Что ждет ИП в 2026 году: все изменения в налогах, УСН и патентной системе

Изменения в налогообложении для ИП принимаются ежегодно, но, пожалуй, впервые за долгое время условия деятельности малого бизнеса так серьезно ужесточаются.

Специальные системы налогообложения, которые считаются льготными, всё больше приближаются к общей системе, которую применяет крупный бизнес. Это приведет к тому, что налоговая нагрузка предпринимателей вырастет, а возможностей для ее легального снижения станет меньше.

Наибольшей популярностью у индивидуальных предпринимателей пользуются патентная и упрощенная системы налогообложения. С них и начнем наш обзор изменений, который предусмотрен законопроектом № 1026190-8 и другими нормативными актами.

Изменения для ИП на патенте в 2026 году

Патентная система налогообложения, которая считалась хорошим вариантом снижения налоговой нагрузки, станет недоступной значительному количеству ИП.

Изменения, которые запланированы Правительством, запрещают с 2026 года применять ПСН следующим категориям:

• предпринимателям, торгующим в розницу (кроме разносной и развозной торговли), занимающимися автомобильными грузоперевозками или охранными услугами;
• предпринимателям с другими видами деятельности ПСН, если их годовой доход превышает 10 млн рублей.

По статистике ФНС патентную систему применяют около полутора миллионов ИП. Больше трети из них оформляют патент на торговлю, еще почти 300 тысяч предпринимателей занимаются грузоперевозками. Добавим сюда тех, чей доход превышает 10 млн рублей в год и получим, что больше половины ИП не смогут получить новый патент в 2026 году. А значит, должны перейти на другую систему налогообложения.

Самый очевидный вариант – УСН, но и здесь запланированы изменения, которые сделают упрощенку менее выгодной для бизнеса.

Обращаем внимание ИП на патенте, которые занимаются розничной торговлей в Москве. При переходе с ПСН на УСН или ОСНО, помимо налогов, придется платить еще и торговый сбор. Пока что этот платеж взимается только в столице.

УСН в 2026 году: изменения для ИП

На первый взгляд, никаких критических изменений на УСН нет: стандартные ставки останутся прежними (6% и 15%), а лимит дохода, позволяющий применять упрощенку, даже вырастет с 450 до 490, 5 млн рублей.

Проблема заключается в другом – необходимости платить НДС тем упрощенцам, которые никогда раньше этого не делали. Напомним, что эту обязанность ввели с января 2025 года, но бизнес с годовым доходом до 60 млн рублей получал автоматическое освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость.

Однако с 2026 года этот порог снижается сразу до 10 млн рублей, поэтому плательщиками НДС станут очень многие предприниматели и мелкие компании.

Налог на добавленную стоимость – это не просто дополнительная строчка в декларации. НДС по праву считается самым сложным для исчисления и учета налогом. Большое значение при расчете имеет доля расходов, сумма входящего налога, добросовестность контрагентов и профессионализм бухгалтера. Также важно выбрать правильную ставку НДС: специальную (5% или 7% без права вычета) или стандартную (10% или 22% с правом вычета).

Если вы заметили, что ставка НДС составляет уже не привычные 20%, то да, это тоже изменения с 2026 года. Значение в 22% будет применяться не только на УСН, но и на других системах налогообложения.

Конечно, не всех предпринимателей на упрощенке это коснется, тем более что есть вероятность увеличения лимита до 30 млн рублей вместо 10 млн. И всё же, изменение порога для уплаты НДС на УСН отразится на всех. Ведь если ваш контрагент станет платить налог на добавленную стоимость, это скажется на росте отпускных цен.

Если же говорить о предпринимателях, которые будут вынуждены перейти на УСН после утраты права на патент, то для них платежи в бюджет могут вырасти существенно. Ведь для расчета налога на ПСН учитывается потенциально возможный доход, а не реальный.

