Тарифы страховых взносов в 2025 году

Обязательное страхование персонала предполагает уплату работодателями взносов. Платежи идут двумя потоками – в ФНС и в СФР. Сколько придется платить в 2025 году? Это зависит от двух факторов: суммы, которую получает работник, и установленного законом тарифа, его еще часто называют ставкой. Тарифы взносов и правила их применения в последние годы часто меняются. В статье мы разберем актуальные в 2025 году ставки отчислений на страхование работников.

Взносы на травматизм

Начнем с простого – взносов за персонал на случай неприятностей со здоровьем на работе – травм и профессиональных болезней. Или попросту «на травматизм». Их платят в Социальный фонд.

В новом году будут действовать старые ставки – это зафиксировано в законе № 352-ФЗ от 26 октября 2024 года. Отчисления «на травматизм» остаются стабильными уже много лет, хотя формально пересматриваются каждый год. Тарифы приводятся в законе от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ.

Тариф страховых взносов в СФР определяется классом профессионального риска. Чтобы его узнать, необходимо обратиться к приказу Минтруда № 851н от 30 декабря 2016 года. Класс определяется по основному коду ОКВЭД. Всего классов 32, как и тарифных ставок.

Таблица 1. Тарифы взносов на травматизм (%)

Класс	Тариф	Класс	Тариф	Класс	Тариф	Класс	Тариф
1	0,2	9	1	17	2,1	25	4,5
2	0,3	10	1,1	18	2,3	26	5
3	0,4	11	1,2	19	2,5	27	5,5
4	0,5	12	1,3	20	2,8	28	6,1
5	0,6	13	1,4	21	3,1	29	6,7
6	0,7	14	1,5	22	3,4	30	7,4
7	0,8	15	1,7	23	3,7	31	8,1
8	0,9	16	1,9	24	4,1	32	8,5

Взносы по единому тарифу

Единые взносы уплачиваются в ФНС и включают отчисления:

• на ОПС – обязательное пенсионное;
• на ОМС – медицинское;
• на ВНиМ – страхование на случай нетрудоспособности и материнства.

До 2023 года нужно было считать эти отчисления по отдельным ставкам. Теперь их определяют общей суммой по единому тарифу. Но несмотря на название, единых тарифов существует несколько.

Основной тариф

Стандартная ставка для расчета единых взносов составляет 30%. Однако она снижается, когда сумма выплат работнику с 1 января текущего года достигнет определенной предельной величины.

Для крупного бизнеса действует двухуровневый тариф:

• пока выплата не превышает предельную величину, действует ставка 30%;
• при превышении этой величины к разнице применяется ставка 15,1%.

Примечание. Предельная величина, она же лимит базы, устанавливается Правительством РФ. В 2025 году это 2 759 000 рублей. Для сравнения, в 2024 году она равна 2 225 000 рублей. Чем больше величина, тем большая часть выплаты облагается по тарифу 30%. По этому же двухступенчатому тарифу считают страховые платежи все компании, на которых не распространяются льготы и специальные ставки.

Далее мы расскажем про тариф для организаций и ИП из реестра МСП. Но если по какой-то причине бизнес в этом реестре не находится, то при расчете взносов придется применять основной тариф.

Тариф для МСП

Для малого и среднего бизнеса правила другие, к тому же в 2025 году они поменялись (закон от 29 октября 2024 года № 362-ФЗ). Нужно считать взносы так:

• Если выплата не превысила предельную базу, то применяется тариф 30% к сумме в пределах полутора МРОТ и 15% к сумме свыше полутора МРОТ.
• Если выплата вышла за предельную базу, то с превышения взносы считают по тарифу 15,1% от суммы в пределах полутора МРОТ и 15% от суммы свыше полутора МРОТ.

Примечание. Предельная база та же, что и для основного тарифа.

В 2024 году и раньше вместо полутора МРОТ малый и средний бизнес брал для расчета один МРОТ. Но теперь МСП будут платить больше взносов, поскольку:

• минимальный размер оплаты труда вырос с 19 242 рубля в 2024 до 22 440 рублей в 2025 году;
• пониженный тариф 15% теперь применяется к сумме свыше 1,5 х МРОТ, а не 1 х МРОТ, как в 2024.

Пример. С выплаты 60 000 рублей в 2024 году взносы считали так: 19 242×30% + (60 000 — 19 242) х 15% = 11 886,3 рублей. В 2025 году их нужно определять так: 1,5×22 440×30% + (60 000 — 1,5×22 440) х 15% = 10 098 + 3 956 = 14 049 рублей. В этом примере страховые отчисления при той же сумме выплаты выросли примерно на 18%.

Тариф для МСП из сферы обрабатывающих производств

Для некоторых компаний малого и среднего бизнеса с 2025 года вводится преференция в виде пониженного тарифа взносов. Расчет будет двухступенчатым:

• Часть ежемесячной выплаты до полутора МРОТ в месяц облагается, как и у остальных МСП, по ставке 30% в пределах лимита базы и по ставке 15,1% — свыше лимита.
• Остальная часть ежемесячной выплаты, то есть все, что больше 1,5 х МРОТ, облагается по ставке 7,6% (как в пределах лимита базы так и при его превышении).

