (ПФР и ФСС) уведомлять о факте закрытия ООО больше не нужно. Данную информацию им должна предоставлять налоговая инспекция. Правда в нашей стране бывает всякое, поэтому данный момент лучше уточнить в ИФНС.

3. Публикация в «Вестнике государственной регистрации»

Ликвидировать организацию с долгами перед контрагентами без урегулирования отношения с ними нельзя, поэтому ликвидационной комиссии необходимо опубликовать в СМИ сообщение о планируемом прекращении деятельности ООО.

Изданием, в котором публикуются подобная информация, является «Вестник государственной регистрации». Разместить извещение о ликвидации можно через специальную форму на официальном сайте журнала.

4. Уведомление о закрытии ООО кредиторов

Помимо публикации в «Вестнике» необходимо письменно уведомить своих кредиторов о начале процедуры ликвидации, а также рассказать о порядке и сроках выставления претензий и требований с их стороны (данный срок должен составлять не менее 2-х месяцев).

Специальных требований к оформлению подобных уведомлений не установлено, однако у вас должны остаться доказательства того что кредиторы были действительно осведомлены. Ими могут служить заказные письма с уведомлением о вручении или подписи лиц получивших корреспонденцию (в случае курьерской доставки).

5. Уведомление сотрудников и центра занятости об увольнении

Не позднее, чем за 2 месяца до предстоящего увольнения необходимо уведомить об этом факте своих сотрудников. Делать это необходимо посредством специального письменного уведомления с пометкой, о том, что увольнение происходит по инициативе работодателя в связи с прекращением деятельности организации.

Письменное уведомление также необходимо предоставить в органы службы занятости. По каждому сотруднику указывается должность, профессия, специальность, квалификационные требования, а также условия оплаты труда.

Центр занятости уведомляется за 2 месяца до увольнения или за 3 месяца, в случае если увольнение является массовым (зависит от региона и специфики деятельности но, как правило, от 15 человек и более).

Увольняемым работникам необходимо будет выплатить выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Также за ними сохраняется право на получение зарплаты на период трудоустройства (но не более чем за 2 месяца со дня увольнения).

Отчетность за сотрудников

После того, как сотрудники уволены и с ними осуществлен полный расчет, можно направлять отчетность в ПФР (форма РСВ-1) и ФСС (форма 4-ФСС). Данные расчеты необходимо сдать до подачи заявления Р16001.

Если процесс ликвидации ООО совпал с окончанием отчетного года, то сначала нужно сдать расчеты РСВ-1 и 4-ФСС за прошедший год (в общем порядке), а потом за период с начала года и до подачи заявления о ликвидации Р16001.

Примечание: на последних отчетах в ПФР и ФСС не забудьте поставить отметку на титульных листах – «Прекращение деятельности».

В течение 15 рабочих дней, со дня сдачи последней отчетности в ПФР оплачивается сумма взносов (доплат), если было их начисление.

Кроме этого, с апреля 2016 года был введен новый ежемесячный отчет в ПФР для работодателей по форме СЗВ-М. Указанный отчет нужно предоставлять не позднее 10-го числа следующего месяца.

По компании, находящейся в процессе ликвидации, в случае отсутствия сотрудников, сдается нулевой СЗВ-М, подписанный ликвидатором.

Не стоит забывать и об отчетах по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Прекращение деятельности компании не снимает обязанностей налогового агента. Аналогично отчетности в ПФР и ФСС, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ предоставляются за период с начала года и до прекращения деятельности, а если закончился отчетный год, то еще и за прошедший период.

6. Подготовка к возможной выездной проверке из ИФНС

После получения уведомления о ликвидации ООО налоговые органы имеют право (но не обязаны) провести выездную проверку. Причем сделать они это могут независимо от того когда и по какой причине проводилась предыдущая проверка.

На практике данную процедуру налоговая инспекция проводит не всегда, а «нулевые» компании, как правило, не проверяет вовсе. Однако в любом случае подготовиться к визиту из ИФНС и навести порядок в денежных расчетах и отчетных документах лучше заранее.

Если решение о выездной проверке уже вынесено, то переходить к следующему этапу ликвидации можно только после окончании проверки и урегулирования всех вопросов, возникших во время её проведения.

7. Составление и подача в ИФНС промежуточного ликвидационного баланса

После того как опубликованный в «Вестнике» срок для предъявления требований со стороны кредиторов истек (не менее 2 месяцев) необходимо составить промежуточный ликвидационный баланс.

