Налоги и платежи ООО в 2025-2026 годах

Система налогообложения – это особый порядок взимания налогов с бизнеса. В каждой системе есть свои правила учета доходов и расходов, налоговые ставки, отчетность, сроки уплаты налогов. Выбор самого выгодного варианта – это основа налоговой оптимизации, то есть легальной экономии на платежах в бюджет. В этой статье мы рассмотрим системы налогообложения для ООО.

Конечно, это будет только общий взгляд на налоговые режимы, потому что детально в них разбираются только специалисты. И именно профессионалы должны заниматься расчетом и сравнением налоговой нагрузки на разных системах для конкретной фирмы.

Обратите внимание: пользователи нашего сайта могут выбрать систему налогообложения для ООО на бесплатной консультации.

Тем не менее, владельцам и руководству компании тоже стоит знать, на какой системе налогообложения работает их бизнес. Постараемся изложить информацию о налоговых режимах максимально просто и доступно.

Виды налогообложения в России

В России облагаются налогом доходы физических и юридических лиц, а также принадлежащее им имущество. Все виды налогообложения и сборов перечислены во второй части Налогового кодекса РФ.

Но поскольку мы изучаем вопрос налогообложения ООО, то перечислим только те системы, которые имеют отношение к этой организационно-правовой форме бизнеса:

• общая система налогообложения;
• упрощенная система налогообложения;
• автоматизиованная упрощенная система налогообложения — АУСН (пока в виде эксперимента);
• единый сельскохозяйственный налог.

До 2021 года в системы налогообложения для ООО входил также режим ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Но Правительство посчитало, что эта система необъективно оценивала реальные доходы бизнеса и снижала поступления в бюджет, поэтому отменило ее действие.

У индивидуальных предпринимателей есть еще два дополнительных налоговых режима: НПД и ПСН. При этом первый из них имеет очень низкий лимит годового дохода (2,4 млн рублей) и запрещает нанимать персонал, а второй распространяется на некоторые виды деятельности и позволяет нанимать не более 15 работников.

Кроме налогов в рамках выбранного налогового режима для ООО, есть отдельные налоги и сборы, которые платят при наличии соответствующего объекта:

• транспортный;
• водный;
• земельный;
• имущественный (на объекты недвижимости);
• акцизы;
• на добычу полезных ископаемых;
• на добычу углеводородного сырья;
• на игорный бизнес;
• торговый сбор (пока только на торговые объекты в Москве);
• сбор за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов;
• туристический налог.

И наконец, все работодатели, в том числе ООО, платят взносы на страхование своих работников и исполнителей по гражданско-правовым договорам (за рядом исключений). С 2023 года за две эти категории физлиц уплачиваются практически одинаковые взносы. Разница заключается лишь в отчислениях на травматизм: за работников на трудовых договорах платить их нужно, а за лиц на ДГПХ — нет.

Формально страховые взносы не являются налогами, хотя до 2010 года эти платежи назывались единым социальным налогом. Тем не менее, страховые взносы влияют на сумму налогов, поэтому должны учитываться при расчете налоговой нагрузки.

До 2023 года взносы подразделялись на пенсионные (22% от суммы выплаты), медицинские (5,1%) и социальные (2,9%). Теперь работодатели платят за работников взносы по совокупному тарифу 30%. Для некоторых субъектов малого и среднего предпринимательства тариф взносов на выплаты свыше полуторакратного размера МРОТ снижен до 15%. Есть также еще более низкий тариф для некоторых сфер, например, для радиоэлектронной промышленности — 7,6%. Но в целом в 2026 году льготы по взносам радикально сокращаются.

Дополнительно взимаются взносы на травматизм и профзаболевания, их ставка зависит от уровня профессионального риска основного вида деятельности компании и составляет от 0,2% до 8,5%. Как указано выше, за лиц, нанятых по договорам ГПХ, платить взносы на травматизм не нужно.

А теперь подробнее рассмотрим все системы налогообложения для ООО.

Упрощенная система налогообложения – УСН

Важно! С 2026 года в систему УСН вносятся серьезные изменения. Главное — обязанность платить НДС будет у всех, чей доход за 2025 или с начала 2026 года превысил 20 млн рублей.

Упрощенка всегда была тем самым льготным режимом, который действительно снижал налоговую нагрузку малого бизнеса. Неслучайно большинство небольших организаций работает на этой системе налогообложения. В 2025 году условия ужесточили — на УСН появился НДС при доходе от 60 млн рублей. В 2026 году этот лимит снижен в 3 раза — до 20 млн, в 2027 — до 15 млн, в 2028 — до 10 млн рублей. Так что УСН останется выгодной преимущественно для микробизнеса. Компании покрупнее теряют заметную долю этой выгоды.

Упрощенка – это не один налоговый режим, а два, и каждый из них имеет свои особенности учета:

1. упрощенная система с объектом «Доходы», ставка налога от 1% до 6%;
2. упрощенная система с объектом «Доходы минус расходы», ставка от 5% до 15%, минимальный налог — 1%

Минимальный налог при УСН нужно платить, если рассчитанный по обычным правилам налог меньше 1% от доходов (без учета расходов).

Откуда такой разброс ставок? Дело в том, что субъекты РФ вправе снижать ставки обычной УСН для развития определенных видов деятельности. В итоге стандартные ставки упрощенки вместо стандартных значений в 6% и 15% снижаются в несколько раз. Правда, с 2026 года это право регионов ограничили. Теперь они смогут устанавливать пониженные ставки только для тех отраслей и категорий плательщиков, на которые даст добро Правительство РФ.