Например, небольшой сувенирный магазин площадью 35 кв. м в Республике Алтай платил за свой патент 6496 рублей в месяц. Выручка при этом была неплохой – от 500 до 800 тысяч рублей в месяц. Это означает, что на УСН 6% налог составит от 30 до 48 тысяч рублей. Если же учесть возможность снизить исчисленный налог на сумму взносов, то разница между двумя режимами станет еще более впечатляющей.

С 2026 года станет сложнее получить и другую льготу УСН – пониженные региональные ставки. Напомним, что у субъектов РФ есть право снижения ставки на своей территории до 1% на объекте «Доходы» и до 5% на объекте «Доходы минус расходы». Причем регионы сами устанавливали виды деятельности, для которых действовала пониженная ставка. Теперь эти полномочия передаются Правительству, которое станет определять, для кого и на каких условиях применяется пониженная региональная ставка.

Что касается самой налоговой миграции (то есть намеренный переезд в регион с более низкой ставкой УСН), то она стала бессмысленной еще с января текущего года. В статью 346.20 НК РФ внесли изменение, согласно которому предприниматель будет три года после переезда платить налог по более высокой ставке.

Так, если ИП на УСН Доходы был прописан в регионе, где применялась ставка 6%, а переехал в регион с пониженной ставкой 3%, то он три года должен применять прежнюю ставку в 6%. И наоборот, если предприниматель переехал из региона с низкой ставкой в регион с более высокой, то применяется ставка по новому адресу.

Другие специальные системы для ИП

Кроме ПСН и УСН в России есть другие системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей: АУСН, ЕСХН, НПД. На каждой из них есть свои условия применения и ограничения, поэтому применять их могут не все предприниматели.

Зато изменения налогов для ИП в 2026 году на этих режимах не планируются. Особенно важно это для АУСН, которая вполне может стать заменой упрощенки или ПСН, если годовой доход предпринимателя превышает 10 млн рублей.

Пока что НДС на АУСН не взимается, ставки остались прежними (8% и 20%), плюс страховые взносы за работников и за себя платить не требуется. Лимит для применения автоматизированной упрощенной системы тоже довольно высокий – 60 млн рублей.

Режим НПД, несмотря на критику и намерение Совета Федерации прекратить этот эксперимент досрочно, продолжит действовать и в 2026 году. Здесь тоже ничего не поменялось, но и условия налога для самозанятых изначально самые жесткие:

• годовой доход не более 2,4 млн рублей;
• запрет на наемных работников;
• ограничение видов деятельности только услугами, работами, мелким производством на заказ.

Применять НПД могут не только обычные физлица, но и индивидуальные предприниматели. Но учитывая ограничения, подходит он для совсем небольшого или нестабильного бизнеса.

Ограничения для ЕСХН, прежде всего, определяются видом деятельности. Применять этот режим могут только сельхозпроизводители и те, кто оказывает им специализированные услуги. Налоговая ставка здесь низкая – всего 6% на разницу между доходами и расходами. НДС есть, но при доходе до 60 млн рублей от него можно получить освобождение.

Страховые взносы

Изменения для ИП в 2026 году не ограничиваются только налогами, потому что у бизнеса есть и другие обязательные платежи.

Фиксированная сумма взносов ИП за себя вырастет незначительно: с 53 658 рублей до 57 390 рублей. Плюс 1% с суммы свыше 300000 рублей. Эти значения давно внесены в статью 430 НК РФ, поэтому неожиданностью не стали. А вот что стало действительно неприятным сюрпризом, так это отмена льготных тарифов страховых взносов за работников.

Сейчас работодатели из сферы МСП платят взносы за персонал по дифференцированным тарифам:

• единый тариф в 30% с выплат в пределах полутора МРОТ;
• льготный тариф в 15% с выплат свыше полутора МРОТ.