Особых правил по его оформлению не установлено, однако судебная практика рекомендует составлять баланс по тем же принципам что и бухгалтерскую отчетность (поэтому самостоятельно решать данную проблему не имея похожего опыта, не рекомендуется).

Промежуточный баланс должен содержать:

  • сведения об имуществе организации;
  • информацию о требованиях предъявленных кредиторами;
  • результаты рассмотрения требований кредиторов.

После того как документ будет составлен его необходимо утвердить на собрании учредителей (единственным учредителем) и оформить соответствующий протокол (решение).

Далее в налоговую инспекцию необходимо предоставить:

Помимо этого во многих ИФНС дополнительно могут потребовать:

В течение 5 рабочих дней после принятия документов налоговая инспекция должна внести соответствующие данные в ЕГРЮЛ и отдать вам копию листа подтверждающего внесение записи в государственный реестр.

Подача налоговой декларации

Вместе с промежуточным ликвидационным балансом, вы можете сдать налоговую декларацию, но при условии, что после составления баланса организация больше не планирует проводить налогооблагаемых операций. Если такие операции возможны – декларацию подавайте с окончательным ликвидационным балансом.

Для ликвидируемых ООО последний отчетный год – период с 1 января до даты внесения записи о ликвидации в ЕГРЮЛ. Вся отчетность по компании должна быть сдана в срок не позднее трех месяцев с этой даты.

Налоговые декларации подаются в соответствии с выбранной системой налогообложения, подробнее читайте на этой странице.

8. Расчеты по имеющимся у организации долгам

После того как промежуточный баланс будет утвержден, ликвидационной комиссии необходимо начать рассчитываться по имеющимся у организации задолженностям.

Согласно статье № 64 ГК РФ долги должны выплачиваться в следующем порядке:

  1. Гражданам, перед которыми ООО несет ответственность за причинение морального вреда или вреда жизни и здоровью.
  2. Работникам по трудовому договору (зарплата и выходные пособия) и по выплате авторских вознаграждений.
  3. Расчеты по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды (налоги, страховые взносы, штрафы и т.д.).
  4. Оставшиеся долги перед другими кредиторами.

Если денежных средств не хватает для погашения всех задолженностей ООО, тогда организации необходимо выставить на публичные торги своё имущество. Если и в этом случае полученная от продажи выручка не покроет все долги компании, тогда ликвидационной комиссии придется обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве юридического лица.

Если ещё перед началом ликвидации вы точно знаете что денежных средств и имущества ООО не хватит для погашения всех имеющихся долгов, то лучше сразу обратиться к специалистам по банкротству (так как в проведении этой процедуры есть много нюансов самостоятельно ей заниматься лучше не стоит).

9. Подготовка ликвидационного баланса и распределение активов ООО

Как только все задолженности перед контрагентами, сотрудниками и государством будут погашены, ликвидационной комиссии необходимо составить окончательный ликвидационный баланс, содержащий сведения о тех активах фирмы, которые остались и должны быть распределены между участниками.

Примечание: если активы в окончательном балансе окажутся больше чем в промежуточном, то налоговая инспекция может запросить разъяснения и даже отказать в ликвидации. Делается это с целью выявления недобросовестных ликвидаторов, которые временно выводят свои активы из ООО, чтобы не выплачивать долги кредиторам.

Окончательный ликвидационный баланс необходимо утвердить на общем собрании участников (единственным учредителем) и оформить соответствующий протокол (решение) об утверждении.

Только после этого активы, оставшиеся после расчетов с кредиторами можно распределить между учредителями (участниками) в соответствии с их долями в уставном капитале организации.

10. Подача в налоговую инспекцию окончательного пакета документов

После прохождения всех вышеперечисленных этапов необходимо подать в ИФНС окончательный пакет документов:

В течение 5 рабочих дней после сдачи документов налоговая инспекция ликвидирует ООО, внесет соответствующие данные в ЕГРЮЛ и выдаст вам на руки копию листа подтверждающего внесение записи в государственный реестр.

После этого останется только: закрыть расчетный счет в банке, уничтожить печать в специализированной организации и сдать оставшиеся документы ликвидированного общества в архив.

Комментарии (32)
Только зарегистрированные пользователи могут оставлять комментарии. Войдите, пожалуйста.
анфиса 28 ноября 2016, 18:59

Здравствуйте,скажите,пожалуйста, ликвитаторм может быть не учредитель общества?

Ирина 22 ноября 2016, 12:36

Скажите, а если нулевая организация, деятельность не велась с момента открытия, долгов и контрагентов нет, можно ли одновременно сдать промежуточный и окончательный ликвидационный баланс? или в нашем случае можно сдать только окончательный баланс?

