Тарифы страховых взносов на 2021 год

Страховые взносы – это обязательные платежи за физических лиц: работников и индивидуальных предпринимателей. Взносы за работников перечисляют работодатели, а ИП платят за себя сами.

Глобальный экономический кризис, вызванный пандемией коронавируса, существенно ухудшил положение малого бизнеса. И в качестве одной из мер поддержки ИП и мелких предприятий Правительство решило изменить тарифы страховых взносов на 2021 год.

В этой публикации вы найдете свежие новости по теме страхования работников и индивидуальных предпринимателей.

Страховые платежи ИП за себя

Начнем с того, какие взносы обязаны перечислять за себя ИП. Конкретные суммы установлены в статье 430 НК РФ.

Изменения в эту норму были внесены законом № 322-ФЗ от 15.10.2020. В соответствии с законом страховые взносы в 2021 году для ИП останутся на прежнем уровне, хотя ранее был запланирован их рост.

Таким образом, за себя каждый индивидуальный предприниматель в 2021 году должен перечислить:

• 8 426 рублей – фиксированный взнос на медицинское страхование;
• 32 448 рублей – фиксированный взнос на пенсионное страхование.

Кроме того, если годовые доходы ИП превысят 300 000 рублей, надо перечислить дополнительный взнос на пенсионное страхование. Рассчитывается он как 1% с суммы дохода свыше установленного лимита.

Легко подсчитать, что если в 2021 году предприниматель получит, например, 1 200 000 рублей, то дополнительный взнос составит (1 200 000 – 300 000) * 1%) 9 000 рублей.

Еще одно новшество в порядке страхования ИП касается режима УСН Доходы минус расходы. В письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090 ФНС наконец согласилась с тем, что предприниматели на расходной упрощенке могут рассчитывать дополнительный взнос не со всех доходов, а за вычетом затрат.

Сроки перечисления страховых взносов в 2021 году остались прежними:

• в фиксированном размере – не позднее 31 декабря текущего года;
• дополнительный взнос – не позднее 1 июля 2022 года.

Страховые взносы за работников

Основная новость для работодателей в 2021 году – сохранились пониженные ставки взносов, которые были введены в качестве меры поддержки в самый разгар пандемии. Распространяются они на выплаты работникам, превышающих МРОТ.

Пониженные тарифы страховых взносов для малых предприятий и ИП-работодателей в 2021 году установлены статьей 427 НК РФ (пункт 2.1). Приводим их в таблице.

Размер страховых взносов в новом 2021 году для субъектов МСП (таблица)

Вид страхования	В пределах МРОТ	Свыше МРОТ
Пенсионное	22%	10%
Медицинское	5,10%	5%
Социальное ВНиМ	2,90%	0%

Как следует из таблицы, совокупный размер страховых взносов на выплаты, превышающие МРОТ, снижен в два раза: с 30% до 15%.

Что касается предельной базы для начисления взносов на 2021 год, то она выросла довольно существенно (постановление Правительства от 26.11.2020 № 1935):

• на пенсионное страхование – 1 465 000 рублей (ранее 1 292 000 рублей);
• на страхование ВНиМ – 966 000 рублей (ранее 912 000 рублей).

В 2021 году ставки взносов на травматизм не меняются. Как и раньше, они зависят от класса профессионального риска и составляют от 0,2% до 8,5%.

Остается только сказать про отдельные категории работодателей, которые имеют особые основания платить взносы по льготным тарифам (статья 427 НК РФ).

Категория	ОПС	ВНиМ	ОМС
Благотворительные и некоммерческие (в социально значимой сфере) организации на УСН	20%	0%	0%
IT-компании, которые проектируют и разрабатывают изделия ЭКБ, электронной (радиоэлектронной) продукции	6%	1,5%	0,1%
ИТ-компании, которые разрабатывают и реализуют программы для ЭВМ, баз данных, оказывают услуги по их разработке, адаптации, модификации.	8%	2%	4%
Организации, которые производят анимационную аудиовизуальную продукцию.
Участники проекта «Сколково» в России	14%	0%	0%
Резиденты свободного порта «Владивосток»; особой экономической зоны в Калининградской области; территорий опережающего социально-экономического развития.	6%	1,5%	0,1%
Участники СЭЗ на территории Республики Крым и Севастополя
Работодатели членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов)	0%	0%	0%

Все виды страховых взносов за работников перечисляют ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.