Входит в группу
компаний
1С

Как сдать нулевую отчетность ИП

29 июля 2021 Автор:

Каждый предприниматель после регистрации должен вовремя отчитываться по своему налоговому режиму. Делать это необходимо даже тогда, когда бизнесмен по какой-то причине не ведет деятельность. В этом случае сдается нулевая отчетность для ИП, состав которой зависит от системы налогообложения.

Краткая информация о налоговых режимах ИП

Перед тем как разобраться в порядке и сроках сдачи нулевой отчетности, кратко напомним о том, какие вообще существуют системы налогообложения для ИП. Тем более, что с 2021 года в этой теме есть определенные изменения.

Основная система налогообложения, на которой могут работать все без исключения предприниматели, так и называется – основная или общая (ОСНО). Она применяется по умолчанию, для перехода на нее не надо писать заявлений или как-то сообщать о своем выборе.

При этом ОСНО – это система с самой высокой налоговой нагрузкой и сложной отчетностью. Неслучайно большинство индивидуальных предпринимателей выбирает льготные налоговые режимы, которые позволяют платить меньше налогов. Для перехода на них надо вовремя подать соответствующее уведомление или заявление.

Еще одно отличие льготных режимов от ОСНО – минимум или даже полное отсутствие отчетности.

  • Упрощенная система налогообложения. Сдается одна декларация в год, в течение года надо вести книгу учета доходов и расходов.
  • Единый сельхозналог. Одна годовая декларация и книга учета доходов и расходов.
  • Патентная система налогообложения. Деклараций нет, в книге учитываются только доходы.
  • Налог на профессиональный доход. Нет ни деклараций, ни книги учета. Налог рассчитывает ФНС на основании данных о доходах, заявленных в личном кабинете.

До 2021 года для индивидуальных предпринимателей действовал еще один льготный режим – ЕНВД. Однако нулевой отчет для вмененки в принципе не был предусмотрен, потому что расчет налога велся на основании предполагаемых, а не реальных доходов ИП.

Как видим, два из четырех льготных режимов не предполагают сдачи деклараций, они обязательны только на ОСНО, УСН и ЕСХН. Однако нулевая отчетность ИП – это не только налоговые декларации. Если у предпринимателя есть работники, в некоторых случаях он должен сдавать нулевую отчетность по ним.

Обратите внимание: ИП без работников обязан платить страховые взносы за себя, даже если деятельности он не ведет. При этом никакой отчетности по взносам за себя не установлено, просто сохраняйте квитанции об их оплате.

Дальше мы разберемся в том, как и когда сдать нулевую отчетность ИП в виде деклараций и некоторых отчетов работодателей. Что касается бухгалтерской отчетности, то индивидуальные предприниматели ее не ведут и не сдают.

Декларация УСН

Нулевой отчет для этой системы налогообложения сдается по той же форме, что и обычная декларация, имеющая показатели.

Заполняется титульный лист, а далее – в зависимости от объекта налогообложения:

  • для «Доходы» – разделы 1.1 и 1.2;
  • для «Доходы минус расходы» – разделы 1.2 и 2.2.

В соответствующих полях надо указать код ОКТМО и налоговую ставку. В остальных ячейках проставляют прочерки. Образец нулевой декларации по УСН можно найти здесь.

Декларация ЕСХН

Декларация по сельхозналогу – довольно простая отчетность, утвержденная приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@. С 29 марта 2021 форма обновляется на основании приказа ФНС России от 18.12.2020 N ЕД-7-3/926@.

Нулевые декларации на ОСНО

На основной системе налогообложения установлены несколько разных налогов, в частности, НДС и НДФЛ. Поэтому нулевая отчетность для ИП на ОСНО включает в себя две декларации.

Декларация по НДС

Основное неудобство декларации по НДС – обязательная сдача в электронном виде. То есть, даже если ИП на ОСНО не начинал свою деятельность, ему надо оформить ЭЦП и сдать эту декларацию через интернет. А поскольку это не так просто, приходится обращаться за помощью к бухгалтеру или платным сервисам.