Наталья Валова 23 ноября 2016, 13:02

Ирина, добрый день!
Закажите выписку из ЕГРЮЛ и проверьте — не исключено ли ООО в упрощенном порядке из реестра (здесь все зависит от длительности срока, в течение которого деятельность не велась).
Сдать промежуточный и ликвидационный возможно одновременно, но дата утверждения ликвидационного баланса должна быть позже даты утверждения промежуточного баланса. Заверить оба баланса у нотариуса вы можете в один день и, соответственно, одновременно подать. Надо быть готовым к тому, что если в промежуточном балансе будут недочеты и получен отказ, то и итоговый баланс рассмотрен не будет.

Ирина 15 ноября 2016, 13:52

Добрый день! Подскажите какой промежуток времени должен пройти между подачей промежуточного ликвидационного баланса и окончательного?

Наталья Валова 15 ноября 2016, 14:58

Ирина, добрый день!
Конкретный срок не установлен. Должен пройти такой промежуток времени, которого будет достаточно для погашения задолженности перед контрагентами, сотрудниками и государством.

Ольга Митрофанова 9 ноября 2016, 08:22

Здравствуйте! Печать организации на промежуточном ликвидационном балансе нужно ставить или только подпись?

Наталья Валова 9 ноября 2016, 11:15

Ольга, добрый день!
Да, печать нужно поставить.

Ольга Митрофанова 2 ноября 2016, 14:46

Подскажите при подаче промежуточного ликвидационного баланса в форме Р15001 ставим галочку на стр 1 только в п.2.3. Далее, получается, только лист Б. В листе Б заявителем является ликвидатор (4) и, если правильно поняла, заполняем только раздел 6? Раздел 5 Сведения о заявителе не заполняется?

Наталья Валова 3 ноября 2016, 12:05

Ольга, добрый день!
Если в листе Б заявителем является ликвидатор — в разделе 1 выбираете пункт 4, заполняете раздел 5, в разделе 6 указываете способ получения документов.

Ольга Митрофанова 26 октября 2016, 11:55

Добрый день! Подскажите,можно в один день сдать заявления по форме Р15001 и Р16001(ООО не работало четыре года,соответственно долгов и оборотов нет).

Наталья Валова 26 октября 2016, 15:11

Ольга, добрый день!
Закажите выписку из ЕГРЮЛ и проверьте — не исключено ли ООО в упрощенном порядке из реестра, так как 4 года достаточно длительный срок.
Для успешной ликвидации ООО рекомендуется соблюдать указанную в статье последовательность действий (подачи документов).

Наталья 21 октября 2016, 06:01

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, сколько времени может пройти с момента заявления о ликвидации ООО в налоговой до публикации в вестнике гос.рег-ции? Что делать, если не подали заявление в том же календарном году, что и решение о ликвидации? Заранее спасибо.

Наталья Валова 25 октября 2016, 23:06

Наталья, здравствуйте!
В течение 3-х рабочих дней после принятия решения (протокола) о ликвидации в ИФНС по месту учета подается уведомление (заявление) о ликвидации по форме Р15001. Если ликвидатор (председатель ликвидационной комиссии) пропустит срок подачи указанного уведомления, он может быть привлечен к административной ответственности (ч.3. ст.14.25 КоАП), за несвоевременную подачу документов (штраф 5000 рублей).
Что касается срока с момента подачи заявления до публикации, конкретного срока для подачи заявления в «Вестник» законом не установлено. Предполагается, что если инициирован процесс ликвидации, значит есть заинтересованность в скорейшем завершении всех необходимых действий. В ином случае, ликвидацию можно отменить.

Ирина Чукаева 4 октября 2016, 20:37

Здравствуйте, скажите пожалуйста, если у ООО нет долгов и кредиторов, можно ли не печатать сообщение в Вестник о ликвидации ООО?

Наталья Валова 7 октября 2016, 00:00

Ирина, здравствуйте! Публикация в Вестнике обязательна.

Burung Da 16 сентября 2016, 16:22

Здравствуйте! Возможно ли подать одновременно промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс? Долгов и контрагентов у фирмы нет.

Наталья Валова 16 сентября 2016, 17:37

Добрый день!
Да, такое возможно. Но, дата утверждения ликвидационного баланса должна быть позже даты утверждения промежуточного баланса. Заверить оба баланса у нотариуса вы можете в один день и, соответственно, одновременно подать. Надо быть готовым к тому, что если в промежуточном балансе будут недочеты и получен отказ, то и итоговый баланс рассмотрен не будет.