Но с 2026 года вся сумма выплаты работнику будет облагаться по ставке 30%. И только после превышения предельной величины базы по взносам (запланировано значение в размере 2 979 000 ₽) тариф снижается до 15,1%. Согласитесь, очень немногие предприниматели платят своим работникам такую зарплату, поэтому и пониженным тарифом на практике не пользуются.

Правительство считает обоснованной отмену льготных тарифов МСП, так как они вводились временно, из-за ковидных ограничений. Теперь же пришло время снова платить по общей ставке. Для некоторых сфер (обработка, производство, транспорт) предполагается сохранение льгот, но эти условия должны быть дополнительно проработаны.

Льготы по взносам урезают и в таком приоритетном направлении, как IT-сфера. Сейчас эта категория страхователей платит взносы по ставке 7,6%, но с 2026 года ставка для них вырастет вдвое – до 15%. И только после достижения предельной величины базы ставка снижается до 7,6%.

Прочие изменения для ИП в 2026 году

Крайний срок уплаты налогов, который выпадает на выходной или праздник, переносится на последний рабочий день. Например, если 28-ое число – это воскресенье, налог надо перечислить не позже 26-го числа. По взносам и другим платежам, а также по сдаче отчетности правило не меняется – крайний срок переносится на следующий после выходного рабочий день.

С января 2026 года федеральный размер МРОТ составит 27093 рублей, платить меньше минимальной зарплаты за полный рабочий месяц нельзя. Если в регионе установлен свой МРОТ (который выше федерального), то выплачивать надо его.

Подтверждать основной вид экономической деятельности для СФР больше не требуется. Соцфонд получит эти данные из ЕГРИП.

Резюме

Информации много, поэтому еще раз кратко перечислим, какие основные изменения для ИП в 2026 году запланированы в рамках налоговой реформы.

• Существенно меняются правила работы на ПСН: запрещается розничная торговля, кроме разносной и развозной, грузоперевозки и охранные услуги. Нельзя будет получить новые патенты по другим видам деятельности, если годовой доход ИП превышает 10 млн рублей (в том числе, в 2025 году). Из-за этого больше половины ИП, работающих на патентной системе, будут вынуждены сменить свою систему налогообложения.
• Предприниматели на УСН начнут платить НДС, если их доход превысит 10 млн рублей. Этот лимит станет применяться вместо текущего в 60 млн рублей. Из-за этого количество плательщиков налога на добавленную стоимость существенно вырастет. Правда, есть вероятность, что снижение порога будет не таким резким, а поэтапным, начиная с 30 млн рублей, но такая возможность еще обсуждается.
• ИП на ПСН, которые больше не смогут получить патенты из-за вида деятельности или превышения лимита в 10 млн рублей, должны до конца текущего года определиться с новой системой налогообложения. Выбор есть – УСН, АУСН, НПД. Важно, что на любой вариант упрощенной системы можно перейти после подачи уведомления, крайний срок здесь – 31 декабря.
• Если предприниматель на ПСН не сообщит о выборе нового режима, то будет автоматически переведен на общую систему налогообложения. Считается, что на ОСНО – самая высокая налоговая нагрузка, но в некоторых случаях выбор этой системы может быть неплохим вариантом. В частности, если запланирована покупка недвижимости, а ИП еще не получал вычет по НДФЛ, на которое имеет право каждый россиянин. Или если доход за три месяца подряд не превышает 2 млн рублей, тогда можно получить освобождение от НДС.
• Фиксированная сумма взносов ИП за себя в 2026 году вырастет до 57 390 рублей, дополнительно к ней надо перечислить 1% с дохода свыше 300000 рублей. С 2026 года прекращается действие льгот для индивидуальных предпринимателей из новых регионов (ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской области). Они будут платить страховые взносы на общих основаниях, в том числе, дополнительный взнос в 1%.
• Многие ИП-работодатели утратят право на льготные тарифы страховых взносов за работников и будут применять единую ставку в 30%. Однако для некоторых сфер, таких как обрабатывающее производство, льготу обещали сохранить.