Что касается остальных налогов, то на упрощенной системе они взимаются по таким правилам:

• НДС в 2025 году платят при доходе от 20 млн рублей, в 2026 — от 20 млн рублей. Можно выбрать ставку: 5% (7% при доходе свыше 250 млн рублей) без вычета входного НДС или 20% (с 2026 года — 22%) с учетом вычета. Кроме того, без ограничения по сумме нужно платить НДС при ввозе товаров в РФ, при выполнении договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом и в некоторых других случаях.
• Налог на имущество не платят, кроме того, который рассчитывается по кадастровой стоимости по объектам, внесенным в перечень статьи 346.11 НК РФ (регионы формируют списки конкретных объектов, подлежащих налогообложению).

Есть и другие условия применения УСН: запрет на некоторые виды деятельности, на участие в ООО юрлица с долей свыше 25%, на открытие филиалов и др.

О выборе УСН надо сообщить, подав в ИФНС уведомление о переходе в следующие сроки:

• 30 дней после регистрации ООО;
• до конца текущего года, чтобы применять спецрежим со следующего года.

Автоматизированная прощенная система налогообложения – АУСН

АУСН тоже бывает двух типов:

• автоматизированная упрощенная система с объектом «Доходы»;
• автоматизированная упрощенная система с объектом «Доходы минус расходы».

Вот ставки для Автоупрощенки:

• АУСН Доходы — 8%;
• УСН Доходы-Расходы — 20%, минимальный налог — 3%.

На АУСН лимит дохода — 60 млн рублей, а предельная численность работников — 5 человек. При этом ставки заметно выше, чем на обычной упрощенке. Однако это может частично или полностью компенсироваться за счет нулевых тарифов взносов за работников. Работодатели на АУСН платят только в СФР «на травматизм», причем фиксированную сумму, которая не зависит от того, 1 у них работник или 5. В 2025 году это 2 750 рублей, в 2026 — 2 959 рублей.

В плане учета АУСН имеет особенности:

• данные о доходах и расходах должны проходить через кассовый аппарат или расчетный счет, а также подтверждаться через личный кабинет организации на сайте ФНС;
• на основании полученных данных налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает налог и направляет уведомление о его уплате;
• зарплату работникам и НДФЛ в бюджет перечисляет банк с расчетного счета работодателя.

В 2026 году АУСН остается единственным режимом для ООО, на котором нет НДС. На нем можно работать до 60 млн рублей. Другие режимы при таком доходе либо уже под запретом (ПСН), либо предполагают уплату НДС (УСН). Вкупе с отсутствием страховых взносов, АУСН может заметно снизить нагрузку на бизнес. Особенно с учетом того, что льготный тариф взносов для МСП с 2026 года серьезно ограничили.

Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН

Круг плательщиков этой системы налогообложения понятен из названия. Это сельхозпроизводители, рыболовецкие организации, а также те, кто оказывает им ряд услуг по организации сельского хозяйства.

Сельхозналогом облагается разница между доходами и расходами по ставке 6%. А еще надо платить НДС по ставке 20% (с 2026 года — 22%), однако от этого налога можно получить освобождение, если доход за прошлый год не превышает 60 млн рублей (ст. 145 НК РФ).

Лимита доходов для применения ЕСХН нет, но не менее 70% общего дохода должны быть получены от профильной деятельности. Численность работников ограничивается только для рыболовства – не более 300 человек.

О выборе ЕСХН надо сообщить в те же самые сроки, что и для упрощенной системы.

Основная система налогообложения – ОСНО

Если организация не перешла на УСН либо АУСН и не может быть плательщиком ЕСХН, то она будет работать на общей или основной системе налогообложения. Собственно, системой этот режим называется условно, потому что такого понятия в НК РФ нет.

Какие налоги платит ООО на общей системе? Как минимум три:

• налог на прибыль по ставке 25%;
• НДС по ставке 20%, а с 2026 года — 22%;
• налог на имущество (при наличии объектов недвижимости) до 2,2% стоимости.

В целом, ОСНО – это самая невыгодная и сложная в учете система налогообложения. Однако и здесь есть возможности оптимизации. Например, если доход компании не превышает 2 млн рублей за три месяца, то она может освободиться от уплаты НДС (ст. 145 НК РФ). А на реализацию некоторых товаров установлены пониженные ставки. Имеет значение также, какой входящий НДС может быть зачтен.

Часто организация оказывается на ОСНО случайно, потому что упущен срок перехода на другие режимы или вообще не было известно о такой возможности. В таком случае перейти на льготный режим можно с начала года, конечно, если будут соблюдаться установленные требования.

Как выбрать систему налогообложения для ООО

Как мы уже сказали, чтобы выбрать систему налогообложения для ООО, надо обратиться к грамотному бухгалтеру или консультанту, который учтет все важные нюансы:

• регион регистрации компании;
• вид деятельности;
• ожидаемые доходы и расходы;
• численность работников и размер фонда оплаты труда
• класс профессионального риска основного направления бизнеса;
• необходимость работы с НДС;
• возможность подтверждать расходы документально;
• наличие объектов налогообложения;
• право на пониженные налоговые ставки и тарифы страховых взносов.

Подсказать, какую налоговую систему лучше выбрать для вашей компании, может также сервис ФНС, однако он не заменит полноценную консультацию специалиста.