Еще один минус – в отличие от деклараций на льготных режимах, отчетность по НДС сдается каждый квартал. Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции от 19.08.2020).

Декларация 3-НДФЛ

В этой декларации отражаются доходы физических лиц, даже если они зарегистрированы в качестве ИП. Форма декларации меняется ежегодно, в 2021 году применяется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@. При отсутствии доходов заполняется титульный лист, а также разделы 1 и 2.

Декларации по транспортному налогу и по имуществу ИП не сдают, хотя платят эти налоги просто по факту обладания автомобилем или недвижимостью. Оплата производится на основании уведомлений от ИФНС.

Единая упрощенная декларация

Есть еще один вариант, как сдать нулевую отчетность при отсутствии деятельности. Это так называемая единая упрощенная декларация. Форма утверждена давним приказом Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н, и ожидается ее изменение.

Однако с ЕУД не так все просто. Во-первых, она может быть сдана, если предприниматель не только не ведет деятельность, но и не проводит никаких операций по кассе и расчетному счету. А ведь во многих случаях банк взимает оплату за РКО, даже если ИП не работает. Или, предположим, предприниматель оформил аренду, но бизнес пока не начал. Арендные платежи при этом проходят и оформляются документально, значит, сдавать ЕУД в этом случае нельзя.

Во-вторых, ЕУД нельзя сдавать вместо нулевой 3-НДФЛ, поэтому ИП на ОСНО могут разве что заменить единой упрощенной декларацию по НДС. В-третьих, сроки сдачи ЕУД не очень удобны. Например, нулевая декларация по УСН сдается до 30 апреля, если же предприниматель решит отчитаться в рамках упрощенной системы налогообложения по ЕУД, то сдать ее надо намного раньше – не позже 20 января.

Таким образом, практическую ценность единая упрощенная декларация имеет только для тех ИП, которые не хотят сдавать нулевую декларацию по НДС в электронном виде. Нулевую 3-НДФЛ все равно сдать придется. Можно также заменить единой упрощенной декларацию по УСН или ЕСХН, однако для этого надо уложиться в более короткие сроки – не позже 20 января за прошедший год.

Отчетность работодателей

В большинстве случаев, если ИП не ведет деятельность, то у него нет работников, оформленных по трудовым или гражданско-правовым договорам. Но случается и так, что работники отправлены в длительный неоплачиваемый отпуск, то есть выплаты им не производятся. В этом случае нулевые формы 6-НФДЛ не сдаются.

Что касается отчетов РСВ, то нулевой отчет предприниматель должен сдать, если у него официально числятся работники, даже если он не платит им зарплату. Кроме того, есть отчеты СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-Стаж, которые сдают при наличии договоров с работниками.

Отчетность в Росстат

Статистическую отчетность ИП обычно сдают по запросу Росстата. Но за 2020 год ведомство проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса. Поэтому все предприниматели не позднее 01.04.2021 должны отчитаться в Росстат даже при отсутствии деятельности. Форму и образец этого отчета можно найти здесь.

Сроки сдачи нулевой отчетности

Подача нулевой отчетности ИП происходит в те же сроки, что и отчетов с показателями. Никаких исключений здесь нет, поэтому рекомендуем сверяться с таблицей.

Сдача нулевой отчетности для ИП: крайние сроки

Вид отчетности Крайний срок сдачи
Декларация УСН 30 апреля за предыдущий год
Декларация ЕСХН 31 марта за предыдущий год
Декларация 3-НДФЛ 30 апреля за предыдущий год
Декларация по НДС 25 число после отчетного квартала
Единая упрощенная декларация 20 число после отчетного квартала
РСВ 30 число после отчетного квартала
СЗВ-М 15 число после отчетного месяца
СЗВ-Стаж 1 марта за предыдущий год
СЗВ-ТД При наличии кадровых событий
4-ФСС 20 число после отчетного квартала

Итак, мы разобрались, когда надо сдать нулевую отчетность ИП, а также из чего она состоит. При сложностях в заполнении нулевых деклараций и отчетов рекомендуем обращаться на бесплатную консультацию.

Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.