Burung Da 19 сентября 2016, 11:18

Большое спасибо за быстрый ответ!

Ирина 13 сентября 2016, 14:39

Добрый день. Возможна ли выездная проверка ИФНС после подачи ликвидационного баланса? Прошу Вас подсказать.

Наталья Валова 15 сентября 2016, 12:17

Ирина, добрый день!
Выездная проверка возможна после получения ИФНС уведомления о начале ликвидации, до подачи промежуточного ликвидационного баланса.

Сергей 8 сентября 2016, 17:54

Здравствуйте, эта инструкция еще актуальна? Или сейчас какие-то новые правила?

Наталья Валова 9 сентября 2016, 15:52

Сергей, добрый день!
Инструкция актуальна

Elena Shurhalenko 17 августа 2016, 08:10

Отказали в ликвидации, неправильно оформлен ЛБ, без указания номера протокола. Что делать дальше? Опять подавать в Вестник или заново сдать ЛБ?

Наталья Валова 18 августа 2016, 09:55

Елена, добрый день!
Заново подавать в Вестник не нужно. Оформите правильно ЛБ и пройдите заново процедуру подачи окончательного пакета документов в налоговую (смотрите выше в статье раздел 10).

Elena Shurhalenko 18 августа 2016, 11:26

Наталья, спасибо!

Ирина 17 июня 2016, 22:00

Подскажите, ООО на УСН ликвидируется, когда сдавать последнюю Декларацию УСН и отчеты в соцстрах и Пенсионный фонд?

Наталья Валова 18 июня 2016, 15:19

Ирина, добрый день! В случае, если ООО составило промежуточный баланс и больше не планирует проводить налогооблагаемых операций, декларацию УСН сдавайте с промежуточным ликвидационным балансом. Но, если организация продолжает проводить операции, декларация сдается одновременно с окончательным ликвидационным балансом. Отчеты в ФСС и ПФР — подаем до подачи заявления Р16001 в ИФНС. Спасибо за вопрос! В ближайшее время дополним статью информацией о сдаче отчетности)

Наталья Белова 18 июня 2016, 19:06

Декларация по УСН
В соответствии с разъяснениями МинФина РФ (Письмо от 18 июля 2014 г. N 03-11-09/35436) утрата статуса юридического лица и индивидуального предпринимателя, применяющих упрощенную систему налогообложения, означает одновременное прекращение действия упрощенной системы налогообложения.
Поэтому в данном случае у таких налогоплательщиков отсутствует обязанность представлять в налоговый орган уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения. В связи с чем, декларация по УСН сдается в общем порядке в срок не позднее 31 марта следующего года для организаций и 30 апреля для ИП

Справка 2-НДФЛ

Справку 2-НДФЛ необходимо представить в ИФНС за период с начала года до дня завершения процедуры ликвидации (Письмо ФНС от 27 ноября 2015 г. N БС-4-11/20731@).

Справка 6-НДФЛ

Справка по форме 6-НДФЛ также должна быть представлена до завершения ликвидации (закрытия) организации за период с начала года до даты завершения процедуры ликвидации. (Письмо ФНС РФ от 30.03.2016 № БС-3-11/1355@).

Расчет СЗВ-М

Подается в ПФР ежемесячно до даты окончания процедуры банкротства (нулевой).

Отчетность в ПФР и ФСС

Отчетность во внебюджетные фонды подается до даты подачи заявления по форме Р16001. При этом, помимо представления расчета РСВ-1 за прошедший год, необходимо сдать указанный расчет за период с начала года до даты подачи заявления Р16001. Оплатить взносы (если они начислены) необходимо в срок не позднее 15 дней с даты подачи расчета.

Ирина 21 июня 2016, 19:41

Вопрос по сдаче расчета СЗВ-М:
СЗВ-М сдается с апреля 2016. А 1 апреля уже был назначен ликвидатор и все уволены до 1 апреля. На кого сдается СЗВ-М?

Наталья Белова 21 июня 2016, 21:20

При ликвидации (в случае отсутствия сотрудников) в ПФР необходимо представить нулевой отчет, подписанный ликвидатором.

Татьяна 24 июня 2016, 09:08

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, нужно ли сдавать сведения о среднесписочной численности на дату ликвидации ООО? Спасибо.

Наталья Белова 24 июня 2016, 10:29

Здравствуйте! Да, нужно.

Сведения о среднесписочной стоимости необходимо представить в срок до 20 января года, следующего за отчетным периодом. В соответствии с п.3 ст. 55 НК РФ если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).

Вход
Регистрация
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...