Изменения лимитов в 2027 году для УСН и ПСН

17 октября 2026

Стали известны величины коэффициентов-дефляторов на 2027 год, которые влияют на некоторые лимиты по налогам. В частности, коэффициент в целях применения УСН вырастет с 1,090 до 1,153 (проект приказа Минэкономразвития).

Это означает, что в 2027 году больше организаций и ИП смогут применять упрощенку, поскольку предельный доход составит 450 млн × 1,153 = 518,85 млн рублей. В 2026 году он равен 490,5 млн рублей.

Второй важный лимит – остаточная стоимость основных средств – увеличится в следующем году с 218 млн до 230,6 млн рублей.

Для организаций, которые хотели бы перейти на УСН со следующего года, действует правило: доход за 9 месяцев текущего года должен быть не более величины 337,5 млн, умноженной на дефлятор для года, предшествующего переходу. Для ИП это правило не действует.

Поэтому организациям, которые собираются подавать уведомление о переходе на УСН до конца 2026 года, важно иметь доход за январь-сентябрь в пределах 337,5 млн × 1,090 = 367,875 млн рублей. В этом случае применяется дефлятор 2026 года.

Перейти на упрощенку с 2028 года смогут организации с доходом за 9 месяцев 2027 года не более 389,137 млн рублей.

Также напомним, что в 2027 году лимит дохода для работы на УСН без НДС сохранится на уровне 20 млн рублей. Это значение не корректируется на коэффициент. Уменьшение дохода до 15 млн рублей запланировано на 2029 год, до 10 млн рублей – на 2030 год.

Чтобы определить, нужно ли на УСН платить НДС, в первую очередь оценивается доход за прошлый год. Так, если у организации или ИП на упрощенке доход за 2026 год – не более 20 млн рублей, НДС в 2027 году платить не нужно. Но лишь до тех пор, пока доход с начала 2027 года не превысит те самые 20 млн рублей. Если так произойдет, то нужно начать уплату НДС с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором доход перешагнул через планку 20 млн.

НДС на УСН можно по желанию платить по льготным ставкам 5% и 7% без права принимать входной налог к вычету. Условием служит лимит дохода. Пока доход с начала 2027 года не превысит величину 288,25 млн рублей (250 млн × 1,153), можно применять ставку 5%. При превышении этого значения надо перейти на ставку 7%. Если доход превысит 518,85 млн рублей, право на УСН в 2027 году будет потеряно.

А теперь о патентной системе. Лимит дохода по ПСН в 2026 году равен 20 млн рублей, но дальше правила меняются. ИП не сможет работать на патенте в 2027 году, если его доходы по ПСН за 2026 год или в течение 2027 года превысили 15 млн рублей.

Коэффициент-дефлятор для ПСН вырос с 1,253 в 2026 году до 1,325 в 2027. Это повлияет на величину потенциально возможного годового дохода по патентной деятельности, но не везде. Власти субъекта РФ могут ввести правило о том, что ПВГД ежегодно корректируется на коэффициент, но по умолчанию оно не работает. В тех регионах, где такое правило введено, стоимость патентов возрастет. Впрочем, НК РФ позволяет региональным властям поднять ПВГД и без оглядки на коэффициент.

И немного позитива для ИП на ПСН: с 2028 года могут ввести автоматическое уменьшение стоимости патента на фиксированную часть взносов. Это будет актуально, если у ИП нет работников и деятельности в рамках других режимов. Автоматизм не будет полным – сначала ИП надо направить в инспекцию свое согласие. Однако это нужно сделать лишь один раз, что гораздо проще, чем каждый год подавать уведомление об уменьшении суммы патента. Такое новшество предлагает Правительство РФ, и оно с высокой долей вероятности будет утверждено.