От выплаты с начала года этот тариф не зависит, то есть указанные ставки будут применяться как до достижения предельной базы, так и далее.

Чтобы применять такой тариф, компания должна соответствовать трем критериям:

1. Наличие записи о ней в реестре малого и среднего предпринимательства.
2. Основная деятельность – обрабатывающее производство (кроме напитков, табака, нефтепродуктов и металлургии). Конкретный перечень видов деятельности утвердит Правительство РФ, уже готов проект постановления.
3. Не менее 70% дохода должно поступать от основной деятельности – как в прошлом году, так и в текущем периоде.

Правовая основа этой преференции – законы № 176-ФЗ от 12.07.2024 и № 362-ФЗ от 29.10.2024.

Важно! Если хотя бы одно условие перестанет выполняться, придется пересчитать взносы по обычному тарифу с начала года.

Льготный и нулевой тарифы

Для отдельных категорий работодателей действует максимально низкий тариф страховых взносов. Он составляет:

• 7,6% с выплаты в пределах все той же предельной базы;
• 0% сверх лимита.

С 2025 года круг льготников расширяется. Теперь сюда входят централизованные религиозные организации и их структурные подразделения.

Изменения коснулись и компаний радиоэлектронной отрасли. Прежнее условие – 70% выручки от профильной деятельности – сохраняется. Но список операций расширен: добавлена реализация оборудования по перечню Правительства, которое компания произвела самостоятельно.

Хорошие новости для некоммерческих и благотворительных организаций на УСН: их право на ставку 7,6% не закончится в 2024 году, как планировалось ранее. Льгота продлена на 2025-2026 годы.

Примечание. Полный список категорий плательщиков, имеющих право на ставку 7,6%, приведен в пункте 2.2 статьи 427 НК РФ. Сокращенный перечень в нашем изложении включен в общую таблицу страховых тарифов.

Еще есть нулевой тариф взносов. Сейчас он работает только для сумм, которые выплачиваются членам экипажей судов из специального реестра.

Ниже представлена таблица тарифов единых взносов, в которой мы объединили все, о чем рассказали.

Таблица 2. Тарифы единых взносов на 2025 год

Выплата в рамках предельной базы	Выплата свыше предельной базы
Основной тариф
Применяют все, кроме МСП и льготников (преимущественно крупный бизнес)
30%	15,1%
Тариф для МСП
Применяют Резиденты «Сколково», а также малый / средний бизнес: из всех сфер, кроме обрабатывающих производств (основной ОКВЭД относится к разделу «С»); из сферы общепита (ОКВЭД начинается с «56») – если исполняется ряд условий: численность персонала не более 1500 человек, доход за прошлый год – не более 2 млрд рублей, а зарплаты работников в среднем не ниже региональных (из той же сферы)
До 1,5 х МРОТ – 30%; Более 1,5 х МРОТ – 15%	До 1,5 х МРОТ – 15,1%; Более 1,5 х МРОТ– 15%
Новый пониженный тариф для некоторых МСП
Применяют «обрабатывающие» МСП, основной код ОКВЭД которых относится к разделу «С» классификатора, кроме деятельности по производству напитков, сигарет и иных изделий из табака, нефтепродуктов, кокса, металлургической продукции
До 1,5 х МРОТ – 30%; Более 1,5 х МРОТ – 7,6%
Льготный тариф
Применяют льготные категории страхователей, среди которых: аккредитованные IT-компании; резиденты СЭЗ, ОЭЗ, особых территорий (Крым и Севастополь, Калининградская область, Курильские острова, свободный порт Владивосток, территории опережающего развития); компании из ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей (в части выплат нанятым в инвестиционных проектах лицам); Производители анимационной аудиовизуальной продукции; Компаний сферы радиоэлектронной промышленности с определенной деятельностью; Плательщики учащимся образовательных организаций; Участники промышленных кластеров; Централизованные религиозные организации; НКО и благотворительные организации на УСН
7,6%	0%
Нулевой тариф
Применяют отдельные категории страхователей: компании, которые выплачивают деньги членам экипажей, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти); имеющие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края, выплачивающие деньги членам экипажей судов из указанного выше реестра
0%	0%

Взносы ИП за себя в 2025 году

В заключение кратко скажем о важной для каждого предпринимателя величине – сумме фиксированных взносов «за себя». В 2025 году она снова вырастет и составит 53 658 рублей (в 2024 году — 49 500 рублей). Столько придется заплатить, даже если не вести деятельность или получить убыток. Исключение – режимы НПД и АУСН.

Тем же ИП, кто в 2025 году заработает более 300 000 рублей, нужно будет доплатить на ОПС индивидуальный взнос в размере 1% от разницы между доходом и этой суммой. Но сколько бы ИП ни получил дохода, этот платеж в 2025 году не может превышать 300 888 рублей.

Мы рассказали про тарифы (ставки) страховых взносов в 2025 году, которые компании платят за нанятых физлиц. Эти отчисления обеспечивают гражданину бесплатную медпомощь и социальные пособия, выплаты в случае травмы на работе, а в перспективе и пенсию.